13533 1353.3 12179.7 10 1217.

97
48600 9720 38880 5 7776
8993.97
2248.4925
 EMPRESA LA GANGA S.A
PRESUPUESTO DE VENTA
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
Concepto 20X0 I Trim
Lavadoras 10%
Cantidas 460
Precio 10% $ 720.00
Total ventas $ 331,200.00

EMPRESA LA GANGA S.A

PRESUPUESTO DE COBRANZA
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
Concepto 20X0 I Trim
Ventas a contado 70% $ 231,840.00
Ventas a crédito (90 días) 30% $ -
CXC 20X0 $ 142,550.00
Total cobros $ 374,390.00

EMPRESA LA GANGA S.A

UNIDADES A ADQUIRIR
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
Concepto 20X0 I Trim
Lavadoras
Ventas por unidades Polit. Inv 460
(+) Inventario final 15 230
(-) Necesidad de compra 690
(-) Inventario inicial 376
(=) Utilidades adquirir 314

Incremento 2.21%
EMPRESA LA GANGA S.A
PRESUPUESTO DE COMPRAS
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
Concepto 20X0 I Trim
Lavadoras
Unidades adquirir $ 314.00
Costo 350 $ 350.00
Total de compra $ 109,900.00
 EMPRESA LA GANGA S.A
PRESUPUESTO DE DESEMBOLSO
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
Concepto 20X0 I Trim
Total de compras $ 109,900.00
Compras de contado 60% $ 65,940.00
Compras a crédito 40% $ -
Cuentaspor pagar $ 89,520.00
Total de desembolso $ 155,460.00

EMPRESA LA GANGA S.A

COSTO DE VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
Concepto 20XO I Trim
Lavadoras
Inventario inicial $ 131,600.00 $ 131,600.00
(+) Compras $ 109,900.00
(-) Inventario final $ 80,500.00
(=) Costo de ventas $ 161,000.00
PRESA LA GANGA S.A
SUPUESTO DE VENTA
1 DE DICIEMBRE 2020
II Trim III Trim IV Trim Total

480 520 570 2,030

$ 720.00 $ 792.00 $ 871.20 $ 3,103.20
$ 345,600.00 $ 411,840.00 $ 496,584.00 $ 1,585,224.00

PRESA LA GANGA S.A

PUESTO DE COBRANZA
1 DE DICIEMBRE 2020
II Trim III Trim IV Trim Pendiente
$ 241,920.00 $ 288,288.00 $ 347,608.80
$ 99,360.00 $ 103,680.00 $ 123,552.00 $ 148,975.20 cxc

$ 341,280.00 $ 391,968.00 $ 471,160.80 $ 1,436,248.80

$ 1,585,224.00

PRESA LA GANGA S.A

IDADES A ADQUIRIR
1 DE DICIEMBRE 2020
II Trim III Trim IV Trim Total

480 520 570 2,030

240 260 285 285 $ 104,207.67
720 780 855 2,315
230 240 260 376
490 540 595 1,939

PRESA LA GANGA S.A

UPUESTO DE COMPRAS
1 DE DICIEMBRE 2020
II Trim III Trim IV Trim Total

$ 490.00 $ 540.00 $ 595.00

$ 350.00 $ 357.74 $ 365.64
$ 171,500.00 $ 193,176.90 $ 217,556.36 $ 692,133.26
 EMPRESA LA GANGA S.A
PRESUPUESTO DE DESEMBOLSO
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
II Trim III Trim IV Trim Pendiente Total
$ 171,500.00 $ 193,176.90 $ 217,556.36
$ 102,900.00 $ 115,906.14 $ 130,533.82
$ 43,960.00 $ 68,600.00 $ 77,270.76 $ 87,022.54

$ 146,860.00 $ 184,506.14 $ 207,804.58 $ 605,110.72

$ 692,133.26

GANGA S.A
E VENTAS
EMBRE 2020
II Trim III Trim IV Trim Total

$ 80,500.00 $ 84,000.00 $ 93,011.10 $ 131,600.00

$ 171,500.00 $ 193,176.90 $ 217,556.36 $ 692,133.26
$ 84,000.00 $ 93,011.10 $ 104,207.67 $ 104,207.67
$ 168,000.00 $ 184,165.80 $ 206,359.79 $ 719,525.59
$ 1,109,656.80
$ 475,567.20
$ 276,853.30
 EMPRESA COMERCIAL
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE 20X0
Incremento inflación 2.00%
CONCEPTO 20X0 I Trimeste

Sueldo y Beneficio 12,650.00 12,650.00

1.4% Servicios Básicos 1,125.00 1,140.75
Depreciación 2,248.25
Suministros de Limpieza 1,200.00 300.00
2% Útiles de Oficina 1,345.00 336.25
2% Honorarios 2,345.00 586.25
2% Internet 600.00 150.00
Total Gastos Administrativos 17,411.50
Total sin depreciación 15,163.25

EMPRESA COMERCIAL
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA
AL 31 DE DICIEMBRE 20X0
incremento inflación 2.00%
CONCEPTO 20X0 I Trimeste

Comisiones 3% 47,556.72 11,889.18

Movilidad 7,060.00 1,765.00
Publicidad 12,420.00 3,105.00
Incremento 60 Arriendo 5,862.50 5,862.50
Total Gastos venta $22,621.68

EMPRESA COMERCIAL
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 20X0
CONCEPTO 20X0 I Trimeste

Interes 1,737.13
Total de gastos financieros 1,737.13
ESA COMERCIAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS
E DICIEMBRE 20X0

II Trim III Trim IV Trime

12,650.00 12,650.00 12,650.00

1,156.72 1,172.91 1,189.34
2,248.25 2,248.25 2,248.25
300.00 306.00 312.12
336.25 342.98 349.83
586.25 597.98 609.93
150.00 153.00 156.06
17,427.47 17,471.11 17,515.53
15,179.22 15,222.86 15,267.28

COMERCIAL

DICIEMBRE 20X0

II Trim III Trim IV Trime

11,889.18 11,889.18 11,889.18

1,765.00 1,765.00 1,765.00
3,105.00 3,167.10 3,230.44
5,922.50 5,922.50 5,922.50
$22,681.68 $22,743.78 $22,807.12

COMERCIAL
NANCIEROS
DICIEMBRE 20X0
II Trim III Trim IV Trime

1,323.45 896.33 455.33

1,323.45 896.33 455.33
MONTO $53,450.00
TASA DE INTRÉS 13.00% anual 3.25%
PLAZO 1 año 4
CUOTA
CAPITALIZAC Trimestral
MÉTODO Sistema Francés

Periodo Saldo de capital Pago (c+I) Capital

0 $ 53,450.00
1 $ 40,721.56 $14,465.56 $ 12,728.44
2 $ 27,579.46 $ 14,465.56 $ 13,142.11
3 $ 14,010.23 $ 14,465.56 $ 13,569.23
4 $ - $ 14,465.56 $ 14,010.23
$ 57,862.24 $ 53,450.00
 Interés

$ 1,737.13
$ 1,323.45
$ 896.33
$ 455.33
$ 4,412.24
 CONCEPTOS 20XO Primer Trimestre
ENTRADAS DE EFECTIVO
Ventas de Contado 231,840.00
Ventas a Crédito 0.00
Cuentas por cobrar año anterior 142,550.00
Préstamos contratados 0.00
Cobro intereses por inversiones 0.00
Otros ingresos 0.00
TOTAL INGRESOS 374,390.00

SALIDA DE EFECTIVO
Compras de Contado 65,940.00
Compras a Crédito 0.00
Proveedores por Pagar 89,520.00
Gastos Administrativos 15,163.25
Gastos de Venta 22,621.68
Amortización de crédito 12,728.44
Gastos Financieros (Interés) 1,737.13
Otros Gastos 0.00
Invesión de capital 0.00
Impuesto a la renta 0.00
Participación trabajadores 10,000.00
Interes por pagar 0.00
Préstamos Corto plazo 0.00
Compra de Activos 0.00
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 217,710.49
Flujo Neto de Caja 156,679.51
Saldo Inicial de Caja 25,917.00
Posición final de Efectivo 182,596.51
Segundo trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre

241,920.00 288,288.00 347,608.80

99,360.00 103,680.00 123,552.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
341,280.00 391,968.00 471,160.80

102,900.00 115,906.14 130,533.82

43,960.00 68,600.00 77,270.76
0.00 0.00 0.00
15,179.22 15,222.86 15,267.28
22,681.68 22,743.78 22,807.12
13,142.11 13,569.23 14,010.23
1,323.45 896.33 455.33
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
10,700.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
209,886.46 236,938.34 260,344.54
131,393.54 155,029.66 210,816.26
182,596.51 313,990.05 469,019.70
313,990.05 469,019.70 679,835.96
 EMPRESA COMERCIA
ESTADO DE SITUACIÓN I
AL 31 DE DICIEMBRE 2

ACTIVOS
Activos corrientes 308,067.00
caja 25,917.00
bancos 8,000.00
Inventario de mercaderia 131,600.00
cuentas por cobrar 142,550.00
Activos no corrientes 53,140.00
muebles y enseres 13,533.00 12,316.00
(-) Depreciación acumulada (1,217.00)
vehiculo 48,600.00 40,824.00
(-) depreciacion acumulada (7,776.00)

TOTAL ACTIVOS 361,207.00

13,533.00
 EMPRESA COMERCIAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 31 DE DICIEMBRE 20x0

PASIVOS
Pasivos corrientes 163,670.00
cuentas por pagar 89,520.00
prestamos bancarios 53,450.00
participacion trabajadores 10,000.00
impuesto a la renta 10,700.00
-

TOTAL PASIVOS 163,670.00

PATRIMONIO 197,537.00
Capital social 139,607.00
Reserva legal 16,000.00
Utilidad del ejercicio 41,930.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 361,207.00
-

10% 1353.3 12,179.70 1217.97

10
 CICLO PRESUPUESTARIO

1 PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE COBRANZA (-)

(=)
UNIDADES A ADQUIRIR (-)

COMPRAS
(=)
DESEMBOLSO (-)
(+)
2 COSTO DE VENTAS (=)
(-)
Gastos Operacionales (=)
Administración (-)
Ventas (=)

Gastos No peracioneales
Gastos Financieros

Ingreso No Operacional
Ingresos Financieros

3 Presupuesto de Tesorería

4 Estados Financieros
 EMPRESA SUKASA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2021
I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM
Ventas $ 331,200.00 $ 345,600.00 $ 411,840.00 $ 496,584.00
Costo de Ventas $ 161,000.00 $ 168,000.00 $ 184,165.80 $ 206,359.79
Utilidad Bruta en Ventas $ 170,200.00 $ 177,600.00 $ 227,674.20 $ 290,224.21
Gastos Operacionales
Administrativos 17,411.50 17,427.47 17,471.11 17,515.53
Ventas 22621.68 22681.68 22743.78 22807.122
Utilidad Operacional 130,166.82 137,490.85 187,459.31 249,901.55
Gastos Financieros 1,737.13 1,323.45 896.33 455.33
Otros ingresos 0 0 0 0
Utilidad Antes de Part. E Impuestos 128,429.70 136,167.40 186,562.97 249,446.22
15% Participación Trabajadores 19,264.45 20,425.11 27,984.45 37,416.93
Utilidad Antes Impuestos 109,165.24 115,742.29 158,578.53 212,029.29
25% Impuesto a la Renta 27,291.31 28,935.57 39,644.63 53,007.32
Utilidad Neta 81,873.93 86,806.72 118,933.90 159,021.96
 12/31/2021
TOTAL
$ 1,585,224.00
$ 719,525.59
$ 865,698.41

$ 69,825.62
$ 90,854.26
705,018.53
4,412.24
0.00
700,606.29
105,090.94
595,515.34
148,878.84
446,636.51
 EMPRESA SUKASA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 20x1

ACTIVOS
Activos corrientes 941,018.83
Caja 679,835.96
bancos 8,000.00
Costo de ventas Inventario de mercaderia 104,207.67
P.cobraz cuentas por cobrar 148,975.20
Activos no corrientes 44,147.00
muebles y enseres 13,533.00 11,099.00
(-) Depreciación acumulada -2,434.00
vehiculo 48,600.00 33,048.00
(-) depreciacion acumulada -15,552.00

TOTAL ACTIVOS $ 985,165.83

MPRESA SUKASA
SITUACIÓN FINANCIERA
DE DICIEMBRE 20x1 Anual

PASIVOS
Pasivos corrientes $ 340,992.32
cuentas por pagar $ 87,022.54
prestamos bancarios 0
participacion trabajadores 105,090.94
impuesto a la renta 148,878.84
TOTAL PASIVOS $ 340,992.32
PATRIMONIO 644,173.51
Capital social 139,607.00
Reserva legal 16,000.00
Utilidad acumulada 41,930.00
Utilidad del ejercicio 446,636.51
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 985,165.83
ANÁLISIS HORIZONTAL DINÁMICO
DOS PERIODOS
2019 $ (Absoluta)
VALORES VARIACIÓN
Activo Corriente 27,719.05
Bancos 9,873.05 514.21
Inventarios 14,385.00 -3,533.00
Cuentas por Cobrar 4,586.00 2,309.00
(-) Provisión Cuentas Incobrables -1,125.00
 COMPARITVO

Relativa 2020
% VALORES
26,244.26
5% 10,387.26
-25% 10,852.00
50% 6,895.00
-1,890.00 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ANÁLISIS VERTICAL

ESTADO DE RESULTADOS
Valores
Ventas 1,585,224.00
(-) Costo de Ventas 719,525.59
(=) Utilidad Bruta en Ventas 865,698.41
(-) Gastos Operacionales
Administrativos 69,825.62
Ventas 90,854.26
(=) Utilidad Operacional 705,018.53
(-) Gastos Financieros 4,412.24
(+) Otros ingresos 0.00
(=) Utilidad Antes de Part. E Impuestos 700,606.29
(-) 15% Participación Trabajadores 105,090.94
(=) Utilidad Antes Impuestos 595,515.34
(-) 25% Impuesto a la Renta 148,878.84
(=) Utilidad Neta 446,636.51

Utilidad Bruta en Ventas 865,698.41

Utilidad Operacional 705,018.53
Utilidad Neta 446,636.51
ESTATICO UN SOLO PERIODO ESTRUCTura
comercial

% IDEAL servicios Comercial Industrial

100% 40% 20% 10%
45% 40%
55%

4% 15%
6% ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
44% ESTADO DE RESULTADOS
0%
0% 10%
44%
7%
38%
9%
28%

55%
44%
28%
INDICADORES FINANCIEROS

LIQUIDEZ

Razón corriente (activo corriente / pasiva corriente)

Prueba ácida (AC-Inventario ) /Pasivo corriente
Capital de Trabajo Neto (AC- PC)

ACTIVIDAD

Rotación de cuentas por cobrar ( Ventas a crédito/ Cuentas por cobrar )

Periodo promedio de cobro (año comercial / rotación de cxc)
Rotación de inventario (Costo de ventas / Inventario)
Edad promedio del Inventario (año comercial / rotación de inventario)
Rotación de cuentas por pagar ( Compras a crédito / cuentas por pagar)
Perido promedio de pago (año comercial / rotación cxp)

ciclo de conversión del efectivo

Al iniciar nuestra actividad
Comprar inventarios
Proveedores

Periodo promedio de cobro + edad promedio del inventario - periodo promedio de pago

113

APALANCAMIENTO O ENDUDAMIENTO

Índice de endudamiento ( Total pasivos / total activos)

Apalancamiento externo (Total Pasivos / Total patrimonio)
Razón de autonomia ( Total Patrimonio / Total Activo

RENTABILIDAD

Margen de Utilidad Bruta (Utilidad Bruta / Ventas)

Margen de Utilidad Operariva (Utilidad operativa / ventas)
Margen de Utilidad Neta (Utilidad Neta / Ventas)
 AÑO
20X1
$ 2.76
$ 2.45
$ 600,026.51

AÑO
20X1
3.19 Veces
113 días Política 90días 23 días
6.90 Veces
52.00 días Empresa comercial maneja un promedio de 40días
3.18 veces
113 días Política 90 días 23 más

CLIENTES

o promedio de pago

+ 52 - 113
52

AÑO
20X1 60% - 40%
0.35 El 35% de los activos totales han sido financiados por terceros; por cada dólar que la empresa tiene
0.53
0.65

AÑO
20X1
0.55 Por cada dólar de venta la empresa tiene 0.55 centavos para cubrir los gastos diferentes del costo de
0.44 Por cada dólar de venta la empresa tiene 0.44 centavos para cubrir los gastos financieros
0.28 Por cada dólar de venta la empresa esta generando 0.28 centavos de ganancia para los propietarios
ólar que la empresa tiene de activos, los terceros han financiado en 0.35 centavos

tos diferentes del costo de ventas

tos financieros
ncia para los propietarios.