Al terminar su periodo contable, el 31 de diciembre,

Julio Aguilar y Asociados, S.C., tenía la siguiente información:

a) El 1 de julio se pagó una póliza de seguro contra incendio con una vigencia de tres años a partir de esa fecha. El pago fue
$10 000 y no se registró.
b) Durante el año se compraron materiales de oficina de contado por $15 000. Al inicio del año había materiales por $3 000
final del año solamente quedaron $2 500 de materiales sin usar.

c) La última semana de diciembre, Julio Aguilar llevó a reparar su automóvil, que está registrado como parte del equipo de
transporte de la compañía. La reparación costó $7 800, pero como Julio es amigo del dueño del taller, le dieron un mes de
plazo para pagar.

d) A finales de diciembre llegó el recibo de energía eléctrica por $5 600. La fecha de vencimiento es el 15 de enero del sigui
año y por tanto no se pagó antes de diciembre 31.
e) El 20 de diciembre se terminó un proyecto de consultoría de un cliente. Se cobrarán $35 000, el 15 de enero. Aún no se h
registrado la realización del trabajo.
f ) El 1 de junio se compró una nueva computadora a un costo de $25 000. Se estima que la depreciación anual sea de $6 50
aunque aún no se ha registrado.
g) El 15 de septiembre la compañía recibió un préstamo bancario por $300 000 a un año con una tasa de interés de 12% an
Tanto el capital como los intereses se pagarán al terminar el año.

UN CLIENTE NOS CANCELA 25000 POR UN SERVICIO DE CONSULTORÍA A REALIZARSE EN ENERO

Se pide:
a) Para cada inciso indica con qué tipo de ajuste se relaciona.
b) Elabora los asientos de ajuste que deben registrarse en el diario al final del periodo contable.
 a partir de esa fecha. El pago fue por

l año había materiales por $3 000 y al

strado como parte del equipo de

ño del taller, le dieron un mes de

miento es el 15 de enero del siguiente

5 000, el 15 de enero. Aún no se ha

a depreciación anual sea de $6 500

on una tasa de interés de 12% anual.

 LIBRO DIARIO
Fecha Código

ANTECEDENTE CASO DE 31-Dec 1010401

AJUSTE GASTOS DIFERIDOS 1010102

31-Dec 520214
ASIENTO DE AJUSTE DE UN
GASTO DIFERIDO 1010401

ASIENTO DE AJUSTE DE 31-Dec 52022402

GASTO ACUMULADO 201030101

ASIENTO DE AJUSTE DE 29-Dec 520208

GASTO ACUMULADO 201030101

ASIENTO DE ASJUTE DE 31-Dec 1010205

INGRESO ACUMULADO 4102

ASIENTO ANTECEDENTE DE 1010102

INGRESOS DIFERIDOS 2………

ASIENTO DE AJUSTE DE 2………

INGRESOS DIFERIDOS 40102
 LIBRO DIARIO
Detalle Ref. Debe
1
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO $ 10,000.00
BANCOS
PAGO DE SEGURO CON FC… CHEQUE…. 3 AÑOS ADELANTADO
2
GASTO DE MATERIALES $ 15,500.00
MATERIALES OFICINA
RECONOCE EL GASTO DE MATERIALES DEL AÑO
3
GASTOS POR REPARACIÓN $ 7,800.00
REPARACIÓN POR PAGAR
XXXXXXXXXXXXXX
4
SERVICIOS BÁSICOS $ 5,600.00
SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
XXXXXXXXXXXXXX
5
CLIENTES $ 35,000.00
INGRESOS POR SERVICIOS
XXXXXXXXXXXXXX
6
BANCOS $ 25,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES

7
ANTICIPO DE CLIENTES $ 25,000.00
INGRESO POR SERVICIOS
TOTAL $ 123,900.00
 Haber

PRE
$ 10,000.00

MATERIALES $ 3,000.00 INICIO DE AÑO

$ 15,000.00 DURANTE EL AÑO
$ 15,500.00 $ 18,000.00 TODO EL AÑO

$ 2,500.00 SIN USAR

$ 7,800.00 $ 15,500.00 GASTO DE MATERIAL

$ 5,600.00
201030101
201030102

$ 35,000.00

$ 25,000.00

$ 25,000.00
$ 123,900.00
 NATURE S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(Expresado en dólares estadounidenses)

Ingresos por Servicios $ 98,190.00 ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE
Gasto por sueldos y salarios $ 5,000.00 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECT
Servicio públicos pagados $ 6,500.00 Caja
Gasto de Publicidad $ 3,000.00 Clientes
Gasto de pdepreciación por equipos $ 3,990.00 INVENTARIO
Gasto de Depreciación Mubles de oficin $ 4,000.00 Inventario de mercadería
Seguros pagados $ 38,500.00 ACTIVOS DIFEREIDOS
Gasto Por intereses $ 6,800.00 Publicidad prepagadaa
Total de gastos generales $ 67,790.00 OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Suministros de oficina
Utilidad Neta $ 30,400.00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

Gerente Contador ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Equipos para procesos de informació
(-) Depreciación acumulada de equipo
Muebles de oficina
(-) Depreciación acumulada de Mueb

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL DE ACTIVOS
 NATURE S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(EXPRESADO EN DÓLARES ESTADOUNIDENSES)

PASIVOS
CTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
ECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO
$ 15,300.00 Cuentas por pagar corto plazo
$ 20,400.00 Intereses por pagar
PASIVOS DIFERIDOS
ventario de mercadería $ 98,500.00 Servisios precobrados
CTIVOS DIFEREIDOS
blicidad prepagadaa $ 30,100.00 TOTAL DE PASIVO CORRIENTE
TROS ACTIVOS CORRIENTES
ministros de oficina $ 7,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS
OTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $ 171,300.00 Documentos por pagar a largo plazo

CTIVO NO CORRIENTE TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE

OPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
uipos para procesos de información $ 120,400.00 TOTAL DE PASIVO
Depreciación acumulada de equipos $ 52,000.00
uebles de oficina $ 34,500.00
Depreciación acumulada de Muebles de Oficina $ 56,000.00 PATRIMONIO
Capital social
OTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE $ 46,900.00 Utilidades Acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
OTAL DE ACTIVOS $ 218,200.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Gerente
NSES)

PAGAR CORTO PLAZO

agar corto plazo $ 54,000.00
$ 10,200.00

$ 13,000.00

IVO CORRIENTE $ 77,200.00

CON ENTIDADES FINANCIERAS

or pagar a largo plazo $ 20,300.00

IVO NO CORRIENTE $ 20,300.00

$ 97,500.00

$ 50,000.00
$ 70,700.00
$ 120,700.00

+ PATRIMONIO $ 218,200.00

Contador