Informe Final: Municipalidad de Chépica

CONTRALORÍA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O’HIGGINS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
INFORME FINAL
MUNICIPALIDAD DE CHÉPICA
INFORME N° 7 / 2023
17 DE MAYO DE 2023
Nº E346134 / 2023
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
REF.: No 937.362/2023 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

PREG: N° 6.072/2022 QUE INDICA.
UCE: N° 356/2023
RANCAGUA, 17 de mayo de 2023
Se remite, para su conocimiento y fines

pertinentes, Informe Final Nº 7, de 2023, debidamente aprobado, sobre auditoría al
servicio de recolección, transporte, barrido de calles y disposición final de residuos
sólidos domiciliarios, en la Municipalidad de Chépica, por el período comprendido
entre el 1 de febrero de 2021 y el 31 de julio de 2022.
Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada
caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas.
Finalmente, cabe recordar que los datos

personales, información personal y datos sensibles contenidos en el Informe Final que
se remite, se encuentran protegidos conforme a la ley N° 19.628, sobre Protección de
la Vida Privada, y a cuyo respecto se deberán arbitrar las medidas pertinentes a fin de
asegurar su protección y uso adecuado, conforme a las disposiciones del referido
cuerpo normativo.
Saluda atentamente a Ud.,
AL SEÑOR
ALCALDE
PRESENTE
DISTRIBUCIÓN:
- A la Unidad de Seguimiento de la Contraloría Regional del Libertador General Bernardo O´Higgins.
- A la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General de la República.
Firmado electrónicamente por:

Nombre ROCIO ORTIZ PEREZ
Cargo Contralora Regional
Fecha firma 17/05/2023
Código validación GsnkcAGCy
URL validación https://www.contraloria.cl/validardocumentos
Nº E346135 / 2023

UCE: N° 356/2023
Adjunto, remito a Ud., Informe Final Nº 7, de

2023, debidamente aprobado, con el fin de que, en la primera sesión que celebre el
concejo municipal, desde la fecha de su recepción, se sirva ponerlo en conocimiento
de ese órgano colegiado entregándole copia del mismo.
Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Contraloría General, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el
cumplimiento de ese trámite dentro de un plazo de 10 días hábiles de efectuada esa
sesión.
Finalmente, cabe recordar que los datos

personales, información personal y datos sensibles contenidos en el Informe Final
que se remite, se encuentran protegidos conforme a la ley N° 19.628, sobre
Protección de la Vida Privada, y a cuyo respecto se deberán arbitrar las medidas
pertinentes a fin de asegurar su protección y uso adecuado, conforme a las
disposiciones del referido cuerpo normativo
AL SEÑOR
SECRETARIO MUNICIPAL
PRESENTE

Código validación GsnkcAEca
Nº E346132 / 2023

UCE: N° 356/2023

Cabe recordar que los datos personales,

información personal y datos sensibles contenidos en el Informe Final que se remite,
se encuentran protegidos conforme a la ley N° 19.628, sobre Protección de la Vida
Privada, y a cuyo respecto se deberán arbitrar las medidas pertinentes a fin de
cuerpo normativo.
AL SEÑOR
DIRECTOR DE CONTROL
PRESENTE

Código validación GsnkcAGOZ
Nº E346138 / 2023

UCE: N° 356/2023


cuerpo normativo.
A LA SEÑORA
DIRECTORA REGIONAL (S) DEL TRABAJO
DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O´HIGGINS
PRESENTE

Código validación GsnkcAEea
Nº E346137 / 2023

UCE: N° 356/2023


cuerpo normativo.
AL SEÑOR
AUDITOR INTERNO
DIRECCIÓN DEL TRABAJO
PRESENTE

Código validación GsnkcAEG6
Nº E346139 / 2023

UCE: N° 356/2023


cuerpo normativo.
A LA SEÑORA
SECRETARIA REGIONAL MINISTERIAL DE SALUD
PRESENTE

Código validación GsnkcAEcP
Nº E346140 / 2023

UCE: N° 356/2023


cuerpo normativo.
AL SEÑOR
AUDITOR INTERNO
SECRETARÍA REGIONAL MINISTERIAL DE SALUD
PRESENTE

Código validación GsnkcAECS
CONTRALORÍA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O´HIGGINS
ÍNDICE
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................. 1
JUSTIFICACIÓN ......................................................................................................... 4
ANTECEDENTES GENERALES ................................................................................ 5
OBJETIVO................................................................................................................... 6
METODOLOGÍA.......................................................................................................... 7
UNIVERSO Y MUESTRA ........................................................................................... 7
RESULTADO DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 8
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO ................................................................. 8
1. Debilidades generales de control interno. ............................................................. 8
2. Situaciones de riesgo no controlados por el servicio. ......................................... 13
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA ............................................................. 16
3. Sobre cuentas corrientes. ................................................................................... 16
4. Sobre formulario N° 3 “Oferta económica” de la licitación ID N° 2564-35-LR20. 25
5. Falta de cronograma en licitación. ...................................................................... 26
6. Convenio de transferencia sin fecha. .................................................................. 26
7. Falta de contrato de servicio para uso del relleno sanitario, El Guanaco. .......... 27
8. Sobre data de los camiones. .............................................................................. 28
9. Sobre seguro obligatorio de los vehículos. ......................................................... 28
10. Sobre logotipos corporativos. ............................................................................. 29
11. Sobre pisadera trasera. ...................................................................................... 30
12. Sobre registros GPS. .......................................................................................... 31
13. Sobre instalaciones sanitarias para el personal. ................................................. 32
14. Sobre registro de vacunación preventiva ............................................................ 33
15. Incumplimiento en el uso de zapatos de seguridad. ........................................... 34
16. Falta de chaleco reflectante. ............................................................................... 35

17. Incumplimiento de la recolección de residuos domiciliarios en días y horarios

establecidos según contrato. ..................................................................................... 36
18. Prestación de servicios de recolección a otra comuna en horario contratado por la

Municipalidad de Chépica. ........................................................................................ 40
19. Sobre frecuencia de lavado de camiones. .......................................................... 41
20. Sobre hoja de ruta de los camiones. .................................................................. 43
21. Falta de anotaciones en el registro de lavado. ................................................... 44
22. Falta de instalación de los contenedores. ........................................................... 44
23. Falta de regulación de los cobros asociados a la extracción de residuos........... 45
24. Pagos retroactivos. ............................................................................................. 46
25. Sobre el recálculo efectuado por cobros de servicio. ......................................... 47
III. EXAMEN DE CUENTAS..................................................................................... 48
26. Ausencia de documentación en determinación de incremento poblacional. ....... 48
27. Ausencia de documentación de comprobante de pago de cotizaciones............. 49
28. Falta de liquidaciones de sueldo. ........................................................................ 50
29. Pago de cotizaciones previsionales de trabajadores no acreditado. .................. 51
30. Falta de control diario de toneladas dispuestas en relleno sanitario, documento

requerido para efectuar el pago. ............................................................................... 51
31. Falta de la carta dirigida al municipio solicitando el pago de la factura, documento

requerido para efectuar el pago. ............................................................................... 52
32. Sobre informe de acreditación de los trabajos efectuados. ................................ 53
33. Omisión de revisión de las rendiciones por parte del municipio. ........................ 54
34. Sobre remantes del “Bono Aseo” entregado por la SUBDERE. ......................... 55
35. Sobre recepción de bono anual SUBDERE. ....................................................... 55
36. De la aplicación de las multas. ........................................................................... 57
37. Contratos a honorarios con cargo a programas comunitarios, contratados para

labores de gestión interna municipal. ........................................................................ 58
38. Falta de contabilización de boletas de garantía. ................................................. 59
CONCLUSIONES...................................................................................................... 60
ANEXO N° 1: Cheques girados y no cobrados. ........................................................ 70
ANEXO N° 2: Abonos en cuenta corriente no ajustados. .......................................... 71
ANEXO N° 3: Camiones sin logotipo o con logotipo desteñido. ................................ 72
ANEXO N° 4: Vehículo , sin pisadera trasera para 3 peonetas. ................. 74
ANEXO N° 5: Instalaciones sanitarias para el personal que presta el servicio de

recolección de residuos sólidos y barrido de calles................................................... 75
ANEXO N° 6: Peoneta del Vehículo , sin chaleco reflectante. ................... 77
ANEXO N° 7: Camiones sin identificación y sin número de reclamos en la caja

compactadora............................................................................................................ 78
ANEXO N° 8: Días en que el mismo camión ingreso dos veces al relleno sanitario. 79
ANEXO N° 9: Camión se encontraba sucio............................................... 80
ANEXO N° 10: Hoja de ruta de camión incompleta a la salida del relleno

sanitario El Guanaco. ................................................................................................ 81
ANEXO N° 11: Contenedores en bodegas del municipio de 770 y 340 litros. ........... 81
ANEXO N° 12: Aumentos de tarifas en contrato de recolección de residuos

domiciliarios, durante el periodo fiscalizado. ............................................................. 83
ANEXO N° 13: Decretos de pago en los que no se acompaña las liquidaciones de

sueldo. ....................................................................................................................... 84
ANEXO N° 14: Pagos en los que no son acreditados previamente el pago de las
cotizaciones previsionales. ........................................................................................ 86
ANEXO N° 15: Decretos de pago en los que no se acompaña el control diario de

toneladas dispuestas en relleno sanitario. ................................................................ 89
ANEXO N° 16: Decretos de pago en los que no se acompaña la carta dirigida al

municipio solicitando la cancelación de la factura, documento requerido para efectuar
el pago. ..................................................................................................................... 91
ANEXO N° 17: Decretos de pago que cuentan con informe de conformidad del
servicio, sin haber efectuado supervisiones o validaciones del cumplimiento. ......... 93
ANEXO N° 18: Estado de Observaciones de Informe Final N° 7, de 2023 ............... 96

RESUMEN EJECUTIVO
Informe Final N° 7, de 2023,
Municipalidad de Chépica
Objetivo: Efectuar una auditoría a la correcta ejecución del contrato de concesión de

servicios de recolección, transporte, barrido de calles y disposición final de residuos
sólidos domiciliarios, durante el período comprendido entre el 1 de febrero de 2021 y
el 31 de julio de 2022, en la Municipalidad de Chépica. Asimismo, verificar el
otorgamiento, aplicación y rendición de los recursos transferidos por la Subsecretaría
de Desarrollo Regional y Administrativo del Ministerio del Interior y Seguridad Pública,
SUBDERE, en virtud a lo previsto en las leyes Nos 21.289 y 21.395, de Presupuestos
del Sector Público, correspondiente a los años 2021 y 2022, respectivamente,
verificando que la citada concesión se ajuste a lo establecido en los artículos 8°, 65,
letra j), y 66 de la ley Nº 18.695, y a la ley Nº 19.886, de Bases Sobre Contratos
Administrativos de Suministro y Prestación de Servicios, y su reglamento.
Preguntas de auditoría:
• ¿Se han identificado deficiencias de control interno relacionados con la materia

auditada?
• ¿Realizó el municipio las inspecciones técnicas a los servicios concesionados

para verificar el cumplimiento de las obligaciones pactadas, y en el caso de existir
incumplimientos por parte de la empresa adjudicada, se aplicaron las sanciones y/o
multas?
• ¿Verificó la municipalidad el cumplimiento de las obligaciones pactadas en las

bases y en el contrato, especialmente las obligaciones laborales y previsionales que
afecten al personal del contratista?
• ¿Se encuentran las transacciones efectuadas por el municipio debidamente

acreditadas, sus cálculos son exactos y están adecuadamente registradas y
documentadas?
• ¿Se encuentran las cuentas corrientes debidamente conciliadas con el fin de

mantener un adecuado control de los recursos financieros de la entidad?
Principales resultados:
• Se verificó que la Municipalidad de Chépica no cuenta con una ordenanza y/o

manual de procedimientos que instruya sobre las principales rutinas administrativas y
de ejecución de la concesión de los servicios de recolección, transporte, barrido de
calles y disposición final de los residuos sólidos domiciliarios de la comuna, lo que no
se ajusta a lo consignado en el capítulo III, numeral 45, de la resolución exenta
N° 1.485, de 1996, que Aprueba Normas de Control Interno de la Contraloría General,
en cuanto establece que la documentación relativa a las organizaciones de control
interno debe incluir los datos sobre la estructura y políticas de una institución, en
cuanto a sus categorías operativas, objetivos y procedimientos de control, debiendo
esa entidad edilicia acreditar documentadamente la conclusión del citado documento,
debidamente sancionado, en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción
del presente informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
1
• Se constató la inexistencia de control y supervisión del servicio de recolección,

transporte, barrido de calles y disposición final de residuos sólidos domiciliarios, lo que
no guarda armonía con lo consignado en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575,
Orgánica Constitucional de Bases Generales de la Administración del Estado, que
señalan que la Administración del Estado deberá observar los principios de eficiencia,
eficacia y control; y que las autoridades y funcionarios deberán velar por la eficiente e
idónea administración de los medios públicos, respectivamente, debiendo esa entidad
implementar una actividad de control que permita, en lo sucesivo, efectuar control y
supervisión respecto de los servicios prestados en contrataciones como la de la
especie.
• Se advirtieron irregularidades en la data de los camiones, en el seguro obligatorio

de los vehículos, en los logotipos corporativos, en las pisaderas traseras, en las
instalaciones sanitarias para el personal, en los registros de vacunación preventiva,
en el uso de zapatos de seguridad, en la utilización de chalecos reflectantes, en la
recolección de residuos domiciliarios en días y horarios establecidos según contrato,
en la frecuencia de lavado, en las hojas de ruta, en los registros de lavado, en la
instalación de contendores, entre otros. Lo anterior, no guarda armonía con lo
consignado en los artículos 3° y 5° de la citada ley N° 18.575, que señalan que la
Administración del Estado deberá observar los principios de eficiencia, eficacia y
control, por lo tanto, corresponde a la Municipalidad de Chépica, en lo sucesivo,
arbitrar las medidas necesarias para evitar que situaciones como las advertidas en la
especie se reiteren en el futuro. Sin perjuicio de lo anterior, esa municipalidad deberá
remitir el acto administrativo que disponga el inicio del procedimiento disciplinario
informado en su respuesta, en el plazo de 15 días hábiles contado desde la recepción
del presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General
de la República.
• Se constató la ausencia de documentación de comprobante de pago de

cotizaciones, la falta de liquidaciones de sueldo, el pago de cotizaciones previsionales
de trabajadores no acreditado, la falta de control diario de toneladas dispuestas en
relleno sanitario, la omisión de revisión de las rendiciones por parte del municipio,
remantes del “Bono Aseo” entregado por la SUBDERE, la falta de aplicación de las
multas, entre otras. Lo anterior, no se ajusta al artículo 55 del decreto ley N° 1.263, de
1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, que indica que los ingresos
y pagos de los servicios o entidades del Estado deberán contar con el respaldo de la
documentación original que justifique tales operaciones y que acredite el cumplimiento
de las leyes tributarias y previsionales. Al respecto, corresponde a ese municipio, en
lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para evitar que situaciones como las
advertidas en la especie se reiteren en el futuro, y si corresponde, dar cuenta de la
regularización a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR. Sin perjuicio de lo
anterior, esa municipalidad deberá remitir el acto administrativo que disponga el inicio
del procedimiento disciplinario informado en su respuesta, en el plazo de 15 días
hábiles contado desde la recepción del presente informe, a la Unidad de Seguimiento
de Fiscalía de la Contraloría General de la República
• De la revisión efectuada a la conciliación bancaria de la cuenta corriente

N° , del Banco Estado, denominada “Fondos generales”, al 31 de julio
de 2022, se constató la falta de oportunidad en la regularización de los cheques
girados y no cobrados, toda vez que incluye documentos caducados por un total de
2
$1.882.542. Asimismo, se constató que $1.800.000 de cheques girados y no cobrados

presentados al 31 de julio de 2022, permanecían pendientes de cobro al 30 de
septiembre de esa anualidad. En el mismo sentido, se constató la existencia de
partidas de antigua data no aclaradas ni ajustadas, correspondientes a tres cheques
protestados por la suma de $652.808; a ingresos por fondo común municipal por
$506.911; y abonos en cuenta corriente efectuados por terceros e impuestos del
Departamento de Administración de Educación Municipal, por la suma de
$14.559.158, de los cuales, un total de $499.466, corresponden a partidas con una
antigüedad superior a 3 meses. Lo anterior, no se aviene con lo establecido en la
resolución N° 16, de 2015, de este Órgano de Control, que aprueba Normativa del
Sistema de Contabilidad General de la Nación, correspondiendo a esa entidad remitir
los antecedentes que den cuenta de los ajustes, por $109.298 (documentos del año
2013), por $1.000.000 (cheque N° 6537), por $800.000 (cheque N° 6541), y por
$652.808, $506.911 y $14.559.158 por concepto de partidas de antigua data, ello en
el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a través
del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
3
PREG: N° 6.072/2022 INFORME FINAL DE AUDITORÍA N° 7, DE

REF.: N° 937.362/2023 2023, SOBRE AUDITORÍA AL SERVICIO
DE RECOLECCIÓN, TRANSPORTE,
BARRIDO DE CALLES Y DISPOSICIÓN
FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
DOMICILIARIOS, EN LA MUNICIPALIDAD
DE CHÉPICA.
En cumplimiento del plan anual de

fiscalización de esta Contraloría Regional para el año 2022, y en conformidad con lo
establecido en el artículo 95 y siguientes de la ley N° 10.336, de Organización y
Atribuciones de la Contraloría General de la República, y el artículo 54 del decreto ley
N° 1.263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, se efectuó una
auditoría al servicio de recolección, transporte, barrido de calles y disposición final de
residuos sólidos domiciliarios, en la Municipalidad de Chépica, por el período
comprendido entre el 1 de febrero de 2021 y el 31 de julio de 2022.
JUSTIFICACIÓN
La presente auditoría se planificó

considerando que la concesión por la extracción, barrido de calles, transporte y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios, de las urbes con mayor población
de cada región se encuentra concentrada en pocas empresas prestadoras de ese
servicio, y a raíz de los resultados de fiscalizaciones efectuadas en años anteriores,
por parte de esta Entidad Fiscalizadora, en las cuales se han detectado
irregularidades tanto en las etapas de licitación como en la ejecución de los contratos
de concesión, se determinó efectuar un examen sobre la materia.
En ese contexto, se seleccionó a la

Municipalidad de Chépica dado que tiene contratado el servicio de recolección de
basura con la empresa DEMARCO S.A., y que es una entidad que no se ha fiscalizado
mediante auditorías durante los últimos 3 años.
Asimismo, a través de esta auditoría, la

Contraloría Regional busca contribuir a la implementación y cumplimiento de los 17
Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General de las
Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación de la pobreza, la protección
del planeta y la prosperidad de toda la humanidad.
A LA SEÑORA
ROCÍO ORTIZ PÉREZ
CONTRALORA REGIONAL
DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS
PRESENTE
En tal sentido, esta revisión se enmarca en

los ODS, Nos 11, Ciudades y Comunidades Sostenibles; y 16, Paz, Justicia e
Instituciones Sólidas, específicamente, con las metas N° 11.6, de aquí a 2030, reducir
el impacto ambiental negativo per cápita de las ciudades, incluso prestando especial
atención a la calidad del aire y la gestión de los desechos municipales y de otro tipo;
y N° 16.6, crear a todos los niveles instituciones eficaces y transparentes que rindan
cuentas.
ANTECEDENTES GENERALES
La Municipalidad de Chépica es una

corporación autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio
propio, cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar
su participación en el progreso económico, social y cultural de la comuna, según lo
dispone el artículo 1° de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de
Municipalidades.
Enseguida, cabe hacer presente que el

artículo 25, letras a) y b), de la ley N° 18.695, señala que a la unidad municipal
encargada de la función de medio ambiente, aseo y ornato, le corresponde, en lo
pertinente, velar por la limpieza de las vías públicas, parques, plazas, jardines y, en
general, de los bienes nacionales de uso público existentes en la comuna, y por el
servicio de extracción de basura, respectivamente.
A su vez, el artículo 11 del Código Sanitario

establece, en lo que importa, en sus letras a) y b), que a las municipalidades les
corresponde proveer la limpieza y las condiciones de seguridad de sitios públicos,
de tránsito y de recreo, y recolectar, transportar y eliminar por métodos adecuados,
las basuras, residuos y desperdicios que se depositen o produzcan en la vía urbana.
En dicho contexto, los dictámenes

Nos 50.153, de 2013, y 48.405, de 2016, han precisado, en lo que interesa, que las
entidades edilicias pueden dar cumplimiento a la función de aseo y ornato ya sea
directamente, a través de sus propios recursos materiales y humanos, para lo que
pueden celebrar los actos y contratos que sean necesarios, o mediante la concesión
del respectivo servicio, conforme con lo previsto en el artículo 8° de la anotada ley
N° 18.695.
Luego, el inciso tercero del citado artículo 8°,

establece que los municipios pueden otorgar concesiones para la prestación de
determinados servicios municipales o la administración de establecimientos o bienes
específicos que posean o tengan a cualquier título. Agregando, sus incisos cuarto,
quinto y sexto, que tal otorgamiento se efectuará mediante licitación pública,
propuesta privada o trato directo, según las situaciones que indican.
Así entonces, la Municipalidad de Chépica

entregó a un particular concesionario dicha prestación, que comprende el “Servicio de
recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios”. En ese
sentido, cabe señalar que el proceso de licitación pública se realizó a través del ID N°
2564-35-LR20, de mercado público, adjudicándose los servicios a la empresa
DEMARCO S.A., aprobándose posteriormente el contrato mediante el decreto
5
alcaldicio N° 272, de 25 de febrero de 2021, cuya contratación rige a partir del 1 de

febrero de ese año, hasta el 31 de diciembre de 2022, por un monto mensual de
$21.016.930.
Por otra parte, los municipios del país reciben

de la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo, SUBDERE, recursos que
deben ser entregados a las empresas proveedoras del servicio de extracción,
recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios y/o servicio
de barrido de calles, los que serán destinados por estas exclusivamente a sus
trabajadores incluyendo a los choferes de camiones y peonetas que cumplan con los
requisitos exigidos en la ley.
En ese orden de ideas, de conformidad con lo

dispuesto en las resoluciones Nos
17 y 3, de 8 de febrero de 2021, y 9 de febrero de
2022, respectivamente, ambas de la SUBDERE, y a lo previsto en las leyes Nos 21.289
y 21.395, de Presupuestos del Sector Público, para los años 2021 y 2022, en ese
orden, la SUBDERE transfirió a la Municipalidad de Chépica las sumas de
$11.813.615 y $11.964.051, para esos periodos, con el fin de que dichos fondos fueran
traspasados a la empresa proveedora del servicio de recolección, transporte, barrido
de calles y disposición final de residuos sólidos domiciliarios, para ser destinados
exclusivamente a los fines expuestos precedentemente.
Por medio del oficio N° E317864, de 3 de

marzo de 2023, de esta procedencia, con carácter confidencial, fue puesto en
conocimiento de la Municipalidad de Chépica el preinforme de auditoría N° 7, de la
misma anualidad, con la finalidad de que formularan los alcances y precisiones que a
su juicio procedieran, lo que se concretó por medio del oficio N° 180, ingresado a esta
Contraloría Regional el 1 de abril de igual año.
OBJETIVO
Efectuar una auditoría a la correcta ejecución

del contrato de concesión de servicios de recolección, transporte, barrido de calles y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios, durante el período comprendido
entre el 1 de febrero de 2021 y el 31 de julio de 2022, en la Municipalidad de Chépica.
Asimismo, verificar el otorgamiento,

aplicación y rendición de los recursos transferidos por la Subsecretaría de Desarrollo
Regional y Administrativo del Ministerio del Interior y Seguridad Pública, SUBDERE,
en virtud a lo previsto en las leyes Nos 21.289 y 21.395, de Presupuestos del Sector
Público, correspondiente a los años 2021 y 2022, respectivamente, verificando que la
citada concesión se ajuste a lo establecido en los artículos 8°, 65, letra j), y 66 de la
ley Nº 18.695, y a la ley Nº 19.886, de Bases Sobre Contratos Administrativos de
Suministro y Prestación de Servicios, y su reglamento.
A su vez, se realizó un examen de las cuentas

relacionadas con la materia en revisión, de conformidad a lo establecido en los
artículos 95 y siguientes de la citada ley N° 10.336, la resolución N° 30, de 2015, de
este origen, y lo señalado en el referido decreto ley N° 1.263, de 1975.
6
Finalmente, la presente fiscalización

contempló validaciones en terreno y solicitudes de reportes y/o registros, con relación
a la materia fiscalizada, al mes de diciembre de 2022.
METODOLOGÍA
El examen se practicó de acuerdo con la

metodología de auditoría de este Organismo Superior de Control, y de las
disposiciones contenida en la resolución N° 10, de 2021, que Fija Normas que
Regulan las Auditorías Efectuadas por la Contraloría General de la República, además
de los procedimientos de control aprobados mediante la resolución exenta N° 1.485,
de 1996, que Aprueba Normas de Control Interno de la Contraloría General,
considerando los resultados de la evaluación de control interno y determinándose la
realización de pruebas de auditoría en la medida que se estimaron necesarias.
Las observaciones que la Contraloría General

formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas
categorías, de acuerdo con su grado de complejidad. En efecto, se entiende por
Altamente Complejas (AC) / Complejas (C), aquellas observaciones que, de acuerdo
a su magnitud, reiteración, detrimento patrimonial, graves debilidades de control
interno, eventuales responsabilidades funcionarias, son consideradas de especial
relevancia por la Contraloría General; en tanto, se clasifican como Medianamente
Complejas (MC) / Levemente Complejas (LC), aquellas que tienen menor impacto en
esos criterios.
UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes

proporcionados por la entidad fiscalizada, durante el periodo examinado, el monto del
gasto por concepto del servicio de recolección, transporte, barrido de calles y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios asciende a un total de $392.669.110.
Las partidas sujetas a examen fueron

examinadas en un 100%, esto es la totalidad de los gastos ejecutados durante el
período en revisión, cuyo detalle se expone en la siguiente tabla:
Tabla N° 1: Universo y muestra
Universo Muestra examinada Total examinado

Materia específica
($) # ($) # ($) %
Servicio de recolección 216.719.110 19 216.719.110 19 216.719.110 100
Disposición final de residuos 175.950.000 18 175.950.000 18 175.950.000 100
Total 392.669.110 37 392.669.110 37 392.669.110 100
Fuente: Preparado por la comisión fiscalizadora de esta Contraloría Regional, de acuerdo con la información
proporcionada por la Jefa de Contabilidad de la Municipalidad de Chépica, a través de correo electrónico del 27 de
octubre de 2022.
#: Cantidad de decretos de pago.
Por su parte, de acuerdo con los

antecedentes proporcionados por la Municipalidad de Chépica, durante el período
examinado, el monto de los recursos transferidos por la SUBDERE asciende a un total
de $23.777.666.
7
Las partidas sujetas a examen fueron

examinadas en un 100%, esto es la totalidad de los recursos ejecutados durante el
período en revisión, cuyo detalle se expone en la siguiente tabla:
Tabla N° 2: Universo y muestra
Universo Muestra examinada Total examinado

Materia específica
($) # ($) # ($) %
Bono SUBDERE 23.777.666 2 23.777.666 2 23.777.666 100
Fuente: Preparado por la comisión fiscalizadora de esta Contraloría Regional, de acuerdo con la información
proporcionada por la Jefa de Contabilidad de la Municipalidad de Chépica, el 27 de octubre de 2022.
#: Cantidad de expedientes sobre percepción, pago y rendición de bono anual único trasferido por la SUBDERE,
periodos 2021 y 2022.
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
El resultado de la auditoría practicada se

expone a continuación:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
Como cuestión previa, es útil indicar que el

control interno es un proceso integral y dinámico que se adapta constantemente a los
cambios que enfrenta la organización, es efectuado por la alta administración y los
funcionarios de la entidad, está diseñado para enfrentar los riesgos y para dar una
seguridad razonable del logro de la misión y objetivos de la entidad; cumplir con las
leyes y regulaciones vigentes; entregar protección a los recursos de la entidad contra
pérdidas por mal uso, abuso, mala administración, errores, fraude e irregularidades,
así como también, para la información y documentación, que también corren el riesgo
de ser mal utilizados o destruidos.
En este contexto, el estudio de la estructura

de control interno de la entidad y de sus factores de riesgo, permitió obtener una
comprensión del entorno en que se ejecutan las operaciones relacionadas con la
materia auditada, del cual se desprenden las siguientes observaciones:
1. Debilidades generales de control interno.
1.1 Falta de ordenanza y/o manual de procedimientos para la ejecución y

supervisión técnica de los servicios.
Se verificó que la Municipalidad de Chépica

no cuenta con una ordenanza y/o manual de procedimientos que instruya sobre las
principales rutinas administrativas y de ejecución de la concesión de los servicios de
recolección, transporte, barrido de calles y disposición final de los residuos sólidos
domiciliarios de la comuna, lo que fue informado por el Director de Obras Municipales,
en fiscalización en terreno efectuada el día 26 de octubre de 2022.
Lo expuesto, no se ajusta a lo consignado en

el capítulo III, numeral 45, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de este origen,
en cuanto establece que la documentación relativa a las organizaciones de control
interno debe incluir los datos sobre la estructura y políticas de una institución, en
8
cuanto a sus categorías operativas, objetivos y procedimientos de control. Esta

información debe figurar en documentos tales como la guía de gestión, las políticas
administrativas; y los manuales de operación y de contabilidad.
En su contestación, la autoridad comunal

señala que se instruyó la elaboración de un “Manual de procedimientos para la
ejecución y supervisión de servicios concesionados de la Municipalidad de Chépica”,
en un plazo de 30 días, y expone que la fuente de verificación será el decreto alcaldicio
que sanciona la aprobación de dicho documento.
Dado que la elaboración de un manual de

procedimientos para la ejecución y supervisión técnica de servicios concesionados
aún no se concreta, se mantiene la observación, debiendo esa entidad edilicia
acreditar documentadamente la conclusión del citado documento, debidamente
sancionado, en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente
informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
1.2 Falta de manual de procedimientos de conciliaciones bancarias.
Se constató que la Municipalidad de Chépica

carece de un manual de procedimientos que instruya respecto de la confección,
actualización y manejo de las conciliaciones bancarias, situación que fue confirmada
por la Directora de Administración y Finanzas, vía correo electrónico de fecha 28 de
diciembre de 2022.

el citado numeral 45, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de este origen, en
cuanto establece que la documentación relativa a las organizaciones de control interno
debe incluir los datos sobre la estructura y políticas de una institución, en cuanto a sus
categorías operativas, objetivos y procedimientos de control. Esta información debe
figurar en documentos tales como la guía de gestión, las políticas administrativas; y
los manuales de operación y de contabilidad.
En su respuesta, el municipio indica que se

instruyó la elaboración de un “Manual de procedimientos para la conciliación bancaria
de la Municipalidad de Chépica”, en un plazo de 20 días, y señala que la fuente de
verificación será el decreto alcaldicio que sanciona la aprobación de ese documento.
Considerando que la elaboración de un

manual de procedimientos para conciliación bancaria aún no se materializa, se
mantiene la observación, debiendo esa entidad edilicia acreditar documentadamente
el término de dicho documento, debidamente sancionado, en el plazo de 60 días
hábiles contado desde la recepción del presente informe, a través del Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR.
1.3 Falta de manual de procedimientos de arqueo de caja y fondos fijos.
Se comprobó que la Municipalidad de

Chépica no cuenta con un manual de procedimientos que instruya respecto a la
correcta realización del procedimiento de arqueo de caja y fondos fijos, situación que
9
fue confirmada por la Directora de Administración y Finanzas, vía correo electrónico

del 28 de diciembre de 2022.

el citado numeral 45, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de este origen, en
cuanto establece que la documentación relativa a las organizaciones de control interno
debe incluir los datos sobre la estructura y políticas de una institución, en cuanto a sus
categorías operativas, objetivos y procedimientos de control. Esta información debe
figurar en documentos tales como la guía de gestión, las políticas administrativas; y
los manuales de operación y de contabilidad.

indica que se instruyó la elaboración de un “Manual de procedimientos de arqueo de
caja y fondos fijos de la Municipalidad de Chépica”, en un plazo de 20 días, y expone
que la fuente de verificación será el decreto alcaldicio que sanciona la aprobación del
aludido documento.
Dado que la elaboración de un manual de

procedimientos de arqueo de caja y fondos fijos aún no se concreta, se mantiene la
observación, debiendo esa entidad edilicia acreditar documentadamente la conclusión
del citado documento, debidamente sancionado, en el plazo de 60 días hábiles
contado desde la recepción del presente informe, a través del Sistema de Seguimiento
y Apoyo CGR.
1.4 Sobre segregación de funciones y concentración de tareas en el Director de

Obras Municipales.
Se advirtió la existencia de una alta

concentración de funciones en el Director de Obras Municipales, quien fue nombrado
como supervisor del contrato suscrito con la empresa DEMARCO S.A., responsable
de efectuar la fiscalización del cumplimiento del mismo, elaborar reportes que indiquen
la conformidad del servicio, la validación y autorización de los pagos, recibir los
reclamos, coordinar servicios extraordinarios y excepcionales, así como de gestionar
las contingencias, evidenciándose riesgos de continuidad de servicio en caso de su
ausencia, situación que fue advertida en fiscalización en terreno efectuada el día 26
de octubre de 2022.
Lo expuesto, se contrapone a lo previsto en el

numeral 54 de la citada resolución exenta N° 1.485, de 1996, de este origen, que
establece que las tareas y responsabilidades principales ligadas a la autorización,
tratamiento, registro y revisión de las transacciones y hechos deben ser asignadas a
personas diferentes.
Asimismo, vulnera lo prescrito en el numeral

55 de la citada resolución, en el sentido que, con el fin de reducir el riesgo de errores,
despilfarros o actos ilícitos, o la probabilidad de que no se detecten este tipo de
problemas, es preciso evitar que todos los aspectos fundamentales de una
transacción u operación se concentren en manos de una sola persona o sección.
10
En su respuesta, la autoridad comunal

confirma lo observado manifestando que lamentablemente su estructura de
organización interna no cuenta con una Dirección de Aseo y Ornato, que es la unidad
competente del servicio de extracción de basura, según lo previsto en el artículo 25,
letra b), de la citada ley N° 18.695.
Asimismo, señala que el Director de Obras

Municipales deberá continuar ejerciendo dicha labor y que esa designación será
encargada a algún funcionario con responsabilidad administrativa para el siguiente
proceso de contratación del servicio.
Atendido que el municipio reconoce lo

reprochado y que se informa una medida de futura implementación, se mantiene lo
observado, debiendo esa entidad, en lo sucesivo, velar por mantener una adecuada
segregación de funciones.
1.5 Falta de segregación de funciones en conciliaciones bancarias.
Se constató la existencia de una falta de

segregación de funciones por parte de doña , Directora de
Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica, en la confección de las
conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes del Banco Estado
Nos , , , , , por
cuanto son confeccionadas, aprobadas y revisadas por ella, situación que fue
comprobada en los registros conciliatorios de esas cuentas, correspondientes al mes
de julio de 2022, y además confirmada a través de certificado sin número, emitido por
la aludida funcionaria el día 12 de enero de 2023.
Lo expuesto, se contrapone con lo previsto en

el citado numeral 54 de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría
General de la República, que establece que las tareas y responsabilidades principales
ligadas a la autorización, tratamiento, registro y revisión de las transacciones y hechos
deben ser asignadas a personas diferentes.
Asimismo, vulnera lo prescrito en el numeral

55 de la citada resolución, en el sentido que, con el fin de reducir el riesgo de errores,
despilfarros o actos ilícitos, o la probabilidad de que no se detecten este tipo de
problemas, es preciso evitar que todos los aspectos fundamentales de una
transacción u operación se concentren en manos de una sola persona o sección.

señala que el “Manual de procedimientos para la conciliación bancaria de la
Municipalidad de Chépica”, en elaboración por esa entidad, corregirá la deficiencia
advertida.
Considerando que el municipio informa una

medida de futura concreción y que la falta de segregación de funciones de las
conciliaciones bancarias del mes de julio de 2022 corresponde a un hecho
consolidado, se mantiene lo observado, debiendo esa entidad incorporar en dicho
manual una actividad de control que permita, en lo sucesivo, velar por mantener una
adecuada segregación de funciones.
11
1.6 Falta de control de los reclamos.

no deja constancia ni lleva un registro de los reclamos efectuados por los vecinos de
la comuna, relacionados al servicio de recolección, transporte, barrido de calles y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios, toda vez que la entidad no cuenta
con un mecanismo de control que permita hacer el seguimiento a los mismos, lo que
puede tener incidencia tanto en la comunidad como en las multas por incumplimientos
que el municipio debe cursar, lo que fue ratificado por el Director de Obras
Municipales, en fiscalización en terreno efectuada el día 26 de octubre de 2022.
Lo anterior, contraviene la aludida resolución

exenta N° 1.485, aplicable a todas las entidades públicas sujetas a la fiscalización de
este Organismo de Control, que establece en su numeral 38, sobre la vigilancia de los
controles, que los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar
inmediatamente las medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o de
actuación contraria a los principios de economía, eficiencia y eficacia.
Sobre lo objetado en el presente numeral, la
entidad edilicia acompaña en su respuesta el certificado N° 134, del 30 de marzo de
2023, mediante el cual el Director de Obras de la Municipalidad de Chépica señala
que se ha implementado en esa dirección un "libro de reclamos" respecto del servicio
de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios.
Al respecto, si bien lo expuesto por la
autoridad comunal resulta atendible, considerando que la medida informada es de
reciente implementación y que el municipio no acredita la existencia del “libro de
reclamos”, se mantiene lo observado, debiendo esa entidad edilicia mantener un
mecanismo de control que permita hacer el seguimiento a los reclamos efectuados por
los vecinos de la comuna.
1.7 Decreto de pago con fecha errónea.
Se constató que en el decreto de pago

N° 673, de fecha 12 de abril de 2022, sobre pago de servicio de recolección,
transporte, barrido de calles y disposición final de residuos sólidos domiciliarios al
relleno sanitario, se indica que se está efectuando el pago correspondiente al mes de
enero de ese año, no obstante, la documentación que acompaña y se paga
corresponden a febrero de esa anualidad, existiendo un error en la fecha que alude el
decreto.
Lo expuesto, no guarda armonía con los

numerales 46 y 47 de la de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, que establecen
que la documentación relativa a transacciones y hechos significativos debe ser
completa, exacta y facilitar su seguimiento, por último, esa documentación debe
figurar en instrumentos como guías de gestión, manuales de operación, debiendo
tener un propósito claro, ser apropiada para alcanzar los objetivos de la institución y
servir a los directivos para controlar sus operaciones.
12

proporciona certificado N° 1, de fecha 31 de marzo de 2023, mediante el cual la
Directora de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica indica que
mediante el documento N° 28, del 10 de marzo de esa anualidad -adjunto en su
respuesta-, se realizó el ajuste sobre la situación advertida.
Al respecto, cabe señalar que de la revisión

efectuada al citado documento, se advierte la modificación de la glosa errónea
asociada al decreto de pago N° 673, de 2022, por lo tanto, esta Entidad de Control,
subsana el alcance formulado.
2. Situaciones de riesgo no controlados por el servicio.
2.1 Inexistencia de control y supervisión del servicio de recolección, transporte,

barrido de calles y disposición final de residuos sólidos domiciliarios.
a) Se comprobó que la Municipalidad de

Chépica no solicitó la totalidad de la documentación que compone la rendición de
pago, tales como, la liquidación de sueldo u otros, a la empresa DEMARCO S.A.,
correspondiente a "Bono Aseo" entregado por SUBDERE, aplicable a los trabajadores
que prestan el servicio de recolección, transporte, barrido de calles y disposición final
de residuos sólidos domiciliarios en la comuna de Chépica, lo que fue confirmado por
el Director de Obras Municipales, mediante certificado N° 9, de fecha 6 de enero de
2023.
b) Se constató que la Municipalidad de

Chépica no supervisa y ni controla que se cumpla con la dotación de equipos y
vehículos ofertadas, así como también, que estos se ajusten a los requisitos y
condiciones establecidos en el contrato de recolección, transporte, barrido de calles y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios, suscrito con la empresa DEMARCO
S.A., no contando el municipio con registros que acrediten la forma en que verifica que
se cumpla con las condiciones establecidas en las bases, situación que fue
confirmada por el Director de Obras Municipales, en fiscalización en terreno efectuada
el día 26 de octubre de 2022.
c) Se advirtió que esa entidad edilicia no

supervisa y controla que la empresa DEMARCO S.A., realice la disposición final de
residuos sólidos domiciliarios en el relleno sanitario, toda vez que no existen
inspecciones ni revisiones sobre este punto, lo que fue ratificado por el Director de
Obras Municipales, en fiscalización en terreno efectuada el día 26 de octubre de 2022.
d) Se verificó que esa entidad edilicia no

realiza informes periódicos de supervisión que den cuenta de la situación de los
servicios de recolección, transporte, barrido de calles y disposición final de residuos
sólidos domiciliarios, prestados por la empresa DEMARCO S.A., que permita efectuar
seguimiento de las debilidades identificadas o que faciliten la adopción de mejoras al
servicio, por ende, al no efectuarse este tipo de revisiones, no han sido determinados
incumplimientos por parte de la empresa que ameriten la aplicación de multas, no
habiéndose cursado ninguna para el período fiscalizado, lo que fue confirmado por el
Director de Obras Municipales, en fiscalización en terreno efectuada el día 26 de
octubre de 2022.
13
e) Se constató que la Municipalidad de

Chépica no supervisa y controla que se cumpla con las exigencias de seguridad e
higiene para el personal de la empresa concesionaria del servicio de recolección,
transporte, barrido de calles y disposición final de residuos sólidos domiciliarios,
DEMARCO S.A., en cuánto a dotación, vestuario, jornada e higiene y seguridad,
según lo establecido en el contrato, no existiendo control por parte del municipio en
estos aspectos, lo que fue ratificado por el Director de Obras Municipales, en
fiscalización en terreno efectuada el día 26 de octubre de 2022.
f) Se comprobó que esa entidad edilicia

no supervisa y controla que la documentación de los camiones y conductores de la
empresa DEMARCO S.A. se encuentre al día, por cuanto no existen registros que
acrediten la revisión por parte del municipio de los documentos de los camiones
recolectores de basura, como el de los conductores, tales como, permiso de
circulación, certificado de revisión técnica y emisión de gases, seguro obligatorio y
licencia de conducir del conductor, situación que fue confirmada por el Director de
Obras Municipales, en fiscalización en terreno efectuada el día 26 de octubre de 2022.
g) Se determinó que la Municipalidad de

Chépica no supervisa ni monitorea el cumplimiento de la ruta y frecuencia por donde
transitan los camiones que realizan el servicio de recolección, transporte y disposición
final de residuos sólidos domiciliarios al relleno sanitario, como tampoco controla
mediante el sistema GPS u alguna otra modalidad, lo cual fue corroborado por el
Director de Obras Municipales, mediante certificado N° 766, de fecha 30 de noviembre
de 2022.
Sobre las situaciones expuestas en las letras

a), b), c), d), e), f) y g) precedentes, es dable indicar que si bien el servicio auditado
nombra como supervisor del cumplimiento del contrato al Director de Obras
Municipales, esta Entidad de Control no pudo acreditar la existencia de acciones de
supervisión y control por parte de este, toda vez que no existe documentación que
respalde las acciones realizadas, lo cual no permite acreditar que el servicio prestado
se ajuste a las bases administrativas y los términos de referencia aprobados por el
decreto alcaldicio N° 1.737, de 30 de noviembre de 2020, y el contrato de prestación
de servicios aprobado por el decreto alcaldicio N° 272, de 25 de febrero de 2021.
Al respecto, cabe señalar que la falta de

control y supervisión sobre el trabajo que desarrolla el supervisor del contrato
incrementa el riesgo de que existan incumplimientos que no sean advertidos e
informados por el profesional a cargo, con el consiguiente perjuicio del pago de un
servicio no prestado conforme a lo contratado.
En este contexto, lo expuesto en las letras

precedentes no se ajusta al artículo décimo primero del contrato de prestación de
servicios aprobado mediante el decreto alcaldicio N° 272, de 25 de febrero de 2021,
de la Municipalidad de Chépica, que indica que la contraparte del servicio será la
Dirección de Obras Municipales, quien estará a cargo de la fiscalización y velará por
el estricto cumplimiento del contrato.
14
Asimismo, las situaciones advertidas no

guardan armonía con lo dispuesto en los numerales 57 y 58 de la de la resolución
exenta N° 1.485, de 1996, que establecen que debe existir una supervisión
competente para garantizar el logro de los objetivos del Control Interno, por último los
supervisores deben examinar y aprobar cuando proceda el trabajo encomendado a
sus subordinados. Asimismo, deben proporcionar al personal las directrices y la
capacitación necesarias para minimizar los errores, el despilfarro y los actos ilícitos y
asegurar la comprensión y realización de las directrices específicas de la dirección.
Enseguida, cabe expresar que los hechos

descritos tampoco guardan armonía con lo consignado en los artículos 3° y 5° de la
ley N° 18.575, que señalan que la Administración del Estado deberá observar los
principios de eficiencia, eficacia y control; y que las autoridades y funcionarios deberán
velar por la eficiente e idónea administración de los medios públicos, respectivamente.
De la misma forma, no se condice con lo establecido en su artículo 53, conforme al
cual el interés general exige el empleo de medios idóneos de diagnóstico, decisión y
control, para concretar, dentro del orden jurídico, una gestión eficiente y eficaz.
En su contestación, respecto de los literales

a), b), c), d), e), f) y g) precedentes, la autoridad comunal indica que el servicio de
recolección regulado mediante el citado decreto alcaldicio N° 272, de 2021, finalizó
por cumplimiento del plazo contractual.
Asimismo, acompaña en su respuesta el

decreto alcaldicio N° 838, de 27 de marzo de 2023, que prorroga el contrato celebrado
con la empresa DEMARCO S.A., por un plazo de ocho meses, a contar del mes de
abril del año 2023, por un monto total reajustado según parámetros establecidos por
bases de $27.761.146, mensuales, desglosados en $15.888.665, IVA incluido, para
la recolección y transporte de residuos sólidos domiciliarios, y $11.872.480, exento de
impuesto, por concepto de disposición final en relleno sanitario. En este contexto, el
Alcalde de la Municipalidad de Chépica indica que en la actualidad esa entidad provee
los aludidos servicios según lo dispuesto en dicho documento.
Sobre el particular, cabe señalar que si bien

el municipio no se pronuncia sobre la inexistencia de control y supervisión del servicio
de recolección, transporte, barrido de calles y disposición final de residuos sólidos
domiciliarios, considerando que dicha falta corresponde a un hecho consolidado
respecto del contrato de prestación de servicios aprobado mediante el decreto
alcaldicio N° 272, de 2021, se mantiene la objeción representada, debiendo esa
entidad implementar una actividad de control que permita, en lo sucesivo, efectuar
control y supervisión respecto de los servicios prestados en contrataciones como la
de la especie.
2.2 Falta de registros que den cuenta de la realización de arqueos de caja para el
período fiscalizado.
Como resultado de las validaciones

efectuadas, se determinó que la Dirección de Administración y Finanzas de la
Municipalidad de Chépica no ha efectuado arqueos periódicos a las cajas
recaudadoras que mantienen bajo su dependencia, ni se han llevado a cabo dichos
15
procedimientos por parte de la Dirección de Control de esa entidad, por cuanto no

fueron proporcionados registros que dieran cuenta de la realización de ese proceso.
Consultada la entidad, la Directora de

Administración y Finanzas, informó mediante certificado sin número, de fecha 5 de
enero de 2023, que durante al año 2021 y 2022, no se han tomado por parte de
personal de la Municipalidad de Chépica arqueos de fondos a las cajas recaudadoras
del municipio.
Lo anterior, denota una debilidad de control,

toda vez que ese procedimiento tiene como propósito identificar la cuantía del dinero
y de los valores (cheques, vales y comprobantes de tarjetas de crédito y débito), que
se encuentran en caja en un momento determinado, los cuales deben contar con un
respaldo documental de recaudación de la entidad. Asimismo, su objeto es comprobar
que se haya contabilizado todo el efectivo recibido y que el saldo que arroja la cuenta
correspondiente es coincidente con el dinero que se arqueó.
En tal sentido, el numeral 38 de la resolución

exenta N° 1.485, de 1996, referido a la vigilancia de los controles, dispone que los
directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar las medidas
administrativas pertinentes ante cualquier evidencia de irregularidad o actuación
contraria a los principios de economía, eficiencia y eficacia, por lo que debe ser
considerada entre los métodos y procedimientos de la entidad.
El municipio en su contestación señala que el

“Manual de procedimientos de arqueo de caja y fondos fijos de la Municipalidad de
Chépica”, en elaboración por esa entidad, corregirá la deficiencia advertida.
Considerando que la entidad informa

medidas de futura implementación y que la falta de registros que den cuenta de la
realización de arqueos de caja para el período fiscalizado corresponde a un hecho
consolidado, se mantiene lo observado, debiendo la Municipalidad de Chépica
incorporar en dicho manual una actividad de control que permita, en lo sucesivo,
realizar arqueos de manera periódica.
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
3. Sobre cuentas corrientes.
3.1 Cuentas corrientes área gestión municipal.
Para el manejo de los recursos financieros, la

Municipalidad de Chépica, área gestión, mantiene 8 cuentas corrientes en el Banco
Estado, de acuerdo con el siguiente detalle:
Tabla N° 3: Cuentas corrientes de la Municipalidad de Chépica
N° Cuenta corriente N° Cuenta contable Denominación
111-02-01 Fondos generales
111-02-02 Mideplan
111-02-03 Fondos AECID
111-02-05 Fortalecimiento OMIL
16
N° Cuenta corriente N° Cuenta contable Denominación

111-02-06 Programa OPD
- Bienestar
- Reparaciones menores
- -
Fuente: Preparado por la comisión fiscalizadora de esta Contraloría Regional, en base a la información
proporcionada por la Municipalidad de Chépica.
En este contexto, producto de la revisión

efectuada, se determinaron las siguientes observaciones:
3.1.1 Cuentas corrientes sin movimiento, sin saldo bancario, no registradas en

SIAPER y no asociadas a una cuenta contable.
Se constató que las cuentas corrientes del

Banco Estado Nos y , se encontraban sin movimiento al
31 de julio de 2022, lo que fue ratificado por la Directora de Administración y Finanzas
de la Municipalidad de Chépica, mediante certificado sin número, de fecha 17 de enero
de 2023.
Al respecto, es dable señalar que las aludidas

cuentas corrientes fueron confirmadas por el Banco Estado en su respuesta a la
circularización efectuada al 31 de julio de 2022, ambas con saldo cero.
A mayor abundamiento, se advirtió que tanto

en el Sistema de Información y Control del Personal de la Administración del Estado,
SIAPER, de esta Entidad de Control, como en el Balance de Comprobación y de
Saldos proporcionado por la entidad, al 31 de julio de 2022, correspondiente a la
gestión municipal, no se encuentran reflejadas las aludidas cuentas corrientes.
Sobre la materia, cabe señalar que las

instrucciones impartidas por esta Entidad de Control, respecto a las cuentas corrientes
inactivas, es que éstas deberán cerrarse debido a que se ha cumplido la finalidad para
la que fueron creadas (aplica criterio contenido en el oficio N° 3.386, de 2007, de este
Organismo Fiscalizador).
Asimismo, cabe señalar que las instrucciones

impartidas por la Contraloría General en los dictámenes Nos 45.237 y 57.189, ambos
de 1974, sobre manejo de cuentas corrientes bancarias, indican que las solicitudes
para el cierre deberán contener: el motivo por el cual se solicita el cierre; la
denominación y número de la cuenta, oficina, agencia o sucursal en la cual se
mantiene; la certificación del banco en que conste el saldo pendiente de la cuenta; y,
con posterioridad, el certificado del banco sobre devolución de talonarios .
Finalmente, dicha situación no armoniza con

los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, que establecen que la Administración debe
observar en su actuar el principio de control y “velar por la eficiente e idónea gestión
de los medios públicos y por el debido cumplimiento de la función pública”.
17
En su respuesta, el municipio acompaña el

certificado N° 2, de fecha 31 de marzo de 2023, mediante el cual la Directora de
Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica indica que se solicitó el
cierre de las cuentas corrientes del Banco Estado Nos y .
En este contexto, proporciona el oficio

N° 179, del 31 de marzo de 2023, mediante el cual el Alcalde de la Municipalidad de
Chépica solicitó a esta Entidad de Control el cierre de las citadas cuentas corrientes.
Al respecto, considerando que el cierre de las

cuentas corrientes Nos y , al 12 de mayo de 2023, se
encuentra en trámite en esta Entidad de Control, se mantiene lo observado, debiendo
el municipio remitir a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR
los antecedentes que acrediten documentalmente el cierre de las cuentas corrientes
en comento en las respectivas instituciones bancarias, ello en un plazo de 60 días
hábiles contado desde la recepción del presente informe final.
3.1.2 Sobre giradores de la cuenta corriente bancaria N° , del Banco

Estado, denominada “Fondos generales”.
De acuerdo a la información proporcionada

por la Directora de Administración y Finanzas mediante certificado sin número, de 23
de diciembre de 2022, la entidad cuenta con cinco giradores para la cuenta corriente
bancaria N° , del Banco Estado, denominada “Fondos generales”, no
obstante, en el Sistema de Información de Personal de la Administración del Estado,
SIAPER, de esta Entidad de Control, se encuentran registrados dos giradores
adicionales a los informados por el municipio, los que se detallan en la siguiente tabla:
Tabla N° 4: Giradores registrados en SIAPER, no informados por el municipio.

Rut Nombre Funcionario del municipio
Si
No
Fuente: Preparado por la comisión fiscalizadora de esta Contraloría Regional, en base a la
información proporcionada por la Municipalidad de Chépica.
En cuanto a doña , cabe

precisar que dicha funcionaria cesó en sus funciones a contar del 1 de diciembre de
2019, mediante el decreto alcaldicio N° 2.270, de ese año, sin que el municipio haya
solicitado la respectiva revocación de firma de la referida cuenta.
Sobre la situación planteada, cabe señalar

que las instrucciones impartidas por la Contraloría General en los dictámenes
Nos 45.237 y 57.189, ambos de 1974, sobre manejo de cuentas corrientes bancarias,
indican que las solicitudes para autorizaciones de firmas y cambios de giradores
deberán contener: la circunstancia que motiva el cambio; el nombre y cargo de los
funcionarios que operarán en ella; indicar si los funcionarios cuentan con fianza de
fidelidad funcionaria o si ésta se encuentra en trámite; el número y denominación de
la (s) cuenta (s) para la (s) cual (es) se solicita la autorización; el carácter que tendrán
las firmas; y, si las firmas se harán conjunta o indistintamente.
18
Finalmente, dicha situación no armoniza con

los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, que establecen que la Administración debe
observar en su actuar el principio de control y “velar por la eficiente e idónea gestión
de los medios públicos y por el debido cumplimiento de la función pública”.
Sobre lo expuesto en el presente numeral, la

autoridad comunal acompaña en su respuesta el certificado N° 3, del 31 de marzo de
2023, mediante el cual la Directora de Administración y Finanzas de la Municipalidad
de Chépica indica que los giradores y suplentes autorizados son los que aparecen en
el oficio N° 761, de 2018, de esta Entidad de Control.
En este contexto, de la revisión efectuada al

citado oficio N° 761, de 2018, se advierte que las titulares son las señoras
y , y los suplentes son doña
y los señores y .
Al respecto, considerando que ese municipio

no ha solicitado la revocación de firma de los giradores registrados en SIAPER,
indicados en la citada tabla N° 4, se mantiene la objeción representada, debiendo la
entidad edilicia solicitar formalmente dicha revocación, con el fin de ajustar su actuar
a lo establecido en las instrucciones impartidas por esta Contraloría General, y a lo
dispuesto los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, ello en el plazo de 60 días hábiles
y Apoyo CGR.
3.1.3 Sobre procedimiento de conciliación bancaria.
Se advirtió que la Municipalidad de Chépica

elaboró la conciliación de la cuenta corriente bancaria N° , del Banco
Estado, denominada “Fondos generales”, del mes de julio de 2022, utilizando un
procedimiento que no se ajusta a lo dispuesto en el oficio circular N° 11.629, de 1982,
de este Organismo Fiscalizador, que imparte instrucciones al sector municipal sobre
manejo de cuentas corrientes bancarias, aplicable a todas las entidades públicas
conforme lo dispuesto en el oficio N° 11.027, de 2004, de esta Entidad de Control.
En efecto, dicho procedimiento no comprende

un análisis a las partidas conciliatorias, toda vez que consiste en una lista de partidas
cuya información no permite identificar con exactitud si corresponden a giros o cargos
contabilizados en la entidad o no registrados por el banco, por ende, no se pueden
identificar los errores y así regularizar los saldos de forma oportuna.

indica que la presente observación se encuentra en revisión por parte de la Directora
de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica, agregando que su
corrección se informará una vez que sea subsanada la situación, ello en un plazo de
60 días.
Considerando que la municipalidad alude a la

realización de acciones futuras que se encuentran en proceso de análisis por parte de
la Directora de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica, y dado que
el procedimiento de conciliación bancaria utilizado en el mes de julio de 2022
19
corresponde a un hecho consolidado, se mantiene la observación, debiendo esa

entidad implementar una actividad de control que permita, en lo sucesivo, velar porque
situaciones como la advertida en la especie no se reiteren, ajustando su actuar a lo
dispuesto en las instrucciones impartidas por esta Contraloría General.
3.1.4 Cheques girados y no cobrados.
a) De la revisión efectuada a la
conciliación bancaria de la cuenta corriente N° , del Banco Estado,
denominada “Fondos generales”, al 31 de julio de 2022, se constató la falta de
oportunidad en la regularización de los cheques girados y no cobrados, toda vez que
incluye documentos caducados por un total de $1.882.542, cuyo resumen por año se
presenta a continuación, y el detalle en el anexo N° 1:
Tabla N° 5: Cheques girados y no cobrados que se encuentran caducos al 31 de

julio de 2022
Monto
Año cheques girados y no cobrados
($)
Cheques girados y no cobrados (protestados) – Año 2013 109.298
Cheques girados y no cobrados – Año 2017 234.927
Cheques girados y no cobrados – Año 2020 1.375.681
Total 1.882.542
b) Asimismo, de la revisión efectuada a

las conciliaciones bancarias de la cuenta corriente N° , del Banco
Estado, denominada “Fondos generales”, se constató que $1.800.000 de cheques
girados y no cobrados presentados al 31 de julio de 2022, permanecían pendientes
de cobro al 30 de septiembre de esa anualidad, cuyo detalle se presenta en la
siguiente tabla:
Tabla N° 6: Cheques girados y no cobrados al 31 de julio de 2022 y pendientes de

cobro al 30 de septiembre de esa anualidad.
Monto
N° Cheque Fecha cheque Detalle
($)
6537 20-06-2022 Concejo de ajllo. Local de salud Chépica 1.000.000
6541 20-06-2022 Team motores Chépica 800.000
Total 1.800.000
Lo expuesto en el presente numeral, no se

aviene con lo establecido en la resolución N° 16, de 2015, de este Órgano de Control,
que aprueba Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, pues indica
que los cheques girados y no cobrados dentro de los plazos legales establecidos para
dicho efecto, deben contabilizarse en la cuenta Documentos Caducados, sin afectar
20
las cuentas de Acreedores Presupuestarios, reconociéndose simultáneamente un

incremento de las disponibilidades de fondos.
Asimismo, cabe anotar que el reconocimiento

de la obligación financiera por concepto de cheques girados por la institución y no
cobrados por los beneficiarios, debe registrarse en la cuenta 21601 -documentos
caducados-, debiendo aplicarse el procedimiento B-01, consignado en el oficio circular
N° 96.016, de 2015, Manual de Procedimientos Contables para el sector Público
NICSP-CGR, de este Organismo Contralor (aplica criterio contenido en el dictamen
N° 19.549, de 2017, de este origen).
Respecto a los literales a) y b) del presente

numeral, la autoridad comunal señala que la observación se encuentra en revisión por
parte de la Directora de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica,
agregando que la corrección será informada una vez regularizado el problema, ello en
un plazo de 30 días.
Asimismo, acompaña en su contestación el

certificado N° 4, del 31 de marzo de 2023, mediante el cual esa dirección indica que
mediante el documento de ajuste N° 37, de fecha 28 de marzo de 2023 -adjunto en su
respuesta-, se realizó la regularización de lo advertido.
Al respecto, cabe señalar que de la revisión

efectuada al citado documento, se advierte un ajuste por concepto de cheques girados
y no cobrados por un total de $1.773.244, correspondientes a los años 2017, 2018,
2019, 2020 y 2021, detallados en la letra a) del presente numeral.
En este contexto, si bien se aceptan las

acciones arbitradas por la municipalidad, considerando la falta de regularización de
los cheques girados y no cobrados por $109.298, expuesto en la letra a), y por
$1.000.000 y $800.000, detallados en la letra b), se mantiene la observación,
correspondiendo a esa entidad remitir los antecedentes que den cuenta de los ajustes
faltantes, ello en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente
informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
3.1.5 Partidas de antigua data no aclaradas ni ajustadas.
a) De la revisión efectuada a la
conciliación bancaria de la cuenta corriente N° , del Banco Estado,
denominada “Fondos generales”, al 31 de julio de 2022, se constató la existencia de
partidas de antigua data no aclaradas ni ajustadas, correspondientes a ajustes
contables mal realizados, por la suma total de $9.879.186, según se detalla en la
siguiente tabla:
Tabla N° 7: Partidas de antigua data no aclaradas ni ajustadas, por ajustes mal

realizados.
N° Documento Monto
Fecha Detalle
de ajuste ($)
139 21-08-2015 Ajuste mal realizado 4.914.407
120 24-05-2016 Ajuste mal realizado 4.914.407
21
N° Documento Monto
Fecha Detalle
de ajuste ($)
Ajuste mal realizado de comprobante de
61 04-08-2021 25.186
ajuste N° 90 de multas Tag
Ajuste mal realizado de comprobante de
61 04-08-2021 25.186
ajuste N° 90 de multas Tag
Total 9.879.186
Fuente: Preparado por la comisión fiscalizadora de la Contraloría Regional del Libertador General
Bernardo O´Higgins, en base a la información proporcionada por la Municipalidad de Chépica.
b) Asimismo, de la revisión efectuada a la

misma conciliación bancaria, se constató la existencia de partidas de antigua data no
aclaradas ni ajustadas, correspondientes a tres cheques protestados por la suma de
$652.808, a saber:
Tabla N° 8: Partidas de antigua data no aclaradas ni ajustadas, correspondientes a

cheques protestados.
Monto
Día que ingresó por caja Fecha de protesto
($)
04-11-2011 15-11-2011 116.484
01-04-2013 03-04-2013 471.075
07/07/Sin año 09/07/Sin año 65.249
Total 652.808
Al respecto, cabe señalar que la Directora de

Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica informó, a través de
certificado sin número, de fecha 29 de noviembre de 2022, que los casos indicados
en la tabla precedente no se encuentran aclaradas debido a no tener respuesta de
asesores jurídicos de las cobranzas realizadas.
c) Por su parte, de la revisión efectuada a

la aludida conciliación bancaria, se comprobó la existencia de partidas de antigua data
no aclaradas ni ajustadas, correspondientes a ingresos por fondo común municipal de
antigua data, cuyo detalle se presenta en la siguiente tabla:
Tabla N° 9: Partidas de antigua data no aclaradas ni ajustadas, correspondientes a

ingresos de fondo común municipal.
Monto
Fecha Detalle
($)
28-02-2014 Ingreso por Fondo Común Municipal 30.598
31-03-2014 Ingreso por Fondo Común Municipal 476.313
Total 506.911
22
Al respecto, cabe señalar que la Directora de

Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica informó, a través de
certificado sin número, de fecha 29 de noviembre de 2022, que los casos indicados
en la tabla precedente no se encuentran aclaradas debido a error en los documentos
de ajuste.
d) En el mismo orden de ideas, de la

revisión efectuada a la mencionada conciliación bancaria, se advirtió la existencia de
abonos en cuenta corriente efectuados por terceros e impuestos del Departamento de
Administración de Educación Municipal, por la suma de $14.559.158, lo que
igualmente fue ratificado por la Directora de Administración y Finanzas de la
Municipalidad de Chépica, mediante certificado sin número, de fecha 29 de noviembre
de 2022, cuyo detalle se encuentra en anexo N° 2, de los cuales, un total de $499.466,
corresponden a partidas con una antigüedad superior a 3 meses.
Sobre lo expuesto en el presente numeral,

cabe señalar que de conformidad con la resolución N° 16, de 2015, que aprueba la
Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, los errores son
omisiones o inexactitudes al momento de registrar movimientos financieros o
económicos, o de presentar los Estados Financieros de una entidad, para uno o más
periodos anteriores. Dentro de estos errores se incluyen los efectos de errores
aritméticos, errores en la aplicación de políticas contables, la inadvertencia o mala
interpretación de hechos, así como los fraudes; y los Estados Financieros no cumplen
con las normas si contienen errores, tanto materiales como inmateriales, cuando han
sido cometidos intencionadamente para conseguir, respecto de una entidad, una
determinada presentación de su situación financiera, de su rendimiento financiero o
de sus flujos de efectivo. Asimismo, señala que los errores del periodo contable,
detectados en el mismo periodo, se corregirán antes del cierre del ejercicio, lo que no
se realizó en la especie.
Asimismo, es dable indicar que las

regularizaciones contables de errores u omisiones deben efectuarse en el mes que se
verifiquen, de conformidad con el oficio N° 60.820, de 2005, en cuanto a los ajustes
que no se han realizado en la especie, lo que además afecta el principio contable de
exposición contenido en el mencionado oficio, dado que los estados contables no
contienen toda la información necesaria para una adecuada interpretación de las
situaciones presupuestaria, económica y financiera de la entidad.
Respecto a lo objetado en los literales a), b),

c) y d) del presente numeral, el municipio en su contestación acompaña el certificado
N° 5, del 31 de marzo de 2023, mediante el cual la Directora de Administración y
Finanzas de la Municipalidad de Chépica indica que mediante los documentos de
ajuste Nos 32 y 34, del 23 y 24 de marzo de 2023, respectivamente, y a través del
decreto alcaldicio N° 2123, del 14 de septiembre de 2022, todos adjuntos en su
respuesta, se realizó la regularización de una parte de lo advertido. Asimismo, indica
que se adjuntan los documentos de las observaciones restantes.
En relación a la letra a), cabe señalar que de

la revisión efectuada a los documentos de ajuste Nos 32 y 34, ambos de 2023, se
advierte un ajuste por $9.828.814 y $50.372, correspondiendo subsanar el alcance
formulado en ese literal.
23
Respecto a la letra b), se advierte que a

través del decreto alcaldicio N° 2123, de 2022, se decreta el castigo por $65.249, no
obstante, el municipio no proporciona antecedentes que permitan acreditar el ajuste
contable.
Sobre las letras c) y d), esa entidad no adjunta

antecedentes que permitan desvirtuar lo objetado.
En este contexto, considerando la falta de

regularización de las partidas de antigua data no aclaradas ni ajustadas por $652.808,
$506.911 y $14.559.158, expuestas en las letras b), c) y d), respectivamente, se
mantiene lo objetado, correspondiendo a esa entidad remitir los antecedentes que den
cuenta de los ajustes faltantes, ello en el plazo de 60 días hábiles contado desde la
recepción del presente informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
3.1.6 Revalidación de cheques.
De la revisión efectuada al libro de registro

interno de cheques continuos de la cuenta corriente N° , del banco
estado, denominada “Fondos generales”, se constató la existencia de ocho cheques
girados y no cobrados, que se encontraban caducados, sin su correspondiente
regularización contable, los que fueron revalidados según lo indicado por la Directora
de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica, a través de certificado
sin número, de fecha 23 de diciembre de 2022, cuyo detalle se presenta en la siguiente
tabla:
Tabla N° 10: Cheques girados y no cobrados revalidados
N° Fecha Fecha Monto

Beneficiario/a
Cheque cheque revalidación ($)
6134 18-05-2021 29-09-2021 56.040
6175 09-06-2021 01-07-2021 787.600
6178 10-06-2021 Club AM nuestra Sra. De Las Rosas 09-09-2021 5.000.000
6193 17-06-2021 29-09-2021 56.940
6537 20-06-2022 Consejo de Desarrollo Local de Salud 12-09-2022 1.000.000
6541 20-06-2022 Team Motores Chépica 06-10-2022 800.000
6561 14-07-2022 Junta de Vecinos Las Hijuelas 02-11-2022 500.000
6629 28-09-2022 16-12-2022 80.000
Lo expuesto, no se aviene con lo establecido

en la resolución N° 16, de 2015, de este Órgano de Control, que aprueba Normativa
del Sistema de Contabilidad General de la Nación, pues indica que los cheques
girados y no cobrados dentro de los plazos legales establecidos para dicho efecto,
deben contabilizarse en la cuenta Documentos Caducados, sin afectar las cuentas de
Acreedores Presupuestarios, reconociéndose simultáneamente un incremento de las
disponibilidades de fondos.
Asimismo, cabe anotar que el reconocimiento

de la obligación financiera por concepto de cheques girados por la institución y no
cobrados por los beneficiarios, debe registrarse en la cuenta 21601 -documentos
24
caducados-, debiendo aplicarse el procedimiento B-01, consignado en el oficio circular

N° 96.016, de 2015, Manual de Procedimientos Contables para el sector Público
NICSP-CGR, de este Organismo Contralor (aplica criterio contenido en el dictamen
N° 19.549, de 2017, de este origen).
Sobre este punto, la autoridad comunal

manifiesta que se corrigió la observación y alude a un certificado de la Dirección de
Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica, no obstante, no acompaña
antecedentes que permitan acreditar la regularización de lo objetado, como tampoco
el documento al que hace referencia.
Al respecto, dado que la revalidación de

cheques efectuado por esa municipalidad corresponde a un hecho consolidado, se
mantiene lo observado, debiendo esa entidad implementar una actividad de control
que permita, en lo sucesivo, ajustar su actuar a lo establecido en la resolución N° 16,
de 2015, y al oficio circular N° 96.016, de 2015.
3.2 Sobre cuentas corrientes de las áreas de educación y salud.
De la revisión efectuada a la información

registrada en el Sistema de Información y Control del Personal de la Administración
del Estado, SIAPER, de esta Entidad de Control, no fue posible acreditar la
autorización de las cuentas corrientes del Banco Estado Nos y
, lo que vulnera lo dispuesto en el oficio circular N° 11.629, de 1982, de
este origen, que indica que si una municipalidad necesita abrir una cuenta corriente
bancaria, deberá solicitar la autorización correspondiente dirigiéndose a este
Organismo de Control.
En su contestación, el ente edilicio señala que

la observación se encuentra en revisión por parte de la Directora de Administración y
Finanzas de la Municipalidad de Chépica, agregando que su corrección se informará
una vez subsanada la situación, ello en un plazo de 20 días.
Dado que ese municipio alude a la realización

de acciones futuras que se encuentran en proceso de revisión por parte de la Directora
de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica, se mantiene la
observación, correspondiendo a esa entidad acreditar documentalmente las
autorizaciones de las citadas cuentas corrientes, y/o su cierre en el Banco Estado, con
el fin de ajustar su actuar a lo dispuesto en el oficio circular N° 11.629, de 1982, ello
en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a
través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
4. Sobre formulario N° 3 “Oferta económica” de la licitación ID N° 2564-35-LR20.
Se advirtió que el formulario publicado en el

portal mercado público, denominado Formato N° 3 "Oferta económica", indica que
“Todos los valores deben ser netos”, lo que no concuerda con lo dispuesto en el punto
3.1.3 "Antecedentes económicos” de las Bases Administrativas Especiales, el cual
indica que el proponente deberá subir al portal mercado público dicho antecedente,
proporcionado por la Municipalidad de Chépica, en el que debe indicar el costo
mensual de los servicios a prestar, firmado por el oferente o su representante legal y
25
que el valor propuesto deberá incluir todos los costos, impuestos vigentes, seguros y
otras reglamentaciones necesarias para el óptimo cumplimiento del contrato.
La entidad en su oficio de respuesta

manifiesta que se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras
Municipales por las deficiencias en el control técnico de la ejecución del contrato
emanado de la licitación pública ID N° 2564-35-LR20, en un plazo de 5 días, y expone
que la fuente de verificación será el decreto alcaldicio que instruya el sumario
administrativo.
Dado que la situación observada se

encuentra consolidada para el periodo auditado y que no puede ser corregida para el
caso objetado, se mantiene lo observado, debiendo el municipio ajustar sus
procedimientos a fin de que las bases administrativas y sus anexos mantengan
concordancia entre sí.
5. Falta de cronograma en licitación.
Se constató que las bases administrativas

para la concesión del servicio de recolección, transporte, barrido de calles y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios de la comuna de Chépica,
aprobadas mediante el decreto alcaldicio N° 1.737, de 30 de noviembre de 2020, no
establecen un cronograma de la licitación, lo cual no se aviene a la exigencia prevista
en el artículo 22, N° 3, del decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda.
En su respuesta, la autoridad comunal señala

que se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras Municipales
por las deficiencias en el control técnico a la ejecución del contrato emanado de la
licitación pública ID N° 2564-35-LR20, en un plazo de 5 días, y expone que la fuente
de verificación será el decreto alcaldicio que instruya el sumario administrativo.
Considerando que la situación observada se

encuentra consolidada para el periodo auditado y que no puede ser corregida para el
caso objetado, se mantiene lo observado, debiendo el municipio implementar una
actividad de control que permita, en lo sucesivo, ajustar sus bases administrativas a
lo establecido en la exigencia prevista en el artículo 22, N° 3, del decreto N° 250, de
2004, del Ministerio de Hacienda, estableciendo un cronograma de la licitación en las
bases administrativas de los futuros procesos.
6. Convenio de transferencia sin fecha.
Se constató que el convenio firmado entre la

Municipalidad de Chépica y la empresa DEMARCO S.A., aprobado a través del
decreto alcaldicio N° 704, del 11 de mayo de 2021, para la transferencia de recursos
destinados al pago del bono al personal de la empresa concesionaria, que presta el
sólidos domiciliarios, correspondiente al período 2021, trasferidos por la SUBDERE a
esa entidad edilicia, no cumple con los requisitos básicos de un documento de esas
características, dado que este se encuentra emitido sin fecha.
26
La omisión descrita, pugna con el principio de

control a que se encuentra obligada la Administración, en virtud de lo prescrito en el
artículo 3°, inciso segundo, de la anotada ley N° 18.575.
En su respuesta, el municipio señala que se

instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras Municipales por las
deficiencias en el control técnico a la ejecución del contrato emanado de la licitación
pública ID N° 2564-35-LR20, en un plazo de 5 días, y expone que la fuente de
verificación será el decreto alcaldicio que instruya el sumario administrativo.
Dado que lo objetado corresponde a una

situación consolidada para el período auditado, se mantiene lo observado, debiendo
la Municipalidad de Chépica implementar una actividad de control que permita, en lo
sucesivo, evitar que situaciones como la advertida se reiteren en el futuro,
estableciendo la fecha de suscripción en los futuros convenios, ajustando su actuar a
lo prescrito en el artículo 3°, inciso segundo, de la anotada ley N° 18.575.
7. Falta de contrato de servicio para uso del relleno sanitario, El Guanaco.
Se verificó que la Municipalidad de Chépica

no verificó el íntegro cumplimiento de la oferta presentada por la empresa DEMARCO
S.A, respecto a la suscripción de un contrato de servicio de disposición final para uso
del relleno sanitario “El Guanaco”, que contenga la totalidad de los servicios realizados
actualmente y que determine responsabilidades entre esas entidades, situación que
fue confirmada por el Director de Obras Municipales, mediante certificado N° 795, de
26 de diciembre de 2022.
Lo anterior, no se ajusta a lo previsto en el

certificado sin número, de 30 de diciembre de 2020, emitido por el representante legal
de la empresa RESAM S.A., propietaria del relleno sanitario “El Guanaco”, a fin de ser
presentado en licitación pública ID N° 2564-35-LR20, para "Servicio de recolección,
transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios, comuna de Chépica”,
toda vez que dicho documento señala que se suscribirá un contrato de servicio de
disposición final de residuos con la citada empresa, que considere el contrato entre la
Municipalidad de Chépica y Demarco S.A., lo cual no ocurrió en la especie.
Cabe precisar que el citado certificado

acredita que RESAM S.A., propietaria del relleno sanitario “El Guanaco” acepta recibir
los residuos de carácter domiciliario y asimilable, generados en la comuna de Chépica,
en caso de ser adjudicada la licitación a la empresa Demarco S.A.
En su respuesta, la autoridad edilicia informó

Al respecto, cabe señalar que si bien se

aceptan las acciones administrativas efectuadas por la entidad, considerando que esa
entidad edilicia no se pronuncia sobre la falta de contrato de servicio para uso del
relleno sanitario, “El Guanaco”, se mantiene la objeción representada, debiendo esa
27
entidad edilicia implementar una actividad de control que permita, en lo sucesivo, dar
íntegro cumplimiento de la oferta presentada por la empresa proveedora.
Sin perjuicio de lo anterior, esa municipalidad

deberá remitir el acto administrativo que disponga el inicio del procedimiento
disciplinario informado en su respuesta, en el plazo de 15 días hábiles contado desde
la recepción del presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la
Contraloría General de la República.
8. Sobre data de los camiones.
Se detectó que los vehículos placa patente

y , que han realizado el servicio de recolección, transporte y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios para la comuna de Chépica, tienen
una data de fabricación del año 2011 y 2013, respectivamente, según consta en los
certificados de inscripción o padrón, situación que no se ajusta a lo estipulado en el
numeral 5, de los Términos de Referencia, "Vehículos, equipos y personal”, que
dispone que los vehículos ofertados para la prestación del servicio de recolección
urbana y rural, deberán ser de fabricación año 2014 en adelante.

indicó que se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras
Municipales por las deficiencias en el control técnico a la ejecución del contrato
administrativo.

aceptan las acciones administrativas efectuadas por la entidad, dado que esa entidad
edilicia no se pronuncia sobre la data de los camiones, se mantiene lo observado,
debiendo la Municipalidad de Chépica, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias
para evitar que situaciones como la advertida en la especie se reiteren en el futuro,
procurando que se cumplan las condiciones y los servicios indicados en los términos
de referencia, en relación a los futuros contratos.

9. Sobre seguro obligatorio de los vehículos.
Se comprobó en fiscalización en terreno

efectuada el día 21 de noviembre de 2022, que el vehículo placa patente N°
, el que presta el servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos
sólidos domiciliarios, no mantenía su seguro obligatorio vigente, por cuanto este se
encontraba vencido desde el 30 de septiembre de 2022, lo que no se aviene a lo
señalado en los antecedentes técnicos de la licitación “Servicio de recolección,
transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios”, que señala que
28
durante todo el servicio los camiones respetarán las normas impartidas por el
Ministerio de Transporte y Telecomunicaciones.
A mayor abundamiento, cabe señalar que el

inciso segundo del artículo 6° del DFL N° 1, de ese ministerio, establece que
tratándose de vehículos motorizados, deberán portar el certificado vigente de póliza
de un seguro obligatorio de accidentes.
De igual manera, cabe señalar que el artículo

1° de la ley N° 18.490, que Establece Seguro Obligatorio de Accidentes Personales
Causados por Circulación de Vehículos Motorizados, establece que todo vehículo
motorizado que para transitar por las vías públicas del territorio nacional requiera de
un permiso de circulación, deberá estar asegurado contra el riesgo de accidentes
personales a que se refiere esta ley.
En su oficio de respuesta, la autoridad

comunal manifiesta que se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de
Obras Municipales por las deficiencias en el control técnico a la ejecución del contrato
administrativo.

aceptan las acciones administrativas efectuadas por la entidad, considerando que ese
municipio no se pronuncia sobre seguro obligatorio de los vehículos que se
encuentran vencidos, se mantiene la objeción representada, debiendo la entidad
edilicia arbitrar las medidas necesarias para evitar que situaciones como la advertida
en la especie se reiteren en el futuro, procurando que se cumplan las condiciones y
los servicios indicados en los términos de referencia, en relación a los futuros
contratos.

10. Sobre logotipos corporativos.
Se verificó en visita a terreno efectuada a la

Municipalidad de Chépica el día 21 de noviembre de 2022, que de los camiones
recolectores que efectúan el servicio de recolección, transporte y disposición final de
residuos sólidos domiciliarios en la comuna, el vehículo placa patente , no
contaba con el logo corporativo municipal que permitiera identificar la comuna, así
como también, se constató que el vehículo placa patente , si bien los
mantiene, estos se encuentran desteñidos.
Lo expuesto vulnera lo dispuesto en el punto

N° 4, letra b), del contrato de prestación de servicios, el cual indica que los citados
vehículos deberán incorporar logotipo en los costados de la caja recolectora. La
situación descrita puede ser visualizada en fotografías del anexo N° 3.
29
Sobre el particular, el municipio informó que

se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras Municipales por
las deficiencias en el control técnico a la ejecución del contrato emanado de la

aceptan las acciones administrativas efectuadas por la entidad, dado que ese
municipio no se pronuncia respecto a la falta de los logotipos corporativos de los
vehículos señalados, se mantiene lo observado, debiendo la Municipalidad de
Chépica, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para evitar que situaciones
como la advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando el íntegro
cumplimiento de las condiciones establecidas en los contratos de prestación de
servicios futuros.

11. Sobre pisadera trasera.
Se verificó en visita a terreno efectuada a la

Municipalidad de Chépica el día 21 de noviembre de 2022, que de los camiones
recolectores que efectúan el servicio de recolección, transporte y disposición final de
residuos sólidos domiciliarios en la comuna, el vehículo placa patente , no
disponía de pisaderas traseras, que permita que hasta tres cargadores puedan
trasladarse sobre ellas aferrados a manillas adecuadas para sujetarse, sino que
únicamente mantenía pisadera en los costados traseros, lo que no se ajusta a lo
dispuesto en el punto N° 4, letra a), del contrato de prestación de servicios, el que
indica que el móvil deberá contar con pisadera trasera. La situación descrita puede
ser visualizada en fotografías del anexo N° 4.
Sobre lo objetado, la Municipalidad de

Chépica indica que se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras
administrativo.

aceptan las acciones administrativas efectuadas por la entidad, considerando que la
Municipalidad de Chépica no se pronuncia respecto a la falta de pisadera trasera del
citado móvil, se mantiene lo observado, debiendo la Municipalidad de Chépica, en lo
sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para evitar que situaciones como la
advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando el íntegro cumplimiento de
las condiciones establecidas en los contratos de prestación de servicios futuros.
30

12. Sobre registros GPS.
Cabe señalar que solicitados los registros de

GPS del periodo correspondiente a los meses de febrero 2021 a noviembre 2022, para
los camiones que prestan el servicio de recolección de residuos domiciliarios para la
Municipalidad de Chépica, placas patente y , el Director de Obras
Municipales, mediante certificado N° 35, de 13 de febrero de 2023, indicó que requirió
vía correo electrónico a DEMARCO S.A. dichos registros, de lo cual no obtuvo esa
información por parte de la empresa.
Lo anterior, no se aviene a lo señalado en los

antecedentes técnicos de la licitación en el punto N° 7 “Programa de operaciones del
servicio” el cual señala que equipos destinados al servicio de recolección incluirán un
sistema de posicionamiento satelital (GPS).
De igual manera, no se ajusta a lo indicado en

el punto “Sistema o mantención de registro” de los antecedentes técnicos, el cual
señala que en los plazos y forma que indique la Municipalidad, DEMARCO S.A.
entregará, a la Unidad de Inspección Técnica, la información que se requiera con
relación al personal, maquinaria y equipos utilizados en la prestación del servicio.

señala que se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras
administrativo.

municipio no se pronuncia respecto a los registros de GPS no proporcionados, se
mantiene lo observado, debiendo la Municipalidad de Chépica, en lo sucesivo, arbitrar
las medidas necesarias para evitar que situaciones como la advertida en la especie
se reiteren en el futuro, procurando que la empresa entregue a la Unidad de
Inspección Técnica la información que se requiera, con el fin de dar cumplimiento
íntegro a lo dispuesto en los antecedentes técnicos de las licitaciones de futuros
contratos.

31
13. Sobre instalaciones sanitarias para el personal.
Con fecha 21 de noviembre de 2022, se

realizó una visita a las dependencias que mantiene la empresa DEMARCO S.A., en
la comuna de Chépica, en la cual están ubicados los servicios higiénicos, duchas,
camarines, comedores y bodegas del personal recolector de residuos sólidos
domiciliarios que atiende la comuna, para constatar la existencia de instalaciones del
personal y el control de los servicios ofertados.
Al respecto, de la inspección realizada, se

detectó que las zonas de duchas e inodoro se encontraban con mínimas condiciones
de limpieza, la ducha no contaba con regadera, la puerta trasera del recinto
presentaba roturas en algunos tramos, el refrigerador donde se almacenaba el
alimento no se encontraba en condiciones óptimas por cuanto sus luces no encendían
y no mantenía hielo en su interior y en la entrada al recinto existía una zanja peligrosa
para el acceso al recinto. Las fotografías de lo descrito pueden ser visualizadas en el
anexo N° 5.
Lo descrito, denota un incumplimiento a lo

indicado en la letra h), numeral cuarto “Vehículos, equipos y personal”, y letra e),
numeral quinto “Del contratista”, del contrato de prestación del servicio de recolección,
transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios, aprobado a través del
decreto alcaldicio N° 272, de 2021, que indica que se debe considerar dependencias
en la comuna acorde a la legislación vigente en la cual estarán los servicios higiénicos,
duchas, camarines, comedores y bodegas del personal que atenderá la comuna; y
que además deberá ceñirse a las disipaciones impartidas por el Servicio de Salud con
relación al personal, respectivamente.
Asimismo, cabe señalar que la situación

anterior se encuentra sujeta a la aplicación de multas, en virtud de lo indicado en la
letra b), numeral décimo tercero “De las multas”, del contrato de prestación del servicio
de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios,
aprobado a través del decreto alcaldicio N° 272, de 2021, que indica que se aplicará
una multa de 4 U.T.M. por incumplimientos de normas sanitarias en los equipos e
instalaciones, situación que será abordada en el acápite “Examen de Cuentas”.
Por su parte, denota un incumplimiento al

artículo 3° del decreto N° 594, de 1999, del Ministerio de Salud, que aprueba el
Reglamento sobre Condiciones Sanitarias y Ambientales Básicas en los Lugares de
Trabajo, que dispone que la empresa está obligada a mantener en los lugares de
trabajo las condiciones sanitarias y ambientales necesarias para proteger la vida y la
salud de los trabajadores que en ellos se desempeñan, sean estos dependientes
directos suyos o lo sean de terceros contratistas que realizan actividades para ella.
En este contexto, el artículo 68, inciso

primero, de la ley N° 16.744, establece que las entidades empleadoras deberán
implementar las medidas de higiene y seguridad en el trabajo que les prescriban el
Servicio Nacional de Salud -actual Secretaría Regional Ministerial de Salud, según lo
prescrito en el artículo 13 del decreto con fuerza de ley N° 1, de 2005, del Ministerio
de Salud- o, en su caso, el respectivo organismo administrador del seguro de
accidentes del trabajo y enfermedades profesionales a que se encuentren afectas, el
32
que deberá indicarlas de acuerdo con las normas y reglamentos vigentes para tal
efecto.


Municipalidad de Chépica no se pronuncia respecto a las instalaciones sanitarias para
el personal, se mantiene lo observado, debiendo ese municipio, en lo sucesivo, arbitrar
las medidas necesarias para evitar que situaciones como la advertida se reiteren en
el futuro, procurando el íntegro cumplimiento de las condiciones establecidas en los
contratos de prestación de servicios futuros, así como también, ajustando su actuar a
lo dispuesto al artículo 3° del decreto N° 594, de 1999, del Ministerio de Salud, lo
señalado en el artículo 68, inciso primero, de la ley N° 16.744, y lo establecido en el
artículo 13 del decreto con fuerza de ley N° 1, de 2005, del Ministerio de Salud.

Asimismo, considerando que la materia

observada se encuentra en el ámbito de atribuciones de la Dirección del Trabajo y del
Ministerio de Salud, de acuerdo a lo establecido en el artículo 24 del decreto con
fuerza de ley N° 2, de 1967, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social -que fija
funciones de la Dirección del Trabajo-; y en el artículo 1° del decreto con fuerza de ley
N° 1, de 2005, del Ministerio de Salud, que Fija Texto Refundido, Coordinado y
Sistematizado del decreto ley N° 2.763, de 1979, y de las leyes que señala,
respectivamente; copia del presente informe final será remitido a la Dirección Regional
del Trabajo y a la Secretaría Regional Ministerial de Salud, ambas del Libertador
General Bernardo O´Higgins, para los fines procedentes, de acuerdo a lo dispuesto
en el artículo 14, inciso segundo, de la ley N° 19.880, que Establece Bases de los
Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los Órganos de la
Administración del Estado.
14. Sobre registro de vacunación preventiva
Se constató que los registros de vacunación

preventiva proporcionados por la concesionaria a la Municipalidad de Chépica, para
los trabajadores que prestan el servicio de recolección, transporte, barrido de calles y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios al relleno sanitario, no contaban con
información del plan de vacunación realizado a los trabajadores Rut y
, que permita verificar que se encuentran protegidos contra la hepatitis,
tétanos y rabia, lo que no se aviene a lo señalado en los antecedentes técnicos de la
licitación “Servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos
33
domiciliarios”, que señala que durante todo el servicio los camiones respetarán las
normas impartidas por el Ministerio de Salud.
Lo anterior, en relación con los artículos 3° y

4°, del decreto N° 15, de 2020, que establecen la tabla de administración de las
vacunas e indican que será de cargo y responsabilidad del empleador la
administración de la vacunación pre exposición de los trabajadores y trabajadoras
recolectores de residuos sólidos domiciliarios, a través de la contratación de los
servicios de un vacunatorio en convenio con la Secretaría Regional Ministerial de
Salud respectiva, para la administración de la vacuna, respectivamente.
Sobre el particular, la autoridad comunal

indica que se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras
administrativo.

municipio no se pronuncia respecto a la falta de información de trabajadores en los
registros de vacunación, se mantiene lo observado, debiendo la Municipalidad de
Chépica, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para evitar que situaciones
como la advertida se reiteren en el futuro, procurando velar por que la totalidad de los
trabajadores cuenten con medidas adecuadas de protección a la salud, dando
cumplimiento íntegro a lo dispuesto en los antecedentes técnicos de las licitaciones
futuras, y a lo establecido en los artículos 3° y 4°, del decreto N° 15, de 2020.

15. Incumplimiento en el uso de zapatos de seguridad.
Se comprobó en inspección efectuada los

días 21 y 22 de noviembre de 2022, que dentro del personal fiscalizado, se
encontraban dos trabajadores pertenecientes a la dotación de barrido de calles que
no utilizaban los zapatos de seguridad, así como también, se constató la existencia
de dos peonetas del camión recolector placa patente que no contaban con
la punta rígida del calzado, perdiendo este las características de seguridad que son
incorporadas dentro de los mismos, argumentando que si bien estos le fueron
entregados por la concesionaria, le causaban daño en los pies, por cuanto dejaron de
utilizarlos.

antecedentes técnicos de la licitación “Servicio de recolección, transporte y disposición
final de residuos sólidos domiciliarios”, que señala que el uniforme considera, en lo
que interesa, los zapatos de seguridad.
34
Asimismo, configura una infracción a las

obligaciones del contrato de prestación del servicio de recolección, transporte y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios, aprobado a través del decreto
alcaldicio N° 272, de 2021, que indica en la letra a), numeral décimo tercero “De las
multas”, que se aplicará una multa de 2 U.T.M. por no usar la vestimenta requerida,
situación que será abordada en el acápite “Examen de Cuentas”.

administrativo.

Municipalidad de Chépica no se pronuncia respecto al incumplimiento en el uso de
zapatos de seguridad, se mantiene lo observado, debiendo ese municipio, en lo
advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando el íntegro cumplimiento de
las condiciones establecidas en los antecedentes técnicos de las licitaciones futuras,
en cuanto a la utilización de los elementos de protección que deben ser entregados a
los trabajadores.

deberá remitir el acto administrativo que disponga, el inicio del procedimiento
16. Falta de chaleco reflectante.
Se constató en inspección efectuada el día 14

de noviembre de 2022, que uno de los peonetas del vehículo placa patente ,
que realizaba el servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos
sólidos domiciliarios en la comuna, se encontraba sin el chaleco reflectante. La
situación descrita puede ser visualizada en fotografías del anexo N° 6.

antecedentes técnicos de la licitación “Servicio de recolección, transporte y disposición
final de residuos sólidos domiciliarios”, que señala que el vestuario entregado al
personal en operación contará con cintas reflectantes o chaleco.
Asimismo, se encuentra sujeta a la aplicación

de multas, en virtud de lo indicado en la letra a), numeral décimo tercero “De las
multas”, del contrato de prestación del servicio de recolección, transporte y disposición
final de residuos sólidos domiciliarios, aprobado a través del decreto alcaldicio N° 272,
de 2021, que indica que se aplicará una multa de 2 U.T.M. por no usar la vestimenta
requerida, situación que será abordada en el acápite “Examen de Cuentas”.
35
Al respecto, la autoridad comunal manifiesta


municipio no se pronuncia respecto a la falta de chaleco reflectante, se mantiene lo
observado, debiendo la Municipalidad de Chépica, en lo sucesivo, arbitrar las medidas
necesarias para evitar que situaciones como la advertida en la especie se reiteren en
el futuro, procurando velar por la utilización de los elementos de protección entregados
a los trabajadores, dando cumplimiento íntegro a las condiciones establecidas en
antecedentes técnicos de la licitación y a lo establecido en los contratos de prestación
de servicios futuros.

17. Incumplimiento de la recolección de residuos domiciliarios en días y horarios

establecidos según contrato.
a) Se constató que los camiones que

vertieron kilos de basura correspondientes a la comuna de Chépica en el relleno
sanitario “El Guanaco”, durante los años 2021 y 2022, conforme a lo registrado en los
ticket de pesaje de ingreso a dicho recinto, no dieron cumplimiento a lo señalado en
los antecedentes técnicos de la licitación en el punto “Vehículo e implementos, letra
a) equipamiento mayor”, el cual señala que el camión recolector contará con 3 ejes,
uno delantero, dos traseros, siendo uno de estos retráctil. La situación descrita se
puede visualizar en la siguiente tabla:
Tabla N° 11: Incumplimiento de ejes.
Placa patente
Número interno Transportista Cantidad de ejes
camión
2581 DEMARCO S.A. 2
2582 DEMARCO S.A. 2
3392 DEMARCO S.A. 2
3312 STARCO S.A. 2
3304 STARCO S.A. 2
S/N° STARCO S.A. 2
3219 STARCO S.A. 1
3063 Genérico 2
2239 Genérico 2
1161 Genérico 2
S/N° Genérico 2
Fuente: Preparado por la comisión fiscalizadora de esta Contraloría Regional, sobre la base de los
ingresos y salidas al relleno sanitario El Guanaco, proporcionados por el Departamento de Obras de la
Municipalidad de Chépica.
36
b) Se verificó en visita a terreno

efectuada a la Municipalidad de Chépica el día 21 de noviembre de 2022, que los dos
camiones que componen la flota de vehículos asignados para la recolección de
residuos sólidos domiciliarios y disposición final en el relleno sanitario, placas patentes
y , identificados en el ítem “Equipamiento mayor” de los
antecedentes técnicos de la licitación, no cuentan con la información del número de
identificación y el número de reclamos y/o sugerencias, lo cual no se aviene a lo
señalado en los antecedentes técnicos de la licitación en el punto “Vehículo e
Implementos”, el cual señala que el equipo recolector llevará dicha identificación en
ambos costados de la caja compactadora. Ver anexo N° 7.
c) Se verificó que los dos camiones que

componen la flota de vehículos asignados a la comuna de Chépica, y que prestan el
servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios,
patentes Nos y , no ejecutaron sus recorridos y posterior descarga
en el relleno sanitario los días señalados en las bases y el contrato, toda vez que se
detectó que existen días en que no operaron en la jornada prevista en el contrato para
realizar el servicio, esto es, desde las 08:00, hasta las 16:00 horas, según los horarios
de lunes, miércoles y viernes, y desde las 8:00, hasta las 18:00 horas, los martes
jueves y sábado, respectivamente.
Lo anterior, fue verificado en los reportes de

entrada al relleno sanitario “El Guanaco”, enviados por la municipalidad, y en cuyo
detalle se señalan los días y horarios de ingreso a verter los residuos recolectados por
días de cada camión recolector, determinándose en dicho documento que la cantidad
los días que se indican, no se reporta la prestación del servicio del vehículo que en
cada caso se señala:
Tabla N° 12: Días que no se prestó el servicio por el camión que se indica.
Días no ingresados a verter residuos al Cantidad de

Placa patente Número
relleno sanitario días sin
camión interno
Mes Año servicio
2581 Febrero 2021 18
2581 Marzo 2021 27
2581 Abril 2021 24
2581 Octubre 2021 15
2581 Octubre 2022 2
2582 Febrero 2021 20
2582 Marzo 2021 10
2582 Noviembre 2021 1
2582 Julio 2022 2
Total 119
ingresos y salidas al relleno sanitario “El Guanaco”, proporcionados por el Departamento de Obras de
la Municipalidad de Chépica.
d) Se constató que existen días durante

el periodo fiscalizado que operó solo un camión para la realización del servicio de
recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios, sin contar
con vehículo de reemplazo, toda vez que se detectó que existen días en que aparece
registrado en los ticket de pesaje de ingreso al relleno sanitario un solo camión, no
37
siendo en todos los casos las placas patentes Nos y , que son las
que prestan el servicio a la Municipalidad de Chépica.
Tabla N° 13: Días que prestó el servicio un solo camión a la comuna de Chépica.
Placa patente Cantidad de ingresos

Número interno Fecha
camión al relleno sanitario
3312 04-02-2021 1
3063 10-02-2021 1
3062 12-02-2021 1
2239 09-10-2021 1
2581 27-11-2021 1
2581 08-07-2022 1
2582 08-10-2022 1
e) Se constató que existen días durante

el periodo fiscalizado que los camiones que prestaron el servicio de recolección,
transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios para la comuna de
Chépica tuvieron dos ingresos al relleno sanitario, según consta en los ticket de pesaje
de ingreso al relleno sanitario, no siendo en todos los casos las placas patentes
Nos y , que son las que prestan el servicio a la Municipalidad de
Chépica, con cargas muy por debajo del peso neto máximo que cuenta el camión y
en ocasiones en horarios cercanos al inicio de la jornada. El detalle de lo señalado se
encuentra en anexo N° 8.
f) Se detectó que el servicio de

recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios en la
comuna de Chépica, que realiza la empresa DEMARCO S.A., mediante los camiones
placas patentes Nos y , en cinco oportunidades fue realizado por
vehículos pertenecientes a la empresa STARCO S.A., conforme a lo registrado en los
ticket de pesaje de ingreso al relleno sanitario “El Guanaco”.
Tabla N° 14: Días que los camiones pertenecientes a la empresa STARCO S.A.
vertieron kilos de basura correspondientes a la comuna de Chépica en el relleno
sanitario “El Guanaco”.
Placa patente Cantidad de ingresos

Número interno Fecha de ingreso Empresa
camión al relleno sanitario
3312 04-02-2021 1 STARCO S.A
3304 05-02-2021 1 STARCO S.A
3304 24-03-2021 1 STARCO S.A
S/N° 06-11-2021 1 STARCO S.A
3219 09-07-2022 1 STARCO S.A
38
g) Se advirtió que el servicio de

recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios, que presta
la empresa DEMARCO S.A. en la comuna de Chépica, mediante los camiones placas
patentes Nos y , en cuatro oportunidades, fue realizado por
vehículos que en el ticket de pesaje de ingreso al relleno sanitario “El Guanaco”, no
indican a la empresa que pertenecen, sino que señala que corresponde a un vehículo
“Genérico”, no quedando claridad de quien realizó el servicio para la comuna.
Tabla N° 15: Días que los camiones que dicen corresponder a transportista genérico
vertieron kilos de basura correspondientes a la comuna de Chépica.
Cantidad de ingresos
Placa patente camión Número interno Fecha de ingreso Empresa
al relleno sanitario
2239 08-04-2021 1 Genérico
2239 09-04-2021 1 Genérico
1161 20-07-2022 1 Genérico
S/N° 05-10-2022 1 Genérico
Lo señalado en las letras c), d), e), f) y g), no

se ajusta a la cláusula cuarta, letras a) y b) del contrato de prestación de servicios
entre la Municipalidad de Chépica y la empresa DEMARCO S.A., aprobado por el
decreto alcaldicio N° 272, de 25 de febrero de 2021, celebrado por el servicio de
recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios en la
comuna de Chépica, en cuanto a que para la prestación del servicio el contratista
deberá contar con dos camiones de una antigüedad de fabricación no superior de 7
años y que cuenten con los respectivos logotipos de la comuna en sus costados.
Además, las situaciones expuestas en los
párrafos precedentes no se ajustan al artículo décimo primero del contrato de
prestación de servicios señalado, que indica que la supervisión del citado acuerdo
estará a cargo del Director de Obras Municipales, quien se encargará de la
fiscalización y velará por el estricto cumplimiento del contrato.
Sobre lo objetado en las letras a), b), c), d),

e), f) y g), el municipio en su contestación señala que se instruirá un proceso
disciplinario en contra del Director de Obras Municipales por las deficiencias en el
control técnico a la ejecución del contrato emanado de la licitación pública ID N° 2564-
35-LR20, en un plazo de 5 días, y expone que la fuente de verificación será el decreto
alcaldicio que instruya el sumario administrativo.

Municipalidad de Chépica no se pronuncia respecto a los incumplimientos en la
recolección de residuos domiciliarios en días y horarios establecidos según contrato,
se mantiene lo observado, debiendo ese municipio, en lo sucesivo, arbitrar las
medidas necesarias para evitar que situaciones como las advertidas en la especie se
reiteren en el futuro, procurando el íntegro cumplimiento de las condiciones
establecidas en los contratos de prestación de servicios futuros en este aspecto.
39

18. Prestación de servicios de recolección a otra comuna en horario contratado por

Se verificó que la empresa DEMARCO S.A.,

que presta el servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos
domiciliarios en la comuna de Chépica, utiliza los camiones placas patentes
Nos y , para prestar iguales servicios dentro del horario contratado
por Chépica, en la comuna de Santa Cruz.
Lo anterior, fue verificado en los reportes de

ticket de pesaje del relleno sanitario El Guanaco, en los cuales se individualiza la
comuna que es cliente y horario en el cual el camión recolector ingresa al relleno, y
los kilos que son vertidos en dicho recinto por cada una de las municipalidades que
requieran el servicio, constatando que los camiones que fueron puestos a disposición
para realizar el servicio para la Municipalidad de Chépica, ingresaron los días 20 de
octubre y 13 de mayo, ambos de 2022, respectivamente, a verter kilos de basura de
la Municipalidad de Santa Cruz en horarios en que deberían estar prestando servicios
para la Municipalidad de Chépica, cuyo detalle se expone en el siguiente cuadro:
Tabla N° 16: Días que los camiones que realizan el servicio de recolección para la
comuna de Chépica vertieron kilos de basura correspondientes a la comuna de
Santa Cruz.
Placa patente Número Comuna para la cual se Cantidad de Ingresos

Fecha
camión interno realizó el servicio al relleno sanitario
2581 20-10-2022 Santa Cruz 1
2582 13-05-2022 Santa Cruz 1
Lo descrito precedentemente, resulta

concordante con lo declarado en inspección en terreno realizada el día 21 de
noviembre de 2022, por el conductor del móvil placa patente , en cuanto a
que existían ocasiones que al terminar de realizar la recolección de residuos en la
comuna de Chépica, se realizan con el mismo vehículo colaboraciones en la
prestación del servicio en otras comunas, entre ellas, Santa Cruz, para posteriormente
acudir a la disposición final de los residuos en el relleno sanitario, siendo a veces la
carga compartida por ambos municipios ingresada como parte de la comuna de
Chépica.
Lo anterior, contraviene la obligación

contractual de prestar el servicio en el horario señalado en el contrato de prestación
de servicios de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos
domiciliarios firmado entre la empresa DEMARCO S.A. y la Municipalidad de Chépica,
el que indica, en lo que interesa, que el servicio contratado se prestará de 08:00 a
40
16:00 horas, los lunes, miércoles y viernes, y de 8:00 a 18:00 horas, los martes jueves
y sábado, respectivamente, para esa comuna.
Al respecto, la autoridad comunal en su

respuesta indica que se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de
Obras Municipales por las deficiencias en el control técnico a la ejecución del contrato
administrativo.

municipio no se pronuncia respecto a la prestación de servicios de recolección a otra
comuna en horario contratado por la Municipalidad de Chépica, se mantiene lo
observado, debiendo esa entidad, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para
evitar que situaciones como la advertida en la especie se reiteren en el futuro,
procurando velar por que los camiones recolectores cumplan con la exclusividad de
servicio comprometida, dando cumplimiento íntegro a las condiciones establecidas en
los contratos de prestación de servicios futuros.

19. Sobre frecuencia de lavado de camiones.
Se constató que la empresa DEMARCO S.A.,

mantiene a disposición de la entidad el documento denominado “Registro Diario de
Planta de Lavados”, en el cual detalla la cantidad de lavados realizados al mes por
cada camión que presta servicios a la Municipalidad de Chépica, en el que además
se detallan los días en que se efectúan lavados a los camiones.
Del examen practicado, se verificó que

durante los meses de agosto, septiembre, octubre y noviembre de 2022, los vehículos
que realizan el servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos
sólidos domiciliarios para la comuna de Chépica, placa patente y ,
mantenían una frecuencia de lavado superior a 7 días, situación que no se ajusta a lo
estipulado en el numeral 5, letra d), de los términos de referencia, “Vehículos, equipos
y personal”, que dispone que los vehículos deberán ser mantenidos limpios, en
buenas condiciones sanitarias, debiendo ser aseados por lo menos una vez a la
semana.
Tabla N° 17: Frecuencia de lavado vehículo .
Fecha Lavado N° interno Patente Días transcurridos

04-08-2022 2581 (*)
13-08-2022 2581 9
25-08-2022 2581 12
05-09-2022 2581 11
41
Fecha Lavado N° interno Patente Días transcurridos

04-08-2022 2581 (*)
14-09-2022 2581 9
24-09-2022 2581 10
03-10-2022 2581 9
14-10-2022 2581 11
26-10-2022 2581 12
08-11-2022 2581 13
18-11-2022 2581 10
(*): No aplica, ya que corresponde a la fecha de inicio del cálculo de días transcurridos entre lavado.
Tabla N° 18: Frecuencia de lavado vehículo .
Fecha N° interno Patente Días transcurridos

03-08-2022 2582 (*)
12-08-2022 2582 9
24-08-2022 2582 12
05-09-2022 2582 12
13-09-2022 2582 8
23-09-2022 2582 10
01-10-2022 2582 8
13-10-2022 2582 12
24-10-2022 2582 11
07-11-2022 2582 14
17-11-2022 2582 10
(*): No aplica, ya que corresponde a la fecha de inicio del cálculo de días transcurridos entre lavado.
Lo anterior, resulta concordante con lo

señalado durante la fiscalización en terreno efectuada el día 21 de noviembre de 2022,
por el personal que realiza el servicio de recolección, transporte y disposición final de
residuos sólidos domiciliarios, oportunidad en que el personal del móvil placa patente
declaró que el lavado de los vehículos generalmente era efectuado cada
dos semanas y en la que se constató que el citado vehículo se encontraba sucio. Lo
descrito puede ser visualizado en fotografías del anexo N° 9.
Sobre lo expuesto, el municipio en su

contestación manifiesta que se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director
de Obras Municipales por las deficiencias en el control técnico a la ejecución del
contrato emanado de la licitación pública ID N° 2564-35-LR20, en un plazo de 5 días,
y expone que la fuente de verificación será el decreto alcaldicio que instruya el sumario
administrativo.

Municipalidad de Chépica no se pronuncia respecto a la frecuencia de lavado de
camiones, se mantiene lo observado, debiendo ese municipio, en lo sucesivo, arbitrar
las medidas necesarias para evitar que situaciones como las advertidas en la especie
se reiteren en el futuro, procurando velar por que los camiones que prestan el referido
servicio, sean mantenidos limpios, en buenas condiciones sanitarias y aseados por lo
42
menos una vez a la semana, dando íntegro cumplimiento de las condiciones

establecidas en los contratos de prestación de servicios futuros y términos de
referencia.

20. Sobre hoja de ruta de los camiones.
De la fiscalización efectuada el día 21 de

noviembre de 2021, se corroboró que a la salida del relleno sanitario El Guanaco, el
camión placa patente , luego de verter los residuos, se encontraba con su
hoja de ruta firmada por dicho recinto, no obstante, se encontraba incompleta en su
contenido, por cuanto mantenía los campos de inspección y chequeo del estado del
camión, vacíos, así como también, se constató que los casilleros en que son reflejados
los horarios de salida de base y punto de inicio y término de ruta, se encontraban en
igual condición, vulnerando con ello lo dispuesto en los antecedentes técnicos de la
licitación, específicamente en el punto “Antecedentes de la hoja de ruta”, el cual indica
que esta será en forma diaria y deberá contener la fecha del servicio, número del
camión y el sector asignado, la nómina del personal, cantidad de viajes al relleno
sanitario, horario de inicio y término del servicio y kilometraje al inicio y término del
mismo, lo cual no aconteció en la especie. Las fotografías de lo descrito pueden ser
visualizadas en el Anexo N° 10.
Al respecto, la entidad edilicia señala que se

instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras Municipales por las
deficiencias en el control técnico a la ejecución del contrato emanado de la licitación
pública ID N° 2564-35-LR20, en un plazo de 5 días, y expone que la fuente de
verificación será el decreto alcaldicio que instruya el sumario administrativo.

municipio no se pronuncia respecto a la hoja de ruta incompleta en su contenido, se
mantiene lo observado, debiendo esa entidad, en lo sucesivo, arbitrar las medidas
el futuro, procurando velar por que dicho registro sea completado en su totalidad,
dando cumplimiento íntegro a las condiciones establecidas en los antecedentes
técnicos.

43
21. Falta de anotaciones en el registro de lavado.
Se constató que la empresa DEMARCO S.A.

mantiene a disposición de la entidad el documento denominado “Registro diario planta
de lavado”, en el cual detalla la cantidad de lavados realizados al mes por cada camión
que presta el servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos
domiciliarios para la comuna de Chépica, así como los días en que se efectúa la
limpieza de los mismos. Al respecto, se advierte que en los aludidos documentos no
queda expuesto en todas sus anotaciones el año en el que se está realizando el
servicio.
Lo expuesto, no se ajusta a lo previsto en la

letra d), numeral cuarto “Vehículos, equipos y personal”, del contrato de prestación del
servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos domiciliarios,
aprobado a través del decreto alcaldicio N° 272, de 2021, que señala que los vehículos
deberán ser mantenidos limpios, en buenas condiciones sanitarias, debiendo ser
aseados por lo menos una vez a la semana, lo que no se puede acreditar en la
especie.
Sobre este punto, la autoridad comunal

administrativo.

Municipalidad de Chépica no se pronuncia sobre la falta de anotaciones en el registro
de lavado, se mantiene lo observado, debiendo ese municipio, en lo sucesivo, arbitrar
las medidas necesarias para evitar que situaciones como las advertidas en la especie
se reiteren en el futuro, procurando solicitar periódicamente los citados registros a
modo de controlar que los camiones que prestan el referido servicio, sean mantenidos
limpios, en buenas condiciones sanitarias y aseados por lo menos una vez a la
semana, dando íntegro cumplimiento de las condiciones establecidas en los contratos
de prestación de servicios futuros.

22. Falta de instalación de los contenedores.
Se verificó que los contenedores dispuestos

por la empresa DEMARCO S.A., consistentes en 10 unidades de 770 litros y 4 de 340
litros, se encuentran resguardados en las bodegas del municipio, lo que fue
confirmado por el Director de Obras Municipales, mediante certificado N° 769, de 30
de noviembre de 2022, y según se aprecia en fotografías del anexo N° 11.
44
En este sentido, es menester puntualizar lo

dispuesto en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, por cuanto la entidad edilicia no
ha adoptado las medidas para que los 14 contenedores, sean ocupados dentro de la
comuna regularmente, lo cual no se ciñe a los principios de economicidad, eficiencia
y eficacia que dice relación con el logro de las metas y objetivos.
De igual manera, lo observado no se ajusta a

lo estipulado en el numeral 4, letra i), del contrato de prestación de servicios,
“Vehículos, equipos y personal”, que dispone que la empresa deberá considerar
entregar en calidad de “préstamo” una cantidad de 10 contenedores de basura de 770
litros y 4 contenedores de 360 litros, siendo la capacidad de litros de este último
además discordante con lo indicado en el acuerdo firmado.
Al respecto, el municipio en su contestación

administrativo.

municipio no se pronuncia respecto a la falta de instalación de los contenedores
dispuestos por la empresa, se mantiene lo observado, debiendo esa entidad, en lo
advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando velar por que éstos sean
ocupados dentro de la comuna regularmente, ajustando su actuar a lo dispuesto en
los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, así como a lo establecido en los contratos de
prestación de servicios futuros.

23. Falta de regulación de los cobros asociados a la extracción de residuos.
El artículo 8° del decreto ley N° 3.063, de

1979, Sobre Rentas Municipales, prevé que los usuarios que sobrepasen un volumen
de doscientos litros de residuos sólidos domiciliarios de promedio diario, no se
consideran como usuarios de extracciones usuales y ordinarias. En efecto, para los
servicios en que la extracción de residuos sólidos domiciliarios exceda dicho volumen,
las municipalidades fijarán el monto especial de los derechos por cobrar, cuando sean
éstas quienes provean el servicio.
Al efecto, se constató que la Municipalidad de

Chépica no mantiene registro de los excedentes de residuos sólidos asociados a las
personas naturales y jurídicas a las que les presta el servicio de aseo, como tampoco
tiene identificado cuales son las empresas o particulares que son sobre productores
de residuos sólidos en la comuna, lo cual fue ratificado por el Director de Obras
45
Municipales, mediante certificado N° 768, de 30 de noviembre de 2022, no

ajustándose por tanto el actuar del municipio, a lo determinado en el mencionado
decreto ley N° 3.063, de 1979, y a lo señalado en el punto N° 1, de los términos de
referencia “Definición del servicio”, el cual indica que se excluyen del servicio los
residuos domiciliarios superiores a 60 litros, con excepción de centros de salud,
internados, establecimientos educacionales, servicios públicos.

que el guarismo de 60 litros es irreal y no da cuenta de la realidad. Asimismo, indica
que lo único que esa entidad puede hacer al respecto, es incorporar en el nuevo
servicio de extracción de residuos un límite que sea superior a los 60 litros, en el que
aquellos productores que excedan ese límite sean sujetos de cobro diferenciado, ya
sean particulares o empresas.
De igual manera, manifiesta que se trata de

un tema complejo de fiscalizar dadas las características del servicio, por lo tanto,
expone que se incorporará esa temática a la discusión de las nuevas bases de
licitación que regularán el servicio de extracción de residuos, considerando
especialmente en ellas, el diseño de algún mecanismo que permita fiscalizar a los
sobreproductores.

autoridad comunal resulta atendible, considerando que la medida informada
corresponde a una acción futura, se mantiene lo observado, debiendo la entidad
edilicia ajustar su actuar a lo dispuesto en el mencionado decreto ley N° 3.063, de
1979, y a lo señalado en los términos de referencia, que acompañen a los nuevos
contratos.
24. Pagos retroactivos.

realizó pagos retroactivos por aumento de contrato del servicio de recolección,
relleno sanitario. Lo anterior, por cuanto en el expediente asociado al decreto de pago
N° 1.598, de fecha 6 de septiembre de 2021, se realizaron pagos por la suma de
$1.785.000, correspondiente al aumento de servicio de febrero a junio de ese año,
cuya aprobación formal por parte de la autoridad comunal se realizó con posterioridad
a la prestación de los servicios, así como el valor asociado a este, lo que fue
materializado a través del decreto alcaldicio N° 703, de 11 de mayo de 2021, posterior
a los meses cobrados por la empresa.
Asimismo, se advirtió que igual situación

aconteció con pagos efectuados en forma retroactiva por aumento de contrato del
servicio, por cuanto en el expediente asociado al decreto de pago N° 2.033, de 5 de
septiembre de 2022, se realizaron pagos por la suma de $2.206.849, correspondiente
al aumento de servicio de febrero a junio de ese año, cuyos valores fueron aprobados
a través del decreto alcaldicio N° 676, de 30 de marzo de 2022, lo que es posterior a
los meses cobrados por la concesionaria.
46
El hecho descrito, no se ajusta a los principios

de control y eficiencia contemplados en los artículos 3°, 5° y 11, de la aludida ley
N° 18.575, ni con el deber de resguardar el patrimonio público que corresponde a los
funcionarios y autoridades de la Administración del Estado, que, dentro del ámbito de
su competencia y en los niveles que corresponda, ejercerán un control jerárquico
permanente del funcionamiento de los organismos y de la actuación del personal de
su dependencia.
Asimismo, constituye una falta al principio de

irretroactividad de los actos administrativos contemplado en el artículo 52 de la ley
N° 19.880, que Establece Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los
Actos de los Órganos de la Administración del Estado, en orden a que dichos actos
no tendrán efecto retroactivo, salvo cuando produzcan consecuencias favorables para
los interesados y no lesionen derechos de terceros.

argumenta que, a su juicio, se trata de un hecho consolidado que no lesionó el
presupuesto municipal. De igual manera, señala que se instruirá a la Directora de
Administración y Finanzas de la Municipalidad de Chépica a no realizar pagos
retroactivos en el futuro.
Al respecto, dado que el municipio reconoce

la situación observada, corresponde mantener el alcance formulado, debiendo esa
entidad arbitrar las medidas necesarias para que, en lo sucesivo, no se efectúen pagos
retroactivos, con la finalidad de evitar que situaciones como la advertida en la especie
se reiteren en el futuro, debiendo ajustar su actuar a los principios de control y
eficiencia contemplados en los artículos 3°, 5° y 11, de la ley N° 18.575, y a lo
establecido en el artículo 52 de la ley N° 19.880.
Sin perjuicio de lo anterior, dado que los

hechos expuestos podrían implicar una eventual infracción de deberes funcionarios,
esa municipalidad deberá incorporar la materia al procedimiento disciplinario
informado en los numerales precedentes, y remitir el acto administrativo que así lo
disponga, en el plazo de 15 días hábiles contado desde la recepción del presente
informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General de la
República.
25. Sobre el recálculo efectuado por cobros de servicio.
Se advirtió en visita a terreno efectuada a la

Municipalidad de Chépica el día 16 de noviembre de 2022, que esa entidad edilicia,
no realiza recálculo de los cobros de tarifas efectuados por la empresa DEMARCO
S.A. por los aumentos de servicios de recolección, transporte, barrido de calles y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios al relleno sanitario, por cuanto al
momento de la revisión no se evidencia registro o planilla que permita acreditar dichas
acciones, lo que fue igualmente confirmado en fiscalización en terreno de 16 de
noviembre de 2022, por el Director de Obras Municipales.
47
Lo anterior, no armoniza con los artículos 3° y

5° de la ley N° 18.575, que establecen que la Administración debe observar en su
actuar el principio de control y “velar por la eficiente e idónea gestión de los medios
públicos y por el debido cumplimiento de la función pública”.
Sobre lo expuesto, la autoridad edilicia indica

que las nuevas bases de licitación que reglamentarán el servicio de recolección en el
futuro incorporarán un mecanismo de recálculo de los cobros de las tarifas.
En consideración a que la entidad informa

medidas de futura implementación, se mantiene lo observado, debiendo la
Municipalidad de Chépica, en lo sucesivo, realizar el recálculo de los cobros de tarifas
efectuados por la empresa que preste el servicio, dejando registro de aquello,
ajustando su actuar a lo establecido en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575.
III. EXAMEN DE CUENTAS
26. Ausencia de documentación en determinación de incremento poblacional.
a) Se constató que durante el periodo

fiscalizado se realizaron tres aumentos de tarifas, los que fueron autorizados mediante
los decretos alcaldicios Nos 703 y 2.089, ambos de 2021, y N° 676, de 2022, los cuales
si bien indicaban el monto total del aumento de contrato para el nuevo periodo, no
indicaban el costo por unidad habitacional, cuyo parámetro se encuentra establecido
en la fórmula de cálculo indicada en el numeral 14 “Ampliación o disminución” de las
bases administrativas especiales, aprobadas por el decreto alcaldicio N° 1.737, de 30
de noviembre de 2020. El detalle se puede visualizar en el anexo N° 12.
b) Asimismo, se advirtió que a través del

decreto de pago N° 404, de 7 de marzo de 2022, se pagó la suma de $12.669.930, la
cual incluye un aumento autorizado del valor del contrato por la suma de $1.071.000,
argumentando su decisión en el incremento poblacional de 60 nuevas viviendas
emplazadas en la comuna, según lo informado por el Director de Obras de la
Municipalidad de Chépica, vía certificado N° 771, de 30 de noviembre de 2022. El
detalle se puede visualizar en el anexo N° 12.
No obstante, de acuerdo con los

antecedentes examinados, se advirtió que si bien la Municipalidad de Chépica contaba
con el certificado del Director de Obras Municipales que aprueba el pago, dicho
aumento obedecería a un conteo de viviendas indicada por el Jefe de Servicio de
DEMARCO S.A., e informada al aludido director a través de correo electrónico de
fecha 3 de agosto de 2021, sin embargo, no consta que el aludido director haya
verificado la efectividad de dicha información.
Lo anterior, vulnera el numeral 14 “Ampliación

o disminución” de las bases administrativas especiales, que dispone como parámetro
en la fórmula de cálculo el número de unidades habitacionales del sector y que se
efectuará un aumento del contrato de recolección de residuos sólidos domiciliarios
cuando la Municipalidad de Chépica lo solicite, por los nuevos loteos de viviendas,
calles y bienes de uso público que hayan sido entregados como patrimonio a la
48
comunidad, según certificado emitido por la Dirección de Obras Municipales, lo que a

la fecha de pago no ocurrió en la especie.

autoridad comunal indica que el incremento de las unidades habitacionales, a su
parecer, si se encuentra respaldado por la Dirección de Obras Municipales.
Asimismo, acompaña en su respuesta el

certificado N° 135, de fecha 30 de marzo de 2023, mediante el cual el Director de
Obras Municipales señala que el aumento de contrato por incorporación de nuevos
sectores de la comuna, al servicio de recolección, transporte y disposición final de
residuos sólidos domiciliarios, correspondiente a los años 2021 y 2022, como “El
Almendral” y “Candelaria 1 “, fue aprobado mediante el decreto alcaldicio N° 2.089, de
2021, el cual correspondió a un conteo realizado en terreno por personal municipal,
siendo este de 60 viviendas.
De igual manera, cabe señalar que en su

contestación acompaña una imagen aérea, del año 2023, con ubicación de viviendas.
Respecto a lo representado en la letra a),

considerando que ese municipio no aporta antecedentes que permitan desvirtuar lo
objetado, se mantiene el alcance formulado, debiendo esa entidad, en lo sucesivo,
indicar el costo por unidad habitacional, cuyo parámetro se encuentra establecido en
la fórmula de cálculo indicada en las bases administrativas especiales o en la que en
su defecto se determine.
En cuanto a lo señalado en el literal b), esa

entidad deberá acreditar documentadamente, mediante listados y/o registros, el
catastro efectuado en su momento para la determinación de las 60 viviendas, ello en
el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a través
27. Ausencia de documentación de comprobante de pago de cotizaciones.

autorizó el pago de los servicios de recolección, transporte, barrido de calles y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios al relleno sanitario, mediante el
decreto de pago N° 673, de fecha 12 de abril de 2022, por la suma de $22.444.930,
sin contar con la documentación que respalde el pago de las cotizaciones
previsionales, por cuanto los documentos que acompañaban dicho expediente no
correspondían a los trabajadores informados por la municipalidad a la SUBDERE
como prestadores del servicio en la comuna, lo que no se ajusta a lo establecido en
el numeral 5 “Pago del Servicio”, de las bases administrativas, el cual señala que la
unidad técnica, para dar visto bueno a la factura y proceder al pago, deberá comprobar
que el concesionario haya pagado en el mes anterior a la prestación del servicio las
leyes sociales y tributarias, situación que no se acreditó en la especie.

Municipales y de la Directora de Administración y Finanzas por las irregularidades
asociadas al pago de cotizaciones y liquidaciones de sueldo de aquellos trabajadores
49
asociados al contrato emanado del proceso de licitación pública ID N° 2564-35-LR20,

que instruya el sumario administrativo.

aceptan las acciones administrativas informadas por la entidad, dado que ese
municipio no se pronuncia respecto a la ausencia de documentación de comprobante
de pago de cotizaciones, se mantiene lo observado, debiendo esa entidad, en lo
advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando contar con la
documentación que respalde dicho pago, ajustando su actuar a lo dispuesto en las
bases administrativas respectivas.

28. Falta de liquidaciones de sueldo.
Del análisis realizado a la documentación de

respaldo presentada por la Municipalidad de Chépica para el pago de los servicios
prestados por la empresa DEMARCO S.A., correspondientes a los meses de febrero
de 2021 a julio de 2022, se observó que la entidad no cuenta con las liquidaciones de
sueldo de los trabajadores contratados para prestar el servicio de recolección,
transporte, barrido de calles y disposición final de residuos en la comuna de Chépica,
lo que no se ajusta a lo dispuesto en el numeral 5 “Pago del Servicio”, de las bases
administrativas, el cual señala que la unidad técnica, para dar visto bueno a la factura
y proceder al pago, deberá comprobar que el concesionario haya pagado en el mes
anterior de la prestación del servicio el sueldo a sus trabajadores. El detalle de lo
advertido se puede visualizar en anexo N° 13.
Al respecto, el municipio indica que se

instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras Municipales y de la
Directora de Administración y Finanzas por las irregularidades asociadas al pago de
cotizaciones y liquidaciones de sueldo de aquellos trabajadores asociados al contrato
emanado del proceso de licitación pública ID N° 2564-35-LR20, en un plazo de 5 días,
administrativo.

aceptan las acciones administrativas informadas por la entidad, dado que ese
municipio no se pronuncia respecto a la falta de liquidaciones de sueldo de los
trabajadores contratados para prestar el servicio, se mantiene lo observado, debiendo
esa entidad, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para evitar que
situaciones como la advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando contar
con la documentación que respalde dicho pago, ajustando su actuar a lo dispuesto en
las bases administrativas.
50

29. Pago de cotizaciones previsionales de trabajadores no acreditado.
Se advirtió de la documentación que

acompaña los expedientes de pago del servicio de recolección, transporte, barrido de
calles y disposición final de residuos sólidos domiciliarios al relleno sanitario, que el
detalle de pago de las cotizaciones previsionales para los Rut Nos y
, aparece en cero durante el periodo que se indica en el anexo N° 14, lo
que no se ajusta a lo dispuesto en el numeral 5 “Pago del servicio”, de las bases
administrativas, el cual señala que la unidad técnica, para dar visto bueno a la factura
y proceder al pago, deberá comprobar que el concesionario haya pagado en el mes
anterior de la prestación del servicio las leyes sociales y tributarias.
En su respuesta, el municipio señala que se

instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de Obras Municipales y de la
Directora de Administración y Finanzas por las irregularidades asociadas al pago de
cotizaciones y liquidaciones de sueldo de aquellos trabajadores asociados al contrato
emanado del proceso de licitación pública ID N° 2564-35-LR20, en un plazo de 5 días,
administrativo.

aceptan las acciones administrativas informadas por la entidad, considerando que ese
municipio no se pronuncia respecto al pago de cotizaciones previsionales de
trabajadores no acreditado, se mantiene lo observado, debiendo esa entidad, en lo
advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando acompañar a los
expedientes de pago del servicio, el detalle de pago de las cotizaciones previsionales
con la documentación que respalde dicho pago, ajustando su actuar a lo dispuesto en
las bases administrativas.

30. Falta de control diario de toneladas dispuestas en relleno sanitario, documento

requerido para efectuar el pago.

no contaba con el control diario de toneladas dispuestas en el relleno sanitario,
documento requerido para efectuar el pago del servicio de recolección, transporte,
barrido de calles y disposición final de residuos sólidos domiciliarios al relleno
sanitario, lo que no se ajusta a lo dispuesto en el numeral 5.2 de las bases
51
administrativas, el cual indica que el contratista deberá adjuntar para el pago del
servicio dicho registro. El detalle de lo advertido se puede visualizar en anexo N° 15.
En su contestación, la municipalidad señala

que la disposición final se paga sobre un monto fijo acordado previamente y no
requiere de una verificación diaria de la cantidad de toneladas depositadas. En este
sentido, indica que el propósito de ese dato es estadístico y no influye en el costo del
servicio.
Asimismo, indica que en las bases del nuevo

contrato de prestación de servicio se aclarará el propósito de esa información y no
será vinculante para dar curso a la factura correspondiente.

autoridad comunal resulta atendible, considerando que la falta de control diario de
toneladas corresponde a un hecho consolidado para los pagos objetados, se mantiene
lo observado, debiendo el municipio, en lo sucesivo, ajustar su actuar a lo dispuesto
en las respectivas bases administrativas.

República.
31. Falta de la carta dirigida al municipio solicitando el pago de la factura,

documento requerido para efectuar el pago.
Se comprobó que los expedientes que

acompañan los decretos de pago del servicio de recolección, transporte, barrido de
calles de residuos y disposición final de residuos sólidos domiciliarios al relleno
sanitario, no acompañaban la carta dirigida al municipio solicitando el pago de la
factura, por parte de la empresa DEMARCO S.A., que es requerido para efectuar la
erogación, lo que no se ajusta a lo dispuesto en el numeral 5.2 de las bases
administrativas especiales, el cual indica que el contratista deberá adjuntar para el
pago del servicio dicho documento. El detalle de los casos se puede visualizar en el
anexo N° 16.

entidad edilicia indica que dicha carta no será exigida en el nuevo contrato de
prestación de servicios.
Al respecto, cabe señalar que si bien resulta

atendible lo indicado por la autoridad comunal, considerando que se trata de una
situación consolidada, se mantiene la observación, debiendo la entidad edilicia, en lo
sucesivo, ajustar su actuar a lo dispuesto a lo establecido en las bases administrativas
del nuevo contrato.
52
32. Sobre informe de acreditación de los trabajos efectuados.
Se constató en la revisión de los decretos de

pago que solucionaron los servicios de recolección, transporte, barrido de calles y
disposición final de residuos sólidos domiciliarios al relleno sanitario, durante el
periodo comprendido entre el 1 de febrero de 2021 y 31 de julio de 2022, expuestos
en el anexo N° 17, que esa entidad edilicia acompañó a cada uno de los pagos del
servicio, un informe emitido por la Dirección de Obras Municipales, acreditando que el
100% de los trabajos efectuados por la empresa DEMARCO S.A. fueron realizados y
cumplidos en el periodo correspondiente, no obstante, el municipio no mantiene
registros que permitan acreditar la supervisión de que los trabajos fueran realizados
conforme al contrato, certificando la prestación un servicio pese a que no existe
documentación que verifique que esté siendo llevado a cabo conforme a lo acordado,
lo cual fue ratificado por el Director de Obras Municipales en acta de fiscalización en
terreno efectuada el día 14 de noviembre de 2022.
A mayor abundamiento, cabe hacer presente

que la falta de supervisión señalada en el párrafo precedente, quedó evidenciada al
validar el horario de operación de los camiones recolectores de residuos sólidos
domiciliarios por los sectores urbanos de la comuna de Chépica, constatándose que
el día 14 de noviembre de 2022, los peonetas del camión recolector placa patente
concluyeron su jornada a las 9:50 AM dando por concluida su labor, lo que
fue posteriormente corroborado por los trabajadores del móvil, en fiscalización en
terreno efectuada el día 21 de noviembre de esa anualidad, indicando que existían
algunos días que terminaban cerca de las 10:00 AM su jornada, sin que conste algún
registro que permita verificar que la totalidad de los servicios contratados haya sido
prestado al finalizar sus labores a esa hora, en circunstancias que el contrato de
prestación de servicios, aprobado mediante el decreto alcaldicio N° 272, de
2021, indica que el horario de recolección en los sectores urbanos de la comuna será
de 08:00 a 16:00 horas, los lunes, miércoles y viernes, y de 8:00 a 18:00 horas, los
martes jueves y sábado, respectivamente.
Sobre la materia, cabe indicar que los

ingresos y pagos de los servicios o entidades del Estado deberán contar con el
respaldo de la documentación original que justifique tales operaciones y que acredite
el cumplimiento de las leyes tributarias y previsionales, conforme a lo establecido en
el artículo 55 del anotado decreto ley N° 1.263, de 1975, hecho que no se acreditó.
Respecto a este punto, la entidad comunal

indica que lo observado será incorporado al proceso disciplinario que efectuará esa
entidad en contra del Director de Obras Municipales, en un plazo de 5 días, y expone
que la fuente de verificación será el decreto alcaldicio que instruye el sumario
administrativo.

municipio no se pronuncia sobre el informe de acreditación de los trabajos efectuados,
se mantiene lo observado, debiendo esa entidad, en lo sucesivo, arbitrar las medidas
el futuro, procurando mantener registros que permitan acreditar la supervisión de los
53
trabajos realizados, ajustando su actuar a lo dispuesto en el artículo 55 del decreto ley

N° 1.263, de 1975.

33. Omisión de revisión de las rendiciones por parte del municipio.
De acuerdo a lo señalado por el Director de

Obras Municipales, mediante certificado N° 9, de 6 de enero de 2023, la Municipalidad
de Chépica no solicita la totalidad de la documentación que componen la rendición de
pago, tales como, la liquidación de sueldo u otros, a la empresa DEMARCO S.A.,
correspondiente al “Bono Aseo” entregado por la SUBDERE, aplicable a los
trabajadores que prestan el servicio de recolección de residuos sólidos domiciliarios,
a modo de comprobar el pago efectivo del beneficio, lo que no se ajusta a lo
determinado en la letra h) de la cláusula séptima de los convenios de transferencias,
efectuados entre la Municipalidad de Chépica y DEMARCO S.A., que indica que para
la debida certeza del correcto destino y aplicación de los fondos públicos que ese
instrumento se transfieren, la empresa deberá remitir copia de los documentos
señalados en la letra g), esto es, los convenios de pago, anexos de contrato y recibos
de pagos, dentro de los diez días hábiles administrativos siguientes al de su
suscripción.

indica que lo observado en el presente numeral será incorporado al proceso
disciplinario que efectuará esa entidad en contra del Director de Obras Municipales,
que instruye el sumario administrativo.

aceptan las acciones administrativas efectuadas por la entidad, considerando que esa
entidad edilicia no se pronuncia sobre la omisión de revisión de las rendiciones por
parte del municipio, se mantiene lo observado, debiendo la Municipalidad de Chépica,
en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para evitar que situaciones como la
advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando solicitar la totalidad de la
documentación que compone la rendición de pago, ajustando su actuar a lo
determinado en los contratos suscritos con la empresa prestadora del servicio.

54
34. Sobre remantes del “Bono Aseo” entregado por la SUBDERE.
De la revisión realizada a la documentación

de respaldo presentada por la empresa DEMARCO S.A, a la Municipalidad de
Chépica con motivo de la fiscalización realizada, se constató la existencia de un
remanente de $89.506, correspondiente al periodo 2021, toda vez que la transferencia
total a la empresa por ese concepto fue por la suma de $11.813.615, no obstante, se
pudo acreditar mediante las liquidaciones de sueldo que el pago a los trabajadores
fue por un monto total de $11.724.109, en esa anualidad.
Lo anterior, no se condice con lo señalado por

la Director de Obras Municipales, mediante certificado N° 796, de 26 de diciembre de
2022, toda vez que indica que no existen remanentes de los recursos transferidos por
la Municipalidad de Chépica por concepto de “Bono Aseo” a la empresa DEMARCO
S.A., y que no existen reintegros de recursos a arcas fiscales por dicho concepto.
Lo precedentemente expuesto, no se ajusta a

lo determinado en las letras a) y b) del artículo 27 de la ya mencionada resolución
N° 30, de 2015, de este Órgano de Fiscalización, los que señalan que se debe exigir
rendición de cuentas de los fondos otorgados a las personas o entidades del sector
privado y proceder a su revisión para determinar la correcta inversión de los fondos
otorgados y el cumplimiento de los objetivos previstos en la ley o en el acto que ordena
la transferencia.
Sobre lo expuesto en este punto, la autoridad

comunal indica que esta observación será incorporada al proceso disciplinario que
efectuará esa entidad en contra del Director de Obras Municipales, en un plazo de 5
días, y expone que la fuente de verificación será el decreto alcaldicio que instruye el
sumario administrativo.

municipio no se pronuncia sobre los remantes del “Bono Aseo” entregado por la
SUBDERE, se mantiene lo observado, debiendo esa entidad solicitar el reintegro por
el remanente de $89.506, en un plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción

deberá remitir el acto administrativo que disponga, el inicio del procedimiento
disciplinario informado en su respuesta en el plazo de 15 días hábiles contado desde
35. Sobre recepción de bono anual SUBDERE.
a) De la revisión realizada a las

liquidaciones de sueldo presentadas por la empresa DEMARCO S.A. a la
Municipalidad de Chépica, con motivo de la fiscalización realizada, se observó el pago
de una sola cuota de $89.499, en el mes de diciembre de 2021, a don
, RUT , por concepto de bono de aseo con recursos
otorgados por la SUBDERE, en circunstancias que este fue contratado el día 15 de
55
enero de 2021, lo cual vulnera lo dispuesto en el punto séptimo letras b) y c) del

convenio de transferencia de fondos celebrado entre la municipalidad y la empresa, el
cual indica que respecto de los trabajadores que ya se desempeñaban para la
empresa con anterioridad al mes de mayo de 2021, se procederá al pago de las sumas
ya devengadas por las mensualidades proporcionales que correspondan, en razón de
haber devengado su derecho al pago por la sola prestación del servicio por los meses
correspondientes.
b) Igual situación acontece con los pagos

efectuados por la suma total de $362.548, correspondientes a las cuotas de los meses
de abril, mayo, junio y julio de 2022, a don , por igual
concepto, en circunstancias que el citado trabajador fue contratado el día 14 de enero
de 2022, correspondiendo igualmente el pago proporcional de las mensualidades
devengadas por la sola prestación del servicio conforme a lo dispuesto en el punto
séptimo letras b) y c) del convenio de transferencia de fondos año 2022.
c) Se observó que el trabajador

, RUT , no fue informado a la SUBDERE como
trabajador con derecho a recibir el bono de aseo correspondiente al periodo 2021, lo
que vulnera lo dispuesto en el oficio N° 2.649, de 2020, de la SUBDERE, el que solicita
información para distribución de recursos 2022 a las municipalidades, el cual señala
que el envío de la misma deberá efectuarse a través de la plataforma SINIM
(www.sinim.gov.cl) banner “Captura Servicio de Aseo Comunal”
(http://bonoaseo.sinim.gov.cl/).
d) Se observó que la Municipalidad de

Chépica no contaba con documentación de respaldo que acreditara el envío de la
nómina a la SUBDERE, de los trabajadores que se encontraban contemplados y
cumplían los requisitos para el pago del bono de aseo por el servicio de recolección,
relleno sanitario, con los recursos entregados para el año 2022, lo que fue ratificado
por el Director de Obras Municipales, mediante certificado N° 46, de 19 de enero de
2023, lo que vulnera lo dispuesto en el oficio N° 4.712, de 2021, de la SUBDERE, el
que solicita información para distribución de recursos 2022 a las municipalidades, el
cual señala que el envío de la misma deberá efectuarse a través de la plataforma
SINIM (www.sinim.gov.cl) banner “Captura Servicio de Aseo Comunal”
(http://bonoaseo.sinim.gov.cl/), lo cual no fue posible corroborar en la especie.
En relación a lo representado en las letras a),

b), c) y d) del presente numeral, la autoridad comunal indica que las observaciones
serán incorporadas al proceso disciplinario en contra del Director de Obras
Municipales, en un plazo de 5 días, y expone que la fuente de verificación será el
decreto alcaldicio que instruye el sumario administrativo.

aceptan las acciones administrativas efectuadas por la entidad, considerando que ese
municipio no se pronuncia sobre la recepción de bono anual SUBDERE, se mantienen
los alcances formulados en dichos literales, debiendo esa entidad, en lo sucesivo,
arbitrar las medidas necesarias para evitar que situaciones como la advertida en la
especie se reiteren en el futuro, procurando dar cumplimiento a lo suscrito en los
56
convenios de transferencia de fondos, y a lo indicado en los oficios de la SUBDERE

en cuanto a la recepción del bono anual.

36. De la aplicación de las multas.
De las fiscalizaciones efectuadas en terreno

por parte de esta Entidad de Control, se verificaron incumplimientos al contrato por
parte de la empresa DEMARCO S.A, relacionados con incumplimiento de normas
sanitarias en equipos e instalaciones (4 UTM), identificación de los vehículos (4 UTM)
e indumentaria exigida al personal (2 UTM), sin embargo, durante el período auditado,
la Municipalidad de Chépica no aplicó multas a la referida empresa por tales
inobservancias, lo que además fue ratificado por el Director de Obras Municipales en
fiscalización en terreno de 26 de octubre de 2022.
Lo anterior, no se ajusta a lo dispuesto en el

punto décimo tercero, del contrato de prestación de servicios, el que indica en sus
letras a), b), c), d), e) y f), las multas establecidas.
Al respecto, es menester tener presente que,

de conformidad a lo informado en los dictámenes Nos 13.354, de 2012, 32.065, de
2013 y 21.396, de 2014, entre otros, configurándose los supuestos que hacen
procedentes las multas, su cobro resulta obligatorio para la autoridad, en virtud del
principio de interdicción de la arbitrariedad y en resguardo de los intereses fiscales.
Por ende, la falta de cobro de la respectiva

multa, no se ajusta con los principios de control, eficiencia y eficacia establecidos en
los artículos 3°, y 5° de la citada ley Nº 18.575, ya que las autoridades y funcionarios
deben velar por la eficiente e idónea administración de los medios públicos.
Sobre lo expuesto en el presente numeral, el

municipio manifiesta que se instruyó al Director de Obras Municipales hacer efectivas
las multas contenidas en la observación, aun a costa de las garantías vigentes,
considerando que el contrato en cuestión se encuentra finalizado.
Añade, que en caso de incumplimiento por

parte de la empresa, se instruirá un proceso disciplinario en contra del Director de
Obras Municipales, con el propósito de recaudar efectivamente el monto equivalente,
en un plazo de 60 días, y cuya fuente de verificación será el ingreso municipal, o en
su defecto, el decreto alcaldicio que instruye el sumario administrativo.
Atendido que la respuesta de la entidad

confirma lo advertido y que la medida informada tendrá efecto en el futuro,
corresponde mantener la observación planteada, debiendo esa municipalidad
acreditar documentalmente el cobro de las multas relacionados con el incumplimiento
de normas sanitarias en equipos e instalaciones (4 UTM), identificación de los
57
vehículos (4 UTM) e indumentaria exigida al personal (2 UTM), ello en el plazo de 60

días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a través del Sistema de

República.
37. Contratos a honorarios con cargo a programas comunitarios, contratados para

labores de gestión interna municipal.
Se constató que a través de los decretos

alcaldicios Nos 1.422 y 1.857, ambos de 2022, la Municipalidad de Chépica aprobó los
contratos a honorarios celebrados con doña , para
realizar la labor de Encargada de Medio Ambiente, desde el 11 de julio al 10 de octubre
de 2022, y desde el 11 de octubre al 31 de diciembre de esa anualidad, ambos con
imputación contable con cargo al subtitulo 21, ítem 04, asignación 004, “Prestaciones
de Servicios en Programas Comunitarios”; Programa de Medio Ambiente, ello en
circunstancias que las labores detalladas se enmarcan en funciones propias de la
gestión interna de la municipalidad.
Sobre el particular, cabe precisar que acorde

se define en el decreto N° 854, de 2004, la asignación 21.04.004 “Prestaciones de
servicios en programas comunitarios” comprende la contratación de personas
naturales sobre la base de honorarios, para la prestación de servicios ocasionales y/o
transitorios, ajenos a la gestión administrativa interna de las respectivas
municipalidades, que estén directamente asociados al desarrollo de programas en
beneficio de la comunidad, en materias de carácter social, cultural, deportivo, de
rehabilitación o para enfrentar situaciones de emergencia.
Sobre tal imputación, la jurisprudencia

administrativa de este Organismo de Control, contenida en los dictámenes Nos 27.757,
de 2012, y 37.328, de 2016, ha precisado que ella solo faculta para financiar
contrataciones a honorarios que tengan por objeto la prestación de servicios que
reúnan las siguientes características: a) que sean ocasionales y/o transitorios, b) que
sean ajenos a la gestión administrativa interna de las respectivas municipalidades, y
c) que se encuentren directamente asociados al desarrollo de programas en beneficio
de la comunidad, ejecutados en cumplimiento de las funciones previstas en el artículo
4° de la ya mencionada ley N° 18.695.
En su contestación, el municipio indica que la

situación fue corregida, ya que no existe para el año 2023 un contrato de encargada
de medio ambiente en calidad de honorarios.
58
Sobre el particular, cabe señalar que si bien

resulta atendible lo aclarado por la autoridad comunal, considerando que los contratos
a honorarios con cargo a programas comunitarios observados corresponde a un
hecho consolidado, se mantiene lo observado, correspondiendo a esa entidad edilicia
implementar una actividad de control que permita, en lo sucesivo, efectuar
contrataciones ajustadas a la normativa legal vigente.
38. Falta de contabilización de boletas de garantía.
Se constató que las cauciones

correspondientes al servicio de recolección, transporte, barrido de calles y disposición
final de residuos sólidos domiciliarios, correspondientes al periodo fiscalizado, no
fueron contabilizadas en las cuentas de responsabilidad o derechos eventuales como
valores recibidos a favor del municipio, contraviniendo lo instruido en la resolución
N° 16, de 2015, que aprueba la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la
Nación, de la Contraloría General de la República. El detalle se presenta en la
siguiente tabla:
Tabla N° 19: Detalle de boletas de garantía no contabilizadas.
Monto
Institución Número Fecha Detalle
($)
Banco Chile 331169-6 28-12-20 800.000 Seriedad de Oferta
Banco Chile 346704-9 29-01-21 25.220.316 Fiel Cumplimiento de contrato
Banco Estado 12374684 09-06-21 428.400 Aumento viviendas (20 viviendas)
Incorporación sector El Almendral y
Banco Bice 268417 24-01-22 1.285.200
Candelaria 1 (60 viviendas)
Banco Itau 91415 03-06-22 529.644 Aumento viviendas (23 viviendas)

confirma lo observado argumentando que lo descrito se produjo por desconocimiento
de la normativa específica por parte de la Directora de Administración y Finanzas de
De igual manera, señala que, en lo sucesivo,

los instrumentos de caución a los contratos serán contabilizados de acuerdo con lo
instruido en la resolución N° 16, de 2015.
Atendido que el municipio reconoce lo

reprochado y que se informan medidas de futura implementación, se mantiene lo
observado, debiendo esa entidad, en lo sucesivo, velar por mantener las boletas de
garantía contabilizadas en las cuentas de responsabilidad o derechos eventuales
como valores recibidos a favor del municipio, ajustándose a lo instruido en la
resolución N° 16, de 2015.
59
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas

durante el desarrollo del presente trabajo y el inicio de acciones, la Municipalidad de
Chépica ha aportado antecedentes que han podido salvar solo parte de las
observaciones planteadas en el preinforme de auditoría N° 7, de 2023, de esta Entidad
Fiscalizadora.
En efecto, las observaciones señaladas en el

capítulo I, Aspectos de Control Interno, numeral 1.7, Decreto de pago con fecha
errónea; y en el capítulo II, Examen de la Materia Auditada, numeral 3.1.5, Partidas
de antigua data no aclaradas ni ajustadas, letra a), se dan por subsanadas,
considerando las explicaciones y antecedentes aportados por la entidad.
No obstante lo anterior, y en virtud de los

resultados obtenidos en la presente auditoría, algunas observaciones dieron lugar a
las siguientes acciones:
1. En cuanto a lo representado en el
acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 7, Falta de contrato de servicio
para uso del relleno sanitario, El Guanaco (C); numeral 8, Sobre data de los camiones
(C); numeral 9, Sobre seguro obligatorio de los vehículos (C); numeral 10, Sobre
logotipos corporativos (C); numeral 11, Sobre pisadera trasera (C); numeral 12, Sobre
registros GPS AC); numeral 13, Sobre instalaciones sanitarias para el personal (C);
numeral 14, Sobre registro de vacunación preventiva (C); numeral 15, Incumplimiento
en el uso de zapatos de seguridad (C); numeral 16, Falta de chaleco reflectante (C);
numeral 17, Incumplimiento de la recolección de residuos domiciliarios en días y
horarios establecidos según contrato, letras a), b), c), d) e) f) y g), (C); numeral 18,
Prestación de servicios de recolección a otra comuna en horario contratado por la
Municipalidad de Chépica (C); numeral 19, Sobre frecuencia de lavado de camiones
(C); numeral 20, Sobre hoja de ruta de los camiones (C); numeral 21, Falta de
anotaciones en el registro de lavado (C); numeral 22, Falta de instalación de los
contenedores (C); numeral 24, Pagos retroactivos (C); y acápite III, Examen de
Cuentas, numeral 27, Ausencia de documentación de comprobante de pago de
cotizaciones (C); numeral 28, Falta de liquidaciones de sueldo (C); numeral 29, Pago
de cotizaciones previsionales de trabajadores no acreditado (C); numeral 30, Falta de
control diario de toneladas dispuestas en relleno sanitario, documento requerido para
efectuar el pago (C); numeral 32, Sobre informe de acreditación de los trabajos
efectuados (C); numeral 33, Omisión de revisión de las rendiciones por parte del
municipio (C); numeral 34, Sobre remantes del “Bono Aseo” entregado por la
SUBDERE (C); numeral 35, Sobre recepción de bono anual SUBDERE (C); numeral
36, De la aplicación de las multas (C), esa municipalidad deberá remitir el acto
administrativo que disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el plazo de
15 días hábiles contados desde la recepción del presente informe, a la Unidad de
Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General de la República.
Asimismo, esa entidad deberá adoptar las

medidas pertinentes con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y
reglamentarias que la rigen, entre las cuales se estima necesario considerar, a lo
menos, las siguientes:
60
2. En cuanto a la observación contenida

en el acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 7, Falta de contrato de
servicio para uso del relleno sanitario, El Guanaco (C), la entidad deberá implementar
una actividad de control que permita, en lo sucesivo, dar íntegro cumplimiento de la
oferta presentada por la empresa proveedora.
3. Acerca de lo advertido en el acápite II,

Examen de la Materia Auditada, numeral 8, Sobre data de los camiones (C), la entidad
deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para evitar que situaciones
como la advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando que se cumplan
las condiciones y los servicios indicados en los términos de referencia, en relación a
los futuros contratos.
4. Referente a lo observado en el acápite

II, Examen de la Materia Auditada, numeral 9, Sobre seguro obligatorio de los
vehículos (C), la entidad deberá arbitrar las medidas necesarias para evitar que
situaciones como la advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando que
se cumplan las condiciones y los servicios indicados en los términos de referencia, en
relación a los futuros contratos.
5. En relación a lo anotado en el acápite

II, Examen de la Materia Auditada, numeral 10, Sobre logotipos corporativos (C), la
entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para evitar que
situaciones como la advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando el
íntegro cumplimiento de las condiciones establecidas en los contratos de prestación
de servicios futuros.
6. Referente a lo observado acápite II,

Examen de la Materia Auditada, numeral 11, Sobre pisadera trasera (C), la entidad
como la advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando el íntegro
servicios futuros.
7. En relación a lo anotado acápite II,

Examen de la Materia Auditada, numeral 12, Sobre registros GPS (C), la entidad
como la advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando que la empresa
entregue a la Unidad de Inspección Técnica la información que se requiera, con el fin
de dar cumplimiento íntegro a lo dispuesto en los antecedentes técnicos de las
licitaciones de futuros contratos.
8. Sobre lo expuesto en el acápite II,

Examen de la Materia Auditada, numeral 13, Sobre instalaciones sanitarias para el
personal (C), la entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para
procurando el íntegro cumplimiento de las condiciones establecidas en los contratos
de prestación de servicios futuros, así como también, ajustando su actuar a lo
dispuesto al artículo 3° del decreto N° 594, de 1999, del Ministerio de Salud, lo
señalado en el artículo 68, inciso primero, de la ley N° 16.744, y lo establecido en el
artículo 13 del decreto con fuerza de ley N° 1, de 2005, del Ministerio de Salud.
61
9. Respecto de lo consignado en el
acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 14, Sobre registro de vacunación
preventiva (C), la entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para
procurando velar por que la totalidad de los trabajadores cuenten con medidas
adecuadas de protección a la salud, dando cumplimiento íntegro a lo dispuesto en los
antecedentes técnicos de la licitación y a lo establecido en los artículos 3° y 4°, del
decreto N° 15, de 2020.
Asimismo, considerando que la materia

observada se encuentra en el ámbito de atribuciones de la Dirección del Trabajo y del
Ministerio de Salud, de acuerdo a lo establecido en el artículo 24 del decreto con
fuerza de ley N° 2, de 1967, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social -que fija
funciones de la Dirección del Trabajo-; y en el artículo 1° del decreto con fuerza de ley
N° 1, de 2005, del Ministerio de Salud, que Fija Texto Refundido, Coordinado y
Sistematizado del decreto ley N° 2.763, de 1979, y de las leyes que señala,
respectivamente; copia del presente informe final será remitido a la Dirección Regional
del Trabajo y a la Secretaría Regional Ministerial de Salud, ambas del Libertador
General Bernardo O´Higgins, para los fines procedentes, de acuerdo a lo dispuesto
en el artículo 14, inciso segundo, de la ley N° 19.880, que Establece Bases de los
Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los Órganos de la
Administración del Estado.
10. A la luz de lo observado en el acápite

II, Examen de la Materia Auditada, numeral 15, Incumplimiento en el uso de zapatos
de seguridad (C), la entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias
procurando el íntegro cumplimiento de las condiciones establecidas en antecedentes
técnicos de las licitaciones futuras, en cuanto a la utilización de los elementos de
protección que deben ser entregados a los trabajadores.

acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 16, Falta de chaleco reflectante
(C), la entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para evitar que
situaciones como la advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando velar
por la utilización de los elementos de protección entregados a los trabajadores, dando
cumplimiento íntegro a las condiciones establecidas en antecedentes técnicos de la
licitación y a lo establecido en los contratos de prestación de servicios futuros.

II, Examen de la Materia Auditada, numeral 17, Incumplimiento de la recolección de
residuos domiciliarios en días y horarios establecidos según contrato, letras a), b), c),
d), e), f) y g), (C), la entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias
para evitar que situaciones como las advertidas en la especie se reiteren en el futuro,
procurando el íntegro cumplimiento de las condiciones establecidas en los contratos
de prestación de servicios futuros en este aspecto.
13. En relación con lo anotado en el

acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 18, Prestación de servicios de
recolección a otra comuna en horario contratado por la Municipalidad de Chépica (C),
ese municipio deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para evitar que
62
situaciones como la advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando velar

por que los camiones recolectores cumplan con la exclusividad de servicio
comprometida, dando cumplimiento íntegro a las condiciones establecidas en los
contratos de prestación de servicios futuros.
14. En relación con lo indicado en el

acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 19, Sobre frecuencia de lavado de
camiones (C), la entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para
evitar que situaciones como las advertidas en la especie se reiteren en el futuro,
procurando velar por que los camiones que prestan el referido servicio, sean
mantenidos limpios, en buenas condiciones sanitarias y aseados por lo menos una
vez a la semana, dando integro cumplimiento de las condiciones establecidas en los
contratos de prestación de servicios futuros y términos de referencia.

acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 20, Sobre hoja de ruta de los
camiones (C), la entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para
procurando velar por que dicho registro sea completado en su totalidad, dando
cumplimiento íntegro a las condiciones establecidas en los antecedentes técnicos.
16. Sobre lo indicado en el acápite II,

Examen de la Materia Auditada, numeral 21, Falta de anotaciones en el registro de
lavado (C), la entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para
evitar que situaciones como las advertidas en la especie se reiteren en el futuro,
procurando solicitar periódicamente los citados registros a modo de controlar que los
camiones que prestan el referido servicio, sean mantenidos limpios, en buenas
condiciones sanitarias y aseados por lo menos una vez a la semana, dando íntegro
servicios futuros.

acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 22, Falta de instalación de los
contenedores (C), la entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias
procurando velar por que éstos sean ocupados dentro de la comuna regularmente,
ajustando su actuar a lo dispuesto en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, así
como a lo establecido en los contratos de prestación de servicios futuros.

II, Examen de la Materia Auditada, numeral 23, Falta de regulación de los cobros
asociados a la extracción de residuos (C), la entidad edilicia deberá ajustar su actuar
a lo dispuesto en el mencionado decreto ley N° 3.063, de 1979, y a lo señalado en los
términos de referencia, que acompañen a los nuevos contratos.

acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 24, Pagos retroactivos (C), la
entidad deberá arbitrar las medidas necesarias para que, en lo sucesivo, no se
efectúen pagos retroactivos, con la finalidad de evitar que situaciones como la
advertida en la especie se reiteren en el futuro, debiendo ajustar su actuar a los
63
principios de control y eficiencia contemplados en los artículos 3°, 5° y 11, de la ley

N° 18.575 y a lo establecido en el artículo 52 de la ley N° 19.880.
20. En relación con lo consignado en el

acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 25, Sobre el recálculo efectuado
por cobros de servicio (C), la Municipalidad de Chépica deberá, en lo sucesivo, realizar
recálculo de los cobros de tarifas efectuados por la empresa que preste el servicio,
dejando registro de aquello, ajustando su actuar a lo establecido en los artículos 3° y
5° de la ley N° 18.575.

acápite III, Examen de Cuentas, numeral 26, Ausencia de documentación en
determinación de incremento poblacional, letra a), (MC), esa entidad edilicia deberá,
en lo sucesivo, indicar el costo por unidad habitacional, cuyo parámetro se encuentra
establecido en la fórmula de cálculo indicada en las bases administrativas especiales.
22. En cuanto a la observación descrita

acápite III, Examen de Cuentas, numeral 27, Ausencia de documentación de
comprobante de pago de cotizaciones (C), esa entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar
las medidas necesarias para evitar que situaciones como la advertida en la especie
se reiteren en el futuro, procurando contar con la documentación que respalde dicho
pago, ajustando su actuar a lo dispuesto en las bases administrativas respectivas.
23. De lo observado en el acápite III,

Examen de Cuentas, numeral 28, Falta de liquidaciones de sueldo (C), la entidad
como la advertida en la especie se reiteren en el futuro, procurando contar con la
documentación que respalde dicho pago, ajustando su actuar a lo dispuesto en las
bases administrativas.
24. En lo referido al acápite III, Examen de

Cuentas, numeral 29, Pago de cotizaciones previsionales de trabajadores no
acreditado (C), el municipio deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias
procurando acompañar a los expedientes de pago del servicio, el detalle de pago de
las cotizaciones previsionales con la documentación que respalde dicho pago,
ajustando su actuar a lo dispuesto en las bases administrativas.
25. En cuanto a lo observado en el acápite

III, Examen de Cuentas, numeral 30, Falta de control diario de toneladas dispuestas
en relleno sanitario, documento requerido para efectuar el pago (C), el municipio
deberá, en lo sucesivo, ajustar su actuar a lo dispuesto en las respectivas bases
administrativas.
26. Sobre lo expuesto en el acápite III,

Examen de Cuentas, numeral 32, Sobre informe de acreditación de los trabajos
efectuados (C), la entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias para
procurando mantener registros que permitan acreditar la supervisión de que los
trabajos fueran realizados, ajustando su actuar a lo dispuesto en el artículo 55 del
decreto ley N° 1.263, de 1975.
64

acápite III, Examen de Cuentas, numeral 33, Omisión de revisión de las rendiciones
por parte del municipio (C), esa entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas
el futuro, procurando solicitar la totalidad de la documentación que compone la
rendición de pago, ajustando su actuar a lo determinado en los contratos suscritos con
la empresa prestadora del servicio.

acápite III, Examen de Cuentas, numeral 34, Sobre remantes del “Bono Aseo”
entregado por la SUBDERE (C), ese municipio deberá solicitar el reintegro por el
remanente de $89.506, en un plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del
presente informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.

III, Examen de Cuentas, numeral 35, Sobre recepción de bono anual SUBDERE, letras
a), b), c) y d), (C), esa entidad deberá, en lo sucesivo, arbitrar las medidas necesarias
procurando dar cumplimiento a lo suscrito en los convenios de transferencia de
fondos, y a lo indicado en los oficios de la SUBDERE en cuanto a la recepción del
bono anual.
30. Sobre lo reprochado en el acápite III,

Examen de Cuentas, numeral 36, De la aplicación de las multas (C), la municipalidad
deberá acreditar documentalmente el cobro de las multas relacionados con el
incumplimiento de normas sanitarias en equipos e instalaciones (4 UTM),
identificación de los vehículos (4 UTM) e indumentaria exigida al personal (2 UTM),
ello en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a
31. Sobre lo representado en el acápite I.

Aspectos de Control Interno, numeral 1.1, Falta de ordenanza y/o manual de
procedimientos para la ejecución y supervisión técnica de los servicios (MC), la
entidad deberá acreditar documentadamente la conclusión del “Manual de
procedimientos para la ejecución y supervisión de servicios concesionados de la
Municipalidad de Chépica”, debidamente sancionado, en el plazo de 60 días hábiles
y Apoyo CGR.
32. De lo observado en el acápite I.

Aspectos de Control Interno, numeral 1.2, Falta de manual de procedimientos de
conciliaciones bancarias (MC), la entidad deberá acreditar documentadamente el
término del “Manual de procedimientos para la conciliación bancaria de la
Municipalidad de Chépica”, debidamente sancionado, en el plazo de 60 días hábiles
y Apoyo CGR.

acápite I. Aspectos de Control Interno, numeral 1.3, Falta de manual de
procedimientos de arqueo de caja y fondos fijos (MC), la entidad deberá acreditar
documentadamente la conclusión del “Manual de procedimientos de arqueo de caja y
65
fondos fijos de la Municipalidad de Chépica”, debidamente sancionado, en el plazo de

60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a través del Sistema
de Seguimiento y Apoyo CGR.
34. En cuanto a lo representado en el

acápite I. Aspectos de Control Interno, numeral 1.4, Sobre segregación de funciones
y concentración de tareas en el Director de Obras Municipales (MC), la entidad deberá,
en lo sucesivo, velar por mantener una adecuada segregación de funciones.
35. Sobre lo objetado en el acápite I.

Aspectos de Control Interno, numeral 1.5, Falta de segregación de funciones en
conciliaciones bancarias (MC), la entidad deberá incorporar en el “Manual de
procedimientos para la conciliación bancaria de la Municipalidad de Chépica” una
actividad de control que permita, en lo sucesivo, velar por mantener una adecuada
segregación de funciones.
36. Sobre lo expuesto en el acápite I.

Aspectos de Control Interno, numeral 1.6, Falta de control de los reclamos (MC), la
entidad deberá mantener un mecanismo de control que permita hacer el seguimiento
a los reclamos efectuados por los vecinos de la comuna.

acápite I. Aspectos de Control Interno, numeral 2.1, Inexistencia de control y
supervisión del servicio de recolección, transporte, barrido de calles y disposición final
de residuos sólidos domiciliarios, letras a), b), c), d) e), f) y g), (MC), la entidad deberá
implementar una actividad de control que permita, en lo sucesivo, efectuar control y
supervisión respecto de los servicios prestados en contrataciones como la de la
especie.
38. Sobre lo representado en el acápite I.

Aspectos de Control Interno, numeral 2.2, Falta de registros que den cuenta de la
realización de arqueos de caja para el período fiscalizado (MC), la entidad deberá
incorporar en el “Manual de procedimientos de arqueo de caja y fondos fijos de la
Municipalidad de Chépica” una actividad de control que permita, en lo sucesivo,
realizar arqueos de manera periódica.
39. Respecto a la observación descrita en

el acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 3.1.1, Cuentas corrientes sin
movimiento, sin saldo bancario, no registradas en SIAPER y no asociadas a una
cuenta contable (MC), esa entidad deberá acreditar documentalmente aquello, en un
plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a través
40. En cuanto a la observación descrita en

el acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 3.1.2, Sobre giradores de la
cuenta corriente bancaria N° , del Banco Estado, denominada “Fondos
generales” (MC), la entidad deberá solicitar formalmente la revocación, con el fin de
ajustar su actuar a lo establecido en las instrucciones impartidas por esta Contraloría
General en los dictámenes Nos 45.237 y 57.189, ambos de 1974, y a lo dispuesto los
artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, en el plazo de 60 días hábiles contado desde la
recepción del presente informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
66
41. En cuanto a la observación descrita en

el acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 3.1.3, Sobre procedimiento de
conciliación bancaria (MC), corresponde a esa entidad implementar una actividad de
control que permita, en lo sucesivo, velar porque situaciones como la advertida en la
especie no se reiteren, ajustando su actuar a lo dispuesto en el oficio circular
N° 11.629, de 1982.
42. De lo observado en el acápite II,

Examen de la Materia Auditada, numeral 3.1.4, Cheques girados y no cobrados, letras
a) y b), (MC), corresponde a esa entidad remitir los antecedentes que den cuenta de
los ajustes faltantes, por $109.298 (documentos del año 2013), por $1.000.000
(cheque N° 6537) y por $800.000 (cheque N° 6541), ello en el plazo de 60 días hábiles
y Apoyo CGR.
43. En lo referido al acápite II, Examen de

la Materia Auditada, numeral 3.1.5, Partidas de antigua data no aclaradas ni ajustadas,
letras b), c) y d), (MC), corresponde a esa entidad remitir los antecedentes que den
cuenta de los ajustes por $652.808, $506.911 y $14.559.158, respectivamente, ello
en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a

Examen de la Materia Auditada, numeral 3.1.6, Revalidación de cheques (MC),
corresponde a esa entidad implementar una actividad de control que permita, en lo
sucesivo, ajustar su actuar a lo establecido en la resolución N° 16, de 2015, y al oficio
circular N° 96.016, de 2015.

acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 3.2, Sobre cuentas corrientes de
las áreas de educación y salud (MC), corresponde a esa entidad acreditar
documentalmente las autorizaciones de las citadas cuentas corrientes, y/o su cierre
en el Banco Estado, con el fin de ajustar su actuar a lo dispuesto en el oficio circular
N° 11.629, de 1982, ello en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción
46. En cuanto a lo observado en el acápite

II, Examen de la Materia Auditada, numeral 4, Sobre formulario N° 3 “Oferta
económica” de la licitación ID N° 2564-35-LR20 (MC), el municipio deberá ajustar sus
procedimientos a fin de que las bases administrativas y sus anexos mantengan
concordancia entre sí.

Examen de la Materia Auditada, numeral 5, Falta de cronograma en licitación (MC), la
entidad deberá implementar una actividad de control que permita, en lo sucesivo,
ajustar sus bases administrativas a lo establecido en la exigencia prevista en el artículo
22, N° 3, del decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, estableciendo un
cronograma de la licitación en las bases administrativas de los futuros procesos.
67

Examen de la Materia Auditada, numeral 6, Convenio de transferencia sin fecha (MC),
la entidad deberá implementar una actividad de control que permita, en lo sucesivo,
evitar que situaciones como la advertida se reiteren en el futuro, estableciendo la fecha
de suscripción en los futuros convenios, ajustando su actuar a lo prescrito en el artículo
3°, inciso segundo, de la anotada ley N° 18.575.

acápite III, Examen de Cuentas, numeral 26, Ausencia de documentación en
determinación de incremento poblacional, letra b), (MC), esa entidad deberá acreditar
documentadamente, mediante listados y/o registros, el catastro efectuado en su
momento para la determinación de las 60 viviendas, ello en el plazo de 60 días hábiles
y Apoyo CGR.
50. Respecto de lo representado en el

acápite III, Examen de Cuentas, numeral 31, Falta de la carta dirigida al municipio
solicitando el pago de la factura, documento requerido para efectuar el pago (MC), la
entidad edilicia deberá, en lo sucesivo, ajustar su actuar a lo dispuesto a lo establecido
en las bases administrativas del nuevo contrato.
51. Sobre lo reprochado en el acápite III,

Examen de Cuentas, numeral 37, Contratos a honorarios con cargo a programas
comunitarios, contratados para labores de gestión interna municipal (MC),
corresponde a esa entidad implementar una actividad de control que permita, en lo
sucesivo, efectuar contrataciones ajustadas a la normativa legal vigente.
52. Acerca de lo advertido en acápite III,

Examen de Cuentas, numeral 38, Falta de contabilización de boletas de garantía
(MC), la entidad deberá, en lo sucesivo, velar por mantener las boletas de garantía
contabilizadas en las cuentas de responsabilidad o derechos eventuales como valores
recibidos a favor del municipio, ajustándose a lo instruido en la resolución N° 16, de
2015.
Finalmente, para aquellas observaciones que

se mantienen, que fueron catalogadas como AC y/o C, identificadas en el “Informe de
Estado de Observaciones”, de acuerdo al formato adjunto en el Anexo N° 18, las
medidas que al efecto implemente el municipio, deberán acreditarse y documentarse
en el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, que esta Entidad de Control puso a
disposición de las entidades públicas, según lo dispuesto en el oficio N° 14.100, de 6
de junio de 2018, de este origen en un plazo de 60 días hábiles, o aquel menor que
se haya indicado, contado desde la recepción del presente informe.
Respecto a aquellas observaciones que se

mantienen y que fueron categorizadas como MC en el citado “Informe de Estado de
Observaciones”, el cumplimiento de acciones correctivas requeridas deberá ser
informado por las unidades responsables al Director de Control/Auditor Interno, a
través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, quien
a su vez deberá acreditar y validar en los siguientes 30 días hábiles la información
cargada en la ya mencionada plataforma, de conformidad a lo establecido en el
aludido oficio N° 14.100, de 2018.
68
Remítase al Alcalde, al Director de Control y

al Secretario Municipal, todos de la Municipalidad de Chépica; a la Secretaria Regional
Ministerial de Salud y al Auditor Interno, ambos de la Secretaría Regional Ministerial
de Salud del Libertador General Bernardo O´Higgins; a la Directora Regional (S) del
Trabajo del Libertador General Bernardo O´Higgins y al Auditor Interno de la Dirección
del Trabajo.
Saluda Atentamente a Ud.,

Nombre: ERWIN CARES VASQUEZ
Cargo: Jefe de Unidad de Control Externo
Fecha: 17/05/2023
69
ANEXO N° 1: Cheques girados y no cobrados.
Monto
Cheques girados y no cobrados
($)
Cheque corresponde al día 01/10/2013 54.649
Cheque corresponde al día 17/12/2013 54.649
Cheques mes de febrero 2017 1.400
Cheques mes de abril 2017 156.798
Cheques mes de septiembre 2017 47.155
Cheques mes de noviembre 2017 29.574
Cheques mes de noviembre 2019 24.614
Cheques mes de diciembre 2019 31.022
Cheques mes de enero 2020 11.761
Cheques mes de marzo 2020 21.347
Cheques mes de mayo 2020 31.009
Cheques mes de julio 2020 125.855
Cheques mes de agosto 2020 331.009
Cheques mes de septiembre 2020 450.000
Cheques mes de octubre 2020 300.000
Cheques mes de diciembre 2020 51.000
Total 1.882.542
70
ANEXO N° 2: Abonos en cuenta corriente no ajustados.
Monto
Fecha Detalle del abono
($)
Sin fecha Abono fondos de terceros Municipalidad Chillán Viejo 61.288
19-11-Sin año Abono por trámite de Dirección de Obras 5.348
17-12-2021 Abono SENAME (No informan a que corresponde). 109.292
31/01/1022 Abono Subsecretaria de Salud pública 292.181
12-04-2022 Abono fondos de terceros Municipalidad de Carahue 31.357
10-05-2022 Abono fondos de terceros Municipalidad de San Ignacio 20.086
31-05-2022 Abono DCV registros 11.270
23-06-2022 Abono fondos de Terceros Municipalidad de La Estrella 20.346
22-06-2022 Abono fondos de Terceros Municipalidad de Quilicura 158.639
22-06-2022 Abono fondos de Terceros Municipalidad de Rengo 32.896
22-06-2022 Abono fondos de Terceros Municipalidad de Concón 32.896
23-06-2022 Abono por identificar 147.685
24-06-2022 Abono pago duplicado Patente 29.470
08-07-2022 Abono Impuestos 67.056
08-07-2022 Abono Achs 561.385
08-07-2022 Abono Impuestos 4.194.678
08-07-2022 Abono Impuestos 6.339.488
15-07-2022 Abono fondos de Terceros Municipalidad de Villarrica 34.846
15-07-2022 Abono fondos de Terceros Municipalidad de Rancagua 60.695
18-07-2022 Arriendo Gimnacio 100.000
21-07-2022 Abono fondos de Terceros Municipalidad de Nancagua 14.151
28-07-2022 Abono Patente 34.075
29-07-2022 Abono Patente Prosob Spa 65.120
29-07-2022 Abono Impuestos 1.235.557
Total 14.559.158
71
ANEXO N° 5: Instalaciones sanitarias para el personal que presta el servicio de

recolección de residuos sólidos y barrido de calles.
75
76
ANEXO N° 8: Días en que el mismo camión ingreso dos veces al relleno sanitario.
Placa Cantidad de Hora Peso neto Hora Peso neto

Número
patente Fecha ingresos al ingreso carga 1 ingreso carga 2
interno
camión relleno sanitario 1 (Kg) 2 (Kg)
3392 15-02-2021 2 10:57 12.120 12:30 2.790
3392 22-02-2021 2 11:09 11.940 12:50 2.510
3392 01-03-2021 2 11:54 11.980 13:26 1.910
3392 08-03-2021 2 11:02 11.350 12:48 1.890
3392 15-03-2021 2 11:03 11.200 13:31 2.930
3392 29-03-2021 2 10:45 11.120 12:24 1.530
2239 18-10-2021 2 11:34 11.040 13:07 1.480
2581 28-10-2021 2 8:29 2.700 12:15 7.940
2581 11-11-2021 2 8:36 3.070 12:18 8.040
2581 18-11-2021 2 8:30 2.570 12:28 7.970
2581 25-11-2021 2 8:40 3.100 12:42 7.600
2581 16-12-2021 2 8:50 2.790 13:18 7.900
2581 27-12-2021 2 11:54 12.940 14:26 1.790
2581 12-05-2022 2 8:28 3.010 12:32 8.520
2581 22-06-2022 2 12:22 12.730 15:21 5.080
2581 23-06-2022 2 8:39 3.120 12:40 7.890
2581 29-06-2022 2 10:56 14.430 13:24 6.490
2581 06-10-2022 2 8:54 2.830 12:34 7.870
2581 12-10-2022 2 11:37 12.910 14:31 6.680
2582 12-10-2022 2 10:51 10.830 14:01 7.000
2581 13-10-2022 2 8:58 3.150 12:49 7.170
Fuente: Preparado por la comisión fiscalizadora de esta Contraloría Regional, sobre la base de los de
ingresos y salidas al relleno sanitario El Guanaco, proporcionados por el Departamento de Obras
Municipales de la Municipalidad de Chépica, mediante correo electrónico remitido el día 05 de diciembre
de 2022.
79
82
ANEXO N° 12: Aumentos de tarifas en contrato de recolección de residuos domiciliarios, durante el periodo fiscalizado.
Valor
Mes en Decreto Viviendas
Monto Cantidad de Valor total unitario por
que se N° Decreto N° alcaldicio cuentan
Año Detalle del aumento Total viviendas del aumento vivienda
produjo el de pago Factura que autoriza con
($) incorporadas IVA incluido en decreto
aumento el aumento recepción
alcaldicio
Servicio de
recolección y
Julio 2021 transporte de residuos 1596 11.598.930 286717 703-2021 20 357.000 No indica SI
sólidos, limpieza de
calles.
Servicio de
recolección y
Enero 2022 transporte de residuos 404 12.669.930 290529 2089-2022 60 1.071.000 No indica NO
calles.
Servicio de
recolección y
Julio 2022 transporte de residuos 2033 13.111.300 294440 676-2022 23 441.370 No indica SI
calles.
Fuente: Preparado por la comisión fiscalizadora de la Contraloría Regional del Libertador General Bernardo O´Higgins, en base a la información proporcionada por
83
ANEXO N° 13: Decretos de pago en los que no se acompaña las liquidaciones de sueldo.
Mes al que
N° Decreto Monto Fecha Liquidaciones
N° corresponde Año Detalle N° Factura
de pago ($) factura de sueldo
el servicio
1 Febrero 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 438/2021 11.241.930 283633 18-03-2021 No
2 Febrero 2021 Disposición final en relleno Sanitario 438/2021 9.775.000 208143 18-03-2021 No
3 Marzo 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 677/2021 11.241.930 284258 19-04-2021 No
4 Marzo 2021 Disposición final en relleno Sanitario 677/2021 9.775.000 208178 19-04-2021 No
5 Abril 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 774/2021 11.241.930 284884 18-05-2021 No
6 Abril 2021 Disposición final en relleno Sanitario 774/2021 9.775.000 208215 18-05-2021 No
7 Mayo 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 1042/2021 11.241.930 285462 16-06-2021 No
8 Mayo 2021 Disposición final en relleno Sanitario 1042/2021 9.775.000 208244 16-06-2021 No
9 Junio 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 1271/2021 11.241.930 286107 21-07-2021 No
10 Junio 2021 Disposición final en relleno Sanitario 1271/2021 9.775.000 208297 21-07-2021 No
11 Julio 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 1596/2021 11.598.930 286717 26-08-2021 No
12 Julio 2021 Disposición final en relleno Sanitario 1596/2021 9.775.000 208338 26-08-2021 No
Febrero a
13 2021 Pago retroactivo (Febrero a Junio 2021) 1598/2021 1.785.000 286716 26-08-2021 No
Junio
14 Agosto 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 1685/2021 11.598.930 287316 20-09-2021 No
15 Agosto 2021 Disposición final en relleno Sanitario 1685/2021 9.775.000 208375 20-09-2021 No
16 Septiembre 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 1949/2021 11.598.930 287949 19-10-2021 No
17 Septiembre 2021 Disposición final en relleno Sanitario 1949/2021 9.775.000 208412 19-10-2021 No
18 Octubre 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 2162/2021 11.598.930 288594 19-11-2021 No
19 Octubre 2021 Disposición final en relleno Sanitario 2162/2021 9.775.000 208454 19-11-2021 No
20 Noviembre 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 2423/2021 11.598.930 289203 15-12-2021 No
21 Noviembre 2021 Disposición final en relleno Sanitario 2423/2021 9.775.000 208491 15-12-2021 No
22 Diciembre 2021 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 237/2022 11.598.930 289954 20-01-2022 No
23 Diciembre 2021 Disposición final en relleno Sanitario 237/2022 9.775.000 208543 20-01-2022 No
24 Enero 2022 Recolección, transporte de residuos y limpieza de calles. 404/2022 12.669.930 290529 17-02-2022 No
25 Enero 2022 Disposición final en relleno Sanitario 404/2022 9.775.000 208579 17-02-2022 No
84
Mes al que
N° Decreto Monto Fecha Liquidaciones
de pago ($) factura de sueldo
el servicio
85
ANEXO N° 14: Pagos en los que no son acreditados previamente el pago de las cotizaciones previsionales.
Mes al que Rut que no
N° Decreto Monto N° Fecha
N° corresponde Año Detalle acredita pago de
de pago ($) Factura factura
el servicio cotizaciones
Recolección, transporte de residuos y limpieza de
1 Febrero 2021 438/2021 11.241.930 283633 18-03-2021
calles.
2 Febrero 2021 Disposición final en relleno Sanitario 438/2021 9.775.000 208143 18-03-2021
3 Marzo 2021 677/2021 11.241.930 284258 19-04-2021
calles.
4 Marzo 2021 Disposición final en relleno Sanitario 677/2021 9.775.000 208178 19-04-2021
5 Abril 2021 774/2021 11.241.930 284884 18-05-2021
calles.
6 Abril 2021 Disposición final en relleno Sanitario 774/2021 9.775.000 208215 18-05-2021
7 Mayo 2021 1042/2021 11.241.930 285462 16-06-2021
calles.
8 Mayo 2021 Disposición final en relleno Sanitario 1042/2021 9.775.000 208244 16-06-2021
9 Junio 2021 1271/2021 11.241.930 286107 21-07-2021
calles.
10 Junio 2021 Disposición final en relleno Sanitario 1271/2021 9.775.000 208297 21-07-2021
11 Julio 2021 1596/2021 11.598.930 286717 26-08-2021
calles.
12 Julio 2021 Disposición final en relleno Sanitario 1596/2021 9.775.000 208338 26-08-2021
Febrero a
13 2021 Pago retroactivo (Febrero a Junio 2021) 1598/2021 1.785.000 286716 26-08-2021 N/A
Junio
14 Agosto 2021 1685/2021 11.598.930 287316 20-09-2021
calles.
15 Agosto 2021 Disposición final en relleno Sanitario 1685/2021 9.775.000 208375 20-09-2021
86

16 Septiembre 2021 1949/2021 11.598.930 287949 19-10-2021
calles.
17 Septiembre 2021 Disposición final en relleno Sanitario 1949/2021 9.775.000 208412 19-10-2021
18 Octubre 2021 2162/2021 11.598.930 288594 19-11-2021
calles.
19 Octubre 2021 Disposición final en relleno Sanitario 2162/2021 9.775.000 208454 19-11-2021
20 Noviembre 2021 2423/2021 11.598.930 289203 15-12-2021
calles.
21 Noviembre 2021 Disposición final en relleno Sanitario 2423/2021 9.775.000 208491 15-12-2021
22 Diciembre 2021 237/2022 11.598.930 289954 20-01-2022
calles.
23 Diciembre 2021 Disposición final en relleno Sanitario 237/2022 9.775.000 208543 20-01-2022
24 Enero 2022 404/2022 12.669.930 290529 17-02-2022
calles.
25 Enero 2022 Disposición final en relleno Sanitario 404/2022 9.775.000 208579 17-02-2022
Recolección, transporte de residuos y limpieza de Todos los
26 Febrero 2022 673/2022 12.669.930 291229 25-03-2022
calles. trabajadores
Todos los
27 Febrero 2022 Disposición final en relleno Sanitario 673/2022 9.775.000 208624 25-03-2022
trabajadores
28 Marzo 2022 1041/2022 12.669.930 291913 26-04-2022
calles.
29 Marzo 2022 Disposición final en relleno Sanitario 1041/2022 9.775.000 208660 26-04-2022
30 Abril 2022 1300/2022 12.669.930 292550 24-05-2022
calles.
31 Abril 2022 Disposición final en relleno Sanitario 1300/2022 9.775.000 208700 24-05-2022
87

32 Mayo 2022 1443/2022 12.669.930 293161 16-06-2022
calles.
33 Mayo 2022 Disposición final en relleno Sanitario 1443/2022 9.775.000 208731 16-06-2022
34 Junio 2022 1689/2022 12.669.930 293563 12-07-2022
calles.
35 Junio 2022 Disposición final en relleno Sanitario 1689/2022 9.775.000 208763 12-07-2022
36 Julio 2022 2033/2022 13.111.300 294440 22-08-2022
calles.
37 Julio 2022 Disposición final en relleno Sanitario 2033/2022 9.775.000 208809 22-08-2022
88
ANEXO N° 15: Decretos de pago en los que no se acompaña el control diario de toneladas dispuestas en relleno sanitario.
Mes al que Control
Decreto de Monto Fecha
N° corresponde Año Detalle N° Factura diario de
pago N° ($) factura
el servicio toneladas.
Febrero a
Junio
89
Mes al que Control

Decreto de Monto Fecha
N° corresponde Año Detalle N° Factura diario de
pago N° ($) factura
el servicio toneladas.
90
ANEXO N° 16: Decretos de pago en los que no se acompaña la carta dirigida al municipio solicitando la cancelación de la factura,
documento requerido para efectuar el pago.
Carta
Mes al que
N° Decreto Monto Fecha solicitando
de pago ($) factura pago
el servicio
factura
Febrero a
Junio
91
Carta
Mes al que
N° Decreto Monto Fecha solicitando
de pago ($) factura pago
el servicio
factura
92
ANEXO N° 17: Decretos de pago que cuentan con informe de conformidad del servicio, sin haber efectuado supervisiones o
validaciones del cumplimiento.
Mes al que Informe
N° Decreto Monto N° Fecha Supervisiones
N° corresponde Año Detalle conformidad de
de pago ($) Factura factura efectuadas
el servicio servicio DOM
Recolección, transporte de residuos Informe N°49
1 Febrero 2021 438/2021 11.241.930 283633 18-03-2021 No
y limpieza de calles. (23/03/2021)
Disposición final en relleno Informe N°49
2 Febrero 2021 438/2021 9.775.000 208143 18-03-2021 No
Sanitario (23/03/2021)
3 Marzo 2021 677/2021 11.241.930 284258 19-04-2021 No
4 Marzo 2021 677/2021 9.775.000 208178 19-04-2021 No
5 Abril 2021 774/2021 11.241.930 284884 18-05-2021 No
6 Abril 2021 774/2021 9.775.000 208215 18-05-2021 No
7 Mayo 2021 1042/2021 11.241.930 285462 16-06-2021 No
8 Mayo 2021 1042/2021 9.775.000 208244 16-06-2021 No
9 Junio 2021 1271/2021 11.241.930 286107 21-07-2021 No
10 Junio 2021 1271/2021 9.775.000 208297 21-07-2021 No
11 Julio 2021 1596/2021 11.598.930 286717 26-08-2021 No
12 Julio 2021 1596/2021 9.775.000 208338 26-08-2021 No
Febrero a Pago retroactivo (Febrero a Junio Informe N°187
13 2021 1598/2021 1.785.000 286716 26-08-2021 No
Junio 2021) (1/9/2021)
14 Agosto 2021 1685/2021 11.598.930 287316 20-09-2021 No
93
Mes al que Informe

15 Agosto 2021 1685/2021 9.775.000 208375 20-09-2021 No
16 Septiembre 2021 1949/2021 11.598.930 287949 19-10-2021 No
17 Septiembre 2021 1949/2021 9.775.000 208412 19-10-2021 No
18 Octubre 2021 2162/2021 11.598.930 288594 19-11-2021 No
19 Octubre 2021 2162/2021 9.775.000 208454 19-11-2021 No
20 Noviembre 2021 2423/2021 11.598.930 289203 15-12-2021 No
21 Noviembre 2021 2423/2021 9.775.000 208491 15-12-2021 No
22 Diciembre 2021 237/2022 11.598.930 289954 20-01-2022 No
23 Diciembre 2021 237/2022 9.775.000 208543 20-01-2022 No
24 Enero 2022 404/2022 12.669.930 290529 17-02-2022 No
25 Enero 2022 404/2022 9.775.000 208579 17-02-2022 No
26 Febrero 2022 673/2022 12.669.930 291229 25-03-2022 No
27 Febrero 2022 673/2022 9.775.000 208624 25-03-2022 No
28 Marzo 2022 1041/2022 12.669.930 291913 26-04-2022 No
29 Marzo 2022 1041/2022 9.775.000 208660 26-04-2022 No
94
Mes al que Informe

30 Abril 2022 1300/2022 12.669.930 292550 24-05-2022 No
31 Abril 2022 1300/2022 9.775.000 208700 24-05-2022 No
32 Mayo 2022 1443/2022 12.669.930 293161 16-06-2022 No
33 Mayo 2022 1443/2022 9.775.000 208731 16-06-2022 No
34 Junio 2022 1689/2022 12.669.930 293563 12-07-2022 No
35 Junio 2022 1689/2022 9.775.000 208763 12-07-2022 No
36 Julio 2022 2033/2022 13.111.300 294440 22-08-2022 No
37 Julio 2022 2033/2022 9.775.000 208809 22-08-2022 No
95
ANEXO N° 18: Estado de Observaciones de Informe Final N° 7, de 2023
A) OBSERVACIONES QUE VAN A SEGUIMIENTO POR PARTE DE LA CONTRALORÍA GENERAL
MEDIDA
N° DE FOLIO O OBSERVACIONES
MATERIA DE LA NIVEL DE REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN IMPLEMENTADA Y SU
OBSERVACIÓN Y NUMERACIÓN Y/O COMENTARIOS
OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS DOCUMENTACIÓN DE
EL ACAPITE DE RESPALDO DEL SERVICIO
RESPALDO
Esa municipalidad deberá remitir el acto administrativo que
Falta de contrato de
II. Examen de la disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
servicio para uso del
materia auditada, C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
relleno sanitario, El
numeral 7 presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
Guanaco
la Contraloría General de la República.
Sobre data de los
camiones
II. Examen de la Sobre seguro disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
materia auditada, obligatorio de los C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
numeral 9 vehículos presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
Sobre logotipos
corporativos
Sobre pisadera
trasera
materia auditada, Sobre registros GPS C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
II. Examen de la Sobre instalaciones disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
materia auditada, sanitarias para el C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
numeral 13 personal presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
96
MEDIDA
RESPALDO
Sobre registro de
vacunación preventiva
II. Examen de la Incumplimiento en el disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
materia auditada, uso de zapatos de C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
numeral 15 seguridad presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
Falta de chaleco
reflectante
Incumplimiento de la
II. Examen de la Esa municipalidad deberá remitir el acto administrativo que
recolección de
materia auditada, disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
residuos domiciliarios
numeral 17, letras C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
en días y horarios
a), b), c), d), e), f) presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
establecidos según
y g) la Contraloría General de la República.
contrato
Prestación de
servicios de Esa municipalidad deberá remitir el acto administrativo que
II. Examen de la recolección a otra disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
materia auditada, comuna en horario C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
numeral 18 contratado por la presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
Municipalidad de la Contraloría General de la República.
Chépica
Sobre frecuencia de
lavado de camiones
Sobre hoja de ruta de
los camiones
II. Examen de la Falta de anotaciones disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
materia auditada, en el registro de C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
numeral 21 lavado presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
97
MEDIDA
RESPALDO
Falta de instalación de
los contenedores
materia auditada, Pagos retroactivos C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
Ausencia de
III, Examen de disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
documentación de
Cuentas, numeral C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
comprobante de pago
27 presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
de cotizaciones
Falta de liquidaciones
de sueldo
Pago de cotizaciones
previsionales de
trabajadores no
acreditado
Falta de control diario
de toneladas
dispuestas en relleno
sanitario, documento
requerido para
efectuar el pago
III, Examen de Sobre informe de disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
Cuentas, numeral acreditación de los C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
32 trabajos efectuados presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
III, Examen de Omisión de revisión disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
Cuentas, numeral de las rendiciones por C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
33 parte del municipio presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
98
MEDIDA
RESPALDO
Esa entidad deberá solicitar el reintegro por el remanente de
$89.506, en un plazo de 60 días hábiles contado desde la
recepción del presente informe, a través del Sistema de
Sobre remantes del Seguimiento y Apoyo CGR.
III, Examen de
“Bono Aseo” Asimismo, esa municipalidad deberá remitir el acto
Cuentas, numeral C: Compleja
entregado por la administrativo que disponga el inicio de un procedimiento
34
SUBDERE disciplinario, en el plazo de 15 días hábiles contados desde
la recepción del presente informe, a la Unidad de
Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General de la
República.
III, Examen de
disponga el inicio de un procedimiento disciplinario, en el
Cuentas, numeral Sobre recepción de
C: Compleja plazo de 15 días hábiles contados desde la recepción del
35, letras a), b), c) bono anual SUBDERE
presente informe, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de
y d)
La Municipalidad de Chépica deberá acreditar
documentalmente el cobro de las multas relacionados con el
incumplimiento de normas sanitarias en equipos e
instalaciones (4 UTM), identificación de los vehículos (4 UTM)
e indumentaria exigida al personal (2 UTM), ello en el plazo
III, Examen de de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente
De la aplicación de las
Cuentas, numeral C: Compleja informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
multas
36 Asimismo, Esa municipalidad deberá remitir el acto
administrativo que disponga el inicio de un procedimiento
disciplinario, en el plazo de 15 días hábiles contados desde
la recepción del presente informe, a la Unidad de
Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General de la
República.
99
B) OBSERVACIONES QUE SERÁN VALIDADAS POR EL ENCARGADO DE CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD
N° DE OBSERVACIÓN Y MATERIA DE LA REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS

NIVEL DE COMPLEJIDAD
EL ACAPITE OBSERVACIÓN ADOPTADAS
Falta de ordenanza y/o manual La Municipalidad de Chépica deberá acreditar documentadamente la conclusión del “Manual de
Acápite I. Aspectos de de procedimientos para la procedimientos para la ejecución y supervisión de servicios concesionados de la Municipalidad de
MC: Medianamente Compleja
control interno, numeral 1.1 ejecución y supervisión técnica Chépica”, debidamente sancionado, en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del
de los servicios presente informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
La entidad edilicia deberá acreditar documentadamente el término del “Manual de procedimientos
Falta de manual de
Acápite I. Aspectos de para la conciliación bancaria de la Municipalidad de Chépica”, debidamente sancionado, en el plazo
procedimientos de MC: Medianamente Compleja
control interno, numeral 1.2 de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a través del Sistema de
conciliaciones bancarias
Esa entidad edilicia deberá acreditar documentadamente la conclusión del “Manual de
Falta de manual de
Acápite I. Aspectos de procedimientos de arqueo de caja y fondos fijos de la Municipalidad de Chépica”, debidamente
procedimientos de arqueo de MC: Medianamente Compleja
control interno, numeral 1.3 sancionado, en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a
caja y fondos fijos
Cuentas corrientes sin
movimiento, sin saldo bancario,
II. Examen de la materia Esa entidad deberá acreditar documentalmente aquello, en un plazo de 60 días hábiles contado
no registradas en SIAPER y no MC: Medianamente Compleja
auditada, numeral 3.1.1 desde la recepción del presente informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
asociadas a una cuenta
contable
Sobre giradores de la cuenta La entidad edilicia deberá solicitar formalmente la revocación, con el fin de ajustar su actuar a lo
corriente bancaria establecido en las instrucciones impartidas por esta Contraloría General en los dictámenes Nos
II. Examen de la materia
N° 41909046198, del Banco MC: Medianamente Compleja 45.237 y 57.189, ambos de 1974, y a lo dispuesto los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, en el
auditada, numeral 3.1.2
Estado, denominada “Fondos plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a través del Sistema de
generales” Seguimiento y Apoyo CGR.
corresponde a esa entidad remitir los antecedentes que den cuenta de los ajustes faltantes, por
II. Examen de la materia
$109.298 (documentos del año 2013), por $1.000.000 (cheque N° 6537) y por $800.000 (cheque N°
auditada, numeral 3.1.4, Cheques girados y no cobrados MC: Medianamente Compleja
6541), ello en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a través
letras a) y b)
II. Examen de la materia corresponde a esa entidad remitir los antecedentes que den cuenta de los ajustes por $652.808,
Partidas de antigua data no
auditada, numeral 3.1.5. MC: Medianamente Compleja $506.911 y $14.559.158, respectivamente, ello en el plazo de 60 días hábiles contado desde la
aclaradas ni ajustadas
letras b), c) y d) recepción del presente informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
corresponde a esa entidad acreditar documentalmente las autorizaciones de las citadas cuentas
II. Examen de la materia Sobre cuentas corrientes de las corrientes, y/o su cierre en el Banco Estado, con el fin de ajustar su actuar a lo dispuesto en el oficio
MC: Medianamente Compleja
auditada, numeral 3.2 áreas de educación y salud circular N° 11.629, de 1982, ello en el plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del
presente informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
La Municipalidad de Chépica deberá acreditar documentadamente, mediante listados y/o registros,
Ausencia de documentación en
III, Examen de Cuentas, el catastro efectuado en su momento para la determinación de las 60 viviendas, ello en el plazo de
determinación de incremento MC: Medianamente Compleja
numeral 26, letra b) 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe, a través del Sistema de
poblacional
100

Informe Final: Municipalidad de Chépica

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CONTRALORÍA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O’HIGGINS

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

REF.: No 937.362/2023 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

RANCAGUA, 17 de mayo de 2023

Se remite, para su conocimiento y fines

Sobre el particular, corresponde que esa

Finalmente, cabe recordar que los datos

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

REF.: No 937.362/2023 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

RANCAGUA, 17 de mayo de 2023

Adjunto, remito a Ud., Informe Final Nº 7, de

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Finalmente, cabe recordar que los datos

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

REF.: No 937.362/2023 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

RANCAGUA, 17 de mayo de 2023

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

REF.: No 937.362/2023 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

RANCAGUA, 17 de mayo de 2023

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

REF.: No 937.362/2023 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

RANCAGUA, 17 de mayo de 2023

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

REF.: No 937.362/2023 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

RANCAGUA, 17 de mayo de 2023

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

REF.: No 937.362/2023 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

RANCAGUA, 17 de mayo de 2023

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................. 1

ANTECEDENTES GENERALES ................................................................................ 5

UNIVERSO Y MUESTRA ........................................................................................... 7

RESULTADO DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 8

I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO ................................................................. 8

1. Debilidades generales de control interno. ............................................................. 8

2. Situaciones de riesgo no controlados por el servicio. ......................................... 13

II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA ............................................................. 16

3. Sobre cuentas corrientes. ................................................................................... 16

4. Sobre formulario N° 3 “Oferta económica” de la licitación ID N° 2564-35-LR20. 25

5. Falta de cronograma en licitación. ...................................................................... 26

6. Convenio de transferencia sin fecha. .................................................................. 26

8. Sobre data de los camiones. .............................................................................. 28

9. Sobre seguro obligatorio de los vehículos. ......................................................... 28

10. Sobre logotipos corporativos. ............................................................................. 29

11. Sobre pisadera trasera. ...................................................................................... 30

12. Sobre registros GPS. .......................................................................................... 31