INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA

“JUAN PABLO PEREZ ALFONZO”

AMPLIACION CABIMAS

Contabilidad I
-Balance de Comprobación, Estado de
resultado Integral y Estados de Situación
Financiera-

Alumnas:
Emgy Díaz C.I: 30.423.626
Diana Valero C.I: 30.187.120
Carrera: Administración de Empresas. Trimestre: II
Profesora: Amelis Hull
Venezuela-Cabimas, abril, 2021
 Contenido
 Parte I Teoría: Identificar los conceptos básicos para elaboración de los estados
financieros
1. Definir Estado de Situación Financiera
2. Cuentas que componen el Estado de Situación Financiera (Ejemplos)
2.a. - Activos Corrientes
2.b.-Activos No Corrientes
2.c.-Pasivo Corrientes
2.d.-Pasivos no Corrientes
2.e.-Patrimonio
3. Definir Estado de Resultado Integral
4. Cuentas que la integran (ejemplos)
4.a. -Ingresos
4.b.-Costos
4.c.-*Gastos
5. Procedimientos para los asientos de Cierre (Ejemplo)
6. Definir asientos de reclasificación (Ejemplo)
7. Definir asientos de Ajustes (Ejemplo)
8. Definir utilidad del Ejercicio
 Parte II Practica:

-Elaboración del Balance de Comprobación (Clasificando cada cuenta)

-El estado de resultado integral y El Estado de Situación Financiera
Utilizando los renglones (Activos Corrientes, Activos no Corriente, pasivo Corriente
Pasivo no Corriente y el Patrimonio)
 Parte I: Desarrollo de la Teoría

1. Definir Estado de Situación Financiera

Este es un estado que muestra la situación financiera de una entidad a una fecha determinada
con el propósito de poder indicar el grado de liquidez, solvencia y rentabilidad de la
organización, permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo
y el capital contable. Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la
información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como, por ejemplo:
posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo.

2. Cuentas que componen el Estado de Situación Financiera (Ejemplos)

2. a. - Activos Corrientes: Son aquellos activos que tienen la capacidad de convertirse en dinero
(liquidez) en un período menor a un año.

Ejemplos del activo corriente

Entre los principales activos corrientes se encuentran los siguientes:

1. Efectivo y dinero depositado en el banco: activo corriente con mayor liquidez, ya que
es dinero líquido. La caja chica y el dinero en cuenta bancaria son ejemplos de este
tipo de activo.

2. Cuentas por cobrar: cuentas que otras empresas o personas naturales deben pagar y
que son exigibles en un período menor a un año.

3. Inventarios: mercancía en stock que posee la empresa y que puede ser vendida para
convertirse en liquidez.

4. Inversiones: aquellas que se realizan a corto plazo, con la intención de mantener una
ganancia, tales como letras o bonos.

5. Otros activos no financieros: tales como intereses pre-pagados y anticipos que pueden
ser fácilmente convertidos en liquidez.

6. Retenciones de impuestos: retención de ISLR o IVA realizada por clientes.

2.b.-Activos No Corrientes:

Un activo no corriente, también conocido como no circulante, es aquel activo que no tiene la
capacidad de convertirse en dinero (liquidez) en un período menor a un año. Es decir que, si
una compañía necesita liquidez de manera rápida, no podrá o le será difícil conseguirla
mediante la venta de un activo no corriente.

Son un elemento importante en la estructura económica de la empresa, pero al ser inversiones

a largo plazo, no sirven para conseguir liquidez (dinero) para la empresa en el corto plazo. Son
recursos que sirven para el negocio en el largo plazo, como por ejemplo un local, una
furgoneta, los ordenadores, una patente, etc. La idea es mantenerlos en la empresa durante
un largo periodo de tiempo. Por ejemplo, la maquinaria utilizada en la fabricación de muebles
o una nave industrial sufren poco desgaste y tienen una vida útil muy larga.

Ejemplos: Dentro de los ejemplos o tipos de activos no corrientes tenemos:

 Inversiones financieras a largo plazo: Por ejemplo la adquisición de valores de renta

fija a largo plazo, acciones y aportes de capital.
  Elementos del inmovilizado: Comprende los bienes inmuebles, bienes muebles y útiles,
equipos, máquinas, terrenos, intangibles, etc. Los inmuebles forman el activo no
corriente excepto si es una empresa inmobiliaria, que se dedica a comprar y vender
inmuebles. En ese caso, serían activo corriente.

 Activos intangibles: Son aquellos que no se pueden cuantificar físicamente pero que
producen o pueden producir beneficios para la empresa. Por ejemplo, los derechos de
uso de la propiedad industrial o intelectual, o una patente.

2.c.-Pasivo Corriente: El pasivo corriente, también llamado pasivo circulante o pasivo a corto
plazo, es la parte del pasivo de una empresa que contiene sus deudas y obligaciones con una
duración menor a un año, es decir, las obligaciones y deudas a corto plazo.

Así mismo formarán parte del Pasivo Corriente las obligaciones cuyo vencimiento se espera
que se produzca a corto plazo, así como los pasivos financieros clasificados como mantenidos
para negociar, implica todas las obligaciones también que vencen a corto plazo.

Ejemplos de pasivo corriente: Algunos ejemplos de los pasivos corrientes son:

 Acreedores

 Las deudas a corto plazo

 Los diferentes organismos de la seguridad social acreedores

 Remuneraciones pendientes de pago

 Efectos por pagar a corto plazo

 Fianzas recibidas a corto plazo

2.d.-Pasivos no Corrientes: El pasivo no corriente, también conocido como pasivo no

circulante o pasivo fijo, son aquellos pasivos que una empresa debe cancelar en un plazo de
tiempo superior a un año. Así, forma parte del balance general de la empresa, junto con los
activos (corrientes y no corrientes) y los pasivos corrientes.

Lo que diferencia al pasivo corriente del pasivo no corriente es el plazo que se tiene para pagar
la deuda. Los pasivos no corrientes serán aquellos compromisos generados dentro del ciclo
normal de explotación y con vencimiento fuera del ejercicio contable, el cual tiene una
duración de un año.

Ejemplos de pasivo no corrientes: Pueden ser:

 Provisiones a largo plazo

 Deudas a largo plazo

 Deudas con empresas del grupo y asociados a largo plazo

 Pasivos por impuesto diferido:

 Derecho de traspaso.
 Elementos de transporte.
 Créditos a largo plazo.
2.e.-Patrimonio: El patrimonio está formado por un conjunto de bienes, derechos y
obligaciones pertenecientes a una persona física o jurídica en un momento dado, y que
constituyen los medios económicos y financieros a través de los cuales se cumplen sus fines.

Ejemplos de Cuenta de Patrimonio: se considera patrimonio:

 Los bienes, tanto materiales físicos como inmateriales: podemos citar edificios, el
dinero que se tenga en caja, la maquinaria, el mobiliario, las existencias de productos,
las patentes, etc.
 Los derechos: se refiere a lo que nos deben, nos permiten ejercer una facultad. Pueden
figurar los préstamos concedidos, o las cantidades adeudadas por los clientes.
 Las obligaciones a que ha de hacer frente la empresa: entre éstas podemos señalar las
deudas con proveedores, los créditos a favor de bancos, etc.
 También puede ser el Capital social, las reservas, reservas no distribuidas, reservas de
capital etc.

3. Definir Estado de Resultado Integral

El Estado de Resultado Integral es un estado financiero básico, que muestra el resumen de las
operaciones del negocio, enfrenta los ingresos contra los costos y gastos para determinar el
resultado del periodo, también muestra la utilidad o pérdida que sufre el capital contable de la
entidad como consecuencia de las operaciones practicadas en un periodo determinado,
mediante la descripción de los diferentes conceptos de ventas, ingresos, costos y gastos que
las mismas provocan.

4. Cuentas que la integran (y ejemplos)

4.a. Ingresos: Las cuentas de ingresos son cuentas contables destinadas al registro de todos los
elementos que tienen que ver con ventas o ingresos de otro tipo.

Ejemplo: ventas de mercaderías.

4.b.-Costos: Son todas las erogaciones o distribuciones del costo de un bien productivo
(depreciaciones, amortizaciones y agotamiento) que se requieren para producir en forma
directa los ingresos operacionales.

Ejemplo: Mano de obra directa e indirecta.

4.c.-Gastos: son cuentas contables destinadas al registro de todos los elementos que tienen
que ver con compras o gastos de otro tipo.

Ejemplo: sueldos y salarios

5. Procedimientos para los asientos de Cierre (Ejemplo)

a) Balance de Comprobación: Comprobar que todas las operaciones generales están

contabilizadas y confeccionar los asientos de ajuste.

b) Saldar las cuentas de ingresos y gastos para obtener el resultado final y la cuenta de
pérdidas y ganancias.

c) Terminar con el asiento de cierre.

Ejemplo: Supongamos que al final de un ejercicio, una empresa tiene abiertas las siguientes
cuentas, con sus respectivos saldos.

Banco 1.000
Mercaderías 2.000
Clientes 1.000
Maquinaria 3.000
Capital 2.000
Reservas 2.000
Deudas 3 .000

El asiento de cierre se formará de la siguiente manera.

2.000 Capital

2.000 Reservas a Banco 1.000

3.000 Deudas a Mercaderías 2.000

a Clientes 1.000

a Maquinaria 3.000

6. Definir asientos de reclasificación (Ejemplo)

Por Asiento de Reclasificación se entiende cuando la modificación no afecta al resultado de la

empresa, bien porque únicamente altera Cuentas de Balance, o Reclasificaciones de Cuentas
de Ingresos y Gastos.

Ejemplo _Un ejemplo que puede ilustrar esta situación es cuando una salida de efectivo de la
cuenta corriente de banco ha sido registrada por error en la cuenta de caja general.

En este sentido el registro debe ser reclasificado de una cuenta de activo a otra.

Datos:

-El registro en la cuenta equivocada fue por $300

7. Definir asientos de Ajustes (Ejemplo)

Es el tipo de asiento que se registra al final de un periodo para actualizar las cuentas de la
empresa antes de realizar el cierre contable. El objetivo de los asientos de ajuste es obtener el
resultado contable de forma correcta.

Ejemplo: Ajuste por deterioros.

En ocasiones, los activos de una empresa pierden valor por circunstancias excepcionales. Los
deterioros afectan a todos los activos de la empresa, no solo a los inmovilizados. Por ejemplo,
cuando un cliente nos debe una cantidad de dinero y entra en concurso de acreedores, el
crédito de ese cliente pierde valor. O cuando tenemos unas mercancías en el almacén y se
produce una inundación, esas mercancías pierden valor. Cuando ocurren estas circunstancias,
se debe realizar un ajuste por deterioro. Este deterioro se contabiliza como un gasto y, por
tanto, reduce el resultado contable. Se puede realizar a fecha de cierre de ejercicio o en el
momento en el que se detecta el deterioro.

8. Definir utilidad del Ejercicio

La utilidad del ejercicio es lo que la empresa gana en un periodo determinado que por lo
general es de un año. Bien sabemos que las empresas tienen ingresos, pero también tienen
gastos y costos. Y la diferencia entre los ingresos y los costos y gastos, es lo que llamamos
utilidad.
 Parte II: Práctica
ELABORACIÓN DEL BALANCE DE COMPROBACION
EL TUCAN CA
BALANCE DE COMPROBACION CLASFICADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVOS DEUDOR (CR) ACREEDOR (CN)
Activo Corrientes
Banco 112.000,00
Cuentas por cobrar 105.200,00
Inventario de mercancias 10.000,00
Depositos en garantia 22.000,00
Alqiuiler prepagados 11.650,00
Seguros prepagados 53.600,00
Activo No corrientes
Vehiculo 180.000,00
Maquinaria 222.000,00
Mobiliario 122.000,00
Articulos de oficina 1.000,00
Edificio 1.850,00
Depreciacion Acum varios 800,00
PASIVOS y PATRIMONIO
PASIVOS
Pasivo Corrientes
Cuentas por pagar comerciales 52.600,00
Sueldos y salarios por pagar 37.000,00
Pasivo NO CORRIENTES
Cuentas por pagar largo plazo 23.000,00
Hipoteca por pagar 10.000,00
PATRIMONIO
Capital social 96.200,00
Utilidades no distribuidas 2.200,00
reserva Legal 750,00
INGRESOS
Ventas 817.200,00
Devoluciones sobre ventas 1.400,00
Rebakas em vemtas 350,00
EGRESOS
COMPRAS
Compras 190.000,00
Fletes s compras 150,00
Devoluciones sobre compras 150,00
Rebajas en compras 600,00
Gastos de Administracion y de ventas
Sueldos y salarios 2.350,00
Gasto de propaganda 1.350,00
Gasto de Aduana 800,00
Gastos de papeleria 1.800,00
Comisiones a vendedores 1.000,00
TOTALES IGUALES 1.040.500,00 1.040.500,00
 CALCULOS VARIOS

VENTAS NETAS

Ventas Brutas 817200

(-) Devoluciones sobre ventas -1400
(-) Rebajas sobre ventas -350
TOTAL VENTAS NETAS 815450

COMPRAS NETAS

Compras Brutas 190000

(+) Fletes sobre compras 150
190150
(-) Devoluciones sobre compras -150
(-) Rebajas en compras -600
TOTAL COMPRAS NETAS 189400

COSTO DE VENTAS

Inventario Inicial 10000

(+) Compras Netas 189400
(-) Inventario Final -12000
TOTAL COSTO DE VENTAS 187400
 ELABORACION DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

EL TUCAN CA.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
DEL 01 DE ENERO 2020 AL 31 DE DICIEMBRE
2020

Ventas Netas 815450,00

(-) Costo de Ventas -187400,00
Total Utilidad Bruta en ventas 628050,00

Gastos de Administracion y de Ventas

Sueldos y salarios 2350,00

Gasto de propaganda 1350,00
Gasto de Aduana 800,00
Gastos de papeleria 1800,00
Comisiones a vendedores 1000,00
Total Gastos de Administracion y vtas. 7300,00

Total Utilidad Bruta en operaciones 620750,00

ISLR 500,00
RESERVA LEGAL 150,00
Total provision y reservas 650,00

UTILIDAD NETA 620100,00

 ELABORACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EL TUCAN CA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

ACTIVOS
Activo Corrientes
Banco 112.000,00
Cuentas por cobrar 105.200,00
Inventario de mercancias 12.000,00
Depositos en garantia 22.000,00
Alqiuiler prepagados 11.650,00
Seguros prepagados 53.600,00
Total Activos corrientes 316.450,00

Activo No corrientes
Vehiculo 180.000,00
Maquinaria 222.000,00
Mobiliario 122.000,00
Articulos de oficina 1.000,00
Edificio 1.850,00
Depreciacion Acum varios -800,00
Total Activos no corrientes 526.050,00
TOTAL ACTIVOS 842.500,00

PASIVOS y PATRIMONIO
PASIVOS
Pasivo Corrientes
Cuentas por pagar comercial 52.600,00
Sueldos y salarios por pagar 37.000,00
Impuesto sobre la renta por p 500,00
Total pasivos corrientes 90.100,00 -

Pasivo NO CORRIENTES
Cuentas por pagar largo plaz 23.000,00
Hipoteca por pagar 10.000,00
Total pasivos no corrientes 33.000,00 -
TOTAL PASIVOS 123.100,00

PATRIMONIO
Capital social 96.200,00
Utilidades no distribuidas 2.200,00
reserva Legal 900,00
Utilidad del Ejercicio 620.100,00
Total Patrimonio 719.400,00
TOTAL PASIVOS y PATRIMONIO 842.500,00