ECACEN / Red Impuestos Nacionales y

Planeación Fiscal

Primera Web Conferencia

Impuestos Nacionales y
Planeación Fiscal
Neiva, 10 de septiembre de 2022
AGENDA

• Saludo de Bienvenida

• Presentación Red de Tutores

• Agenda del Curso

• Acompañamiento Docente

• Generalidades Retención en la Fuente

• Revisión Actividades Paso 2

• Prospecta 2022

• Espacio para preguntas

 PRESENTACIÓN DIRECTORA DE CURSO

Directora: YEYMY LIZETH ESTRADA OROZCO

CCAV: Neiva
E-mail: yeymy.estrada@unad.edu.co
Skype: jeimy.leo85

Grupos de
estudio:
 Red de Tutores del Curso Impuestos Nacionales y
Planeación Fiscal
Tutor: WILLIAM VALENCIA
CCAV: Neiva
E-mail: william.valencia@unad.edu.co
Skype: william7169_1

Grupos de
estudio:
 Red de Tutores del Curso Impuestos Nacionales y
Planeación Fiscal
Tutor: ALEXA MARCELA PALMA
CEAD: Ibagué
E-mail: alexa.palma@unad.edu.co
Skype: live:.cid.c5605589184716b8

Grupos de estudio:
 Red de Tutores del Curso Impuestos Nacionales y
Planeación Fiscal

Tutor: ELBER MARTINEZ SANCHEZ

CEAD: Medellín
E-mail: elber.martinez@unad.edu.co
Skype: servicioscontables92

Grupos deestudio:
 Red de Tutores del Curso Impuestos Nacionales y
Planeación Fiscal
Tutor: Edwin Leonardo Sandoval Blanco
CEAD: Soatá
E-mail: edwin.sandoval@unad.edu.co
Skype: elsan170881

Grupos deestudio:
 Red de Tutores del Curso Impuestos Nacionales y
Planeación Fiscal

Tutor: Manuel Guillermo Angulo Jiménez

CEAD: Soatá
E-mail: mganguloj@unadvirtual.edu.co
Skype: manuelguillermoangulo

Grupos deestudio:
AGENDA DEL CURSO IMPUESTOS NACIONALES Y
PLANEACIÓN FISCAL
 Atención Asincrónica

• Foro General - Foro preguntas y

respuestas
Atención
• Foro de la actividad
asincrónica • Mensajería interna
• Correo electrónico
Atención Sincrónica

Web Encuentros
Conferencias
Chat del curso
CIPAS
Generalidades de la
Retención en la Fuente
Retención en la Fuente

La retención en la fuente es
el mecanismo mediante el
cual el Estado pretende
recaudar gradualmente ciertos
impuestos, en lo posible
dentro del mismo ejercicio en
el que se causan (artículo 367
del Estatuto Tributario –ET–).
¿Cómo opera la retención en la fuente?

El retenido debe ser

el que vende o
presta el servicio, es El agente
decir quien recibe el retenedor es el
ingreso
que paga, es decir
Sobre el concepto de
quien compra.
la transacción
económica, la ley
Debe existir una expresamente
El retenido debe califica la
transacción
ser contribuyente obligatoriedad de
económica entre
dos personas
del impuesto de efectuar la retención.
diferentes renta
 ¿QUÉ ES LA RETEFUENTE ?
1. AGENTE RETENEDOR - SUJETO ACTIVO: Se refiere a
aquella persona natural o jurídica autorizada por la ley “Artículo 367 del ET.
para efectuar la retención o percepción del tributo Finalidad de la retención
correspondiente. en la fuente. La
2. SUJETO PASIVO: Beneficiario del pago o abono en retención en la fuente
cuenta. Ccorresponde a la persona a la que se le practica tiene por objeto
la retención en la fuente, porque sobre ella recae la conseguir en forma
obligación de pagar el impuesto. gradual que el impuesto
3. PAGO O ABONO EN CUENTA: Pago: La prestación de lo se recaude en lo posible
que se debe. dentro del mismo
Abono: Reconocer contablemente la obligación a favor de ejercicio gravable en que
un tercero (causación costo, gasto). se cause”.
4. TARIFA: Porcentaje que aplicado a la base determina el
valor a retener. NO ES UN IMPUESTO
Agentes de Retención (Art. 368, 368-1 E.T)

Personas Naturales o Jurídicas Fondos de Pensiones de Jubilación e

invalidez

Entidades de Derecho Público Consorcios y uniones temporales

Fondos de Inversión, Fondos de Sucesiones ilíquidas y Sociedades de

Valores hecho

Los agentes retenedores son todas las

personas o entidades que tienen la
obligación legal de recibir, controlar,
disponer, custodiar o pagar cualquier
partida de ingresos de una persona o
ente que esté sujeto a retenciones
 ¿Cómo se aplica la retención en la fuente?

El funcionamiento del mecanismo de retención en la fuente parte de la ocurrencia de una transacción

en la que se intercambia un bien o un servicio, y en la que intervienen un vendedor y un comprador
que además de pagar es quien práctica la retención en la fuente como se muestra en la siguiente
gráfica:
¿Cómo se aplica la retención en la fuente?

El valor bruto o la totalidad del pago a abono en

cuenta: La base de retención es el valor sobre el
cual se aplica la tarifa de retención, es decir, el
porcentaje correspondiente. Por ejemplo, si el
valor de la compra es de $1.000.000, esa será la
base.

- No forma parte de la base:

 Impuestos, tasas y contribuciones
integrados a la base.
 Descuentos efectivos no condicionados y
que consten en la factura.
 PAGOS O ABONOS SOMETIDOS A RETENCIÓN

Los siguientes conceptos están sujetos a retención:

Se Observa
la Tabla de
Retención
AÑO 2022
Retención en la fuente por pagos
laborales en 2022
Rentas de Trabajo

ARTÍCULO 103 E.T. Se consideran rentas exclusivas de trabajo,

las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios,
comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de
representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos,
compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo
y, en general, las compensaciones por servicios personales.
CLASIFICACIÓN DE RETENCIÓN PERSONAS
NATURALES
Rentas de Rentas de Pensionados
trabajo; trabajo;
asalariado Independiente
Se Aplica Las Tablas Por honorarios, Se Aplica Las Tablas
De Retención De prestadores de De Retención De
Renta servicios personales Renta
menos de 2
trabajadores
Se Aplica Las Tablas
De Retención De
Renta
 RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Cálculo de la base de retención en la fuente pagos laborales:
Total de ingresos del mes.
(-) Ingresos no constitutivos de renta
(=) Subtotal “A” (Ingresos Netos)
(-) Las rentas exentas “B” RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
(-) Las deducciones “C”
(=) Total Base de retención.
• La suma de “B” + “C” no podrá superar el 40% del subtotal “A”.
• Esta limitación no le aplica a los pagos de pensiones de jubilación,
vejez, invalidez, de sobrevivientes y sobre riesgos profesionales.
30
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE
RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Aporte obligatorio a Pensiones

Aporte obligatorio a Salud

Aporte al fondo de solidaridad

El aporte de seguridad social que se detraerá en la

liquidación de la retención en la fuente será el
valor del aporte del mes que se está liquidando.
 LIMITACIONES DEDUCCIONES Y
EXENCIONES

DEDUCCIONES

EXENCIONES
Medicina Aportes a cuentas
Prepagada AFC
Intereses crédito Aportes voluntarios
hipotecario a pensiones

Dependientes 25% renta exenta

El 40% se toma sobre los ingresos netos,

es decir el ingreso mensual menos los
ingresos no constitutivos de renta ni 40%
ganancia ocasional.
 Autorretención de renta: ¿Qué es?
Antes de entrar en vigencia la reforma tributaria (Ley 1819 de
2016) funcionaba el impuesto CREE (impuesto sobre la renta para
la equidad) y este fue eliminado en esta reforma, pero en su lugar
se creó la autorretención al impuesto sobre la renta, con el
objetivo de contrarrestar la afectación del recaudo por el
beneficio que se le otorga a las personas jurídicas de no pagar
aportes de salud y aportes parafiscales Sena e ICBF.
En resumen, el autorretenedor ha de ser una sociedad o persona jurídica, y que además estén
exoneradas del pago de aportes a seguridad social en términos del artículo 114-1 del estatuto
tributario.
En este caso no se requiere que la Dian expida una resolución, sino que el contribuyente será
responsable de esa autorretención por el sólo hecho de cumplir las condiciones señaladas por
la ley.
Tarifas Autorretención
Las tarifas que aplican para la autorretención a título
de renta prevista en el Decreto 2201 de 2016, son en
su orden: 0,4%, 0,8% y 1,6%. La que debe usar el
contribuyente se consulta en la tabla que trae el
Decreto la cual está en función de la actividad
económica principal. (ver artículo 1.2.6.8 del Decreto
2201 de 2016).
FORMULARIO RETENCIÓN EN LA FUENTE 350
– Datos Generales
 FORMULARIO RETENCIÓN EN LA FUENTE 350
A TÍTULO DE RENTA
Retenciones a Título de Impuesto Sobre la Renta y Complementarios
 FORMULARIO RETENCIÓN EN LA FUENTE 350
AUTORRETENCIONES
Retenciones a Título de Impuesto Sobre la Renta y Complementarios
 FORMULARIO RETENCIÓN EN LA FUENTE 350
A TÍTULO DE IVA Y OTROS.
Retenciones a Título de IVA, Timbre y otro.
Revisión de
Actividades
Paso 2
 Trabajo Individual. Paso 2: Unidad 1 - Paso 2 - Aplicación
de la retención en la fuente

Realizar una lectura comprensiva de los

contenidos temáticos de la unidad 1 paso
2.

Socializar en el foro de discusión a través de

un cuadro sinóptico las disposiciones
generales de la retención en la fuente.

Asumir un rol a desarrollar dentro del

desarrollo de la unidad.
 Actividad Individual

También conocido como

mapa sinóptico, y diagrama o
esquema de llaves – es una forma
visual de resumir y organizar ideas en
temas, subtemas y conceptos. Esta
herramienta sirve para identificar la
información más importante de un
texto, y así, comprenderlo mejor.
Debe ser una estructura jerárquica de
izquierda a derecha.
 Actividad Individual

SON TODAS LAS FACULTADES QUE TIENE EL

DISPOSICIONES GOBIERNO PARA CREAR, MODIFICAR Y ACTUALIZAR
GENERALES LO RELACIONADO CON LA RETENCION EN LA FUENTE

RETENCION EN LA ENUMERAR LAS OBLIGACIONES QUE TIENEN LOS AGENTES DE

OBLIGACIONES RETENCION BASICAMENTE SON 4 OBLIGACIONES
FUENTE

CONCEPTOS SUJETOS DE RELACIONAR TODOS LOS CONCEPTOS SOBRE LOS CUALES

RETENCION SE REALIZAN LA RETENCION. Importante que a cada obligación
y a cada concepto sujeto de retención les incluya el artículo al
que hace referencia en el Estatuto Tributario. (No especificarlos).
DIRECTOR TRIBUTARIO DIRECTOR DE
COMPILADOR REVISOR
COMUNICACIÓN

AUDITOR TRIBUTARIO LIDER DE GESTIÓN EVALUADOR ENTREGAS

CONTROLLER
ALERTAS
TRIBUTARIO
Actividad Grupal

Revisión de
Actividades
 Preparar, liquidar, y presentar
declaración de retención en la fuente por
meses de enero y febrero de 2021, donde
calculen la retención en la fuente
aplicable sobre varios conceptos sujetos a
retención
Actividad Grupal

Preparar, liquidar, y presentar

declaración de retención en la fuente
por meses de enero y febrero de
2021, donde calculen la retención en
la fuente aplicable sobre varios
conceptos sujetos a retención
Actividad Grupal

Código de Responsabilidad
responsabilidad
5 Impuesto de renta y complementario
régimen ordinario.
7 Retención en la fuente a título de renta.

9 Retención en la fuente en el impuesto sobre

las ventas.
14 Informante de exógena.
42 Obligado a Llevar Contabilidad.
48 Impuesto sobre las ventas
 Actividad Grupal

RETENCIÓN
% VALOR A
TRANSACCION VALOR IVA EN LA
Retención PAGAR
FUENTE
1. Se compran mercancías generales a la empresa
“Distribuciones Unadistas S.A.S” (Declarante), por 2,5%
12,500,000 2,375,000 312,500 12.187.500
valor de $12.500.000, IVA 19%.
2. Se cancelan honorarios al contador público de
la compañía por valor de $1.300.000 (No 10%
1,300,000 - 130,000 1.170.000
declarante).
Trabajo Final Unidad 1: Paso 2
Fecha de Entrega: Octubre 02

En cada grupo deben elegir un solo integrante

que se encargará de entregar el producto que
fue construido, por todos los integrantes en el
entorno de evaluación.

Contenido del documento en Word o PDF:

• Portada
• Introducción
• Objetivos
• Ejercicios desarrollados (cuadro
sinóptico - declaraciones)
• Conclusiones
• Referencias bibliográficas (Normas APA).
Rúbrica de Evaluación Paso 3
Prospecta 2022
https://prospecta.unad.edu.co/
Apreciado estudiante, la escuela ECACEN te invita a participar
en el congreso internacional Prospecta Colombia 2022 y
Conviértete en un agente de cambio con capacidad de guiar a
las organizaciones hacia un futuro deseado.

📆 del 26 al 28 de octubre
Preguntas frecuentes

Apreciado estudiante
¿Tienes dudas e inquietudes en
tu curso Impuestos Nacionales y
Planeación Fiscal?

Ingresa al chat del curso:

Preguntas
¡GRACIAS!