1. La casa Matriz envió cheque por valor de $16.000.000 para los gastos de organización y puesta en marcha de la sucursal.

CODIGO CUENTA DEBE

132015 Sucursal 16,000,000
1110 Bancos

2. La sucursal registra el recibido del dinero en cheque.

CODIGO CUENTA DEBE

1105 Caja 16,000,000
231005 A casa Matriz efectivo

3. Se abre cuenta corriente bancaria en la sucursal, para efectos de control.

CODIGO CUENTA DEBE

1110 Bancos 16,000,000
1105 Caja
4. Se registra gasto de chequera para manejar la cuenta corriente 142.000.

CODIGO CUENTA DEBE

530505 Gastos Bancarios 142,000
1110 Bancos
5. La casa matriz despacho a la sucursal electrodomésticos para la Venta remitidos al costo por valor de 43.000.(tres
últimos dígitos de su código).
CODIGO CUENTA DEBE
132015 Sucursales 43,000,033
143536 Electrodomésticos
6. La sucursal hace el registro por el recibo de electrodomésticos.

CODIGO CUENTA DEBE

143536 Electrodomésticos 43,000,033
222015 Casa Matriz
7. La sucursal vendió la mercancía a crédito con margen bruto de Utilidad del 23%, IVA 19%, retención en la fuente 3.5% y
el Ica del 0.7%.
CODIGO CUENTA DEBE
1305 Clientes 60,717,767
135515 Retención 1,851,151
135518 Ica 370,230
413536 Electrodomésticos
2408 Iva
8. Se contabiliza el costo de venta.
CODIGO CUENTA DEBE
613536 Electrodomésticos 43,000,033
143536 Electrodomésticos
9. Realizo el cobro de cartera y recolecto el 90% del valor de los Clientes

CODIGO CUENTA DEBE

 1105 Caja 54,645,990
1305 Clientes
10. Se consigna el valor recolectado.

CODIGO CUENTA DEBE

1110 Bancos 54,645,990
1105 Caja
11. La sucursal pago el valor de las mercancías despachadas, mediante envío cheque a la matriz

CODIGO CUENTA DEBE

2220 Casa Matriz 43,000,033
1110 Bancos
12. La casa matriz registro el recibo de pago por consignación de cartera.

CODIGO CUENTA DEBE

1110 Bancos 43,000,033
132015 Sucursal
13. La casa matriz cargo a la cuenta de la sucursal el comprobante de pago por concepto de gastos de nómina de
diciembre, por valor de $ 2.500.000.
CODIGO CUENTA DEBE
132015 Sucursal 2,500,000
1110 Bancos
14. Mediante el reporte de nómina asignado, la sucursal contabilizo los gastos correspondientes.

CODIGO CUENTA DEBE

5205 Sueldos 2,500,000
1110 A casa Matriz
15.Registrar los asientos cierre

CODIGO CUENTA DEBE

4135 Comercio M y m 52,890,041
5905 GyP

CODIGO CUENTA DEBE

5205 Sueldos
5905 GyP 2,500,000

CODIGO CUENTA DEBE

530505 Gastos Bancarios
GyP 142,000

CODIGO CUENTA DEBE

613536 Electrodomesticos
5905 GyP 43,000,033
16. Registre el cierre general del ejercicio contable.

CODIGO CUENTA DEBE

 590505 GyP 7,248,008
360505 Utilidad del ejercicio
17. La sucursal informa a la casa matriz mediante nota debito los resultados netos del ejercicio para su debito control y
registro.
CODIGO CUENTA DEBE
360505 Utilidad 7,248,008
231015 A casa Matriz
18. La matriz registra los resultados netos del ejercicio de la sucursal.

CODIGO CUENTA DEBE

132015 Sucursal 7,248,008
4216 Utilidad en sucursal
19. La sucursal reporta a la casa matriz, el informe de los impuestos del orden nacional. Obligaciones tributarias.

CODIGO CUENTA DEBE

2408 Iva generado 10,049,108
135515 Retención en la fuente
231015 A casa Matriz
20. La matriz registra las obligaciones tributarias de carácter nacional.

CODIGO CUENTA DEBE

135515 Retención en la fuente 1,851,151
2408 Iva generado
132015 Sucursales 8,197,956
21. La matriz verifica el saldo en el libro auxiliar de contabilidad 1320

Cuenta 1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos

Subcuenta 132015 Sucursal
Auxiliar 13201501 Norte
Concepto Debito Credito
Efectivo enviado a la sucursal 16,000,000
Despacho de mercancias 43,000,033
Efectivo recibido de la sucursal 43,000,033
Gastos administracion 2,500,000
Ganancias reportadas por la sucursal 7,248,008
Transferencias de obligaciones fiscales 8,197,956
22. La matriz verifica el saldo en libro auxiliar de contabilidad 2220 y 2310 sucursal

Cuenta 2220 Casa Matriz

Subcuenta
Auxiliar
Concepto Debito Credito
Despacho de mercancias 43,000,033
Efectivo enviado pago 43,000,033
23. La matriz verifica el saldo del libro auxiliar de contabilidad 2310.

Cuenta 2310 A Casa Matriz

 Subcuenta
Auxiliar
Conceptos Debito Credito
Efectivo recibido de la matriz 16,000,000
Gastos administracion nomina 2,500,000
Reporte de utilidades en la sucursal 7,248,008
Transferencias de obligaciones fiscales 8,197,956
24. Presentación preliminar de ESF actualizado de la matriz.

CODIGO CUENTA ACTIVOS

1110 BANCOS 40,500,033
1305 CLIENTES 30,100,000
1320 SUCURSAL 33,945,964
1355 RETENCION 1,851,151
1435 INVENTARIOS 46,999,967
TOTAL DE ACTIVOS 153,397,115
2305 CUENTAS X PAGAR
2408 IVA
2615 IMPUESTO RENTA
TOTAL PASIVO
3105 APORTES SOCIALES
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3705 UTILIDADES ACUMULADAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTALES 153,397,115
25. Elaborar el ESF de la sucursal

CODIGO CUENTA ACTIVOS

1110 BANCOS 27,503,957
1305 CLIENTES 6,071,777
1355 ANTICIPO IMPUESTOS 370,230
TOTAL DE ACTIVOS 33,945,964
2310 A CASA MATRIZ
TOTAL DE PASIVOS
3605 UTILIDADE DEL EJERCICO
TOTAL DE PATRIMONIO
TOTALES 33,945,964
ión y puesta en marcha de la sucursal. JORGE MONTAÑEZ 1224033

HABER

16,000,000

que.

HABER

16,000,000

tos de control.

HABER

16,000,000
ente 142.000.

HABER

142,000
s al costo por valor de 43.000.(tres

HABER

43,000,033
mésticos.

HABER

43,000,033
VA 19%, retención en la fuente 3.5% y

HABER

XDR 52,890,041
10,049,108

HABER

43,000,033
e los Clientes

HABER
 54,645,990

HABER

54,645,990
envío cheque a la matriz

HABER

43,000,033
ón de cartera.

HABER

43,000,033
concepto de gastos de nómina de

HABER

2,500,000
gastos correspondientes.

HABER

2,500,000

HABER

52,890,041

HABER
2,500,000

HABER
142,000

HABER
43,000,033

le.

HABER
 7,248,008
del ejercicio para su debito control y

HABER 5905 G y P
D C
7,248,008 2,500,000 52,890,041
142,000
la sucursal.
43,000,033
HABER
45,642,033 52,890,041
7,248,008 7,248,008
acional. Obligaciones tributarias.

HABER

1,851,151
8,197,956
er nacional.

HABER

10,049,108

ilidad 1320

micos

Saldo
16,000,000
59,000,033
16,000,000
18,500,000
25,748,008
33,945,964
20 y 2310 sucursal

Saldo
43,000,033
0
idad 2310.
 Saldo
16,000,000
18,500,000
25,748,008
33,945,964
matriz.

PASIVO

28,500,000
10,049,108
6,700,000
45,249,108
70,000,000
23,848,008
14,300,000
108,148,008
153,397,115
153,397,115

PASIVO

33,945,964
33,945,964
0
0
33,945,964
Utilidad