COSTOS Y PRESUPUESTOS

“La empresa y sus costos”

INTEGRANTES

 Santana Castañeda, Jose Luis U21229555

 Sayra Zeballos, Jose Angel U18312567
 Villanueva Mattos, Pedro Enrique U19309283
 Quispe Silva, Alvaro Steve U20308059

DOCENTE

 Carhuajulca Chavez, Jose Gonzalo

Lima – Perú

2022
1. Empresa: DULCE ATRACCIÓN EIRL

Empresa especializada en la producción de queques para las personas que sufren de

diabetes y postres artesanales para el público en general. Se caracteriza por producir
los mejores postres para el sector dirigido y cumple con las expectativas de sus clientes
mas exigentes en el mercado.

La empresa cuenta con un inventario de insumos de alta calidad y operadores,

nutricionistas y chef pasteleros altamente capacitados y un ingeniero especialista en
producción para la mejora de procesos, la optimización de productos y la reducción de
costos.

1.1. Detalles de los productos fabricados

Dulce Atracción en el catálogo, tiene 2 sabores de queques que se destacan como los
más populares y demandados. A continuación, presentamos las características de los
productos en detalle:

Queque integral de aguaymanto, apto para personas diabéticas. Elaborado con la

mejor harina integral, chía, ajonjolí, semilla de girasol, aguaymantos frescos y una
ligera capa de avena.
Queque integral de castañas Apto para personas diabéticas y para aquellas que cuidan
la línea. Elaborado con la mejor harina integral, chía, ajonjolí, semillas de girasol,
castañas, almendras y una ligera capa de avena.

Por otro lado, cuenta con un catalogo completo con postres integrales y no integrales.
1.2. Misión

Ser una la mejor empresa en el rubro de postres y verticalmente integrada a nivel local,
con postres especiales y diversos de alta calidad, además de la flexibilidad para
atender el mercado, con productos con insumos de alta calidad. Respaldado por una
cultura de excelencia operativa y rápida respuesta, así como altos niveles de servicio al
cliente; Con un equipo formado y motivado que nos permite crecer para conseguir un
beneficio sostenible.

1.3. visión

Ser la empresa numero 1 a nivel nacional en la elaboración de postres especiales para

personas diabéticas y artesanales para un mercado exigente, trabajando
constantemente para cumplir con los estándares de calidad de nuestros clientes,
basados en la innovación, flexibilidad y vocación deservicio, a través de productos
premium.

1.4. Giro del negocio

La Empresa alimentaria naturista está en el mercado a inicios del año 2015, comenzó
como una empresa familiar, con el paso del tiempo logro reconociendo, por su calidad
y prestación de servicio, ahora al haber pasado ocho años busca diversificarse por toda
la Lima metropolitana.
 1.5. Organigrama

Gerente
General

Secretaria

Comercializació Departamento
Administarción Desarrollo
n de Producción

Recursos Departamento Departamento

Contabilidad Ventas Logistica Almacén
Humanos de Producción de Calidad

Ventas de Almacen de Jefe de

Finanzas Asistente social Compras Jefe de Calidad
mercado materia prima Producción

Almacén
Jefe de tienda Encargado de
productos
Planta
terminados

Supervisor

Materia prima:

I. Concepto del material a utilizar

Harina integral
Conserva todos los nutrientes y propiedades porque se obtiene del grano entero,
aporta una mayor cantidad de nutrientes.  este producto posee menos calorías que
los refinados. El valor energético es el mismo en ambos casos, pues se trata de la
 misma materia prima original. Para la preparación de los queques se empleará 500
gramos por queque preparado.
Aguay manto
Considerado como un auténtico superalimento por su alta concentración de
antioxidantes y otros nutrientes, el aguaymanto viene cobrando cada vez más
importancia en la alimentación balanceada para optimizar el buen funcionamiento
del organismo y, sobre todo, del sistema inmune para enfrentar con éxito las
enfermedades. Para la preparación de los queques se empleará 250 gramos por
queque preparado.
II. Cantidad a comprar según la cantidad de producción
En un mes se producirá 4200 queques de aguaymanto por lo tanto se comprará:
 2100 Kg. de harina integral.
 1050 Kg. de aguaymanto.
III. Valor unitario de la compra de materia prima
El valor unitario de materia prima empleada es:
 1 kg. de harina integral = 12 Nuevos soles
 1 kg. de aguaymanto = 50 Nuevos soles
IV. Kardex del consumo de materia prima
Se determina el costo de materia prima mediante un kardex utilizando el método de
valuación Promedio Ponderado.
Al 03 de marzo, la empresa DULCE ATRACIÓN EIRL, cuenta con 620 Kg. de
materia prima en su almacén, teniendo como valor total 7142.4 Nuevos soles
 8 mar - Compra 1100 Kg. de materia prima pagando 12500 Nuevos soles
por flete.
 12 mar - Envía a producción 1200 Kg.
 18 mar - Compra 800 Kg. de materia prima por un valor total de 9000
Nuevos soles y obtiene un descuento del 8 %.
 25 mar - Envía a producción 650 Kg.
 27 mar – Compra 920 Kg. de materia prima a 12 Nuevos soles cada Kg.
 30 mar – Para completar el proceso productivo envía a producción 850 Kg.
KARDEX
COSTO DE MATERIAS
PRIMAS

MÉTODO PROMEDIO PONDERADO

ENTRADA SALIDA SALDO
FECH
OPERACIÓN Cant Cost Costo Costo
A Total Cant. Total Cant. Total
. o Unit Unit Unit

3-Mar Saldo inicial             620.00 11.52 7,142.40

1,10 1,720.0
8-Mar Compra 0 11.36 12,500       0 11.42 19,642.40
Envío a
12-Mar producción       1,200.00 11.42 13704.00 520.00 11.42 5,938.40
1,320.0
18-Mar Compra 800 10.35 8,280       0 10.77 14,218.40
Envío a
25-Mar producción       650 10.77 7,001 670.00 10.77 7,216.92
1,590.0
27-Mar Compra 920 12.00 11,040       0 11.48 18,256.92
Envío a
30-Mar producción       850.00 11.48 9,759.99 740.00 11.48 8,496.93
                     
2,82
0 31,820 2,700.00 30,465.47 740.00 8,496.93

COSTO MP S/.
Saldo Inicial de Materia
Prima   7,142.40
Compras de Materia
Prima   31,820.00
Saldo Final Materia -
Prima(-)   8,496.93

30,465.4
CONSUMO MP 7

Mano de obra

La empresa DULCE ATRACCIÓN EIRL, contará con un personal dependiente y

contratado por planilla, por lo cual indicaremos el costo de mano de obra del
personal de los diferentes departamentos de la empresa.
 I. Personal de la empresa

Cantidad Cargo Sueldo

1 Administrador S/ 1800 No incluye cargas sociales
1 Jefe de ventas S/ 1800 No incluye cargas sociales
1 Tecnico MATTO S/ 1500 No incluye cargas sociales
1 Maestro Hornero S/ 1200 No incluye cargas sociales
1 Ayudante S/ 1050 No incluye cargas sociales

COSTO DE MANO DE OBRA

DETALLE COSTO DE PRODUCCION G. ADMIN. G. VTAS
%
  MOD MOI
OPERARIOS          
Remuneración básica          
Un maestro hornero   S/ 1,200.00      
Un ayudante   S/ 1,050.00      
Asignación familiar          
(10% del SMV=S/.93)   S/ 186.00      
EMPLEADOS          
Remuneración básica          
Administrador       S/ 1,800.00  
Jefe de ventas         S/ 1,800.00
Técnico de Mantto.     S/ 1,500.00    
Asignación familiar          
(10% del SMV=S/.93)          
Sub-total Remuneración   S/ 2,436.00 S/ 1,500.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00
CARGAS SOCIALES          
Vacaciones(1/12) 8.33        
CTS(1/12) 8.33        
Gratificaciones(2/12) 16.67        
Senati 0.75        
Essalud 9        
Total de cargas sociales 43.08 S/ 1,049.43 S/ 646.20 S/ 775.44 S/ 775.44
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA   S/ 3,485.43 S/ 2,146.20 S/ 2,575.44 S/ 2,575.44
Costos indirectos de fabricación

i. Costos y gastos indirectos

CIF GTOS. OPERATIVOS

Costos y Gastos
MPI MO I G ADM G VENTA
Sueldo mensual del personal ventas 2,575.44
Sueldo mensual de personal de mantenimiento 2,146.20
Sueldo mensual del personal administrativo 2,575.44
Comisiones a vendedor 900.00
Gastos de publicidad 500.00
Materiales indirectos para toda la producción 25,000.00
Teléfono (60% ventas, 40% adm) 300.00 200.00
Depreciacion computadoras de oficinas administrativas 100.00

ii. Materiales indirectos

Materiales indirectos
Huevos
Nuez molida
Leche
Mermelada de aguaymanto
Azúcar
Polvo de hornear
Mantequilla
Total = S/. 25,000.00

iii. Indicar qué otros costos indirectos son necesarios para la

producción.

Otros costos y gastos Otros CIF G ADM G VENTA

Seguro del local de producción 2,000.00
Electricidad mensual de producción 2,500.00
Agua (60% producción, 20% adm, 20% ventas) 720.00 240.00 240.00
Depreciacion equipos de produccion 300.00
Depreciacion del local (70% Prod, 20% adm, 10% ventas) 280.00 80.00 40.00
TOTAL 5,800.00 320.00 280.00
 CIF GTOS. OPERATIVOS
Costos y Gastos
MPI MO I Otros CIF G ADM G VENTA
Sueldo mensual del personal ventas 2,575.44
Sueldo mensual de personal de mantenimiento 2,146.20
Sueldo mensual del personal administrativo 2,575.44
Seguro del local de producción 2,000.00
Electricidad mensual de producción 2,500.00
Comisiones a vendedor 900.00
Gastos de publicidad 500.00
Materiales indirectos para toda la producción 25,000.00
Teléfono (60% ventas, 40% adm) 300.00 200.00
Agua (60% producción, 20% adm, 20% ventas) 720.00 240.00 240.00
Depreciacion equipos de produccion 300.00
Depreciacion computadoras de oficinas administrativas 100.00
Depreciacion del local 280.00 80.00 40.00
TOTAL CIF, GASTOS OPERATIVOS 25,000.00 2,146.20 5,800.00 3,295.44 4,455.44
TOTAL CIF 5,800.00

Costo de producción
i. Costo de producción total
 CONCLUSIONES:

 La empresa DULCE ATRACCION EIRL, realizó compras por un valor de 31 820

soles en el mes de Marzo, de los cuales consumió 2700 kg valorizados en 30
456.46 soles.
 En el mes de Marzo, se tuvieron costos de mano de obra directa por un total de
3485.43, mano de obra indirecta igual a 2146.20, costos de personal administrativo
por 2575.44 soles y costos de personal de ventas por 2575.44 soles.
 En total, los costos de mano de obra en producción ascienden a 10782.51 soles en
el mes de Marzo para la empresa Dulce Atracción EIRL