Heladeria. Original

“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD ECONÓMICA Y FINANCIERA PARA LA
ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE HELADOS”
1.1. INTRODUCCION:
Los helados cuentan cuentan con un historial de satisfacción y buen servicio que adjunta a
los mejores sabores tropicales de la región y el mejor precio del mercado garantizando el
éxito rotundo de nuestra inversión.
Nuestros clientes necesitan, disfrutar de productos cien por ciento naturales y totalmente
higiénicos. Por ello la ciudad de montero es un lugar apropiado para la instalación de una
heladería, sin mencionar que los beneficios económicos serian excelentes.
Es por ende que el proceso empresarial acontecerá en un espacio de tiempo donde actuarán
las fuerzas del mercado como el principal medio para organizar la actividad económica por
ello el sector comercial representa la actividad más importante para el crecimiento del país,
que tiene la finalidad de producir productos con materia prima e insumos bolivianos con
tecnología avanzada, y en esa dirección surge la idea de abrir una empresa de elaboración y
comercialización de helados con la finalidad de analizar la factibilidad técnica, económica
y financiera, para asignar recursos en la heladería. El propósito que llevó a elegir este tema
se debe a factores muy importantes debido a: Factor climático, el buen Sabor, la Buena
Calidad y por el precio de nuestros helados, la cual fue una decisión muy consecuente de
nuestro grupos en la decisión, ya que nuestro helados son nutritivos, saludables y
refrescantes. Este proyecto está relacionado al sector comercial para cubrir las expectativas
que requiere el consumidor.
1.2. ANTECENDENTES:
El origen del helado es muy antiguo. Hay quienes sostienen que los antiguos romanos son
los inventores del “sorbete”. Ellos utilizaban nieve, frutas y miel para preparar este
refrescante postre. Otros señalan que los chinos, muchos siglos antes de Cristo, ya
mezclaban la nieve de las montañas con miel y frutas. Lo cierto es que lo conocían y
disfrutaban, los chinos, turcos, árabes y romanos.
1 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

P. INTERPRETACION Y EVALUACION DE PROYECTO
Se atribuye a marco polo el haber divulgado en Italia una receta para su preparación, de su
regreso de uno de sus viajes al lejano oriente. Esto apoyaría la idea de que fueron los chinos
quienes inventaron los helados, pero como es desde Italia que se hacen conocer al mundo,
se explica que muchos crean que se originaron en roma. Se ha llegado a decir que el
nombre de los helados llamados “polos” se puso n homenaje al legendario marco polo.
En el año 1660, el Italiano procopio invento una maquina que homogeneizaba las frutas, el
azúcar y el hielo, con lo que se obtenía una verdadera mezcla helada, similar a lo que hoy
conocemos. Procopio, abrió en parís el “café procope”, donde además de café se servían
helados, así se popularizo el delicioso postre. Hacia año 1700, los helados llegaron a
América del norte y se hicieron populares en estados unidos. En 1846, Nancy Johnson, una
Norteamérica, invento la primera heladera automática, con lo que puso la base para el
surgimiento la heladería.
Es importante destacar que en esa época descubrieron que la adición de sal en grano hace
bajar la temperatura de hielo y que este durara por más tiempo. Luego rellenaban el espacio
entre los recipientes con hielo y sal. Después de mezclar los ingredientes, se deja la mezcla
en los recipientes, y el helado quedaba listo.
Grandes sabios como Fahrenheit (1686-1736) y Reamur, contribuyeron con sus

descubrimientos al hacer avanzar las ciencias que enseguida se aplicaron a los métodos de
producción de los helados. Luego, en el siglo XIX, se inventaron las primeras maquinas de
hacer hielo lo que facilito la producción en masa.
1.3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA:
La demanda de helados, se estimo a través de un estudio, porque no existen datos

secundarios de lo que vendría a ser el consumo del producto.
La población de interés será la cuidad Montero, actualmente existen 92.789 personas

(Fuente de información: Instituto Nacional de Estadística; INE). El tamaño de muestra
(estudio piloto) que se tomó de 30 personas (por considerar que el comportamiento
probabilístico de la variable se ajusta a la distribución normal).

La realización y ejecución de la Preparación y evaluación de proyectos obedecen a
necesidades que correspondan eficientemente a las condiciones cambiantes del mercado
debido a que las empresas se mueven dentro de un escenario de variabilidades y cambios
que se enfrentan cada vez más en el mercado será el presente estratégico para alcanzar las
metas de la empresa.
Esta empresa elaborara y comercializara helados se caracteriza por la oferta y demanda del
producto que de una u otra manera busca satisfacer y cubrir las expectativas del mercado en
función a los resultados del estudio piloto sobre el consumo de helado.
De acuerdo al estudio piloto que se realizo a 30 personas en general, en la cuidad de

Montero y se llega a la conclusión de la creación de la fábrica de Elaboración y
comercialización de Helados es necesaria.
Preguntas del sondeo ver anexo 1.

Gráficos en el anexo 1.1.
1.4. JUSTIFICACIÓN:
1.4.1. JUSTIFICACIÓN ECONÓMICA:
La nueva heladería se convierte en una opción en el mercado, para poder ser una nueva
unidad comercializadora por la existencia de una demanda insatisfecha en el mercado
debido al factor climático, teniendo como propósito ser una empresa líder en la
comercialización de helados en la ciudad de Montero para así obtener utilidades en un
determinado periodo y al menor costo posible.
1.4.2. JUSTIFICACIÓN TÉCNICA:
La materia prima a utilizar existe en abundancia en el país, por lo que no es un

impedimento para la realización del proyecto, sino más bien una ventaja. Por otro lado la
tecnología a utilizar en la elaboración de helado ya existe en el país.
1.4.3. JUSTIFICACIÓN SOCIAL:

Con la implementación de este proyecto se lograra crear fuentes de trabajos, en forma
directa para la empresa y en forma indirecta con las actividades primarias al incentivar a los
ganaderos y demás materias primas.
1.5. OBJETIVOS:
1.5.1. OBJETIVO GENERAL:
A continuación mencionamos el objetivo general que tendrá este proyecto:
 Demostrar la factibilidad técnica, económica y financiera para la instalación de

una heladería en la Ciudad de Montero.
1.5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Identificar la demanda que existe para la creación de la heladería

Diseñar la infraestructura para realizar la comercialización del producto
Determinar la ubicación de la heladería
Cuantificar el nivel de inversiones.
Determinar el estado financiero que tendrá el proyecto.
Determinar la rentabilidad del proyecto.
1.6. ALCANCE:
1.6.1. Alcance Geográfico:
El presente proyecto estará dirigido al mercado local.
1.6.2. Alcance Temporal:
El estudio está estimado para un tiempo que dura un semestre académico. Según consultas,
este proyecto tendrá una vida útil de 5 años, es un proyecto a largo plazo.
1.6.3. Alcance Temático:
Este proyecto crear una heladería, donde se elaborara solo helados de sabores diferentes,
para la distribución y venta en diferentes punto de la ciudad pensando en la economía de la
población.
1.7. METODOLOGIA:

Estará basado en la Evaluación de proyectos propuestos.
Que proponen de manera sencilla las diferentes etapas en cuanto al:
1.7.1. Estudio de mercado: Para la determinación de la demanda y la oferta Se

determinara una Proyección a Futuro para determinar la demanda insatisfecha y con
el objetivo de manifestar actitudes respecto a compra y venta, a cambio de una
remuneración por el servicio, se diseñaran estrategias de publicidad y promociones
para la venta de nuestro producto.
1.7.2. Estudio técnico: Esta etapa se divide en dos subcapítulos:
 Localización.
 Tamaño.
 Sus objetivos son los de estudiar la determinación de la dimensión ideal de
producción y el lugar optimo de ubicación de la heladería, para brindar
ventajas comparativas denominadas Economías de Localización o
Economías Externas, bajo el principio Hedonista de tratar de minimizar los
costos y maximizar las ganancias.
1.7.3. Estudio Económico: Trata todos los aspectos relacionados con las Finanzas
y las Inversiones y como financiar dichas inversiones, para determinar el flujo de
caja que tendrá el proyecto durante su vida útil. Evaluación económica, para evaluar
el proyecto.
1.7.4. Estudio de impacto Ambiental: Además de estas tres fases, se añadirá este
estudio que se refiere al impacto ambiental, según establecido por Ley Boliviana Nº
1333, en la que indica que todo proyecto deberá contar o tener un estudio de
impacto ambiental.
1.8. CRONOGRAMA DE TRABAJO: El cronograma de trabajo deberá estar ajustado al

tiempo de duración del semestre académico y a las fechas de las diferentes evaluaciones
que se tomen en el curso. VER ANEXO 1.2.

CAPITULO II

ESTUDIO DE MERCADO
2.1. INTRODUCCIÓN:
Un estudio de mercado es la primera parte de la investigación formal del estudio, el
objetivo de esta investigación es verificar la posibilidad real de penetración de un producto
o servicio en un mercado determinado, con el estudio bien realizado el investigador podrá
sentir el riesgo que corre y la posibilidad de éxito. El objetivo aquí es estimar las ventas. Lo
primero es definir el producto o servicio: ¿Qué es?, ¿Para qué sirve?, ¿Cuál es su unidad
(piezas, litro, kilos, etc.)?, después se debe ver cuál es la demanda de este producto, a quien
lo compra y cuanto se compra en la ciudad, o en el área donde está el mercado. Una vez
determinada se debe estudiar la oferta, es decir la competencia ¿De dónde obtiene el
mercado ese producto ahora?, ¿Cuántas tiendas o talleres hay?, ¿se importa de otros
lugares?, se debe hacer una estimación de cuanto se oferta. De la oferta y demanda, definirá
cuantos será lo que se oferte, y a qué precio, este será el presupuesto de ventas. Un
presupuesto es una proyección a futuro.
Hoy más que nunca es una prioridad realizar investigaciones de mercado, el medio cambio
con vertiginosa rapidez. La economía, la tecnología, las leyes, la ecología y la cultura que
prevalece en cada país están en constante evolución, debido tanto a la investigación y
desarrollo del producto o servicios como al intercambio comercial y cultura que se da hoy
en día entre todo los países del mundo.
2.2. DEFINICIÓN DE MERCADO:

“Se entiende por mercado el área en que confluyen las fuerzas de oferta y la demanda para
realizar las transacciones de bienes y servicios a precios determinados”
“Un mercado es un mecanismo por medio del cual los compradores y los vendedores de un
bien o servicio determinan conjuntamente su precio y su cantidad”…”En un sistema de
mercado, todo tiene un precio, que es el valor del bien expresado en dinero.
Los precios representan los términos en los que las personas y las empresas intercambian
voluntariamente las diferentes mercancías”.

ESTUDIO DE
MERCADO
ANALISIS DE LA ANALISIS DE LA ANALISIS DE LOS ANALISIS DE LA

OFERTA DEMANDA PRECIOS COMERCIALIZACION
DEMANDA
INSATISFECHA
CONCLUSIONES DEL
ESTUDIO DE
MERCADO
2.3. OBJETIVO DEL ESTUDIO DE MERCADO:

 Encontrar mercados rentables
 Determinar la cantidad de demanda existente y demostrar la viabilidad comercial
del servicio de venta de helado en el norte integrado.
 Elegir productos que se puedan vender.
 Identificar a los consumidores.
 Conocer los cambios que se van produciendo en relación a los gustos.
 Cambios tecnológicos de la competencia.
 Requerimientos de insumo
 Establecer el precio de venta del producto de estudio.
2.4. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO:

El servicio que brindará la Heladería “sin fin de sabores” será la preferencia de los
consumidores, el cual recibirán un producto acorde con las exigencias diarias de su vida
cotidiana para saciar la sed y degustar del buen sabor en condiciones higiénicas, de gran

calidad y sobre todo ubicado en un punto estratégico enfocados en la satisfacción de los
consumidores y el público en general.
2.5. METODOS DE ANALISIS DE LA INVESTIGACION:
2.5.1. FASES DE LA INVESTIGACION:
2.5.1.1. FASE EXPLORATORIA:
Identificación de datos cualitativos, para identificar estos datos tomamos en cuenta las
siguientes técnicas:
Procedimiento de la investigación: Encuesta, Entrevistas.
Plan de muestreo: Unidad de muestra, Tamaño de la muestra y Procedimiento de
muestreo.
Método para establecer contacto: Personales.
2.5.1.2. FASE EXPLORATORIA DE HIPOTESIS:

H1. La ubicación geográfica de los hogares de la ciudad de montero.
H2. La estratificación según ingresos económicos de la ciudad de montero.
H3. La identificación de la cantidad de personas de la ciudad de montero.
2.6. TIPOS DEL MERCADO PARA CUBRIR UN SERVICIO:

Hay cuatro tipos de mercado:
Mercado Potencial.
Mercado Disponible.
Mercado Servicios o Meta.
Mercado Penetrado.
El mercado que va a cubrir el Servicio de venta de helado será el Mercado Potencial que
es un conjunto de clientes que expresan un grado suficiente de interés en una determinada
oferta de producto ya que es el mercado que se tomara en la ciudad de Montero, pudiendo
llegar a cubrir las diferentes zonas de todo el Norte Integrado.
2.7. TAMAÑO MUESTRAL:

Teniendo en cuenta que la ciudad de montero cuenta con 92.789 habitantes actualmente, el
Tamaño de la muestra que obtuvimos de un estudio piloto de 32 personas lo cual un 82%
dijo que si requeriría el servicio y un 18% dijo que no acepta el servicio, de lo cual el
resultado de la variable cualitativa es de 733 encuesta con su respectivo ajuste.
Mientras que los resultados obtenidos de la variable cuantitativa es de 904 encuestas,

realizando el ajuste tomando en cuenta los resultados de la variable cuantitativa es de
encuestas a realizar.
2.7.1. CÁLCULO DE TAMAÑO MUESTRAL:
1. Sondeo a 32 personas las cuales 25 personas dijeron si al consumo de helado y 7

personas dijeron no.
2. Consumo promedio 8 Kg / semana.
3. La desviación estándar 3.24 Kg / semana.
4. nivel de confianza 95%.
5. error aceptable 3%.
6. N = 92.789 población de montero según datos actuales INE
7. Z = 1,96
1.-) SI = 25
NO = 7
Para variable cualitativa
z 2∗p∗q
n= ( E2 )
1.962∗0.78∗0.22
n= ( 0.032 )
n = 733 encuestas
2.-) Importado = 10
Nacional = 22
Para variable cualitativa
z 2∗p∗q
n= ( E2 )
1.962∗0.31∗0.69
n= ( 0.032 )
n = 913 encuestas
3.-) x = 8 k/grs. /semanas
S = 3,24 k/grs. /semanas
Para la variable cuantitativa
z∗s
n= ( E∗X ) 2
n= ( 1.96∗3,24
0.03∗8 )
2
n = 700 encuestas
Ajuste del tamaño Muestral
Nº de población 92.789 según la información Instituto Nacional de Estadística; INE.

n¿ =¿
n¿ =¿
n* = 904 encuestas
2.7.2. PLAN DE MUESTREO:
El objetivo del plan de muestreo es obtener datos sobre la población de la que se extrae la
muestra y por lo general, dichos datos se utilizan para tomar una decisión respecto a la
población, en consecuencia la información que proporciona la muestra debe representar, en
la forma más precisa posible, la verdadera naturaleza de toda la población.
Teniendo en cuenta que la ciudad de Montero actualmente tiene 92789 habitantes que
están divididos en 5 distritos que se detallaran a continuación:
DISTRITO
DISTRITO 1
1
POBLACION:
POBLACION:
25870
25870
HABITANTES
HABITANTES
DISTRITO
DISTRITO 5
5 DISTRITO 2
DISTRITO 2
POBLACION:
POBLACION: POBLACION:
POBLACION:
20550
20550 14990
14990
HABITANTES
HABITANTES HABITANTES
HABITANTES
DISTRITO
DISTRITO 4
4 DISTRITO 3
DISTRITO 3
POBLACION:
POBLACION: POBLACION:
POBLACION:
7800
7800 25463
25463
HABITANTES
HABITANTES HABITANTES
HABITANTES
Obte
n iend
o el resultado del plan de muestreo podemos llegar a concluir que se debe realizar 100
encuestas en los lugares que hemos seleccionado al azar los cuales son la zona de villa
Cochabamba (20), la zona del barrio san José (35), y la zona del barrio Urkupiña (45) que

ahí se encuentra la UAGRM FINOR que se les encuesto a las personas que viven en esa
zona y a los estudiantes.
2.7.3. PRESUPUESTO PARA LA EVALUACIÓN DEL PROYECTO:
El presupuesto que se ha realizado por 3 días, po r 6 contratos eventuales de

encuestadores, 1 contrato de supervisor y gastos de material de trabajo es de Bs. 7029.-
2.8. DISEÑO DE LA ENCUESTA:
2.8.1. Resultado Del Muestreo:
Según el análisis realizado producto de las encuestas se tiene los siguientes resultados que
se han considerado los más importantes en el estudio de mercado véase como sigue:
 En la Ciudad de Montero de la población que son 92.789.- habitantes que son

consumidores de helados (82%) se considera importante para nuestro estudio y el 18%
no consume.
2.8.1.1. Representaciones Graficas De Las Encuestas:
GRAFICOS Y TABLAS DE LAS ENCUESTAS REALIZADAS SOBRE EL

CONSUMO DE HELADOS
1.- ¿Usted consume helado?
CUADRO: 2.01.
OPCIONE ENCUESTADO
S S
SI 900
NO 4
TOTAL 904
Personas que consumen helado
0%
SI
NO
100%
De las 904 personas que hemos encuestado un 99% respondió que si

consume helados, y un 1% nos ha respondido que no consume de los
cualesUNIVERSIDAD
13 hacen el cien porAUTONOMA
ciento (100%) de los encuestados.
“GABRIEL RENE MORENO”
2.- ¿Usted compra un sustituto, cuando no encuentra helado?
CUADRO: 2.02.
OPCIONES ENCUESTADOS
SI 882
NO 18
OPCIONES
TOTAL ENCUESTADOS
900
¿Usted Dulce
compra un sustituto,120
cuando no encuentra
helado?Frio 280
Barato NO 60
2%
delicioso 440 SI
Total 900
NO
SI
98%
De las 900 personas que hemos encuestado un 98 % respondió que si

compraría un sustituto, cuando no encuentra helado y un 2% respondió que no
compraría un sustituto, cuando no encuentra helado de los cuales hacen el
cien por ciento (100%) de los encuestados.
3.-. ¿Por qué consume helados?
CUADRO: 2.03.
¿Por qué consume helados?
Dulce
13%
Delicioso Dulce
49%
Frio Frio
31%
UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”
14 Barato
Delicioso
Barato
7%
De las 163 personas encuestadas un 23% prefiere consumir el helado porque
es dulce, como segunda opción prefieren porque es frio con un 25%, y como
tercera opción prefieren porque es barato con un 23%, y tenemos un 29% de
preferencia porque es delicioso, de los cuales hacen el cien por ciento (100%)
de los encuestados.
4.- ¿Dónde prefiere comprar su helado?
Supermercado 120
Mercado 98
Kiosco 240
Carrito ambulante 150
Heladería 292
Total 900
CUADRO: 2.04.

¿Dónde prefiere comprar su helado?
350
292
300
250 240
200
150 PERSONAS
150 120 ENCUESTADAS
98
100
50
0
De las 900 personas encuestadas un 13% prefiere comprar su helado en el

supermercado, un 11% en el mercado, un 27% prefiere del kiosco, un 17%
compran del carrito ambulante, el 32% prefiere comprar de la heladería, de
OPCIONE ENCUESTADO
los cuales hacen el cien por ciento (100%) de los encuestados.
S S
Chicoco 480
Alfajor 200
Sándwich 120
Águila 48
Lápiz 52 5.-
Total
¿Cuáles de estos helados prefieres? 900
60
5300%
50
PERSO
40 NAS
ENCUES
30 TADAS
2200%
20
1300%
10 500% 600%
0
Chi Alf Sánd... Ag L O
¿Cuáles de estos helados prefieres?
CUADRO: 2.05.

De las 900 personas encuestadas un 53% prefiere el chicoco, un 22%
prefiere el alfajor, un 13% prefiere el sándwich, un 5% el águila, el 6% prefiere
el lápiz , de los cuales hacen el cien por ciento (100%) de los encuestados.
6.- ¿Qué sabores le gusta?
CUADRO: 2.06.
OPCIONE ENCUESTADO
S S
Vainilla 50
Frutilla 180
Chocolate 100
Cereza 89
Granizo 240
Banana
300 130
Coco 111
250
200 Frutilla; 180
150 Babana; 130

Granizo; 240 Coco; 111
Chocolate; 100 PERSONAS ENCUESTADAS
100 Cereza; 89
Vainilla; 50
50
0
Vainilla Frutilla Chocolate Cereza Granizo Babana Coco Chirimoya

7.- ¿En qué envase prefiere el helado?
CUADRO: 2.07.
OPCIONE ENCUESTADO
S S
Cono 300
Vasito 250
Sombrerit 350
o
total 900
400 Cono; 300

Sombrerito;
300 Vasito; 250 350
200
100
0
PERSONAS
ENCUESTA Va
DAS
Sombre...
O
De las 163 personas encuestadas a un 33% le gusta comer el helado en

un cono, un 28% lo prefiere en un vasito, un 39% le gusta en el
sombrerito, de los cuales hacen el cien por ciento (100%) de los
encuestados.
8.- ¿Qué marca de helado consume?
CUADRO: 2.08.
1º PREFERENCIA
1º PREFERENCIA
400OPCIONE ENCUESTADO
350S 340 S
300Casero 150
Cabrera 340 1º
250 PREFERENCIA
Nestlé 190
1901º PREFERENCIA
200
Arcor
150 De las220900 personas encuestadas un 17% prefiere el helado casero, en
15018 UNIVERSIDAD 120 AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”
total cambio900
a un 41% le gusta la marca de helados cabrera, un 21% le gusta la
100 P. INTERPRETACION Y EVALUACION DE PROYECTO
marca de Nestlé, un 13% prefiere la marca de helados arcor , de los cuales
50
hacen el cien por ciento (100%) de los encuestados.
0
9.- ¿Qué tipo de decoración le
1º PREFERENCIA gusta?
200 190 190
180 CUADRO: 2.11.
180
160 1º PREFERENCIA150
140
120 1º PREFERENCIA
120
Abejita 1º 120
PREFERENCIA
100
Payasito
80 De
70 las190
900 personas encuestadas un 13% le gusta la decoración de abejita,
Sombrilla
60 180
en cambio a un 21% le gusta el de payasito, un 20% le gusta la decoración
Corazón
40 70
de la sombrilla, a un 8% le encanta la decoración del corazón, a un 21% le
Banana
20 Split 190
gusta la de banana Split y por último a un 17% prefiere el de ratón (Mike
Ratón(Mike
0 150
Mouse), de los cuales hacen el cien por ciento (100%) de los encuestados.
Mouse)
10.- ¿Usted hasta cuanto está dispuesto a pagar por un helado?
1º PREFERENCIA CUADRO: 2.14.

35% 32%
30% 1º PREFERENCIA
225%
Bs.- 22% 290
2º PREFERENCIA
320%
Bs.- 199
5 Bs.- 1º PREFERENCIA
120
15%
8 Bs.- De
13%13%las 900
11% 115
personas encuestadas un 32% está dispuesto a pagar 2 bs.- por un
12 Bs.- helado, un 9%prefiere pagar 3 bs.-, un 13% está dispuesto a pagar 5 bs.-, a un
22%
10% 7%100
155%
Bs.- 13% prefiere55 pagar 8 bs.- por un helado, un 11%prefiere pagar 12 bs.-, un 7%
25 Bs.- prefiere pagar
1% 15 bs.-, un 1%prefiere pagar 25 bs.-, y a un 6% prefiere pagar 30
15
bs.-, de los cuales hacen el cien por ciento (100%) de los encuestados.
300%
Bs.- 6
2.9. ANÁLISIS DE LA DEMANDA:
“La demanda es la cantidad de una mercancía o servicio que representa las diferentes
cantidades que se demandan a diversos precios, todos los individuos en el mercado en un
periodo determinado”.
La demanda de helados es la cantidad demandada de este bien que los consumidores o
compradores están dispuestos a adquirir a un precio establecido en un momento dado y
dentro de un espacio geográfico (mercado) para satisfacer una necesidad.
Se determino mediante el uso de la investigación de mercado con la herramienta del uso del
la encuesta, se determino que un 82% del 100% requieren de nuestro servicio que están
dispuesto a aceptar.
2.9.1. Análisis De La Demanda Actual:
En el presente proyecto de la demanda en la ciudad de Montero Provincia Obispo

Santisteban de Santa Cruz de la Sierra, se determinará mediante la investigación de
mercado para la cual se consideró a la población de la ciudad de Montero.
El levantamiento de esta información se realizará a través de encuestas utilizando la

técnica de muestreo:
Ciudad o Localidad: Montero
Los parámetros demostrarán la sustentabilidad del estudio:
Marco Muestral: Censo poblacional de Santa Cruz

Población
Alcance: Ciudad de Montero
Una vez definidos estos parámetros se procederá al cálculo respectivo del tamaño de la
muestra requerida para el estudio.
2.9.1.1. Demanda Actual.- en la demanda actual se utiliza el número de familias que hay
en la ciudad de Montero según el último censo.
 N° de encuesta = 904
 N° de población = 92.789 población
(Fuente.- http://www.ine.gob.bo/cgi-bin/Redatam/RG4WebEngine.exe/Crosstabs )
Calculando la Demanda actual
Se tomara tipos de clientes: 34% menor de 18 años (a) x = 1,80 helados /semanas
26% 18 años a 25 años (b) x = 1,41 helados /semanas
21% 25 años a 40 años (c) x = 1,15 helados /semanas

19% 40 años y mas (d) x = 1,05 helados /semanas
VERANO – PRIMAVERA
(% de personas que consumen) * (Población) = (Población que consume helado) * (la x ) *

(Los meses) = (Población que consume helados en verano-primavera)
(a) 34% * 92789 = 31548 * 1,80 * 6 (mes) = 340718.-

26% * 92789 = 24125 * 1,80 * 6 (mes) = 156330.-
21% * 92789 = 19486 * 1,80 * 6 (mes) = 210449.-
19% * 92789 = 17630 * 1,80 * 6 (mes) = 190404.-
897901.-
INVIERNO – OTOÑO
(% de personas que consumen) * (Población) = (Población que consume helado) * (la

mitad de la x ) * (Los meses) = (Población que consume helados en invierno-otoño)
(a) 34% * 92789 = 31548 * 0,90 * 6 (mes) = 170359.-

26% * 92789 = 24125 * 0,90 * 6 (mes) = 130275.-
21% * 92789 = 19486 * 0,90 * 6 (mes) = 105224.-
19% * 92789 = 17630 * 0,90 * 6 (mes) = 95202.-
501660.-

(b) 34% * 92789 = 31548 * 1,41 * 6 (mes) = 266896.-

26% * 92789 = 24125 * 1,41 * 6 (mes) = 204097.-
21% * 92789 = 19486 * 1,41 * 6 (mes) = 164851.-
19% * 92789 = 17630 * 1,41 * 6 (mes) = 149149.-
780993.-
INVIERNO – OTOÑO

(c) 34% * 92789 = 31548 * 0,71 * 6 (mes) = 134394.-

26% * 92789 = 24125 * 0,71 * 6 (mes) = 102772.-
21% * 92789 = 19486 * 0,71 * 6 (mes) = 83010.-

19% * 92789 = 17630 * 0,71 * 6 (mes) = 75104.-
395280.-

(d) 34% * 92789 = 31548 * 1,15 * 6 (mes) = 217181.-

26% * 92789 = 24125 * 1,15 * 6 (mes) = 166463.-
21% * 92789 = 19486 * 1,15 * 6 (mes) = 134453.-
19% * 92789 = 17630 * 1,15 * 6 (mes) = 121647.-
639744.-
INVIERNO – OTOÑO

(b) 34% * 92789 = 31548 * 0,58 * 6 (mes) = 109787.-

26% * 92789 = 24125 * 0,58 * 6 (mes) = 83955.-
21% * 92789 = 19486 * 0,58 * 6 (mes) = 67811.-
19% * 92789 = 17630 * 0,58 * 6 (mes) = 61352.-
322905.-
(% de personas que consumen) * (Población) = (Población que consume helado) *
(la x ) * (Los meses) = (Población que consume helados en verano-primavera)
(c) 34% * 92789 = 31548 * 1,05 * 6 (mes) = 198752.-

26% * 92789 = 24125 * 1,05 * 6 (mes) = 151987.-
21% * 92789 = 19486 * 1,05 * 6 (mes) = 122762.-
19% * 92789 = 17630 * 1,05 * 6 (mes) = 111069.-
584570.-
INVIERNO – OTOÑO
(% de personas que consumen) * (Población) = (Población que consume helado) *
(la mitad de la x ) * (Los meses) = (Población que consume helados en invierno-otoño)
(d) 34% * 92789 = 31548 * 0,53 * 6 (mes) = 100323.-

26% * 92789 = 24125 * 0,53 * 6 (mes) = 76718.-

21% * 92789 = 19486 * 0,53 * 6 (mes) = 61965.-
19% * 92789 = 17630 * 0,53 * 6 (mes) = 56063.-
295069.-
DEMANDA ACTUAL = 4.417.522.- Unidades/año
2.9.1.2. DEMANDA HISTÓRICA:

Después de obtener información en Impuestos Nacionales y en la Honorable Alcaldía
Municipal de Montero de que existe empresas que se dedican especialmente a la venta de
HELADOS en esta ciudad de Montero, no podemos dar ningún dato de la demanda
histórica, por el motivo de que no existe ningún registro que nos proporcione datos al
respecto.
2.9.1.3. DEMANDA PROYECTADA:
Como no tenemos datos de la demanda histórica se ha optado por realizar el cálculo y el
análisis de la demanda proyectada a 5 años, con la tasa de crecimiento anual de la
población. Proporcionado por el INE, la tasa de crecimiento anual de la población de
montero.
2.9.1.4. ANÁLISIS DE LA DEMANDA PROYECTADA:

La Demanda es una de las Variables Fundamentales del Análisis Económico. Es una
expresión de los gustos y capacidad de compra de un grupo pertinente de Individuos. En el
estudio de la demanda de personas por bienes de consumo final.
Podemos apreciar en el grafico, como la curva de demanda se desplaza de un punto a otro
ante un aumento en la cantidad demandada.
VER ANEXO 2.5.
CUADRO DEMOSTRATIVO DEL CÁLCULO DE LA DEMANDA PROYECTADA
Demanda Proyectada demanda en Ud.

6,600,000
6,400,000 6,452,596
6,200,000 6,215,953
6,000,000 5,960,284
5,800,000 5,775,124
5,720,214
5,600,000
5,400,000
5,200,000
2013 2014 2015 2016 2017
Se estima para el año 2013 una demanda de 5.720.214 unidades. Para el año 2014 una
demanda de 5.775.124 unidades. Para el año 2015 una demanda de 5.960.284 unidades.
Para el año 2016 una demanda de 6.215.953 unidades. Aproximadamente aumentando
hasta el año 2017 una demanda de 6.452.596 unidades.
2.10. ANALISIS DE LA OFERTA:

La oferta es cantidad de bienes o servicios que un cierto número de productores están
dispuesto aponer a disposición del mercado a un precio determinado.
Ya que no se cuenta con información actual se hace entrevistas a las diferentes heladerías
que hay en la cuidad de montero para sacar su cantidad de oferta del helado en tiempo de
calor y frio, de lunes a viernes como de los fines de semanas.
En montero hay 3 heladerías de las cuales 2 son grandes y 1 mediana.
DIAS KIVON CHICOCO NEVADA

VERANO – VERANO VERANO
INVIERNO INVIERNO INVIERNO
ESTACION PRIMAVE -PRIMAVE -PRIMAVE
-OTOÑO -OTOÑO -OTOÑO
RA RA RA
LUNES A
200 UD 50 UD 100 UD 40 UD 30 UD 15 UD
VIERNES
SABADO Y
400 UD 90 UD 200 UD 90 UD 60 UD 30 UD
DOMINGO
ENTREVISTA: 2 GRANDES HELADERIA
ENTREVISTA.1/ Sra. Katherine Aguilera Mendoza (KIVON)
C/ Sucre esq. Warnes
ESTACION
(Unidades)(Días/Mes)(Días/Años)
Lunes a viernes 200 unid/día L a V (200)(20)(183) = 732000.-
Sábado y domingo 400 unid/día S a D (400)(8)(182) = 582400.-
. 1.314.400.-
INVIERNO – OTOÑO

Sábado y domingo 90 unid/día S a V (90)(8)(182) = 131040.-
. 314.040.-
TOTAL ESTACION DEL AÑO Total frio y calor 1.628.440.-
ENTREVISTA 2: Sra. Ana Rosa Villarroel Torres (CHICOCO)
C/ Buenos aires esq. Pastor Díaz
ESTACION

. 730.400.-
INVIERNO – OTOÑO

. 328.600.-
TOTAL ESTACION DEL AÑO Total frio y calor 1.059.000.-

TOTAL OFERTA DE LAS 2 GRANDES HELADERIAS ES: 2.687.440.-
ENTREVISTA: 1 MEDIANA HELADERIA
ENTREVISTA.1/ Sr. Romeo Rivero Cuellar (NEVADA)
C/ Prolongación litoral
ESTACION

197.160.-
INVIERNO - OTOÑO

. 98.580.-
TOTAL ESTACION DEL AÑO Total frio y calor 295.740.-
LA OFERTA ACTUAL TOTAL

DE LAS 3 HELADERÍAS ES DE 2.983.180.- UNID/AÑO

2.10.1. OFERTA PROYECTADA:
Al Investigar que existen heladerías que se dediquen especialmente a la venta de helado en
la Ciudad de Montero, es por ello que podemos darnos cuenta de que existe una
competencia directa ya que las diversas heladerías se dedican a vender directamente. Por lo
tanto existe una competencia directa para el proyecto de implementación de la Elaboradora
de helados en la ciudad de Montero.
Gracias a la
OFERTA PROYECTADA
UNIDADES (4,29) T.C.P.
AÑO DIRECTA INDIRECTA TOTAL
2.013 3.712.520,00 0 3.712.520,00
2.014 3.851.740,00 0 3.851.740,00
2.015 3.999.960,00 0 3.999.960,00
2.016 4.130.180,00 0 4.130.180,00
2.017 4.269.400,00 0 4.269.400,00
información segundaria del instituto nacional de estadística por el porcentaje de

crecimiento poblacional de 4,29% en la cuidad de montero. Se demostrara de la siguiente
manera:
Oferta Proyectada:
Cuadro demostrativo del cálculo de la Oferta Proyectada

Oferta Proyectada en Ud. Oferta en Ud.
4400000
4300000 4269400
4200000
4100000 4130180
4000000 3999960
3900000
3851740
3800000
3700000 3712520
3600000
3500000
3400000
2013 2014 2015 2016 2017
Se estima para el año 2013 una oferta de 3.712.520 unidades. Para el año 2014
3.851.740,00 una oferta de unidades. Para el año 2015 una oferta de 3.999.960,00
unidades. Para el año 2016 una oferta de 4.130.180,00 unidades. Para el año 2017 una
oferta de 4.269.400,00 unidades.
2.11. BALANCE DEMANDA- OFERTA:

Después de cuantificar la demanda como la oferta, el siguiente paso es una comparación de sus
pronósticos, se hace para pronosticar que sucederá en el futuro.
Las decisiones de inversión, de adquisición están basados en la demanda de servicio sea mayor
que la oferta actual. A diferencia de demanda – oferta siempre que la demanda sea mayor que la
oferta se llama demanda potencial insatisfecha.
Proyección demanda insatisfecha
AÑOS DEMANDA OFERTA DEMANDA

INSATISFECHA
(Unidades)
2013 5720214 3712520 2007694
2014 5775124 3851740 1923384
2015 5960284 3999960 1960324
2016 6215953 4130180 2085773
2017 6452596 4269400 2183196
Demanda
demanda insastifecha Insatisfecha
7000000
6215953 6452596
6000000 5775124 5960284
5720214
5000000
4130180 4269400 DEMANDA
4000000 3851740 3999960 OFERTA
3712520
3000000
2000000
1000000
0
2013 2014 2015 2016 2017
Conclusión.-
Debido a la información estadística obtenida, en el análisis de la oferta y la demanda se

puede concluir diciendo que para futuro existe una demanda insatisfecha del bien en el
mercado.
Es decir, oferta y demanda se incrementaran a través del tiempo por el crecimiento

poblacional, para satisfacer los requerimientos de la población. Esta información nos
inducirá a percepciones que pueden ser óptimas para la elaboración de helados.
2.12. ANÁLISIS DE LOS PRECIOS:
De Acuerdo al Estudio Realizado en Distintos Sectores de La Ciudad de Montero, hemos

podido constatar, que los Precios en referencia al helado, el Precio varía de acuerdo a la

forma del envase del Producto, como se Puede Apreciar en el Siguiente Grafico los Precios
varían de 5 a 20 bolivianos dependiendo el envase de las siguientes competencias:
Heladería (KIVON) Heladería Heladería

ENVASE (CHICOLO) (NEVADA)
Bs.
Bs. Bs.
Vasito 10 9 5
Cono 7 5 4,5
Sombrerito 12 9 7
Otros 17 20 15
2.13. ANALISIS DE COMERCIALIZACION:

La competencia comercializa su producto tomando en cuenta una zona específica para la
venta de helados directamente a los clientes para diferentes edades teniendo un amplio
servicio para el cliente, tiene un espacio para recibirlos y los ambientes adecuados para sus
clientes.
¿Dónde prefiere comprar su helado?

25% 23%
20%
17%
15% 13% 13% 12%
11% 11% PERSONAS
10% ENCUESTADAS
5%
0%
2.13.1. El primer canal: Es cuando existe un trato directo con los consumidores. La
empresa vende directamente al cliente. Distribución del producto terminado es cuando la

empresa interactúa directamente con el consumidor realizando la venta del producto en sus
mismas instalaciones y con un trato personalizado empresa–cliente.
Planta Consumidor
elaborada final
2.14. PUBLICIDAD:
Esta actividad está enfocada de manera compleja para dar a conocer el producto para disfrutar en
los diferentes climas en general para la población. Su publicidad que se da a conocer es de la
siguiente manera:
La competencia tiene una publicidad adelantada para despertar el interés de las personas para
inducirlos a cambiar sus actitudes hacia su producto. De tal forma que la competencia adopta las
siguientes publicidades que se mencionan a continuación:
2.14.1. Objetivo publicitario:
Dan a conocer el producto.

Crean la imagen del producto.
Incitar a la prueba del producto.
Spot publicitario.
Medios de defunción.
2.14.2. Medios:
Los medios que la competencia va a utilizar son los siguientes:
 Televisión
 Periódico
2.15. PROMOCIONES:
Las campañas promocionales que utilizan a diferencia de la campaña publicitaria serán
selectivas. Esto quiere decir que solo gozaran las personas que realicen la compra del producto.

Una de las promociones que ofrece la competencia es la siguiente:
 Por su cumpleaños a mitad de precio (C.I.)
CONCLUSION:
Debido a la información estadística obtenida, en el análisis de la oferta y la demanda se

puede concluir diciendo que para futuro existe una demanda insatisfecha del bien en el
mercado.
Es decir, oferta y demanda se incrementaran a través del tiempo por el crecimiento

poblacional y el desarrollo de la producción para satisfacer los requerimientos de la
población. Esta información nos inducirá a percepciones que pueden ser optimistas para
la creación de una heladería.
Se puede determinar que montero al ser una ciudad creciente y mediante la utilización de la
investigación de mercado es un mercado potencial que se espera cubrir el 50% para
permitir el ingreso de nuevos competidores que pueda satisfacer las necesidades existentes
que no han sido explotada hasta hoy en día la cual hemos visto como una oportunidad para
poder satisfacer esa demanda existente insatisfecha, instalando nuestros servicios y
satisfaciéndola de forma comprometida y responsable con la sociedad del norte integrado.
CAPITULO III
ESTUDIO TECNICO

3.1. INTRODUCCION:
Nuestro Estudio Técnico tiene que proveer información para cuantificar el monto de
inversiones y de los costos de operación pertinente a nuestra área.
3.2. OBJETIVO:
 Definir técnicamente el servicio
 Determinar el tamaño optimo del proyecto
 Determinar la localización optima del proyecto
 Diseñar el proceso tecnológico para la obtención del servicio
 Diseñar la infraestructura para el funcionamiento del proyecto
 Determinar los requerimientos operativos para los años de vida del proyecto
 Calcular el requerimiento del servicio
El proceso que se utiliza para brindar un servicio, es el procedimiento técnico que el

proyecto debe tener para poder brindar un servicio, obteniendo los mejores insumos que se
encuentran en el medio.
Cuadro Nº 3.1 Proceso del Servicio al Cliente
Proveedores
SERVICIO
Venta del
Servicio
INSUMO
3.3. LOCALIZACIÓN:

La localización del proyecto señala el lugar adecuado y favorable para el funcionamiento
del mismo. En la ubicación se toman en cuenta aspectos que permiten presentar los costos
más bajos de funcionamiento.
La localización adecuada de la empresa que se creará con la aprobación del proyecto puede
determinar el éxito o el fracaso de un negocio. Por ello, la decisión de donde ubicar el
proyecto obedecerá no solo a los criterios económicos, sino también a los criterios
estratégicos, institucionales, e incluso, de preferencias. Con todos ellos sin embargo se
busca determinar aquella localización que maximice la rentabilidad del proyecto. Al
estudiar la localización otras veces será el transporte el factor determinante en la decisión.
Es común especialmente en niveles de pre factibilidad, que se determinara un costo
tarifario.
El objetivo que persigue la localización de un proyecto es lograr una posición de la

competencia basada en menores costos y en la rapidez de venta del servicio. Esta parte es
fundamental y de consecuencia a largo plazo ya que una vez ubicada la empresa no puede
cambiarse de domicilio fácilmente.
3.3.1. MICRO LOCALIZACIÓN: Señala la ubicación del proyecto ya sea en un

departamento o provincia, región o zona. Y las alternativas son las siguientes:
3.3.1. 1 EN LA PLAZA: En la Heladería está ubicada en la calle Isaías parada Nº 506 en
la Zona este al frente de la Plaza Principal 2 de Diciembre de la Cuidad de Montero. Este
lugar se tomó como alternativa para la ubicación de la empresa elaboradora
comercializadora de helado, por ser un lugar céntrico, de fácil acceso y de mucha
concurrencia.
3.3.1.2 FACULTAD INTEGRAL DEL NORTE (U.A.G.R.M.): En la Heladería estará

ubicada en el Barrio Urkupiña Nº 325 frente a la Universidad FINOR .Este lugar se tomó
como segunda alternativa, y a pesar de que su ubicación esta distante del centro de la
ciudad, sería una buena opción para los estudiantes universitarios para combatir en entre
amigos para disfrutar el producto.

3.3.1.3 EL MERCADO GERMAN MORENO: En la Heladería estará ubicada en la calle
Juan XXIII esquina Mariscal Santa Cruz Nº 622 en la Cuidad Montero, como tercera
alternativa se escogió un lugar que esta sobre el segundo anillo ya que la dimensión sería
más extensa y ha vista de los consumidores directamente.
Estas localidades fueron selectas porque hay mas accesibilidad de poder implantar la
heladería ya que comprender diferentes lugares y el ambiente es actos para los clientes.
Para esto tenemos que analizarlos factores importantes con los que se determinará la
localización de la heladería, las que fueron selectas:
3.3.1.1. FACTORES:
Estos factores serían los determinantes para tomar en cuenta el lugar apropiado para el
funcionamiento de la Empresa Elaboradora y Comercializadora de Helado “Buena Sonrisa”
3.3.1.1. Costo de Servicios Básicos.- Este factor es muy importante porque los servicios
básicos dependen de la zona en que este ubicado el negocio, porque un lugares comerciales
y céntrico los costos de servicios básicos son muy elevados y en un lugar un poco alejado
del centro se reduce el costo.
3.3.1.2. Competencia.- La competencia es importante porque si montamos la empresa

cerca de la demás competencia corremos el riesgo de que nuestro producto no sobresalga de
entre los demás pero si estamos un poco alejados de la competencia tendríamos a nuestro
favor que nuestra empresa sea única y preferida para los consumidores.
3.3.1.3. Tamaño de Mercado.- El tamaño es importante porque el tamaño de mercado

depende el los consumidores que lo conforman, se debe analizar por este motivo.
3.3.1.4. Proveedores.- Los proveedores es un factor esencial por que mediante ellos
obtenemos la materia prima para la elaboración de helados, porque si tenemos un proveedor
fijo nuestro producto va tener una producción normal.

3.3.1.5. Seguridad.- Es un factor muy importante ya que se necesita para la tranquilada de
nuestros clientes y del personal administrativo en la instalación para evitar robos o asaltos.
3.3.1.6. Impuestos y patentes.- Los patentes que se desembolsa por pago de ocupar un
lugar comercial, dependen de la ubicación de la zona geográfica en que esta ubicación.
3.3.1.7. Alquiler.- este factor es muy importante ya que facilitara el costo más apropiado
para la implementación de la heladería en una zona adecuada.
3.3.1.8. Estacionamiento.- es un factor muy importante ya que representaría un buen

servicio al cliente que asista a nuestras instalaciones.
Para poder determinar la localización se ha realizado por el método cuantitativo por puntos
este método consiste en asignar valores cuantitativos por puntos a los siguientes factores.
Cuadro Nº 3.2 Valores a Criterio del Grupo
¿Cuál es el más importante de los factores?
Fuente: A votación del grupo para definir la Localización del Proyecto.
Cuadro Nº 3.3

Factores Que Determinan La Localización
De acuerdo a las entrevistas realizadas a las diferentes heladerías (personal administrativo)

Pesos para evaluar los
factores
N° Factores %
1 Costo de Servicios Básicos 20 14%
2 Competencia 15 10%
3 Tamaño de Mercado 8 5%
4 Proveedores 10 7%
5 Seguridad 18 12%
6 Impuestos y patentes 25 17%
7 Alquiler 22 15%
8 Estacionamiento 30 20%
Total 148 100%
logramos determinar qué factores son más importantes para ubicar la instalación de la
heladería expresándolos en porcentajes y así poder determinar el lugar donde se procederá
a instalarla. La calificación es las siguientes:
CALIFICACIÓN
Muy favorable 5
Favorable 4
Aceptable 3
Malo 2
No conviene 1
Cuadro Nº 3.4
Selección para la Instalación Del Proyecto
N° Factores Paso de En la plaza FINOR Mercado

Germán
importancia
Moreno
Calf. Pond. Calf. Pond. Calf. Pond.
1 Infraestructura 22 3 66 5 110 4 88
2 alquiler 18 1 18 4 72 3 54
3 Competencia 15 2 30 5 75 4 60
4 Costo de mano de o. 13 3 39 4 52 5 65
5 Seguridad 23 4 92 2 46 3 69
6 Estacionamiento 9 2 18 5 45 4 36
TOTAL 263 400 372
Según esta metodología debe estar ubicado en el municipio de Montero al frente de

universidad de la FINOR, porque en este municipio se logra observar que hay más
disponibilidades de accesibilidad para el costo del alquiler y otros factores conveniente al
proyecto.
3.4. TAMAÑO DEL PROYECTO.- El tamaño es la capacidad de producción que tiene el

proyecto durante todo el periodo de funcionamiento. Se define como capacidad de producción al
volumen o número de unidades que se puede producir en un día, mes, o año dependiendo del tipo
del proyecto. Nos referimos a la capacidad de atención al cliente que va a cubrir la empresa, ya
que debemos conocer los probables clientes que tendremos por año.
COSTOS
OPERATIVOS
NIVEL DE TAMAÑ
INVERSION TECNOLOGIA
O
DEMANDA
La importancia del dimensionamiento, en el contexto del estudio de factibilidad, radica en
que sus resultados se constituyen en parte fundamentales para la determinación de las
especificaciones técnicas sobre los activos fijos que habrán de adquirirse.
3.4.1. FACTOR DEMANDA.- Es uno de los factores más importantes para condicionar
el tamaño de un proyecto, se debe tener en cuenta que el proyecto propuesto se puede
determinar que la demanda es claramente superior al tamaño que se ha estudiado.
En la práctica determínanos el tamaño de una unidad de producción por las relaciones

reciprocas que existe entre el tamaño y la demanda, las disponibilidad del producto, costos
operativos, y el financiamiento.
Cuadro Nº 3.5 Para Proyectar el Tamaño del Proyecto

(En miles de Unidades)
AÑO POBLA MERCADO demanda MERCADO TAMAÑO

CION potencial CUBRIR 60% IDEAL
insatisfecha
2013 92.789 31.548 7.210.000 5.238.102 18.016
2014 97.513 39.005 8.520.000 5.453.698 18.557
2015 100.438 40.175 9.540.200 6.824.562 19.114
2016 103.451 41.380 11.352.000 9.156.168 19.687
2017 106.555 42.622 12.530.000 1.055.869 20.278
2018 123.586 52.483 15.213.000 1.356.895 25.386
3.4.2. FASES PARA LA ELABORACION DEL HELADO:

En el proceso de elaboración de helados podemos definir las siguientes etapas:
Recepción y almacenamiento de los distintos integrantes líquidos y sólidos.

Pesajes y posterior agregado y/o dosificado a la mezcla.

Mezcla de los ingredientes.
Homogenización de la mezcla.
Pasteurización.
Maduración.
Congelado.
Llenado de envases.
Comercialización.
DIAGRAMA DE FLUJO
3.4.2.1. DESCRIPCION DEL PROCESO:

1. La correcta proporción de ingredientes son pegados y mezclados a través de una
bomba mezcladora y luego transferidos a un tanque mesclador.
2. El líquido mezclador es minuciosamente mezclado y un poco calentado en la camisa
vaporizador de la maquina mezcladora.

3. La mezcla es luego bombeada a través del sistema HTST (ALTA TEMPERATURA
CORTO TIEMPO) por homogeneización, pasteurización y enfriamiento.
4. La mezcla pasteurizada es dejada reposar por 4 horas a una temperatura de 4ºc.
5. Teniendo reposada la mezcla, el helado es puesto en un congelador, donde es sujeto
a un proceso llamado overrun (extender la mezcla), en el cual suceden dos cosas.
Aire condensador es puesto sobre la mezcla para incrementar el volumen del
producto final por más del 220%. al mismo tiempo se añade el saborizante que uno
desea
6. El helado es luego enviado a las diferentes maquinas rellenadoras, donde es
moldeado de acuerdo a la forma deseada y/o puesto dentro de contenedores
apropiados.
(a) Conos, sombreritos y vasito son rellenados y puestos en el túnel solidificador
que congela los helados a una velocidad acelerada.
(b) Las barras de helados son moldeadas y puestas dentro de envolturas de papel,
luego son enviadas al túnel solidificador.
(c) Los helados vendidos en envases de tamaño individuales es moldeado por
estrujado y luego puestos en recipientes.
7. Los productos finales son puestos en una correa o faja transportadora, y colocados
dentro de congeladores donde ellos son almacenados hasta que estén listos para su
comercialización.
3.4.2.2. MATERIAS PRIMAS:

3.4.2.2.1. LECHE: la leche utilizada es leche en descremada entera la cual se re hidrata
utilizando agua, esta leche se agrega al inicio del proceso en los tanques mezcladores, la
leche aporta calcio y vitamina B2 al helado: además aporta sólidos al helado y un
porcentaje de grasas.
3.4.2.2.2. AGUA: el agua utilizada en la elaboración del helado es recibida de la red de

distribución de agua y es previamente tratada para asegurarse de que sea apta para la
preparación del producto, este tratamiento se hace en las instalaciones que posee la planta
para dicha finalidad.

3.4.2.2.3. AZUCARES: termino aplicado a cualquier compuesto químico del grupo de los
hidratos de carbono que se disuelve en agua con facilidad: son incoloros, inodoros y
normalmente cristalizables. Todos tienen un sabor más o menos dulce. Se utilizan en los
helados para darte un sabor dulce.
3.4.2.2.4. SABORIZANTES: son sustancias utilizadas para dar diferentes sabores a los
helados como por ejemplo utilizar un saborizante para dar el sabor a menta a un helado de
menta.
3.4.2.2.5. ESTABILIZANTES: los estabilizantes se definen como aquellas sustancias que

impiden el cambio de forma o la naturaleza química de los productos alimenticios a los que
se incorporan, inhibiendo reacciones químicas o físicas, manteniendo el equilibrio químico
de los mismos.
En nuestro proceso estos actúan formado enlaces entre los diferentes componentes que
integran el helado, o sea los azucares, proteínas, grasas etc. Haciendo que estos formen las
llamadas redes que atrapan el agua evitando que a bajas temperaturas esta cristalice en
cristales largos.
Algunos estabilizantes vienen combinados con gomas y emulsificantes para aumentar su
eficacia y su rango de efectividad.
3.4.3. DESCRIPCION DEL NUESTRA IMPLEMENTACION:

3.4.3.1. TERRENO E INFRAESTRUCTURA:
El diseño de la distribución de la infraestructura va a determinar las necesidades,

característica del terreno y la especificación del edificio
Dentro de este punto determinamos el lugar donde se ubicara el proyecto. El terreno

que se necesita aproximadamente, de 40 metros cuadrado de ancho y60 de metro
cuadrado de largo de lo cual es importante contar con este tipo de terreno para tener
una amplio espacio y poder abastecer al cliente con el mejor servicio.

3.4.3.2. EQUIPOS:
El dimensionamiento el proyecto requiere de tecnología, donde es la capacidad del

servicio que brindar a la fábrica elaboradora y comercializadora de helado.
Para la adquisición de estos equipos se debe recabar mediante cotizaciones de

acuerdo a las siguientes informaciones:
 PROVEEDORES:
Se realizaron un análisis de nuestros proveedores que nos van a brindar son los
siguientes:
o Leche
o Envases
 TIPO DE EQUIPOS:
Se realiza un análisis de los equipos que se utilizaran para implementación el
servicio que son:
o Maquinaria industrial de hedos (overrun)
o Cocina industrial
o freezer
o equipo de computación
o herramienta
 PRECIO:
Es donde veremos nuestro el cálculo de la inversión inicial.
 CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS:
Sirve para calcular el consumo que generan los equipos que señalan el
consumo.
3.4.2.3. MUEBLES Y ENSERES:
Dentro de la empresa necesariamente se precisa muebles y enseres lo cual nos da

una comodidad para que los servicio sean de calidad cave notar que el cliente podrá
optar por el paquete que más le convenga.

Por lo tanto describimos los siguientes como ser:
MATERIALES UNIDAD COSTO U. TOTAL

Material Escritorio 3 200 600
Silla de oficina 3 300 900
Televisión 1 700 700
mesas plásticas 10 20 200
Escritorio 3 400 1200
Basurero 3 20 60
Sillas 40 10 400
TOTAL 4060
Cuadro 3.6 REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA
ITEM PUESTOS ESPECIFICACIONES
Ingeniero
1 Inspeccionar los materiales industriales (Jefe de Producción).
industrial
Dirigir y Controlar las funciones administrativas de la
2 Gerente
empresa.
3 Cajera Estar atento en los cobros y pago que tiene la empresa.
3.4.3.4 REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA:
Según el proceso de producción, la cantidad de maquinas, equipos y tecnología se

determinara la cantidad de mano de obra directa necesaria para que el proceso pueda
ejecutarse en forma eficiente.
Cuadro 3.10 Requerimiento de mano de obra directa

PERSONA
ITEM PUESTOS ESPECIFICACIONES S
5
1 Ayudante Encargado de la Producción. 5
Vendedoras 5
2 Atención al Cliente.
(Meseras)
3 Cajera Cobranza 1

4 Seguridad 1
3.4.3.5. REQUERIMIENTO DE SERVICIOS BÁSICOS:
El requerimiento de los servicios como ser energía eléctrica, agua potable y otros, está en
función al programa (calendario) de producción para los distintos periodos durante los años
de vida del proyecto.
CONSUMO
DETALLE
MENSUAL
Gastos
1. COSMOL
Servicio agua potable 100,00 Bs.
2. CRE
Tasa alumbrado público 5,00 Bs.
Importe por energía (300 Kwh) 3,50 Bs.
Tasa de aseo urbano 4,00 Bs.
3. COTAS
Importe mínimo 1000,00 Bs.
Total gastos 1112,50 Bs.
Según lo aproximado y tomando en cuenta los artefactos eléctricos, el consumo de agua

potable, el servicio de comunicaciones.
3.4.3.6. INFRAESTRUCTURA:
El diseño de la implementación de la fabrica elaboradora y comercializadora de helados

conduce a determinar las necesidades, características del terreno y especificaciones de los
edificios

Los planos de los edificios se complementan con los proyectos de instalación eléctrica,
telefónica, sanitarias, protección contra incendios, etc.
3.4.3.6.1. PLANOS DE LA EDIFICACIÓN:

La fabrica Elaboradora y Comercializadora de helados “HAKUNA MATATA” S.R.L.
tiene el siguiente plano distribuido según el lugar elegido para implementar la fabrica
Elaboradora y Comercializadora de helados.
3.4.3.6.1.1. PLANO GENERAL DE LA HELADERÍA “HAKUNA MATATA”:
 60 metros
 35 metros de largo y 20 metros de ancho, oficina
 60 metros de largo y 15 metros de ancho, almacen
 40 metros de largo y 30 metros de ancho, sala de venta.
 5 metros de largo y 4 metros de ancho, baño.
Se espera que de aquí a varios años esta capacidad no sea suficiente. Se prevé más adelante
y viendo las condiciones en que se encuentre aumentar la capacidad, así como también el
aumento del personal a cargo.

3.4.4. Cronograma de actividades para la empresa puesta en marcha:
Mes de Mes de
septiembre Mes de Octubre Noviembre Mes diciembre
Actividad/ Periodo 16 al 01 al
01 al 15 30 15 16 al 30 01 al 15 15 al 30 01 al- 30
Aprobación del proyecto
Obras civiles
Adquisición de equipos
Instalación y montaje
Instalación de Servicio
Puesta en marcha
Contrato del personal
Capacitación
Entrenamiento
Con este calendario se determina la ingeniería del proyecto señalando el tiempo en el cual se
deberá realizar la adquisición de los diversos activos, así como el transporte y montaje de
aquellos activos que se requieran dentro de la empresa.
CAPITULO V
INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO

5.1. INTRODUCCIÓN:
En este capítulo se determinará el nivel de inversiones que tendrá el proyecto e

identificaremos la fuente de financiamiento y al mismo tiempo se establecerá la estructura
del financiamiento y el plan de servicio de la deuda.
5.2. OBJETIVO:
 Determinar el nivel de inversiones que tendrá el proyecto

 Identificar las fuentes del financiamiento para el proyecto
 Establecer la estructura del financiamiento que tendrá el proyecto
 Diseñar el plan de Servicio por Endeudamiento.
El objetivo del capítulo consiste en determinar, por tipo y monto, el flujo de inversiones
que el inversionista habrá de requerir para iniciar las operaciones de la empresa, para
mantenerla en operación durante el tiempo que se tenga previsto comience sus actividades,
así como para llevar a efecto el proceso de desinversión al finalizar el horizonte de la
planeación.
El objetivo permite al inversionista:
Identificar la relación que existe entre el capítulo de las inversiones y el de

presupuesto de ingresos y egresos, permitiéndole calcular los costos asociados a la
inversión, es decir, los gastos por depreciación y amortización que derivan del
desgaste de los activos fijos, diferidos y que permiten la recuperación de la
inversión realizada, o bien el reemplazo de los activos.
Identificar el tipo de financiamiento al que puede recurrir, en función de las diversas

líneas de crédito existente en el mercado financiero.
5.3. INVERSION:

Es un gasto que se efectúa por la adquisición de determinados activos fijos o tangibles y
diferidos o intangibles, vale decir que es la compra de bienes de capital, con los que el
proyecto contara durante su vida útil.
Para los fines de formular y evaluar un proyecto de inversión, los activos requeridos se
aglutinan en 3 grandes grupos de inversión:
 Inversión de bienes fijos o activos tangibles (INVERSION FIJA)

 Inversión de bienes diferidos o activos intangibles (INVERSION DIFERIDA)
 Capital de trabajo o de operación (CAPITAL OPERATIVO)
5.4. INVERSION FIJA:
Se refiere a todo tipo de activos cuya vida útil es mayor a un año y cuya finalidad es
proveer las condiciones necesarias para que la empresa lleve a cabo sus actividades.
La inversión fija se caracteriza por su materialidad (se puede tocar y ver) y está sujeta en su
mayor parte a la depreciación, que es sinónimo de desvalorización gradual a lo largo de su
uso, ya sea por desgaste o por obsolescencia. La inversión fija recupera mediante el
mecanismo de la depreciación.
Se llama inversión fija porque por que el proyecto no puede desprenderse fácilmente de él
sin que con ello perjudique la actividad.
Todos los activos que componen la inversión fija deben ser valorizados mediante
licitaciones o cotizaciones pro-forma entregados los proveedores.
La inversión está compuesta por:
5.4.1. TERRENO:
Considera la preparación y el precio del terreno donde se instalara el proyecto, la

preparación comprende el estudio o mejoramiento de suelos, para la construcción del
edificio. El terreno es la única inversión fija que no se deprecia, sino más bien logra
valorarse más a través del tiempo.

CUADRO 5.1 Inversión de Terreno
ITE DESCRIPCION COSTO TIEMPO CANTIDA IMPORT
M UNITARIO DE D E Bs
VIDA
1 Terreno de 40 de metros
de ancho
y 60 metros de largo
353500 ………… 1 353500
Fuente: Datos extraídos del capítulo del cuadro anterior
5.4.2. OBRAS CIVILES:
Su valoración está en función a los costos incurridos en la infraestructura del proyecto,

como ser:
 Oficina
 Cuarto de Maquinas
 Cuarto de Preparación
 Sala Amplia (para los clientes)
 Baño
CUADRO 5.2 Inversión de Obras Civiles

M UNITARIO DE VIDA D E Bs
1 Construcción del 1050000 40 años 1 1050000

Edificio
5.4.3. INSTALACIONES:
Su valoración está en función a los costos que se obtienen en la instalación del servicio
como ser:

 Agua
 Electricidad
 Teléfono
 Alcantarillado
CUADRO 5.3 Instalación de Servicio
ITE DESCRIPCION COSTO TIEMPO DE CANTIDA IMPORT

M UNITARIO VIDA D E Bs
1 INSTALACION 14000 14000

ES ………….
5.4.4. EQUIPOS:
Es donde incluiremos el valor monetario del los bienes para la ejecución del proyecto. Su
adquisición debe sujetarse a las especificaciones realizadas en el capítulo de ingeniera.
CUADRO 5.4 Inversión de Equipos

M UNITARI DE VIDA D E Bs
O

1 Maquinaria Industrial de 980000 5 años 2 1960000
Helados
2 Cocina Industrial 6300 3 años 2 12600
3 Freezer 650 4 años 2 1300
4 Equipos de computación 5500 5 años 1 5500
5 Herramienta 3500 5 años 1 3500
TOTAL 1982900
5.4.5. MUEBLE Y ENSERES:
Se refiere a los mobiliarios y accesorios necesarios para el funcionamiento del proyecto y

equipamiento de los servicios. Es importante hacer notar que en este ítem deberá
contemplarse los muebles y enseres a utilizar por todos los Departamentos funcionales de
la empresa.
CUADRO 5.5 Inversión de Muebles y Enseres

ITE DESCRIPCIO COSTO TIEMPO DE CANTIDA IMPORT
M N UNITARIO VIDA D E Bs
2 Silla para 350 10 años 2 700
Oficina
3 Sillas Plásticas 50 10 años 50 2500
4 mesas plásticas 60 10 años 50 3000
5 Mesa para la 200 10 años 2 400
oficina
6 material de 500 10 años 2 1000
escritorio
7 Escritorio 600 10 años 2 1200
TOTAL 8800
RESUMEN DE LA INVERSION FIJA
CUADRO 5.6 RESUMEN DE LA INVERSION

FIJA
INVERSION FIJA 340920

0
ITE DESCRIPCION IMPORT

M E Bs
1 Terreno 353500
2 Obras Civiles 1050000
3 Instalación de 14000
Servicio
4 Equipos 1982900
5 Muebles y Enseres 8800
5.4. INVERSION DIFERIDA:
Son bienes que se caracteriza por ser inmateriales, por lo tanto no se conoce en forma
directa.
Son servicios necesarios para el estudio e implementación del proyecto ósea son derechos y
obligaciones adquiridos por la empresa que no están sujeto al deterioro y desgaste.
Las inversiones diferidas están conformadas por:
5.4.1. Gasto de Organización y Supervisión: Son todos los pagos efectuados o

por efectuar en servicio técnico, legales y administrativos.
CUADRO 5.7 Inversión Gastos Legales

ITEM DESCRIPCION IMPORTE
Bs
2 Acta de constitución 150
3 Testimonio 450
4 Publicación del 300
testimonio
5 Poder del representante 800
legal
6 NIT 200
7 Emisión de facturas 350
8 Patente de Funcionamiento 100
53 UNIVERSIDAD9 AUTONOMA “GABRIEL
Ministerio de Trabajo RENE MORENO”
150
10 Afiliación con la caja 122
nacional
TOTAL 2
622
5.4.2. Imprevistos: Son los valores que van cubrir la posibles contingencia no
previstas en el estudio, generalmente fluctúa al entre el 1 al 10% de la inversión
diferida.
5.4.3. Gasto de derecho Legales: Son el gasto efectuado por el concepto de pago
de impuestos, patentes, permisos, licencias, etc.
RESUMEN DE LA INVERSION DIFERIDA

CUADRO 5.8 RESUMEN DE LA INVERSION
DIFERIDA
ITEM DESCRIPCION IMPORTE Bs
1 Estudio 6500
2 Gastos Organización 4000
4 Gastos Legales 2622
5 Publicidad 800
6 Imprevistos 1300
TOTAL 15
222
5.5. CAPITAL DE OPERACIONES:
Son considerados aquellos recursos que requiere el proyecto para atender las operaciones
de servicio, óseo contempla el monto de dinero que precisa para poner en marcha nuestra
empresa, esto es financiar los servicio antes de percibir ingreso por lo tanto sirve para el
pago de mano de obra indirecta, servicio utilizados de energía eléctrica, agua, gas, fax
teléfono, etc.
También contar con cierta cantidad de efectivo para sufragar los gastos diarios de la
empresa.
El capital de operaciones está compuesta por:
5.5.1. Inventario de Producto; Cuyo objetivo pretende eliminar los costos de

oportunidad, representados por la utilidad marginal, que deja de ingresar a la
organización cada vez que se pierde la venta de un servicio, por no disponer de los
productos que son muy necesarios para brindar nuestro servicio.
CUADRO 5.10 Inventario de Productos
ITE DESCRIPCI Unidad EN COSTO IMPORT

M ON es INVENTARI UNITARIO E BS
O
1 Leche Litro 700 4 2800
2 Azúcar Kg 140 6 840
3 Canela Gr 17,5 3 52,5
4 Esencia Ml 350 0,95 332,5
5 Vainilla Ml 3.500 0,9 3150
6 Coco Kg 21 30 630
7 Frutilla Kg 21 15 315
8 Papaya Unid 28 10 280
9 Banana Unid 28 16 448
10 Chocolate Unid 30 25 750
TOTAL 9598
5.5.2. Imprevisto: Son para hacer frente a erogaciones no presupuestadas se toma en

generalmente entre el 1 al 5% del total de las inversiones de nuestro servicios.
5.5.3. Dinero en Caja y Banco: Este Ítem es una reserva de fondos destinado a afrontar
gastos de servicios, sueldos y salarios y otros gastos. Su valor se estima equivalente entre 1
a 3 meses de sueldos y salarios correspondientes al personal de la empresa, más los gastos
de consumo de servicios (energía eléctrica, agua potable, recojo de basura, teléfono) y mas
el presupuesto de caja chica, destinado para gastos menores de la empresa.

CUADRO 5.11 Inventario de Productos
ITE DESCRIPCI COSTO IMPOR

M ON UNITARIO TE BS
1 Costos de 7000 7000

operación
2 Servicios 650 650

básicos
3 Sueldos y 5500 5500

salarios
TOTAL 13150
Fuente: Datos extraídos del

capítulo del cuadro anterior
RESUMEN DE LA INVERSION DIFERIDA
CUADRO 5.12 Capital de Operaciones
ITE DESCRIPCION IMPORTE

M Bs
1 Inventario Productos 9598
3 Dinero Caja y Banco 13500
4 Imprevistos 25217
TOTAL 48315
5.6. CRONOGRAMA DE INVERSIONES: Es un plan por unidad de tiempo en el cual

se nuestra las inversiones necesarias que deberá efectuarse durante la vida útil de la
empresa, la calendarización de necesidades permitirá tener clara 2 cosas:


M Bs
1 Terreno 353500
3 Instalación de Servicio 14000
4 Equipos 1982900
5 Muebles y Enseres 8800
TOTAL 34092
00
INVERSION DIFERIDA 15222

M Bs
1 Estudio 6500
5 Publicidad 800
6 Imprevistos 1300
TOTAL 152
22
CAPITAL DE OPERACIONES 54815

M Bs
3 Dinero Caja y Banco 20000
58 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE

4 Imprevistos 25217MORENO”
TOTAL 54815
TOTAL INVERSION 3479237

 Por un lado el desembolso inicial requerido para echar o andar la nueva entidad
económica.
 Por otro lado los requerimientos anuales por cada tipo de inversión necesaria para
mantener operando a dicha organización durante el periodo operativo del la
empresa.
5.7. FINANCIAMIENTO:
Se entiende por financiamiento a la consecución de fondos recurso económico que precisa

la empresa para poder implementarlo.
Básicamente existen dos clases de financiamiento que son:
Financiamiento Interno: Está constituido por los aportes de los socios o

inversionista del proyecto.
Financiamiento Externo: Es el monto monetario que se puede obtener de terceros
como instituciones Bancarias, comerciales o entidades de créditos proporcionales
El financiamiento debe cubrir con:

 Primero debe cubrir con aportes propios la inversión diferidas
 Segundo debe cubrir aportes propios o aportes externos para la inversión de capital
de ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO operaciones
 Tercero
debe cubrir
INVERSION TOTAL APORTE PRESTAM
con PROPIO O aporte
Inv. Fija 3409200 2429963 979237
externo la
Inv. Diferida 15222 15222
Cap. 54815 54815 inversión
fija. Operativo
APORTE 2500000 979237
Es importante
aclarar que es difícil encontrar financiamiento externos para la inversión diferida, es por
esto que se recomienda cubrir primero con el financiamiento interno la inversión diferida.
5.7.1. Calculo De Interés Pre Operativo:
Este cálculo se lo realiza para obtener el total de la inversión diferida y así poder determinar
la estructura final del financiamiento.

CUADRO PARA DETERMINAR EL INTERES PRE –
OPERATIVO
Tasa Anual: 12 % 1SEMESTRAL 6%

de gracia
Préstamo: 979237
PRESTAMO INTERES DIFERENCIA

979237 58754 58754
1037991 62280 3526
1041517 62491 211
1041728 62504 13
1041741 62504 0
62504
Interés Pre - Operativo

NUEVO
CUADRO DE INVERSION.

1 Terreno 353500
NUEVA ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
3 Instalación de Servicio 14000

INVERSION TOTAL APORTE PRESTAM
4 Equipos PROPIO1982900 O
Inv. Fija 3409200 2367459 1041741
5 Muebles y Enseres
Inv. Diferida 77726 8800
77726
Cap. 54815 54815
TOTAL 3409200
Operativo
APORTE 3541741 2500000 1041741
INVERSION DIFERIDA 77726
1 Estudio 6500
5 Publicidad 800
6 Imprevistos 1300
7 Interés pre operatorio 62504
TOTAL 77726
CAPITAL DE OPERACIONES 54815
3 Caja y Banco 20000
4 Imprevistos 25217
TOTAL 54815
UNIVERSIDAD AUTONOMA TOTAL INVERSION

“GABRIEL 3517250
RENE MORENO”
62
5.8. SERVICIO DE LA DEUDA
Se refiere a la forma o sistema por el cual se devolverá el crédito, con pago en periodos
iguales del interés y de la amortización existen 2 formas:
 Pago Variable.- Parte del principio de amortización por igual en el tiempo total del
préstamo.
 Pago constante.- Su cálculo se efectúa utilizando de la formula financiera de la
anualidad constante, donde se incluye la amortización de capital e intereses.
El servicio de la
deuda que se eligió para elaborar el presente trabajo fue el de pago constante que se
5.8.1. Servicio A La Deuda

SERVICIO DE DEUDA
AÑO SALDO CAPITAL INTERES AMORTISACION PAGO ANUAL
0 1041741 125009 125008.92
2014 1041741 125009 163980 288989
2015 877761 105331 183658 288989
2016 694103 83292 205697 288989
2017 488407 58609 230380 288989
2018 258026 30963 258026 288989
Conclusión
Como resultados obtenidos de la inversión y financiamiento que sea realizado para la

FABRICA ELABORADORA Y COMERCIALIZADORA “HAKUNA MATATA”
S.R.L. se llego determinar que el préstamo que se necesitaría es de Bs. 815585.- para cubrir
el 12% de la inversión y llegada a obtener un interés pre operativo de Bs.38013.-, el
préstamo se lo realizara con un pago anual de Bs. 70625.- durante los cinco año, la
aportación de los socios cubre el 72% de la inversión.
CAPITULO VI
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS
6.1. OBJETIVO:
 Determinar el estado financiero del proyecto

 Definir el presupuesto de egresos mediante la clasificación en costos fijos y
variables
 Definir el presupuesto de ingresos a través de las ventas
 Determinar el estado de resultado

 Determinar fuentes de uso y fondos del proyecto
El propósito de este capítulo es estructurar y resumir la información financiera que deriva

de las operaciones de la nueva entidad económica de la empresa servirá para realizar
diversos análisis que permitan determinar la factibilidad del proyecto, la cual se analizaran
los costos, ingresos e impuestos von el objeto principal de definir un estado financiero
denominado estado de resultado es decir determinar si habrá utilidad o perdida en el
proyecto.
6.2. APALANCAMIENTO FINANCIERO:
Es la relación entre el capital propio y crédito invertido en una operación financiera. Al

reducir el capital inicial que es necesario aportar se produce un aumento de la rentabilidad
obtenida el incremento del apalancamiento también aumenta los riesgos de la operación,
dado que provoca menos flexibilidad o mayor exposición de la insolvencia o incapacidad
de atender los pagos.
Se utiliza el endeudamiento para financiar una inversión que genera un ingreso mayor a los
intereses a pagar, el excedente pasa a aumentar el beneficio de la empresa.
6.3. DETERMINACION DE LOS EGRESOS:
Los egresos son gastos o erogaciones de recursos financieros que se efectúa durante el
funcionamiento de la empresa, es decir durante los años de vida que tendrá el proyecto, y es
importante indicar que los cálculos se realizan están en función a los resultados y
conclusiones dados en el capítulo del proyecto.
El presupuesto de costos está formado por un conjunto de cuadros auxiliares que reflejan
las estimaciones de los recursos monetarios requeridos por el proyecto para un periodo
definido, cuya presentación consistente, resumida y ordenada se transforma en una
herramienta de gestión y decisión de la utilidad para la evaluación y control de la empresa.
La presentación del proyecto de costos de la empresa es de vital importancia para la

obtención oportuna de capital de las instituciones financieras, nacionales y extranjeras.
Siendo este documento concordante con el plan de financiamiento y el cronograma de
inversiones. Referente a estos gastos para la inversión fija, diferida y capital de trabajo del
proyecto, reflejando con exactitud los montos del capital requerido tanto para la
implementación como para la operación del servicio.
Cabe mencionar, que el presupuesto de costo es una herramienta de gestión que obedece a
un sistema de presupuesto por programa, cuya coordinación principal y formal se da a
través del sector de desarrollo y servicio, siendo este un paquete de cuadros cuantitativos
realizados para periodos posteriores basados en los costos históricos que tienen como
características principal el de valerse de proyecciones estimativas para horizontes a largo,
mediano y corta duración.
6.4. CLASIFICACION DE LOS COSTOS.-
 Costos Variables.-
Son todos aquellos que tienen relación directa con el servicio y está en función de esta. Los
costos variables son los más comunes, se mueven en la misma dirección del nivel de
producción del servicio. Vale decir, varían en forma directa con el cambio de volumen de la
producción del servicio. A mayor nivel producción o mayor prestación del servicio los
costos variables se incrementan y a menor producción de servicio los costos disminuyen.
 Costos Fijos:
Son aquellos costos incurridos por el proyecto en la fase de operación que se caracterizan
por su independencia del volumen de producción, y se erogan estando o no requiriendo el
servicio, los costos fijos son más comunes.
CUADRO 6.1
MANO DE OBRA D. PERSONAS SUELDOS Y SALARIO TOTAL
GERENTE 1 8000 8000

ENCARG. DE
VENTA 2 5000 10000
AYUDANTE 5 3000 15000

SEGURIDAD 1 2000 2000
LIMPIEZA 2 2000 4000
AUXILIAR
CONTABLE 1 5000 5000
A. A CLIENTE 5 1200 6000
COBRANzA 1 4000 4000
TOTAL 54000
MANO DE OBRA: se incrementara en 0.5% cada año
SERVICIOS BASICO: ver cuadro 5.3, con aumento de 0.5 % cada año
MUEBLES Y ENSERES: ver cuadro 5.5
PRESUPUESTO DE EGRESO
COSTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Mano de obra Directa 54000 54270 54541 54814 55088
Servicios 14000 14070 14140 14211 14282
Mano de obra Indirecta 165000 170000 179000 182567 184692
Ropa de Trabajo 300 400 550 630 660
Comercialización 1000 1500 1200 1100 1050
Refrigerio 180000 189000 250600 300130 390680

Intereses 125009 105331 83292 58609 30963
19431 19431 19431 19431
Amortización Act. Diferido
127972 127972 127972 127972
Depreciación 127972
Seguros 450 450 450 450 450
Mantenimiento 850 850 850 850 850
COSTO TOTAL 668581 683274 632026 764764 826118
6.5. DETERMINACION DE LOS INGRESOS
Los ingresos son los montos de dinero que el proyecto recibe por la venta de los servicios.
El primer paso para el cálculo de los ingresos, es la determinación de los precios de venta
existiendo para este efecto 2 métodos:
 En base al análisis Estadístico del mercado, es cuando el proyecto existe y hay una
gran competencia.
 Margen sobre el costo, es un método que se calcula el precio de venta en venta en
base a los costo unitario
En base al pronóstico de ventas detallada en el capítulo del estudio de mercado y a los

precios de ventas unitarios ya fijados, se muestra en un cuadro de probables ingreso por
concepto de ventas que percibirá el proyecto a lo largo de su vida útil.
El objetivo de este presupuesto es agrupar todas las operaciones generadoras de ingresos,

sean de carácter sustantivo y cotidiano, o simplemente operaciones marginales y
ocasionales. Al respecto se hablara de 2 grupos:
 Ingresos Propios de la entidad.- Este presupuesto es el más representativo e

importante. Se obtiene mediante la suma de los diferentes presupuestos de ingresos
parciales, que derivan de multiplicar el pronóstico de ventar de cada uno de los
diferentes bienes o servicios por los precios de ventas correspondientes.

 Otros Ingresos.- Este presupuesto tiene como objeto considerar todos aquellos
conceptos que generan ingresos a las firmas, pero que no corresponden a la
actividad principal o sustantiva de la empresa.
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Paquete de promoción de helados Paquete de promoción de helados Paquete de promoción de
1 2 helados 3 TOTAL
VENTAS PRECIO VENTAS PRECIO INGRESOS VENTAS PRECIO INGRESOS
AÑ
O (UNIDADES) VENTA INGRESOS (UNIDADES) VENTA (UNIDADES) VENTA INGRESOS
1 15 10500 157500 27 4200 113400 150 3500 525000 795900
2 30 10500 315000 42 4200 176400 110 3500 385000 876400
3 45 10500 472500 48 4200 201600 75 3500 262500 936600
4 69 10500 724500 64 4200 268800 59 3500 206500 1199800
5 79 10500 829500 72 4200 302400 37 3500 129500 1261400
TOTAL INGRESO 5070100
DIFERENCIA IMPORTANTE DE CADA PAQUETE, ES EL COMBO

UN HELADO GIGANTE Y CANCION DE CUMPLEAÑO
PAQUETE 1: Bs 100
UNA HAMBURGUEZA Y SU HELADO DE CHOCOLATE
PAQUETE 2: Bs 75
SOLO UN HELADO SU GORRITO PAQUETE 3: Bs 35
6.6. ESTADOS FINANCIEROS PRO-FORMA
Después de haber elaborado todos los presupuestos requerido para el proyecto, se procede a
la formulación de los estados financieros pro-forma, los que mostraran finalmente la
situación futura en la que se encontrara la empresa de acuerdo con lo que se plantea
realizar.
Los estados financieros que normalmente se presentan en este tiempo de estudios son los
Estados de Resultado, el Estado de fuentes y Usos del Efectivo, y el Balance General.
6.6.1. ESTADO DE RESULTADOS

La finalidad del análisis de estado de resultados o de pérdidas y ganancias es calcular la
utilidad neta de los flujos de efectivo del proyecto, que son, en forma general, el beneficio
real de la operación de la empresa, y que se obtiene restando a los ingresos todos los costos
en que incurra la empresa y los impuestos que se deben pagar por ley.
COSTO
TOTAL 668581 683274 632026 764764 826118
FACTURAS 501436 512456 474020 573573 619588
IVA 38280 47313 60135 81409 83436
LA FACTURA: es de 75%
ESTADO DE RESULTADO
PERIODO
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑOS 5
INGRESOS TOTALES 795900 876400 936600 1199800 1261400
EGRESOS (-) 668581 683274 632026 764764 826118
IVA (-) 38280 47313 60135 81409 83436
IT (-) 23877 1002 2290 ……….. ……….

UTILIDAD BRUTA 65162 103231 242149 353627 391846
IUE (-) 16290 25808 60537 88406 97962
UTILIDAD NETA 48872 77432 181612 265221 293884
 Depreciación de los activos fijos para realizar el estado de fuentes y

usos
AÑO DEPRECIA VALOR

ITE IMPORTE DE % CION RESIDUA
M DESCRIPCION Bs VIDA L
1 Equipo Computación 5500 5 20 1100 0
2 Muebles y Enseres 8800 5 20 1760 0
3 Edificio 1050000 40 2.5 26250 1023750
4 Herramienta 3500 5 20 700 0

Freser 650 4 25 162 488
Maq industrial 980000 10 10 98000 882000
TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA 127972 1906238
ESTADO DE FUENTES DE USOS Y FONDOS
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
FUENTES 3386926 251090 224835 329015 412624 2402340
Aporte Propio 2445185 54815
Préstamo 1041741
Utilidad Neta 48872 77432 181612 265221 293884
127972 127972 127972 127972
Amor. Depreciación 127972
Amortización Diferida 19431 19431 19431 19431 19431
Valor Residual 1906238
Capital de Operaciones 54815
USOS 2445185 218398 183658 205697 230380 258026
Inv. Fija 2367459
Inv. Diferida 77726
Capital de Operaciones 54815
Amorti. De Prestamos 163980 183658 205697 230380 258026
LIQUIDES 941741 32692 151177 123318 186244 2144314
RESPUESTA:
Podemos determinar que durante su vida útil el proyecto cuenta con un Superávit
muy alto, ya que sus fuentes son mayores que sus uso.
El fluir de los fondos del proyecto, también llamado fuente y uso de fondo, tiene por objeto
demostrar principalmente la capacidad de repago del proyecto de aquellas obligaciones
contractuales a suministrar con el endeudamiento, así como demostrar a los inversionistas
la disponibilidad de recursos monetario como para distribuir dividendos a los accionistas.
El flujo de fuentes y usos, denominado también de origen y aplicación de fondos o de

corriente de liquidez, muestra como el proyecto a adquirido sus recursos y en que los ha
utilizado, en otras palabras muestras como los ha financiado los recursos y en que los ha
convertido.
Su OBJETIVO es estimar cuando y cuanto dinero necesitaran los inversionistas para poder
invertir de acuerdo a lo planteado.
CAPITULO VII
FLUJO PRODUCTIVO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

UTILIDAD NETA 48872 77432 181612 265221 293884
AMORT. DEPRECIACION 127972 127972 127972 127972 127972
AMORT. INV. DIF. 19431 19431 19431 19431
FLUJO PRODUCTIVO 176844 224835 329015 412624 441287

FLUJO NETO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

FLUJO INV. 2367459 10000 7000 5000 10000 8000
FLUJO PROD. 176844 224835 329015 412626 441287
VALOR RESIDUAL 1906238
REC. CAP.OP. 54815
FLUJO NETO 2367459 186844 231835 334015 422626 2355525
186844 231835 334015❑ 422626❑ 2355525❑

VAN =2367459+ + + + +
( 1.2025 ) (1.2025)2 ( 1.2025 ) 3 ( 1.2025 ) 4 (1.2025 ) 5
VAN= 1646757
Se invierte


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“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD ECONÓMICA Y FINANCIERA PARA LA

ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE HELADOS”

1 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

Grandes sabios como Fahrenheit (1686-1736) y Reamur, contribuyeron con sus

1.3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA:

La demanda de helados, se estimo a través de un estudio, porque no existen datos

La población de interés será la cuidad Montero, actualmente existen 92.789 personas

2 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

De acuerdo al estudio piloto que se realizo a 30 personas en general, en la cuidad de

Preguntas del sondeo ver anexo 1.

1.4.1. JUSTIFICACIÓN ECONÓMICA:

1.4.2. JUSTIFICACIÓN TÉCNICA:

La materia prima a utilizar existe en abundancia en el país, por lo que no es un

1.4.3. JUSTIFICACIÓN SOCIAL:

3 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

1.5.1. OBJETIVO GENERAL:

A continuación mencionamos el objetivo general que tendrá este proyecto:

 Demostrar la factibilidad técnica, económica y financiera para la instalación de

1.5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Identificar la demanda que existe para la creación de la heladería

1.6.1. Alcance Geográfico:

El presente proyecto estará dirigido al mercado local.

1.6.2. Alcance Temporal:

1.6.3. Alcance Temático:

4 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

Que proponen de manera sencilla las diferentes etapas en cuanto al:

1.7.1. Estudio de mercado: Para la determinación de la demanda y la oferta Se

1.7.2. Estudio técnico: Esta etapa se divide en dos subcapítulos:

1.8. CRONOGRAMA DE TRABAJO: El cronograma de trabajo deberá estar ajustado al

5 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

6 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

2.2. DEFINICIÓN DE MERCADO:

7 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

ANALISIS DE LA ANALISIS DE LA ANALISIS DE LOS ANALISIS DE LA

2.3. OBJETIVO DEL ESTUDIO DE MERCADO:

2.4. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO:

8 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

2.5. METODOS DE ANALISIS DE LA INVESTIGACION:

2.5.1. FASES DE LA INVESTIGACION:

2.5.1.1. FASE EXPLORATORIA:

2.5.1.2. FASE EXPLORATORIA DE HIPOTESIS:

2.6. TIPOS DEL MERCADO PARA CUBRIR UN SERVICIO:

2.7. TAMAÑO MUESTRAL:

Mientras que los resultados obtenidos de la variable cuantitativa es de 904 encuestas,

2.7.1. CÁLCULO DE TAMAÑO MUESTRAL:

1. Sondeo a 32 personas las cuales 25 personas dijeron si al consumo de helado y 7

Para variable cualitativa

Para variable cualitativa

3.-) x = 8 k/grs. /semanas

S = 3,24 k/grs. /semanas

Para la variable cuantitativa

Ajuste del tamaño Muestral

Nº de población 92.789 según la información Instituto Nacional de Estadística; INE.

11 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

2.7.2. PLAN DE MUESTREO:

12 UNIVERSIDAD AUTONOMA “GABRIEL RENE MORENO”

2.7.3. PRESUPUESTO PARA LA EVALUACIÓN DEL PROYECTO:

El presupuesto que se ha realizado por 3 días, po r 6 contratos eventuales de

2.8. DISEÑO DE LA ENCUESTA:

2.8.1. Resultado Del Muestreo:

 En la Ciudad de Montero de la población que son 92.789.- habitantes que son

GRAFICOS Y TABLAS DE LAS ENCUESTAS REALIZADAS SOBRE EL

1.- ¿Usted consume helado?