Facultad de contaduría y

administración.

MATERIA: Contabilidad Administrativa

NOMBRE DEL PROFESOR: Manrique Gómez

Anakaren Gabriela

NOMBRE DEL ALUMNO: Deloya Acosta Rosa

Karime.

Licenciatura: Administración.

GRUPO:402.

TURNO: Matutino.

TRABAJO: Investigación sobre las principales

características y usos de un presupuesto de
efectivo, y los estados proforma, mencionando su
importancia en el control presupuestal.

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 INDICE

Portada
...........................................................................................................................................................1
INDICE................................................................................................................................................2
Herramientas que apoyan la función del control...............................................................................3
Presupuesto de efectivo.................................................................................................................3
Importancia................................................................................................................................3
Los estados proforma.....................................................................................................................5
Importancia................................................................................................................................5
CONCLUSION:.....................................................................................................................................7
Referencias.........................................................................................................................................8

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 Herramientas que apoyan la función del control

Presupuesto de efectivo

La administración del efectivo, definido éste como dinero en caja y depósitos en

bancos, fácilmente convertibles. (Contreras, 2004) afirma:

El presupuesto de efectivo permite proyectar las entradas y salidas de efectivo para un

período menor o igual a un año, mientras que el estado de movimiento de efectivo permite
analizar cual ha sido el movimiento de efectivo a lo largo de un período determinado. Se
desarrolla la definición, objetivo, estructura y utilidad de ambos estados para luego analizar
sus semejanzas y diferencias y concluir con las consideraciones más importantes para la
gerencia. Algunas de su palabras claves son: Causación, efectivo, presupuesto, movimiento.
(p.3)

3
 El efectivo, como la expresión más genuina de la liquidez de una empresa, el
presupuesto de efectivo muestra las entradas y salidas de dinero para localizar sobrantes o
faltantes.

Importancia.
Unos de los datos clave en el proceso de planeación financiera a corto plazo, es el
pronóstico de ventas de la empresa.

Con base en este pronóstico el administrador financiero calcula los flujos de efectivo
mensuales, determina también el nivel de activos fijos requeridos y el financiamiento
necesario para soportar los niveles de ventas y producción pronosticados. Resulta de vital
importancia para cualquier empresa, el que se proyecten sus ventas, con base en el
conocimiento sólido de la empresa y haciendo uso de las diversas herramientas financieras
de pronóstico existentes, y permite el control eficiente del efectivo en la empresa. En la
medida en que una empresa elabore un pronóstico de ventas correcto, sus inventarios serán
apropiados, las proyecciones de las cuentas por cobrar y por pagar serán correctas, al igual
que las utilidades y los flujos de efectivo, logrando cumplir las metas establecidas. (Farias,
2017, pág. 28)

Este presupuesto también es conocido como el presupuesto de caja es una

herramienta que tiene origen en el presupuesto de venta.

Características.
A grandes rasgos, la puesta en práctica de un presupuesto de flujo de caja es vital
para mantener activo cualquier negocio

Para confeccionar de manera correcta un presupuesto de flujo de caja se deben tomar en

cuenta los siguientes puntos: Estimar los pagos parciales y totales tanto a proveedores como
a acreedores que resulten vitales para el rubro comercial y Proyectar las ventas o
suscripciones del negocio. Fijar los montos mínimos de ingreso que garanticen la
operatividad de la empresa. Al tomar en cuenta estos factores, se hace plausible la ejecución

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 de un presupuesto de flujo de caja capaz de mantener a flote cualquier actividad comercial.
Esto se debe a que asegura las condiciones mínimas para su correcto funcionamiento,
evitando así la desaparición de la liquidez, cuestión que se hace vital para afrontar los
períodos de baja capitalización del mercado. (Peñafiel, 2022)

El flujo de efectivo radica en que es un documento necesario para mejorar la gestión

de gastos, maximizar los recursos y bienes disponibles

Usos.

Las políticas del efectivo y equivalentes de efectivo, y los activos financieros deben
tener como objetivo mantener recursos suficientes para la operación de la empresa. (Farias,
2017) afirma:

Para ejercer control en el nivel de inversión debe formularse en forma permanente un

presupuesto de efectivo. La empresa tiene que medir sus necesidades generalmente a
través del presupuesto de efectivo. Con el sistema bancario se deben establecer
procedimientos operativos ágiles en que se pueda hacer transferencias entre cuentas,
depósitos de clientes, inversiones, etc., todo con el fin de obtener de inmediato saldos
disponibles y conseguir el mejor rendimiento El presupuesto de efectivo se utiliza para
administrar las entradas y salidas del efectivo, se prepara en general mensualmente, con
proyecciones trimestrales, cuatrimestrales, semestrales o anuales, dependiendo de las
necesidades particulares de cada empresa.(p.39)
El presupuesto de caja, o predicción de efectivo, permite a la empresa planear sus
necesidades de efectivo a corto plazo.

Los estados proforma

Existen numerosas herramientas para automatizar la creación de estados financieros

proforma. (Terrance Jalbert, 2020) afirma:

Los estados financieros proforma y el análisis asociado constituyen un elemento importante

de la planificación de nuevas empresas. Los empresarios que carecen de un sólido trasfondo
5
 contable y financiero no poseen las herramientas necesarias para crear el análisis. Además,
la contratación de profesionales para completar la tarea utiliza los escasos recursos
necesarios para otros fines. Las herramientas presentadas aquí permiten a las personas con
poca capacitación crear estados financieros proforma correctos. (p.49)

La herramienta tiene suficiente sofisticación para satisfacer las necesidades de la

mayoría de los profesionales.

Importancia.
La importancia de un estado financiero es proporcionar información sobre las
operaciones realizadas.

La importancia de los estados financieros proforma es mostrar retroactivamente la situación

financiera que se hubiese tenido al incluirse hechos posteriores que se han realizado en los
resultados reales, o bien, cuya posibilidad de ocurrir es suficientemente cierta a la fecha de
la preparación de los estados. En algunas ocasiones los hechos posteriores pueden ser tan
importantes para el lector de la información financiera que su revelación e incorporación en
los estados financieros proforma, como si hubiera ocurrido a la fecha de los estados, puede
resultar más efectiva para la toma de decisiones que los estados financieros con eventos
realizados únicamente. (McKennitt, 2004, pág. 3)

Así, un estado de situación financiera informará sobre la situación financiera; un

estado de resultados mostrará en forma lógica cómo se generó la utilidad o la pérdida.

Características.
Los estados financieros proyectados constituyen una herramienta sumamente útil:
en forma interna, permiten a la administración visualizar de manera cuantitativa. (Gutierrez,
2016) afirma:

El resultado de la ejecución de sus planes y prever situaciones que pueden presentarse en el

futuro y, en forma externa, sirven de base para tomar decisiones de crédito y/o inversión.
Con base en ellos se planean las utilidades. Su elaboración depende de procedimientos
técnicos para contabilizar costos, ingresos, gastos, activos, pasivos y capital social. Los

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 insumos que requieren son: Pronósticos de ventas del año próximo, Presupuesto de efectivo,
Estados financieros del periodo actual, Su característica principal es presentar el horizonte
en el tiempo de la inversión que se pretende efectuar. Va a coadyuvar, con otras técnicas
financieras, el saber si es factible realizar el proyecto de inversión.

Estos estados constituyen el producto final del proceso de planeación financiera de

una empresa que se debe tomar en cuenta en toda corporación.

Usos

Los estados de ingresos pro-forma de la empresa muestran los ingresos y costos

esperados para el año siguiente se pronostican con un año de anticipación. (Carrouche,
2021) afirma. “Normalmente es usado para verificar, los datos muestran la posición
financiera esperada, es decir, activo, pasivo y capital contable al finalizar el periodo
pronosticado de igual manera determinación de las ventas y el control administrativo. “Estos
estados se encargan de mostrar retroactivamente la situación financiera de la empresa que
se hubiese tenido ya que son estimaciones del futuro no son certeros puede o no puede
pasar.

CONCLUSION:

Para concluir esta investigación sobre las herramientas que apoyan al control como lo es el
presupuesto de efectivo y el estado de resultado proforma o proyectado concluyo que los dos son
esenciales para la correcta administración para aplicarlo en todas las áreas de la empresa y el
correcto uso de el proceso administrativo en la etapa del control ya que el presupuesto de efectivo
y el estado de resultado proforma permiten dar una proyección que son las estimaciones de la
empresa a futuro que puede o no suceder sirven para darnos una visión de la empresa a futuro.

El presupuesto de efectivo o de flujo de caja nos muestra todas las entradas y salidas de dinero en
un plazo de un año esto como administradores nos permite dar un análisis en un tiempo
determinado para ver características y diferencias para las circunstancias más importantes de las
cuestiones financieras de la empresa. Este resulta de vital importancia para cualquier empresa, ya

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que se proyectan sus ventas, con certeza en el conocimiento de la empresa y haciendo uso de las
diversas herramientas. Este nos ayuda a realizar el financiamiento necesario para las ventas de la
empresa y de que manera se va a producir mas ya que permite el control de el dinero, también se
puede realizar un pronóstico de ventas correctos de igual manera te permite hacer un correcto uso
de los inventarios y de las cuentas. Por otro lado, el estado proforma o proyectados este asociado
con los elementos de la planificación de las nuevas empresas o emprendimientos, al investigar me
di cuenta que la mayoría de los empresarios que empiezan en el mercado no tiene las
herramientas o el conocimiento adecuados para poder realizar un análisis contable ya que el
estado proforma esta constituido por el balance general, flujo de efectivo y el estado de situación
financiera.

Referencias
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