Exámen

1.- ¿Qué es el capital de trabajo?

Evaluar cada punto en el que evaluemos el capital de la empresa haciendo la
actividad económica que deja liquidez.
Son aquellos recursos que requiere la empresa para poder desarrollar su actividad
diaria, es decir, son los recursos destinados a cubrir el costo de operación diaria.
2.- Diferencia entre liquidez y solvencia. La diferencia principal entre ambos
conceptos se basa en que la liquidez mide la capacidad de pago a corto plazo, es
decir, los compromisos inmediatos, mientras que la solvencia abarca los
compromisos de pago a largo plazo. Ejemplo: la líquidez es lo que tengo para gastar
en ese momento y la solvencia es lo que tendría para afrontar un problema
económico como vender mi celular, mi computadora, etc.
3.- ¿En qué consiste las 5 C? Explica cada una.
Carácter: Es la reputación, es decir, el historial del solicitante para satisfacer sus
obligaciones financieras, como grado de estudios o experiencia de pagos.
Capacidad: Es la capacidad de pagar, su disposición de capacidad de generar el
efectivo (ingresos).
Capital: Solidez de la estructura financiera (solvencia). Ciclo económico y analizar
recursos de deuda y de Capital. Verifican que esos bienes me pertenecen y usamos
a un aval.
Colateral: El colateral es un activo que sirve como garantía frente a la concesión de
un crédito, una emisión de bonos o cualquier otra operación financiera. La calidad
de respaldo del colateral dependerá de la calificación crediticia de éste y de su buen
comportamiento.
Condiciones: Determinar el comportamiento de la industria en su conjunto. Consiste
en definir cuál será la capacidad del solicitante de un país determinado. Términos
de pago en función de la situación empresarial actual y de las tendencias
económicas generales del país.
4.- Mencione 3 estrategias para la gestión del efectivo.
• Cubrir las cuentas por pagar.
• Utilizar el inventario rápidamente.
• Cobrar las cuentas pendientes.
5.- ¿Cuáles son los principios básicos para la gestión de flujo efectivo?
 • Siempre que sea posible incrementar entradas de efectivo (vender mobiliario
que no utilicemos o materia prima que sobre).
• Siempre que sea posible acelerar las entradas de efectivo.
• Siempre que sea posible disminuir las salidas de efectivo (evitar errores en
el manejo de efectivo).
• Siempre que sea posible demorar las salidas de efectivo.
6.- Menciona alguna técnica de retraso de gestión de efectivo.
• Desembolso controlado: La técnica que ayuda a incrementar el flotante por
compensación de pagos.
• Aprovechamiento del flotante: Retraso que utiliza una empresa al girar
cheques “sin fondo al momento” en sus cuentas bancarias.
7.- Menciona 3 objetivos de la empresa del capital del trabajo.
• Supervivencia y crecimiento de la entidad.
• Obtención de utilidades.
• Imagen y prestigio.
• Aceptación social.
• Satisfacción de necesidades colectivas.
8.- Menciona 3 objetivos de la administración financiera del capital de trabajo.
• Planear el crecimiento de la empresa visualizando por anticipado, sus
requerimientos tanto táctica como estratégicamente.
• Captar los recursos necesarios para la marcha de la empresa.
• Asignar dichos recursos conforme a los planes y necesidades de la empresa.
• Promover el óptimo aprovechamiento de los recursos financieros.
9.- ¿En qué consiste la estructura financiera de la entidad?

10.- ¿Cuáles son las técnicas de administración del efectivo?

• Sincronización del flujo de efectivo (equilibrio entre entradas y salidas)
• Proceso de compensación de cheques
• Uso de flotación.
11.- ¿En qué consiste las técnicas matemáticas para la gestión del efectivo?
• El modelo Baumol y Tobin estudia el equilibrio existente para las empresas
a la hora de gestionar su dinero en forma líquida o disponible y el interés no
ganado al mantener este de dicha manera, en comparación con la posesión
de otros activos financieros.
• Se trata de un modelo muy simplista (modelo MILLER-ORR), en el que los
flujos de tesorería se producen únicamente desde los activos financieros a la
 tesorería de la empresa cuando el saldo en tesorería es inferior al saldo
óptimo, o viceversa, desde la tesorería de la empresa hacia los activos
financieros cuando el saldo en tesorería es superior al saldo óptimo, algo
alejado de la realidad de las empresas.
12.- ¿Cuál es el fundamento normativo para la preparación del estado de flujo
de efectivo y en qué consiste?
La NIF 7. Entrada y salida de dinero clasificado en OPERACIÓN, INVERSIÓN Y
FINANCIAMIENTO.
13.- ¿Cuáles son las principales cuentas del capital de trabajo?
Tesorería (efectivo), inventarios, tesorería (bancos) y cuentas por cobrar.
14.- ¿Cuáles son los factores/variables para otorgar crédito?
• Tasa de interés
• Tiempo
• Requisitos para otorgar crédito
• Cobranza
• Sanciones por incumplimiento
• Beneficios por pago pronto
15.- Funciones generales del departamento de cobranza.
• Realizar análisis de crédito
• Concesión de líneas de crédito
• Concesión de créditos, cancelación de créditos
• Verificación del documento
• Clasificación de la facturación por fecha de cobro
• Gestión efectiva de la cobranza
16.- ¿Cuáles son las funciones básicas del crédito?

17.- ¿Cuál es la integración contable de las cuentas por cobrar?

Clientes.
18.- Explique la técnica de uso de flotación.
• Flotante por envío postal: Momento en el que el deudor envía por correo el
pago y el momento que es recibido por el beneficiario.
• Flotante por procesamiento: Tiempo desde recepción de un cheque por
beneficiario depósito.
• Flotante por compensación: Tiempo que existe entre el depósito del
beneficiario y la efectiva disponibilidad de los fondos.
19.- ¿Qué son los inventarios y cuáles son sus clasificaciones?
De acuerdo con el boletín c-4 de las NIF son: “activos no monetarios sobre los
cuáles la entidad ya tiene los riesgos y beneficios”.
• Adquiridos y mantenidos para su venta
• En proceso de producción o fabricación
• En forma de materiales
20.- ¿Qué es el costo de adquisición?
Es el importe pagado de efectivo o equivalentes por un activo o servicio al momento
de su adquisición.
21.- ¿Cuáles son las técnicas del manejo de inventarios?
• Método ABC
• Just-time
• Costo-beneficio