Specialized Worldwide Logistics SAS

AUDITORIA FORENSE

YAMILE TORRES GONZALEZ

LEYDI JOHANNA MOLINA MEJIA
DANIEL ANDRES GOMEZ RUIZ

Septiembre 2021

Auditoria Forense
Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Fundación Universitaria del Área Andina.
PROGRAMA AUDITORIA
OBJETIVO
Obtener información del cliente suficiente para evaluar si la firma cuenta con adecuadas políticas y procedimientos sobre la aceptación de clientes, e igualmente determinar si la firma está en capacidad y cuenta con los
recursos para atender el encargo, y determinar si se cumplen los requerimientos de ética e igualmente si el cliente cumple con los requisitos de integridad exigidos por la firma para el desarrollo de trabajos específicos
y compromisos.
USUARIOS

No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

PRELIMINARES

¿Se dialogó con el cliente para obtener documentos, tales como: el

organigrama de la compañía, resultados de desempeño operativo y
1 Tolerable SI facilitaron la informacion
financiero durante los últimos dos o tres años, o modificaciones en
estructura o en otros factores que pudiesen afectar el compromiso?

No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

CARÁCTER E INTEGRIDAD DEL POSIBLE CLIENTE

Conocemos a este cliente, o lo conocen sus clientes de confianza, o

2 Tolerable SI n/a
sus colegas.

¿Hay algunas limitaciones al alcance, tales como plazos poco

3 realistas o la imposibilidad de obtener la evidencia de auditoría Aceptable NO n/a
necesaria?

Estamos satisfechos de que no han ocurrido hechos o circunstancias n/a

4 que les hagan dudar de la integridad de los propietarios, miembros Tolerable SI
del consejo de administración, o la dirección. n/a

Estamos razonablemente satisfechos de que no exista ninguna de

Tolerable n/a
las siguientes situaciones:

a. Condena y sanciones regulatorias. Aceptable NO n/a

b. Sospecha de actos ilícitos o fraude. Aceptable NO n/a

c. Investigaciones en curso. Aceptable NO n/a

d. Miembros de la dirección que pertenezcan a organizaciones

Aceptable NO n/a
profesionales de dudosa reputación.
5
e. Publicidad negativa. Aceptable NO n/a

f. Cambios frecuentes en los ejecutivos Aceptable NO n/a

g. Asociación cercana con personas o compañías cuya ética es

Aceptable NO n/a
cuestionable.

Se realizaron búsquedas por internet para corroborar el perfil de la

Aceptable SI n/a
entidad, al igual que para obtener evidencia de posibles riesgos.

Se documentar cualquier evidencia que se obtenga o que sea

Aceptable NO n/a
relevante para evaluar el riesgo.

No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

SECTOR Y/O NATURALEZA DEL NEGOCIO

6 ¿La entidad opera en una actividad de negocio de alto riesgo? Aceptable NO n/a
¿Hay alguna indicación o expectativa de que el negocio se venderá
7 Aceptable NO n/a
en el futuro?

Se tiene conocimiento sobre si otros auditores/profesionales de la

contabilidad se han negado a dar servicio al posible cliente, o si
sospechamos que el posible cliente esté buscado opiniones
8 contables que le favorezcan, o tenga otras motivaciones similares Aceptable NO n/a
para cambiar de auditor. S e debe documentar los riesgos que
conlleva y considerar cuidadosamente la razón para aceptar el
encargo.

No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

AUDITOR/PROFESIONAL DE LA CONTABILIDAD PREDECESOR

Nos comunicamos con el auditor o profesional de la contabilidad

Aceptable NO n/a
predecesor (si procede en su jurisdicción) para indagar acerca de:

a. Acceso a los papeles de trabajo del posible cliente. Aceptable NO n/a

b. Honorarios impagos. Aceptable NO n/a

9
c. Diferencias de opinión o desacuerdos. Aceptable NO n/a

d. Integridad de la dirección y del consejo. Aceptable NO n/a

e. Razones para el cambio. Aceptable NO n/a

f. Exigencias poco razonables o falta de cooperación. Aceptable NO n/a

Obtuvimos permiso de la firma de auditoría predecesora para revisar

los papeles de trabajo del año pasado (si está permitido). De ser así,
revisamos la documentación de planificación del período anterior Aceptable NO n/a
elaborada por dicha firma de auditoría, y determinamos si la firma
10
de auditoría predecesora:

a. Confirmó su independencia del cliente. Aceptable NO n/a

b. En caso de una auditoría, la llevó a cabo conforme a las NIA Aceptable NO n/a
No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

ESTADOS FINANCIEROS ANTERIORES

Obtuvimos y revisamos las copias de:

a. Estados financieros de los dos últimos años, como mínimo. Aceptable NO n/a
b. Declaraciones de impuestos y documentos relacionados de los
Aceptable NO n/a
11 últimos dos años.

c. Clase de dictamen del auditor sobre los estados financieros Aceptable NO n/a

d. Cartas de representación de los últimos dos o tres años. Aceptable NO n/a

Suponiendo que tengamos acceso, revisamos los papeles de trabajo del período anterior elaborados por el auditor o profesional de la contabilidad predecesor, para:

a. Determinar la razonabilidad de los saldos de cierre de períodos

anteriores, poniendo particular atención a las cuentas significativas, Aceptable NO n/a
y decidir si alguna de ellas debe reformularse.

b. Determinar si el auditor / profesional de la contabilidad

Aceptable NO n/a
12 predecesor identificó errores materiales.

c. Determinar el efecto en el año actual, de cualesquiera errores

Aceptable NO n/a
inmateriales no ajustados en el año anterior.

d. Determine el adecuado sistema de contabilidad de la dirección,

revisando los ajustes del auditor / profesional de la contabilidad Aceptable NO n/a
predecesor y las cartas de representación.

Determinamos cuáles fueron las principales políticas y métodos contables usados en los estados financieros del año anterior y consideramos si eran adecuados y si se aplicaron de manera
uniforme. Por ejemplo:
a. Valoraciones significativas, como la provisión para cuentas
Aceptable NO n/a
dudosas, inventarios e inversiones.
13
b. Políticas y tasas de amortización. Aceptable NO n/a
c. Estimaciones significativas. Aceptable NO n/a
d. Otros (identificar). Aceptable NO n/a

En caso de una auditoría, ¿es necesario aplicar procedimientos de

auditoría adicionales en relación con las principales transacciones
14 y/o saldos del año anterior para reducir el riesgo de error en los Aceptable NO n/a
saldos iniciales de las cuentas? En caso afirmativo, indicar la
referencia a los papeles de trabajo con tales procedimientos.

Determinamos si es necesario dar una limitación al alcance en

15 nuestra opinión debido a la imposibilidad de obtener suficiente Aceptable NO n/a
seguridad en cuanto a los saldos iniciales.

No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

ASPECTOS FINANCIEROS

Dificultades financieras presentes o previsibles. Aceptable NO n/a

Inadecuado flujo de tesorería Aceptable NO n/a

16 Falta de flexibilidad en la política de préstamos. Aceptable NO n/a

Falta de financiación propia. Aceptable NO n/a

Dificultades para acudir al mercado de capitales. Aceptable NO n/a

No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

CONOCIMIENTO EXPERTO

Sabemos, en términos generales, ¿Cuál es el negocio y las

operaciones del cliente?. (Redacte un memorando de conocimiento
17 Aceptable NO n/a
del cliente o use un listado de verificación estándar para
proporcionar esta información).

Los socios y los empleados tienen suficientes conocimientos de las

prácticas contables de la industria del posible cliente para realizar
18 el encargo? De no ser así, obtenemos fácilmente los conocimientos Aceptable NO n/a
requeridos de las prácticas contables de la industria. Identificar las
fuentes.

Hemos identificado áreas que requieran conocimientos

19 especializados. En caso afirmativo, obtener fácilmente los Aceptable NO n/a
conocimientos requeridos. Identificar las fuentes.

No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

EVALUACIÓN DE LA INDEPENDENCIA

Existen prohibiciones adicionales que no tratamos aquí y que se

aplican a encargos para entidades de interés público. Debe
20 Aceptable NO n/a
consultarse la Sección 290 y la Sección 291 del Código del IESBA
para todos los requerimientos y orientaciones pertinentes.

Identificar y documentar las prohibiciones que existan (las amenazas

a la independencia para las que no existen salvaguardas adecuadas), Aceptable NO n/a
tales como:

a. Aceptar regalos de valor o invitaciones del cliente. Aceptable NO n/a

b. Tener relaciones de negocio estrechas con el cliente. Aceptable NO n/a

c. Tener relaciones familiares y personales con el cliente. Aceptable NO n/a

d. Presentar una cotización de honorarios considerablemente menor

a los precios del mercado (a menos que la documentación aporte Aceptable NO n/a
evidencia de que se cumplieron todas las normas aplicables).

e. Tener intereses financieros en el cliente. Aceptable NO n/a

21 f. Contratación de personal reciente con el cliente dentro del

período prescrito (o una contratación que se espere en el futuro),
Aceptable NO n/a
para ocupar un puesto administrativo, director o empleado con
influencia significativa.

g. Préstamos y avales al / del cliente. Aceptable NO n/a

h. Elaborar asientos o clasificaciones contables sin la aprobación

Aceptable NO n/a
previa de la dirección.

i. Realizar funciones de dirección para el cliente. Aceptable NO n/a

j. Prestar servicios distintos al de auditoría (servicios que

proporcionan un grado de seguridad) como finanzas corporativas,
servicios legales que conlleven la resolución de disputas o servicios Aceptable NO n/a
de valoración que impliquen la valoración de elementos materiales
para los estados financieros.
 ¿El equipo del encargo tiene un compromiso firme por cumplir los
22 Aceptable NO n/a
requisitos éticos y de independencia?

¿Estamos satisfechos de que no existan prohibiciones que impidan

23 a la firma de auditoría o a cualquier miembro de los empleados Aceptable NO n/a
realizar el encargo?

Consultar la Parte B del Código del IESBA para mayor orientación

sobre la identificación de amenazas y salvaguardas relativas a la Aceptable NO n/a
independencia.

a. Identificar y documentar las amenazas a la independencia

respecto de las que pueda haber salvaguardas. Atender cada una
Aceptable NO n/a
de las siguientes amenazas en relación con la firma de auditoría y
los miembros del equipo del encargo.

• Amenazas de interés propio: pueden presentarse como resultado

de intereses financieros de un profesional de la contabilidad o de
Aceptable NO n/a
un familiar inmediato o cercano (es decir, en los casos en los que la
pérdida de los honorarios del cliente pueda ser significativa).

• Amenazas de auto revisión: pueden presentarse cuando el mismo

profesional de la contabilidad que lo emitió, deba reevaluar un Aceptable NO n/a
juicio hecho con anterioridad.

• Amenazas de abogacía: pueden presentarse cuando un profesional

de la contabilidad promueve una posición u opinión hasta el punto
en que quede comprometida la objetividad (es decir, cuando actúa Aceptable NO n/a
como defensor, en nombre del cliente, en un litigio o en una
promoción de acciones).

24 • Amenazas de familiaridad: pueden presentarse cuando, debido a

una relación cercana, un profesional de la contabilidad se comporta Aceptable NO n/a
demasiado comprensivo con los intereses de otros.

• Amenazas de intimidación: pueden presentarse cuando se disuade

a un profesional de la contabilidad para que no actúe objetivamente Aceptable NO n/a
mediante amenazas, reales o veladas.

b. Evaluar y documentar si estas amenazas, individuales y

Aceptable NO n/a
colectivamente, son claramente poco significativas.

c. Respecto a cada amenaza, que no sea claramente significativa,

documentar las salvaguardas que existan en la entidad o en la firma Aceptable NO n/a
de auditoría y cómo reducen la amenaza a un nivel aceptable.

Las salvaguardas pueden incluir normas profesionales y

seguimiento, políticas de la firma de auditoría sobre formación
continua, inspección de la firma de auditoría, control de calidad,
Aceptable NO n/a
aprobación de asientos de diario y clasificaciones por parte del
cliente, y salvaguardas del cliente tales como un sólido entorno
de control y contratación de personal competente.

d. Estamos satisfechos de que existen suficientes salvaguardas y

que las amenazas a la independencia se eliminan o reducen a un Aceptable NO n/a
nivel aceptable.

No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

EVALUACIÓN DEL RIESGO DEL ENCARGO

Hemos determinado si la firma de auditoría juzga como aceptables los riesgos asociados a esta industria y al probable cliente. Describir cualesquiera riesgos conocidos o supuestos y el efecto que
tengan en el encargo propuesto, incluyendo:

a. Un propietario dominante. Alto SI n/a

b. Incumplimientos de las disposiciones legales/reglamentarias de

Aceptable NO n/a
la industria que puedan resultar en multas o sanciones significativas.

c. Problemas financieros o de solvencia. Aceptable NO n/a

d. Gran interés de los medios en la entidad o en su dirección. Aceptable NO n/a

e. Tendencias y comportamiento de la industria. Aceptable NO n/a

f. Dirección excesivamente conservadora u optimista. Aceptable NO n/a

g. Participación en negocios de alto riesgo. Alto SI n/a

h. Naturaleza del negocio particularmente arriesgada. Alto SI n/a

i. Sistemas y registros contables deficientes. Aceptable NO n/a

j. Número significativo de transacciones poco usuales o con partes

Aceptable NO n/a
vinculadas.
25
k. Estructuras corporativas / operativas poco usuales o complejas. Aceptable NO n/a

l. Dirección y controles débiles. Aceptable NO n/a

m. Falta de políticas claras para el reconocimiento de ingresos. Aceptable NO n/a

n. Cambios tecnológicos que tengan un fuerte impacto en la

Aceptable NO n/a
industria o en el negocio.

o. Posibilidad de ganancias significativas para la dirección que

dependan de resultados financieros favorables o de un buen Aceptable NO n/a
desempeño.

p. Problemas con la competencia o la credibilidad de la dirección. Aceptable NO n/a

q. Cambios recientes en la dirección, el personal clave, los contables

Aceptable NO n/a
o los abogados.

r. Litigios existentes o previsibles contra la empresa. Aceptable NO n/a

s. Requerimientos de información para las entidades públicas. Aceptable NO n/a

t. Alto nivel de escrutinio público y el interés de los medios Aceptable NO n/a

¿Quiénes son los usuarios probables de los estados financieros?

•      Bancos Aceptable NO n/a

•      Autoridades fiscales Aceptable NO n/a
•      Organismos reguladores Aceptable NO n/a
26 •      Dirección Aceptable NO n/a
•      Acreedores Aceptable NO n/a
•      Posibles inversores / compradores Aceptable NO n/a
•      Accionistas / miembros Aceptable NO n/a
•      Otros/Especificar Aceptable NO n/a

¿Existen disputas entre accionistas u otras disputas que se puedan

ver afectadas por los resultados del encargo? ¿Representa un riesgo
27 Aceptable NO n/a
razonable en la confianza anticipada de estos usuarios en el informe
que se emita?

¿Hay áreas específicas de los estados financieros o cuentas

28 específicas que merezcan mayor atención? De ser así afirmativo, Aceptable NO n/a
documentarlas detalladamente.

El auditor / profesional de la contabilidad predecesor propuso

muchos ajustes y/o identificó muchos errores menores no
29 Aceptable NO n/a
corregidos. De ser así, documentar la razón probable y sus efectos
en el riesgo del encargo.

¿Estamos satisfechos de que no haya una razón significativa para

dudar de que el posible cliente pueda seguir operando como
30 Aceptable SI n/a
negocio en funcionamiento en el futuro próximo (como mínimo, un
año)?

Estamos satisfechos de que el posible cliente esté dispuesto a pagar

31 Aceptable SI n/a
honorarios aceptables y pueda hacerlo.
 No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

LIMITACIONES AL ALCANCE

Estamos satisfechos de que la dirección del cliente no impondrá

32 Aceptable NO n/a
limitaciones al alcance de nuestro trabajo.

Existen criterios adecuados (por ejemplo, las NIIF) contra los cuales
33 Aceptable SI n/a
evaluar el asunto relevante del encargo.

34 Los tiempos establecidos son razonables para terminar el trabajo. Aceptable SI n/a

No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS

OTROS

¿Debe considerarse alguna otra cuestión para la aceptación del

cliente? ¿cómo sería una evaluación más detallada de la
35 independencia y de los factores de riesgo? Aceptable NO n/a
De ser así, documentarlas, así como la forma en que deben
manejarse.
36 Otros comentarios

*Exponer la razón por la cual el auditor considera que no aplica (N/A)

Riesgos identificados a nivel de los estados financieros

DIAGNOSTICO DEL CLIENTE

EMPRESA: SPECIALIZED WORLDWIDE LOGISTICS SAS

SPECIALIZED WORLDWIDE LOGISTICS SAS es sociedad por acciones
simplificada, nace en el 2012 con el objetivo de brindar soluciones logísticas integrales,
conformando un equipo humano altamente capacitado y una estructura de punta
buscando convertirse en un jugador importante de este mercado. Con experiencia del
sector salud, tecnológico y en general de cualquier sector.

OBJETO SOCIAL
La sociedad podrá realizar cualquier otra actividad económica lícita tanto en Colombia
como en el extranjero y tendrá como objeto social principal las siguientes: prestación de
servicios de almacenamiento, servicio de distribución y entrega de productos a nivel
nacional, así como el servicio de gestión de inventarios. La sociedad podrá llevar a cabo
en general todas las operaciones de cualquier naturaleza que ellas fueren relacionadas
directa o indirectamente con el objeto mencionado, así como cualesquiera actividades
similares, conexas o complementarias o que permitan facilitar o desarrollar el comercio
o la industria de la sociedad, celebrar contratos con personas naturales o jurídicas, de
igual manera podrá importar y exportar bienes relacionados directa o indirectamente
con el objeto social, en general la sociedad podrá realizar cualquier actividad lícita,
comercial o civil.

VISION
Ser al 2022 una compañía especializada en la prestación de soluciones logísticas
integrales a nivel nacional en el sector de productos médicos, farmacéuticos y
tecnológicos; con operaciones rentables y a largo plazo garantizando la estabilidad y
sostenibilidad en el tiempo.

MISION
Brindar soluciones en logística integral ajustadas a las necesidades de nuestros clientes,
por medio del diseño de operaciones innovadoras y rentables, soportadas en la
información oportuna y de un equipo humano comprometido y orientado al
mejoramiento continuo.
ORGANIGRAMA

INFORMACION FINANCIERA

Estado de la situación financiera comparativo 2017-2018-2019

 SPECIALIZED WORLDWIDE LOGISTICS SAS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Valores en pesos)

2017 2018 2019

ACTIVO

Equivalentes de efectivo 71.569.586 30.192.577 156.655.216

Deudores (cartera) 1.189.868.027 1.409.660.094 1.725.627.588
Inventarios 993.819.146 353.695.645 1.014.389.420

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.255.256.759 1.793.548.316 2.896.672.224

Propiedad planta y equipo 138.802.324 228.006.151 198.261.919

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 138.802.324 228.006.151 198.261.919

TOTAL ACTIVOS 2.394.059.083 2.021.554.467 3.094.934.143

PASIVOS

Proveedores 1.290.320.788 0 343.180.548

Cuentas y gastos por pagar 410.767.856 127.451.267 116.076.149
Impuestos, gravámenes y tasas 90.250.101 69.409.134 219.754.000
Obligaciones laborales 10.539.215 17.952.139 29.585.782
Otros pasivos corto plazo 25.894.806 0 0

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.827.772.766 214.812.540 708.596.479

Obligaciones financieras largo plazo 222.121.789 53.586.415 228.485.484

Proveedores 0 680.490.842 941.760.255

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 222.121.789 734.077.257 1.170.245.739

TOTAL PASIVO 2.049.894.555 948.889.797 1.878.842.218

PATRIMONIO

Capital social 10.000.000 10.000.000 216.000.000

Reservas 0 339.727.878 133.727.877
Resultados del ejercicio 213.804.343 388.772.264 143.427.255
Resultado de ejercicios anteriores 120.360.185 334.164.528 722.936.793

TOTAL PATRIMONIO 344.164.528 1.072.664.670 1.216.091.925

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.394.059.083 2.021.554.467 3.094.934.143

Estado de resultados comparativo año 2017, 2018 y 2019.

SPECIALIZED WORLDWIDE LOGISTICS SAS

ESTADO DE RESULTADOS
(Valores en pesos)

2017 2018 2019

Ventas (Ingresos operativos) 3.252.385.264 4.213.678.875 4.944.320.560

Costo de ventas 2.347.566.886 3.053.563.930 3.691.047.088

UTILIDAD BRUTA 904.818.378 1.160.114.945 1.253.273.472

Gastos de administración 530.290.186 624.217.499 655.805.442

Gastos de ventas 134.834.352 0 0

UTILIDAD OPERATIVA (U.A.I.I) 239.693.840 535.897.446 597.468.030

Ingresos financieros 15.393.140 4.440.575 109.383.171

Otros ingresos no operativos 0 0 0
Gastos financieros 41.282.637 96.346.840 391.223.945
Otros egresos no operativos 0 0 0

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (U.A.I) 213.804.343 443.991.181 315.627.256

Provisión impuesto de renta 70.555.433 55.031.911 172.200.000

UTILIDAD NETA 143.248.910 388.959.270 143.427.256

Indicadores financieros comparativos año 2017, 2018 y 2019

SPECIALIZED WORLDWIDE LOGISTICS SAS

Indicador 2017 2018 2019

LIQUIDEZ Y ACTIVIDAD

Razon corriente 1,23 8,35 4,09

Prueba ácida o coeficiente liquidez 0,69 6,70 2,66
Dias de rotacion deudores 102 111 76
dias de rotacion inventario 108 79 44
Dias de rotacion proveedores 172 96 9

ENDEUDAMIENTO

Endeudamiento total 85,62% 46,94% 60,71%

Endeudamiento a corto plazo 89,16% 22,64% 37,71%

RENTABILIDAD

Margen Bruto 27,82% 27,53% 25,35%

Margen Operativo 7,37% 12,72% 12,08%
Margen neto 4,40% 9,23% 2,90%
Rentabilidad activo operativo 33,04% 35,45% 26,05%
Rentabilidad del patrimonio 95,19% 62,67% 27,58%
Margen Ebitda 7,71% 13,05% 12,36%
Análisis vertical comparativo año 2017,2018,2019

SPECIALIZED WORLDWIDE LOGISTICS SAS

ANÁLISIS VERTICAL AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS 2017 2018 2019

Equivalentes de efectivo 3,2% 1,7% 5,4%

Deudores (cartera) 52,8% 78,6% 59,6%
Inventarios 44,1% 19,7% 35,0%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 94,2% 88,7% 93,6%

Propiedad planta y equipo 100,0% 100,0% 100,0%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,8% 11,3% 6,4%

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS

Proveedores 70,6% 0,0% 48,4%

Cuentas y gastos por pagar 22,5% 59,3% 16,4%
Impuestos, gravámenes y tasas 4,9% 32,3% 31,0%
Obligaciones laborales 0,6% 8,4% 4,2%

TOTAL PASIVO CORRIENTE 89,2% 22,6% 37,7%

Obligaciones financieras largo plazo 100,0% 7,3% 19,5%

Proveedores 0,0% 92,7% 80,5%

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 10,8% 77,4% 62,3%

TOTAL PASIVO 85,6% 46,9% 60,7%

Capital social 2,9% 0,9% 17,8%

Reservas 0,0% 31,7% 11,0%
Resultados del ejercicio 62,1% 36,2% 11,8%
Resultado de ejercicios anteriores 35,0% 31,2% 59,4%

TOTAL PATRIMONIO 14,4% 53,1% 39,3%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Análisis vertical estado de resultados

SPECIALIZED WORLDWIDE LOGISTICS SAS
ANALISIS VERTICAL AL ESTADO DE RESULTADOS

2017 2018 2019

Ventas (Ingresos operativos) 100,0% 100,0% 100,0%

Costo de ventas 72,2% 72,5% 74,7%

UTILIDAD BRUTA 27,8% 27,5% 25,3%

Gastos de administración 16,3% 14,8% 13,3%

Gastos de ventas 4,1% 0,0% 0,0%

UTILIDAD OPERATIVA (U.A.I.I) 7,4% 12,7% 12,1%

Ingresos financieros 0,5% 0,1% 2,2%

Otros ingresos no operativos 0,0% 0,0% 0,0%
Gastos financieros 1,3% 2,3% 7,9%
Otros egresos no operativos 0,0% 0,0% 0,0%

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (U.A.I) 6,6% 10,5% 6,4%

Provisión impuesto de renta 2,2% 1,3% 3,5%

UTILIDAD NETA 4,4% 9,2% 2,9%

DIAGNOSTICO Y MATRIZ

DIAGNOSTICO EMPRESA Auditoria Integral

RAZON SOCIAL
NIT
OBJETO SOCIAL SPECIALIZED WORLDWIDE LOGISTICS SAS
No TRABAJADORES 35
SUCURSALES NO POSEE
CLASIFICACION EMPRESA BAJO NORMA INTERNACIONAL GRUPO 2
TOTAL ACTIVOS 3094934143
TOTAL PASIVOS 1170245739
TOTAL INGRESOS 5053703731
TOTAL COSTOS Y GASTOS 4738076475
FECHA DE AUDITORIA 08/02/2021
DESCRIPCION DE CAUSA PROBLEMA Impacto Implicancia e importancia
EN EL AREA Notas potencial Marco temporal Tipo Alcance OBSERVACIONES
tecnica de
¿Cómo podrán impactar Alto auditoria Auditoria Crítico Probabilidad
Definir el problema de forma puntual de gravedad extrema sub-areas que
que amenza a la empresa por areas los factores listados en Medio usada de forma sugerida impacta Importante ocurrencia
la izquierda en su negocio? Bajo preliminar Sin importancia
dofa Desconocido Desconocido

AREA FINANCIERA: DEFINIR CUAL ES LA VERDADERA

AFECTACION DE LA DIFERENCIA EN CAMBIO GENERADA ESTUDIO REVISION DE ESTADOS CONTABILIDADAS
EN LAS OPERACIONES EXTRANJERAS EN LOS ESTADOS AFECTACION EN LA INFORMACION GENERAL Y FINANCIEROS Y CONCILIACION DE Y CONTROL
FINANCIEROS PRESENTADA ALTO ANALISIS OPERACIONES INTERNO IMPORTANTE PROBABLE

VERIFICACION DE HOJAS DE VIDA

AREA ADMINISTRATIVA: EL PERSONAL QUE LABORA EN DE LOS EMPLEADOS Y
LA EMPRESA POSEE LOS CONOCIMIENTOS IDONEOS Y OBSERVACION E COMPARACION DE PERFILES RECURSOS
ESPECIALIZADOS PARA EL AREA QUE MANEJAN ERRORES EN PROCESOS MEDIO INSPECCION INSTITUCIONALES HUMANOS IMPORTANTE PROBABLE

AREA OPERATIVA: SE REALIZAN PERIODICAMENTE LOS ELABORACION DE INVENTARIO Y

INVENTARIOS DE PRODUCTOS ASI COMO LA COMPARACION DE SALDOS CON CONTABILIDAD,
EDSTRUCCION DE LOS MISMO POR VENCIMIENTO O AFECTACION EN LA INFORMACION INSPECCION Y EL SISTEMA Y LOS TOMADOS CON INVENTARIOS Y
RUTURA PRESENTADA MEDIO ANALISIS ANTERIORIDAD POR EL AREA LOGISTICA IMPORTANTE PROBABLE

AREA TECNOLOGICA: EL SOFTWARE APLICADO A LAS PEDIR UNA OBSERVACION

OPERACIONES TANTO CONTABLES COMO LOGISTICAS TECNICA AL SISTEMA HACER
CUMPLE LOS OBJETIVOS PROPUESTOS PARA LA AFECTACION EN LA INFORMACION INSPECCION Y COMPARACION DE CIFRAS SISTEMAS Y
EMPRESA? PRESENTADA ALTO ANALISIS OPERATIVAS Y CONTABLES. CONTABILIDAD IMPORTANTE PROBABLE

AREA LEGAL: LA EMPRESA CUMPLE CON LAS LICENCIAS VERIFICAR ACUERDOS, PAGO DE
DE INVIMA Y EL REGISTRO ADECUADO DE LOS PROBLEMAS DE INDOLE LEGAL Y ESTUDIO LICENCIAS Y SUS RESPECTIVOS AREA JURIDICA Y
PRODUCTOS IMPORTADOS. ECONOMICO ALTO GENERAL VENCIMIENTOS Y RENOVACIONES ADMINISTRACION IMPORTANTE PROBABLE
PLANEACION DE AUDITORIA FORENSE

Objetivo general

Evaluar el grado y forma de cumplimiento de la Entidad con su objetivo social en

cuanto a la eficiencia y eficacia de los objetivos trazados en el área financiera,
administrativa, operativa, tecnológica y legal.

Cronograma anexo

Actividad
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
Semana 1 Semana II Semana III Semana IV
Planeación 4
Reunión de apertura y documentación 4
Reuniones de entendimiento 4 4
Diagramación del entendimiento 4 4
Diseño de pruebas y matriz 6
Aprobación del programa de Auditoría 4
Solicitud de información 12 12
Ejecución 8 8 8 8 8
Elaboración de Informe 4
Revisión del informe por la Gcia de AI 4
Validación de informe I nivel 4
Ajustes al informe 4
Presentación de resultados 4
Horas Diarias 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Total horas por día 4 4 4 4 4 4 6 4 12 12 8 8 8 8 8 4 4 4 8

PROBLEMA CRITICO AUDITORIA FORENSE

¿El control interno de SWL SAS posee los controles adecuados para evitar fraudes
en el manejo del inventario y en la inclusión de productos a la bodega?

PROGRAMA DE AUDITORIA FORENSE

 Identificar casos de fraude.

 Verificación y revisión de estados financieros de la compañía
 Participar en el diseño y creación de programas de prevención de fraude.
 Evaluación de sistemas de control interno.
  Investigación y recopilación de evidencias que se pondrán en manos de la
autoridad judicial en caso de identificar fallas en los procesos.

OBJETIVO GENERAL

Conocer y verificar los grados de eficiencia, eficacia y toma de decisiones oportunas en

las áreas de logística, informática, legal, recursos humanos y realizar una auditoría de
índole forense que nos certifique que los procesos que desarrolla la empresa cuyas
siglas son SWL SAS cumplen con los parámetros y las legislaciones; así como los
manuales internos que afectan la compañía.

OBEJTIVOS ESPECIFICOS
 Verificar que la empresa cumpla con los controle de inventario y manejo de
información financiera en el área de logística.
 Comprobar que la información financiera cumpla con certeza en las áreas
evaluadas.

METODOLOGIA
 Verificación de documentación.
 Inventarios físicos y comparación de saldos contables y de programa
 Verificación presencial en las instalaciones de la empresa.

HALLAZGOS
 Inventarios adulterados sin justificación de saldos
 Perdida de inventario y robo de mercancía

RECOMENDACIONES
 Realizar periódicamente inventarios que mejoren los procesos y los controles
sobre la mercancía que importa la compañía.
 Iniciar procesos legales y disciplinarios con los encargados del área de
facturación, inventarios y operación logística sobre las pérdidas de los
productos.
HALLAZGOS AUDITORIA

HALLAZGO 1.: verificando la información entregada por el área de logística e

inventarios de la empresa se encuentran varios ajustes al mismo en el periodo
noviembre – diciembre donde se evidencian notas por valor superior a los 50 millones
de pesos de ajuste de salida de mercancía.

FUENTE DE CRITERIO: la fuente del criterio es los inventarios de la compañía y los

físicos de los documentos de entrada y salida que no se encontraban impresos y que
demostraban el faltante del producto.

CRITERIO: en nuestro criterio profesional se evidencia robo continuado de inventario.

CONDICIÓN: robo hormiga y ajuste a la información contable para emitir un

inventario cuadrado al físico en el sistema.

CAUSA: falta de control del director de operaciones y del gerente de la compañía en el

proceso
EFECTO: perdida del producto y ajuste de inventario a un menos valor.

COMENTARIO A LA RESPUESTA DEL AUDITADO: es de considerar que se debe

entregar esta información al área jurídica de la empresa ya que se poseen evidencias de
perdida de mercancía y la falta de criterios internos de control sobre la misma es
importante revisar responsables y funciones.
MAPA DE RIESGO FORENSE

MAPA DE RIESGOS SWL

IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO ANÁLISIS Y EVALUACIÓN VALORACIÓN DEL CONTROL
Están definidos
¿Está Es adecuada la
Calificación ¿Se Aplica el ¿Es Efectivo el los Acciones plan
Proceso y/o Probabilidad de Documentado el frecuencia de Acciones
Objetivos tipo de riesgo Causas antes de Control? Si Control? Si responsables de
subproceso materialización Control? Si Seguimiento? realizadas
controles / No / No del control? mejoramiento
/ No Si / No
Si / No
Verificar la Auditorias a los mejorar el
veracidadd e la posible procesos de procesos de
AREA DE
informacion en fraude adulteracion de Posible INTOLERABLE SI SI NO SI NO inventario y recuado de
LOGISTICA
el manejod e documentos manejo de informacion de
inventarios documentos inventarios

Verificar
revision fisica
docuemntacion ayutorizacion de autorizaciones a
AREA dolo en entradas y
de entrada y docuemntos sin Posible INTOLERABLE SI SI NO SI NO soporte de
INVENTARIOS soportes salidas de
salida de soporte entra y salida
mercancia
mercancia

EVIDENCIA

DOCUMENTOS DE INVENTARIO DE AJUSTE DE MERCANCIA SIN

AUTORIZACION Y QUE GENERAN DIFERENCIA EN EL INVENTARIO