Retención en La Fuente - ¿Qué Es y Cómo Se Aplica - Actualícese

31/3/23, 22:37 Retención en la fuente: ¿qué es y cómo se aplica?
| Actualícese
La retención en la fuente es el
mecanismo mediante el cual el
estado pretende recaudar
gradualmente ciertos impuestos,
en lo posible dentro del mismo
ejercicio en el que se causan
artículo 367 del Estatuto
Tributario –ET–).
Artículo 367 del
ET. Finalidad de la
retención en la
fuente. La retención
en la fuente tiene por
objeto conseguir en
forma gradual que el
impuesto se recaude
en lo posible dentro
del mismo ejercicio
gravable en que se
cause.
Los elementos que intervienen en una operación impuesto.
con el mecanismo de retención en la fuente son
los siguiente: c. Hecho generador: es la actividad que se
realiza y que se encuentra sometida a la
a. Agente de retención: se refiere a aquella respectiva retención.
persona natural o jurídica autorizada por la ley
para efectuar la retención o percepción del tributo d. Base gravable: es el valor o monto sujeto a
correspondiente. retención.
b. Sujeto pasivo: corresponde a la persona a la e. Tarifa: es el porcentaje aplicable a la base

que se le practica la retención en la fuente, gravable definido por la ley, con el cual se
porque sobre ella recae la obligación de pagar el determinará la retención en la fuente.
https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente/ 1/23
31/3/23, 22:37 Retención en la fuente: ¿qué es y cómo se aplica? | Actualícese
dinero o especie, respecto de las obligaciones

f. Pago o abono en cuenta: hace referencia al resultantes en la adquisición de un bien o
concepto que establece la fecha en la que debe servicio.
contabilizarse la retención en la fuente.
Por su parte, el término “abono en cuenta”
Así las cosas, debe entenderse que el término corresponde al reconocimiento contable de tales
“pago” alude al reconocimiento total o parcial, en obligaciones.
¿Cómo se
aplica la
retención en la
fuente?
El funcionamiento del
mecanismo de retención en la
uente parte de la ocurrencia
de una transacción en la que
se intercambia un bien o un
servicio, y en la que
ntervienen un vendedor y
un comprador que, además
de pagar, es quien práctica
a retención en la fuente,
como se muestra en la
siguiente gráfica (Imagen #1).
La retención en comento que
ealiza el comprador debe ser
eportada a la Dian y se
entiende como el pago
anticipado de un impuesto
para el vendedor. Las tarifas
de retención en la fuente
dependen de muchos
aspectos que revisaremos
más adelante.
Entre los partícipes que

nteractúan en este proceso,
al vez el más importante será
el agente de retención, para
quien los artículos
375, 376, 378, 378-
, 381, 382 y 632 del
ET señalan
varias obligaciones, entre las
que se destacan las siguientes
Imagen #2).
¿Qué pagos no
están sujetos a
retención en la
fuente?
Es importante tener claro que

existen unos cuantos pagos
que la ley ha indicado
expresamente como no sujetos
a retención en la fuente; a
continuación, escucha de
primera mano al Dr. Diego
Guevara, líder de investigación
tributaria de Actualícese, quien
explica qué tipo de pagos no
están sujetos a retención en la
fuente.
¿Para qué sirve la retención en la

fuente?
Como lo indicamos líneas atrás, para el Estado, el mecanismo de

retención en la fuente es útil en cuanto le permite recaudar los
impuestos con anterioridad a los plazos para su presentación y
pago.
Además, para el contribuyente la retención en la fuente es útil

en tanto que le permite ir pagando poco a poco un impuesto en
particular, de manera que al realizar la declaración
correspondiente, el saldo a pagar es mucho menor o incluso nulo.
Recuerda que la retención en la fuente puede ser por los conceptos

de compras, servicios y honorarios, a los cuales se les aplica
diferentes tarifas dependiendo del hecho generador objeto de
retención.
¿Qué es la autorretención en la
fuente?
La autorretención es el procedimiento mediante el cual el mismo
sujeto pasivo de la retención en la fuente (quien vende el
producto o servicio) es el responsable de practicarse las
respectivas retenciones.
Frente al impuesto de renta existen dos tipos de autorretención:
1. Autorretención general: este tipo de autorretención hace
referencia a aquella en materia del impuesto sobre la renta que se
aplica un contribuyente por concepto de la retención que le hubiera
practicado el agente de retención en caso de no ser autorretenedor,
por lo que aplican las tarifas tradicionales de retención, por ejemplo,
las indicadas para cada concepto, esto es, honorarios, compras, etc.
De esta manera, dichas autorretenciones se las deben practicar solo

cuando se perciban ingresos gravados con el impuesto de renta y
complementario que superen la cuantía mínima exigida y que sean
cancelados por personas naturales o jurídicas que hubiesen tenido
que actuar como agentes de retención a título del mencionado
impuesto.
2. Autorretención especial: la autorretención especial del impuesto

sobre la renta tiene su origen en el Decreto 2201 de 2016, a través
del cual se reglamentaron los cambios introducidos por la Ley 1819
de 2016 al parágrafo 2 del artículo 365 del ET. Este parágrafo
establece un sistema de autorretención especial en la fuente a título
del impuesto sobre la renta y complementario, el cual no excluye la
posibilidad de que los autorretenedores sean sujetos de retención
en la fuente.
De esta manera, con el decreto en referencia, desde el 1 de enero
de 2017 todas las sociedades nacionales o extranjeras
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta comenzaron

a responder por la autorretención especial a título del tributo
mencionado. Dicha autorretención reemplazó la que se practicaba a
título del CREE.
[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado
¿Cuál es el plazo de la
declaración de retención en la
fuente?
Según el artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016,

modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de 2022, para conocer
la fecha límite para presentar la declaración y realizar el respectivo
pago se debe considerar el último dígito del NIT del agente
retenedor registrado en el RUT (sin incluir el dígito de verificación),
así:
Vencimientos en el primer semestre de 2023
Enero 2023 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

Último
dígito
Plazo máximo para declarar
del
NIT
Febrero 2023 Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
1 7 7 10 9 7 7 9
2 8 8 11 10 8 10 10
3 9 9 12 11 9 11 11
4 10 10 13 12 13 12 14
5 13 13 14 15 14 13 15
6 14 14 17 16 15 14 16
7 15 15 18 17 16 17 17
8 16 16 19 18 20 18 18
9 17 17 20 19 21 19 22
0 20 21 21 23 22 21 23
Vencimientos en el segundo semestre de 2023
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Plazo máximo para declarar
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2024
7 10 8 11 10
8 11 9 12 11
11 12 10 13 12
12 13 14 14 15
13 17 15 15 16
14 18 16 18 17
15 19 17 19 18
18 20 20 20 19
19 23 21 21 22
20 24 22 22 23
Nota: consulta nuestro Calendario tributario 2023 – versión para

imprimir, en donde podrás conocer los plazos para el cumplimiento
de las obligaciones tributarias más importantes.
¿En qué formulario se declara la

retención en la fuente?
La declaración y pago de
retención en la fuente y/o
autorretención por concepto
del impuesto de renta y
complementario, del impuesto
de timbre, del IVA y de la
contribución por laudos
arbitrales se realizará de
forma mensual en el
formulario 350.
Por el año gravable 2023, se

podrá seguir empleando el
formulario 350 expedido
mediante la Resolución
000009 de febrero 5 de 2021.
Sin embargo, es posible que la
Dian mediante una nueva
resolución publique una nueva
versión del formulario para el
cumplimiento de las
obligaciones durante dicho
año.
Plantilla en Excel del
formulario 350 AG 2022 –
declaración de retención en la
fuente
Retención a título de renta y

complementario
Según lo disponen los artículos 383 al 406 del ET, entre los

conceptos que se encuentran sujetos a retención en la fuente a
título del impuesto de renta y complementario están contemplados
los siguientes:
Ahora bien, las tarifas de
etención en la fuente a título
de renta para el año 2023 por
conceptos tales como compras,
servicios,
arrendamientos, honorarios y
comisiones, entre otros, se
encuentran discriminadas en la
siguiente tabla de retención en
a fuente con sus respectivos
opes en UVT y la cifra
correspondiente en pesos (el
monto de UVT para 2023 es de
$42.412).
Descarga aquí nuestras. Tablas de retención en la fuente 2023 a
título de impuestos nacionales.
Simulador de retenciones a practicar entre regímenes
Adicionalmente, cuando se trata de retención en la fuente sobre

rentas de trabajo (laborales y no laborales), el procedimiento es
mucho más detallado que el de los casos indicados en la tabla
anterior.
Para estudiar estas novedades, no dejes de leer nuestro
artículo Formatos y condiciones para retención en la fuente bajo

procedimientos 1 y 2 en el año gravable 2023.
Pero eso no es todo, porque, como siempre, para que esta labor sea
mucho más fácil para ti, Actualícese tiene disponibles los
respectivos liquidadores que puedes descargar ahora mismo:
Año 2022: Año 2023:
Liquidador de Liquidador de
retención en la fuente retención en la fuente
con procedimiento 1 con procedimiento 1
sobre rentas de trabajo durante 2023 sobre
durante 2022 rentas de trabajo
(laborales y no laborales)
Liquidador de
porcentaje fijo de Liquidador en Excel
retención en la fuente del porcentaje fijo de
sobre salarios en retención en la fuente
diciembre de 2022 – sobre salarios en
procedimiento 2 diciembre de 2022 –
Procedimiento 2
Recuerda que en nuestro editorial Reforma tributaria efectuó 4
ajustes a la retención en la fuente por concepto de pagos por rentas
de trabajo podrás estudiar las novedades introducidas por la reforma
tributaria, Ley 2277 de 2022, a la retención en la fuente por
concepto de pagos por rentas de trabajo.
Retención en la fuente por

pensiones
Los pagos por concepto de pensiones de jubilación, invalidez, vejez

y de sobrevivientes que sean menores a 1.000 UVT mensuales no
se encuentran sujetos a retención en la fuente, y al valor que
exceda este monto debe aplicársele la tabla contenida en el artículo
383 del ET.
El siguiente liquidador permite calcular fácilmente la retención a

practicar por concepto de pensiones:
Cálculo de retención en la fuente a título de renta por concepto
de pensiones
Retención en la fuente por

dividendos
La norma contenida en los artículos 3 y 4 de la Ley 2277 de
diciembre 13 de 2022 modificó los artículos 242 y 245 del ET (los
cuales se deben estudiar en combinación con el artículo 246-1 del
ET) para introducir a partir del año gravable 2023 los siguientes
cambios en materia de tributación del impuesto de renta sobre
dividendos gravados y no gravados de los años 2017 y siguientes
que se distribuyan a los socios o accionistas que sean personas
naturales o sucesiones ilíquidas residentes o no residentes del
régimen ordinario.
En materia de la retención en la fuente a título de renta que se

aplicaría al accionista, esta vez la norma indica que dicha retención
ya no será igual al valor de los impuestos antes comentados, sino
que la retención se calculará sumando los dividendos no
gravados más los dividendos gravados; dicha suma se buscará
en una nueva tabla especial de dos rangos que produce retención
con tarifa del 15 % (ver el parágrafo del artículo 242 del ET,
modificado por el artículo 3 de la Ley 2277 de 2022).
Así mismo, en la nueva versión de la norma del artículo 242 del

ET se eliminó la instrucción referente a que la persona natural y/o
sucesión ilíquida residente sí podía restarse al final del año el mismo

valor de la “retención trasladable” que se menciona en el artículo
242-1 del ET (el cual también fue modificado con el artículo 12 de la
Ley 2277 de 2022) y que corresponde a una retención especial que
primero se practica a la gran mayoría de las sociedades nacionales
que reciben dividendos no gravados y gravados de otras sociedades
nacionales, pero que no es utilizada por dichas sociedades y solo
terminará siendo utilizada por sus socios que sean personas
naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes o no residentes cuando
la mencionada sociedad nacional les distribuya sus propias
utilidades.
Esto último, por tanto, es un defecto en la norma que tendrá que

ser ajustado con un decreto reglamentario, pues el artículo 242-1
del ET sí sigue mencionando que la “retención trasladable” solo
termina siendo utilizada por socios o accionistas que sean personas
naturales o sucesiones ilíquidas residentes o no residentes.
Profundiza más sobre este
ema en nuestro editorial Ley
2277 de 2022 aumentó
ributación sobre dividendos de
personas naturales del régimen
ordinario.
En la siguiente respuesta, el Dr.

uan Fernando Mejía explica
qué retención en la fuente
aplica a los dividendos
decretados en 2022 que se
paguen en el 2023:
Retención en la fuente a título del

IVA
El artículo 437-2 del ET indica quiénes son los agentes de

retención a título del impuesto sobre las ventas. En el siguiente
video, el Dr. Diego Guevara Madrid explica quiénes figuran en ese
grupo y cuáles son sus responsabilidades:
Ahora bien, conforme lo
indica el artículo 1 del Decreto
782 de 1996, recopilado en
el artículo 1.3.2.1.12 del DUT
1625 de 2016, para aplicar la
retención en la fuente a
título del impuesto sobre
las ventas se deben tener
en cuenta las mismas
cuantías mínimas no
sujetas a retención en la
fuente a título del impuesto
sobre la renta por los
conceptos de servicios y de
otros ingresos tributarios,
señaladas por el Gobierno
nacional.
Por lo tanto, no se debe
aplicar retención en la fuente a
título del IVA sobre pagos o
abonos en cuenta por
prestación de servicios cuando
el valor individual de dicho
pago sea inferior a
4 UVT ($170.000 por 2023), ni

para la compra de bienes
gravados cuando estos sean
inferiores a
27 UVT ($1.145.000 por
2023).
A continuación, escucha de
primera mano al Dr. Diego
Guevara, quien explica
el procedimiento adecuado
para la aplicación de la
retención en la fuente a título
del IVA:
Retención en la fuente a título de

industria y comercio –ICA–
El impuesto de industria y comercio también se recauda de forma
anticipada mediante el mecanismo de retención en la fuente, para lo
que cada municipio, mediante su estatuto tributario, establece cómo
se maneja la retención, por cuanto no existe una uniformidad
nacional en torno a este procedimiento.
Lo anterior puede evidenciarse, por ejemplo, en materia de bases

mínimas y tarifas. Para el caso de Bogotá, la base mínima por
servicios es de 4 UVT y por compras es de 27 UVT, mientras que
para Cali, por servicios es de 3 UVT y por compras de 15 UVT.
Por lo expuesto, se recomienda analizar el estatuto tributario de

cada municipio para efectos de este impuesto.
Retención en la fuente por el

gravamen a los movimientos
financieros –GMF–
Por lo indicado en el artículo 876 del ET, deben actuar como

agentes retenedores y responsables del recaudo y pago del GMF el
Banco de la República y las demás entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera o de economía solidaria en las cuales
se encuentre la respectiva cuenta corriente, de ahorros, de depósito
o de derechos sobre carteras colectivas en la que se realicen los
movimientos contables que impliquen el traslado de recursos del
que trata el artículo 871 del ET. El GMF debe ser retenido en su
totalidad.
Cuando se utilicen las cuentas de depósito del Banco de la

República para operaciones distintas a las previstas en el artículo
879 del ET, esta entidad actuará como agente retenedor del GMF
que le corresponda pagar por dicha transacción a la entidad usuaria
de la respectiva cuenta (ver el artículo 880 del ET).
Retención en la fuente por timbre

nacional
El impuesto de timbre nacional es un impuesto documental que

se aplica sobre las documentaciones públicas o privadas en las
que se haga constar la constitución, existencia, modificación o
extinción de obligaciones.
Este es un tributo directo dirigido a gravar al destinatario del impuesto,

es decir, a la persona que incurre en el acto o contrato.
Al respecto es importante destacar que el artículo 77 de la Ley de

reforma tributaria 22 y de 2022 modificó el artículo 519 del ET para
establecer que los notarios tendrán que practicar de nuevo una
retención a título de timbre sobre la venta de algunos bienes
raíces. En nuestro análisis Reforma tributaria revivió la retención a
título de timbre para la venta de algunos bienes raíces te contamos
cuáles son las condiciones; una de ellas es superar el valor de 20.000
UVT.
Ahora bien, al igual que el impuesto de renta y complementario, el

IVA, el ICA y el GMF, el recaudo de este impuesto se hace mediante el
mecanismo de retención en la fuente. Debe declararse en la casilla 83
del formulario 350:
Retención en la fuente para

contribuyentes del SIMPLE
El artículo 911 del ET y el Decreto 1091 de 2020 exoneran de

retenciones a título de renta e ICA a los inscritos en el SIMPLE, más
no de retención a título de IVA, ganancia ocasional ni de la
contribución de laudos arbitrales.
En nuestro análisis Retenciones y autorretenciones en operaciones
donde participe alguien del régimen simple podrás encontrar

una completa guía para el análisis de la forma en la que opera
esta retención según las condiciones tributarias de cada uno de
los participantes en la operación.
Adicionalmente, en el siguiente video, el Dr. Diego Guevara

responde a la pregunta sobre la forma en que opera la retención por
IVA entre contribuyentes del régimen ordinario y del SIMPLE.
Escúchalo ahora:
¿Quieres tener a la mano un
completo compendio de las
cuantías mínimas y tarifas
pertinentes para la
liquidación de retenciones
en la fuente?
Nosotros ya lo
preparamos para ti,
¡descárgalo ahora!
Tablas de retención en la
fuente 2023 a título de
impuestos nacionales
Tabla de retención en la
fuente 2023
Ineficacia de la declaración de
retención en la fuente
El inciso segundo del artículo 580-1 del ET señala que la ineficacia

en las declaraciones de retención en la fuente no se aplicará
cuando dicha declaración se presente sin pago total por parte

de un agente de retención que sea titular de un saldo a favor
igual o superior a dos (2) veces el valor de la retención a cargo,
susceptible de compensarse con el saldo a pagar de la respectiva
declaración de retención en la fuente.
Para tal efecto, el saldo a favor debe haberse generado antes de la

presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor
igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.
Así, el agente retenedor deberá
solicitar a la Dian la
compensación de saldo a favor
con el saldo a pagar
determinado en la declaración
de retención en la fuente; esto
dentro de los 6 meses
siguientes a la presentación de
a respectiva declaración de
etención.
Cuando el agente retenedor no

solicite la compensación del
saldo a favor oportunamente o
cuando la solicitud sea
echazada, la declaración de
etención en la fuente
presentada sin pago será
neficaz.
En la siguiente infografía
podrás encontrar algunos de
os aspectos más importantes
que deben tenerse en cuenta

especto a la ineficacia de las
declaraciones de retención en
a fuente:
Ahora bien, el inciso 5 del

artículo 580-1 del ET,
modificado por el artículo 101
de la Ley 2010 de 2019, indica
que las declaraciones de
etención en la fuente
producirán efectos legales,
siempre y cuando el pago total
de la retención sea realizado
a más tardar dentro de los
dos meses siguientes a la
echa de vencimiento del
plazo otorgado para declarar,
eniendo en cuenta, por
supuesto, que quien declara
debe efectuar la liquidación de
os intereses moratorios a los
que haya lugar.
Si una declaración de retención
en la fuente se da como
ineficaz, es necesario volverla a
presentar como si fuera una
declaración inicial; este paso a
paso es explicado por el Dr.
Diego Guevara en el
siguiente video:
[Liquidador] Intereses
moratorios sobre deudas
tributarias.
Profundiza sobre este tema en

nuestro editorial Ineficacia de
las declaraciones de retención
en la fuente: aspectos
importantes para considerar.
Declaraciones de retención en la
fuente con saldo inferior a 10 UVT
La Ley 2277 de 2022 de haya lugar.
reforma tributaria mediante
su artículo 78 adicionó un En vista de lo anterior, se diría
nuevo parágrafo 3 al artículo que a partir de la vigencia de la
580-1 del ET, en el cual se lee: Ley 2277 de 2022 las
declaraciones mensuales de
Parágrafo 3. La declaración de retenciones o autorretenciones
retención en la fuente que se en la fuente que se pueden
haya presentado sin pago total presentar sin pago, que se
producirá efectos legales, darían por válidamente
siempre y cuando el valor presentadas, serían aquellas a
dejado de pagar no supere las que les aplique alguna de
diez (10) UVT y este se las siguientes condiciones:
cancele a más tardar dentro
del año (1) siguiente contado a a. Son declaraciones
partir de la fecha de presentadas antes o después
vencimiento del plazo para del vencimiento, con valores
declarar. Lo anterior, sin totales a pagar inferiores a
perjuicio de la liquidación de 10 UVT equivalente a
los intereses moratorios a que $424.000 por 2023 (incluida la
sanción de extemporaneidad contribuyentes que al mismo

cuando aplique), pero el pago tiempo poseen saldos a
total, incluido los intereses de favor previos en otras
mora, se realiza a más tardar declaraciones tributarias que
dentro del año siguiente a la sean iguales o superiores a
fecha del vencimiento del plazo dos veces el valor de la
para declarar. retención a cargo. En este
caso se exige que el
Al respecto, se entiende que la contribuyente solicite una
Dian podría abstenerse en este solicitud de compensación de
tipo de casos de denunciar al saldos dentro de los 6 meses
contribuyente ante la fiscalía siguientes a la presentación de
para que no le inicie el proceso la declaración de corrección.
penal del artículo 402 del
Código Penal, pero esto será Nota: debe destacarse que el
algo que deberá ser aclarado mismo artículo 78 de la Ley
por dicha entidad. 2277 de 2022 también agregó
otro parágrafo transitorio al
b. Son declaraciones mismo artículo 580-1 del ET,
presentadas antes del en el cual se establece que la
vencimiento, con valores declaración de retención en la
superiores a 10 UVT, pero el fuente que se haya presentado
pago total, incluidos los sin pago total y a la fecha de
intereses de mora, se realiza expedición de la presente ley
dentro de los dos meses se encuentre ineficaz, y el valor
siguientes al vencimiento. por pagar sea igual o inferior a
10 UVT, podrá subsanar su
c. Son declaraciones ineficacia, cancelado el valor
presentadas en forma oportuna total adeudado más los
o extemporánea, sin importar intereses moratorios a los que
el monto total allí liquidado, haya lugar, a más tardar al 30
pero presentadas por de junio de 2023.
pago total se abre la

Este parágrafo transitorio oportunidad de darlas por
aplica a declaraciones válidamente presentada si el
presentadas sin pago antes pago total, incluidos los
de la expedición oficial de la intereses de mora, se realiza a
ley de reforma tributaria, sin más tardar el 30 de junio de
importar si fueron oportunas o 2023.
extemporáneas, pero en las
cuales el valor total a pagar Si llegaste hasta aquí debes
(incluidas las sanciones de saber que este tema en
extemporaneidad cuando particular lo podrás profundizar
aplicaran) fue inferior a 10 en nuestro editorial Nuevas
UVT, y además les aplicaba la reglas para el pago de
ineficacia. declaraciones de retención en
la fuente con saldo inferior a 10
Así, para tales declaraciones UVT.
de retención presentadas sin
Firmeza de la declaración de
retención en la fuente
Frente al caso específico de las declaraciones de retención en la

fuente, el tema de la firmeza es abordado en el artículo 705-1 del
ET.
Esta norma indica que los términos que tiene la Dian para notificar
el requerimiento especial y para que queden en firme las
declaraciones del impuesto sobre las ventas y de retención en la
fuente del contribuyente son los mismos que correspondan a
su declaración de renta respecto de aquellos períodos que

coincidan con el correspondiente año gravable.
En el siguiente video, nuestro
conferencista Diego Guevara
Madrid, destacado tributarista
y líder de investigación en
mpuestos de Actualícese,
explica cuál es el período de
rmeza de las declaraciones de
etención en la fuente.
Recordemos que con
a Sentencia 22105 de agosto
5 de 2021 la sección cuarta
del Consejo de Estado se
pronunció respecto al término
de firmeza para las
declaraciones de IVA y
etención en la fuente,
efectuando aclaraciones al
especto.
En consecuencia, según la sentencia en mención, para determinar
la firmeza de una declaración de IVA (por ejemplo, presentada
durante el año gravable 2022), deberá determinarse primero el
término de firmeza de la declaración de renta correspondiente a
ese mismo año gravable 2022.
Conoce otros apuntes respecto a este apartado en nuestro

editorial Aclaraciones sobre el término de firmeza en declaraciones
de IVA y retención en la fuente.

Retención en La Fuente - ¿Qué Es y Cómo Se Aplica - Actualícese

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Retención en La Fuente - ¿Qué Es y Cómo Se Aplica - Actualícese

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

31/3/23, 22:37 Retención en la fuente: ¿qué es y cómo se aplica?

b. Sujeto pasivo: corresponde a la persona a la e. Tarifa: es el porcentaje aplicable a la base

dinero o especie, respecto de las obligaciones

Entre los partícipes que

Es importante tener claro que

¿Para qué sirve la retención en la

Como lo indicamos líneas atrás, para el Estado, el mecanismo de

Además, para el contribuyente la retención en la fuente es útil

Recuerda que la retención en la fuente puede ser por los conceptos

De esta manera, dichas autorretenciones se las deben practicar solo

2. Autorretención especial: la autorretención especial del impuesto

contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta comenzaron

Según el artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016,

Enero 2023 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

Vencimientos en el segundo semestre de 2023

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Plazo máximo para declarar

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2024

Nota: consulta nuestro Calendario tributario 2023 – versión para

¿En qué formulario se declara la

Por el año gravable 2023, se

Retención a título de renta y

Según lo disponen los artículos 383 al 406 del ET, entre los

Simulador de retenciones a practicar entre regímenes

Adicionalmente, cuando se trata de retención en la fuente sobre

Para estudiar estas novedades, no dejes de leer nuestro

artículo Formatos y condiciones para retención en la fuente bajo

Retención en la fuente por

Los pagos por concepto de pensiones de jubilación, invalidez, vejez

El siguiente liquidador permite calcular fácilmente la retención a

Retención en la fuente por

En materia de la retención en la fuente a título de renta que se

Así mismo, en la nueva versión de la norma del artículo 242 del

sucesión ilíquida residente sí podía restarse al final del año el mismo

Esto último, por tanto, es un defecto en la norma que tendrá que

En la siguiente respuesta, el Dr.

Retención en la fuente a título del

El artículo 437-2 del ET indica quiénes son los agentes de

4 UVT ($170.000 por 2023), ni

Retención en la fuente a título de

Lo anterior puede evidenciarse, por ejemplo, en materia de bases

Por lo expuesto, se recomienda analizar el estatuto tributario de

Retención en la fuente por el

Por lo indicado en el artículo 876 del ET, deben actuar como

Cuando se utilicen las cuentas de depósito del Banco de la

Retención en la fuente por timbre

El impuesto de timbre nacional es un impuesto documental que

Este es un tributo directo dirigido a gravar al destinatario del impuesto,

Al respecto es importante destacar que el artículo 77 de la Ley de

Ahora bien, al igual que el impuesto de renta y complementario, el

Retención en la fuente para

El artículo 911 del ET y el Decreto 1091 de 2020 exoneran de

En nuestro análisis Retenciones y autorretenciones en operaciones

donde participe alguien del régimen simple podrás encontrar

Adicionalmente, en el siguiente video, el Dr. Diego Guevara

El inciso segundo del artículo 580-1 del ET señala que la ineficacia

cuando dicha declaración se presente sin pago total por parte

Para tal efecto, el saldo a favor debe haberse generado antes de la

Cuando el agente retenedor no

que deben tenerse en cuenta

Ahora bien, el inciso 5 del

Profundiza sobre este tema en