Copia de Practica - Asientos

PRACTICA DE ASIENTO
La Empresa ABC S.A., realiza las siguientes operaciones duran

1) Se cobra en efectivo una letra valorizada en S/. 5,000.00 So
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
01 02/08/2020 CBZA. DE LETRA 001
01 02/08/2020 CBZA. DE LETRA 002
2) Se canjea la factura 001-0224 de S/. 1,800.00 CON UNA LET

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
02 Canje de fact. Con letra 003
02 Canje de fact. Con letra 004
3) Se gira Ch/. 001 del banco continental para el pago de suel

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
03 pago de sueldos 005
03 pago de sueldos 006
4) Se deposita dinero en efectivo por S/. 10,000.00 en nuestra
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
04 dpsto. En cta. Cte. BBVA 007
04 dpsto. En cta. Cte. BBVA 008
5) Según acuerdo de socios, se decide incrementar el capital

REFERENCIA D
OPERACIÓN
NÚMERO
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
05 ACUERDO AUMENT. CAP. 009

05 ACUERDO AUMENT. CAP. 010
6) Los socios de la empresa depositan en el banco de la empr

por la suma de S/. 50,000 SOLES. REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
06 DPSTO. AUMT. CAPITAL 011
06 DPSTO. AUMT. CAPITAL 012
7) Se compra un escritorio de madera para la oficina de geren

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
07 compra escritorio 013
8) Se compra mercadería, según factura 001-00212 a la Empr

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
08 Compra de Mercaderia 016
09 ingreso almacen merc. 019
09 ingreso almacen merc. 020
9) Se paga con cheque del BCP la Fact. 001-00212 a la empres

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
10 pago de factura 021
10) Se compra al contado suministros a la Empresa Repsol S.A. según Fac.

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
11 compra de suministros 023
12 destino del suministro 026
12 destino del suministro 027
11) Se recepciona el recibo No. 22546001 de la Cia. Edelnor S

500.00 mas I.G.V.
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
14 CONSUMO DE LUZ 030
15 DESTINO CONSUMO LUZ 033
12) Se paga en efectivo el recibo de Luz No. 22546001 a la Cia

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
16 PAGO DE LUZ 036
16 PAGO DE LUZ 037
13) Con ch/. 012152 del Banco de Crédito se cancela recibo d

S/. 3,000.00 se le efectúa le retención del impuesto a la renta
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
17 PROV. RECIB. HONORARIOS 038
18 DESTINO REC. HNORARIOS 041
18 DESTINO REC. HNORARIOS 042
19 043
19 044
14) Con ch/. 012153 del Banco de Crédito se compra materias primas a Igle
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
20 045
20 046
20 047
21 048
21 049
22 050
22 051
15) Con ch/. 012154 del Banco de Crédito se paga el recibo N

consumo de teléfono S/. 1,000.00 mas I.G.V.
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
23 052
23 053
23 054
24 055
24 056
24 057
25 058
25 059
16) Según Fact. 001-0001 se vende mercaderías a la empresa

I.G.V.
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
26 060
26 061
26 062
17) Elaborar el asiento de costo de ventas de la mercadería ve

mercadería vendida tiene un costo de S/. 6,000.00 Nuevos so
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
27 063
27 064
18) La empresa Yi chang S.A. nos cancelan la Fact. 001-0001 c

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO
DEL
N
ASIENTO
NÚMERO
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
28 065
28 066
19) Efectuar el asiento de provisión para depreciación de acti

en S/. 8,000.00 Soles. A razón del 10% anual.
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
29 067
29 068
30 069
30 070
30 071
20) Se suscribe un contrato de alquiler por un año con la emp

paga con cheque
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
31 072
31 073
31 074
32 075
32 076
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
ATIVO NÚMERO
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
DE ASIENTOS CONTABLES
aciones durante el mes de agosto del presente año:
/. 5,000.00 Soles. CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
L/ 00245 101 CAJA 5,000.00
L/ 00245 123 LETRA POR COBRAR
CON UNA LETRA, de vencimiento a 30 días.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
L/ 0056 123 Letra por Cobra 1,800.00
F/ 001-0765 1212 Fact. Por Cobrar
pago de sueldos por CUENTA

S/. 12,000.00 soles.
CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
plla. Sueld. 4111 Rem. Por pagar 12,000.00
plla. Sueld. 1041 cta.cte. Bancaria
.00 en nuestra cuentaCUENTA
corriente del Banco de continental.
CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
voucher 1041 cta.cte. Bancaria 10,000.00
voucher 101 caja
ntar el capital social aportando la suma de S/. 50,000.00 Soles.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
OPERACIÓN
NÚMERO
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
ACTA 1421 50,000.00

ACTA 5221
co de la empresa las acciones suscritas por aumento de capital

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
VOUCHER 1041 50,000.00
VOUCHER 1421
ficina de gerencia por S/. 2,000.00

CUENTA mas I.G.V.
CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
factura 33511 2,000.00
factura 40111 360.00
factura 4654
212 a la Empresa Limatambo S.A. S/. 5,000.00 mas I.G.V.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
factura 6011 5,000.00
factura 40111 900.00
factura 4212
NIA 20111 5,000.00
NIA 6111
12 a la empresa Limatambo S.A.

CUENTA por S/. 5,900.00 Soles.
CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
fact. 4212 5,900.00
cheque 1041
l S.A. según Fac. 001-0665 CUENTA

por la suma de S/. 1,000.00 mas I.G.V.
CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
6032 1,000.00
40111 180.00
4212
252 1,000.00
6132
4212 1,180.00
101
Cia. Edelnor S.A.A. por el consumo de Luz del presente mes S/.
CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
R/. 225460018375 6361 500.00
R/. 225460018375 40111 90.00
R/. 225460018375 4212
R/. 225460018375 941 GASTO ADMT. 250.00
R/. 225460018375 951 GASTO DE VEN 250.00
R/. 225460018375 791
46001 a la Cia. Edelnor S.A.A.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
VOUCHER 4212 590.00
VOUCHER 101
ncela recibo de Honorario del Sr. Gilberto Reyes por la suma de

esto a la renta de 4ta. Categoría 8%. Asesoria Admt.
CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
R.001-998 6321 3,000.00
R.001-998 40172
R.001-998 424
R.001-999 941 3,000.00
R.001-1000 791
424 2,760.00
1041
rias primas a Iglesias y Cia. S.A. por la suma de S/. 3,000.00 mas I.G.V.
CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
602 3,000.00
40111 540.00
4212
24111 3,000.00
6121
4212 3,540.00
1041
ga el recibo No. 100254 a Telefónica del Perú S.A.A. por

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
6364 1,000.00
40111 180.00
4212
941 GASTO ADMT. 500.00
951 GASTO DE VEN 500.00
791
4212 1,180.00
1041
a la empresa Yi chang S.A. por la suma de S/. 10,000.00 mas

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
1212 11,800.00
40111
7011
mercadería vendida a la Emp. Yi Chang S.A. si se sabe que la

00 Nuevos soles. CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
69111 6,000.00
20111
ct. 001-0001 con Cheque del banco financiero.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
OPERACIÓN
NÚMERO
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
101 11,800.00
1212
iación de activos fijos de nuestros Muebles de Oficina valorizado

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
68414 800.00
39351
941 400.00
951 400.00
791
ño con la empresa ARCOSA por S/. 12,000.00 mas IGV el cual se

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
183 12,000.00
40111 2,160.00
4212
4212 14,160.00
101
CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
SUSTENTATOR O N
IO
621 5,000.00
6271 450.00
40173
4031
4032
4111
941 2,725.00
951 2,725.00
791
4111 3,781.00
1041
año:
MOVIMIENTO
HABER
5,000.00
MOVIMIENTO
HABER
1,800.00
MOVIMIENTO
HABER
12,000.00
ntinental.
MOVIMIENTO
HABER
10,000.00
0,000.00 Soles.
MOVIMIENTO
ACTA DE CONSTITUCION DE
HABER EMPRESA
50,000.00
ento de capital
MOVIMIENTO
HABER
50,000.00
MOVIMIENTO
HABER
factura
v.c. 2,000.00
igv 360.00
2,360.00 p.c 2,360.00
mas I.G.V.
MOVIMIENTO
HABER
ASIENTO DE
ASIENTO POR
ASIENTO DE COMPRAS PROVISION DE
NATURALEZA
COMPRA
ASIENTO DE
ASIENTO POR
ASIENTO DE COMPRAS PROVISION DE
NATURALEZA
COMPRA
5,900.00
ASIENTO
ASIENTO DE INGRESO AL ASIENTO DE COSTO
5,000.00 POR
DESTINO
ALMACEN DE MERCADERIA
00 Soles.
MOVIMIENTO
HABER
5,900.00
s I.G.V.
MOVIMIENTO
HABER
1,180.00
1,000.00
1,180.00
esente mes S/.

MOVIMIENTO
HABER
590.00
500.00
MOVIMIENTO
HABER
590.00
por la suma de
dmt.
MOVIMIENTO
HABER
240.00
2,760.00
3,000.00
2,760.00
0 mas I.G.V.
MOVIMIENTO
HABER
3,540.00
3,000.00
3,540.00
A.A. por
MOVIMIENTO
HABER
1,180.00
1,000.00
1,180.00
0,000.00 mas
MOVIMIENTO
HABER
FACTURA
VV
1,800.00 IGV
10,000.00 PV
e sabe que la
MOVIMIENTO
HABER
6,000.00
MOVIMIENTO
HABER
11,800.00
Oficina valorizado
MOVIMIENTO
HABER
800.00
800.00
as IGV el cual se
MOVIMIENTO
HABER
PN EMPRESA
ALQUILER 1,000.00 1,000.00
180.00
14,160.00 1,000.00 1,180.00
R/ARRENDAMFACTURA
14,160.00 IMP. 5% 50
IMP. PAGA EL PROPIETARIO
3,781.00
5,000.00
4,200.00
5,450.00
MOVIMIENTO
HABER
569.00
450.00
650.00
3,781.00
5,450.00
3,781.00
NO
TA
RIO
EL
AB
OR
A
DPSTO. ELABORA LA ES
SUNARP SEPARACION
CAPITAL A MINUTA CRI
DE NOMBRE EMPRESA CTA.CTE. BCO. ABOGADO TU
RA
DE
CO
NS
T.
EM
P.
D.J. APORTES
DE BINES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE

6011 602 6042
40111 40111 40111
4212 4212
20111 24111 262

61111 6121
FACTURA
10,000.00
1,800.00
11,800.00
SUNARP
SUNAT- RUC LEGALIZ.
INSCRIPCION EN
REG. PUBLICOS MUNIC. LICENCIA DE LIBROS
14/50
104/14
HABER
4212
6142
ACTA
ACUERDO AUMENTA ELABORA LA
DE CAPITAL MINUTA
AUMENTO ACTA JGA ABOGADO
DE CAPITAL
14/52
NOTARIO
ELABORA SUNARP
ESCRITURA INSCRIPCION EN
DE CONST. REG. PUBLICOS
EMP.
52/50
REGIMEN DE RETENCIONES
TDAS. METRO S.A.: ESTA EMPRESA ES AGENTE DE RETENCION
LA EMPRESA ABC S.A. VENDE MERCADERIA A TDAS. METRO POR LA

DE 1,000 SOLES MAS IGV LA CUAL ES CANCELADA MEDIANTE CHEQ
VTA
1) VENTA 1,000.00
IGV 180.00
PV 1,180.00
2) COBRANZA S/
FACT. X COB. 1,180.00
MENOS:
3% RETENC. - 35.40
NETO COBRADO 1,144.60

DE 1,000 SOLES MAS IGV, SE COBRA EL 50% Y LA DIFERENCIA CON U
VTA
1) VENTA 1,000.00
IGV 180.00
PV 1,180.00
2) COBRANZA 50% S/
FACT. X COB. 590.00
MENOS:
3% RETENC. - 17.70
NETO COBRADO 572.30
3) CANJE DE FACTURA CON LETRA

SALDO FACT. X COB. 590.00
MENOS:
3% RETENC. - 17.70
VALOR LETRA 572.30
LA EMPRESA ABC S.A. VENDE MERCADERIA A TDAS. METRO POR L

DE 1,000 SOLES MAS IGV, LA FACTURA ES CANJEADA CON UNA LET
VTA
1) VENTA 1,000.00
IGV 180.00
PV 1,180.00
3) CANJE DE FACTURA CON LETRA

FACT. X COB. 1,180.00
MENOS:
3% RETENC. - 35.40
VALOR LETRA 1,144.60
1,000 SOLES MAS IGV, SE COBRA EL 50% Y LA DIFERENCIA CON UNA
A 30 DIAS MAS EL 5% DE INTERES.
VTA
1) VENTA 1,000.00
IGV 180.00
PV 1,180.00
2) COBRANZA 50% S/
FACT. X COB. 590.00
MENOS:
3% RETENC. - 17.70
NETO COBRADO 572.30
3) N/DEBITO - INT. 5%
5% DE S/ 590 29.50
IGV 5.31
TOTAL 34.81
4) CANJE DEL SALDO FxC MAS N/D CON LETRA

SALDO FxC 590.00
MENOS:
3% RETENC. - 17.70
FACTURA/LETRA 572.30 … (1)
N/DEBITO x COB. 34.81
MENOS:
3% RETENC. - 1.04
N/DEBITO-LETRA 33.77 … (2)
MONTO DE LA LETRA
FACTURA/LETRA 572.30
N/DEBITO-LETRA 33.77
MONTO LETRA 606.07

1,000 SOLES MAS IGV, TRANSCURRIDO 5 DIAS SE DEVUELVE MERCA
LA SUMA DE 200 SOLES MAS IGV, NOS CANCELAN EL 50% Y LA DIFE
CON UNA LETRA A 30 DIAS MAS EL 5% DE INTERES.
VTA
1) VENTA 1,000.00
IGV 180.00
PV 1,180.00
2) DEVOLUCION N/CREDITO S/
DEVOLUCION VTA. 200.00
I.G.V. 36.00
TOTAL 236.00
2) COBRANZA 50% S/
FACT. X COB. 944.00
ENTONCES COBRANZA:
50% DE S/ 944.00 472.00
(-) 3% CBTE. DE RETENCION 14.16
(-) 97% EFECTIVO O CHEQUE 457.84
3) N/DEBITO - INT. 5%
5% DE S/ 472 23.60
IGV 4.25
TOTAL 27.85
4) CANJE DEL SALDO FxC MAS N/D CON LETRA

SALDO FxC 472.00
MENOS:
3% RETENC. - 14.16
FACTURA/LETRA 457.84 … (1)
N/DEBITO x COB. 27.85

MENOS:
3% RETENC. - 0.84
N/DEBITO-LETRA 27.01 … (2)
MONTO DE LA LETRA
(1) FACTURA/LETRA 457.84
(2) N/DEBITO-LETRA 27.01
MONTO LETRA 484.85

1,000 DOLARES AMERICANOS MAS IGV (T.C. 3.6) NOS CANCELAN EL
SE CANJEA CON UNA LETRA A 30 DIAS
1) VENTA US$ T.C.

VALOR DE VENTA 1,000.00 3.6
I.G.V. 180.00
1,180.00
2) CBZA. DEL 50% US$

50% DE US$ 1,180 590.00 3.6
FORMA DE PAGO AGENTE DE RET.
3% CBTE DE RET. 17.70 3.6
97% CHEQUE 572.30 3.6
TOTAL 590.00 3.6
2) CANJE DE FACT. CO US$

SALDO 50% DE US$ 1, 590.00 3.6
3% CBTE DE RET. 17.70 3.6
MONTO DE LETRA 572.30 3.6

SE CANJEA CON UNA LETRA A 30 DIAS A (T.C. 3.8)
1) VENTA US$ T.C.
VALOR DE VENTA 1,000.00 3.6
I.G.V. 180.00
TOTAL FACTURA 1,180.00 3.6
2) CBZA. DEL 50% US$

PROVISION 50% FxC 590.00 3.6
COBRANZA DEL 50% 590.00 3.8
- G.DIF.C
FORMA DE PAGO AGENTE DE RET.
3% CBTE DE RET. 17.70 3.8
97% CHEQUE 572.30 3.8
TOTAL 590.00 3.6
2) CANJE DE FACT. CO US$

PROVISION 50% FxC 590.00 3.6
3% CBTE DE RET. 17.70 3.6
SALDO FxC A CANJEAR 572.30 3.6
FACTURA CON LETRA 572.30 3.8
G.DIF.

SE CANJEA CON UNA LETRA A 30 DIAS A (T.C. 3.8) MAS EL 5% DE INT
TIEMPO NOS CANCELAN LA LETRA Y ENTREGAN LOS COMPROBANT
RETENCIONES
NTE DE RETENCION
A TDAS. METRO POR LA SUMA

ELADA MEDIANTE CHEQUE.
CUENTA DEBE HABER
1,212.00 1,180.00
40,111.00 180.00
70,121.00 1,000.00
1,180.00 1,180.00
CUENTA DEBE HABER

101.00 1,144.60
40,114.00 35.40
1,212.00 1,180.00
1,180.00 1,180.00
A TDAS. METRO POR LA SUMA

% Y LA DIFERENCIA CON UNA LETRA
CUENTA DEBE HABER
1,212.00 1,180.00
40,111.00 180.00
70,121.00 1,000.00
1,180.00 1,180.00
CUENTA DEBE HABER

101.00 572.30
40,114.00 17.70
1,212.00 590.00
590.00 590.00
CUENTA DEBE HABER

123.00 572.30
1,212.00 572.30
572.30 572.30
A A TDAS. METRO POR LA SUMA

CANJEADA CON UNA LETRA A 30 DIAS.
CUENTA DEBE HABER
1,212.00 1,180.00
40,111.00 180.00
70,121.00 1,000.00
1,180.00 1,180.00
CUENTA DEBE HABER

123.00 1,144.60
1,212.00 1,144.60
1,144.60 1,144.60
A TDAS. METRO POR LA SUMA DE
LA DIFERENCIA CON UNA LETRA
CUENTA DEBE HABER

1,212.00 1,180.00
40,111.00 180.00
70,121.00 1,000.00
1,180.00 1,180.00
CUENTA DEBE HABER

101.00 572.30
40,114.00 17.70
1,212.00 590.00
590.00 590.00
CUENTA DEBE HABER

1,212.00 34.81
40,111.00 5.31
493.00 29.50
34.81 34.81
CUENTA DEBE HABER
123.00 606.07
1,212.00 572.30
1,212.00 33.77
606.07 606.07
A TDAS. METRO POR LA SUMA DE

IAS SE DEVUELVE MERCADERIA POR
NCELAN EL 50% Y LA DIFERENCIA
NTERES.
CUENTA DEBE HABER
1,212.00 1,180.00
40,111.00 180.00
70,121.00 1,000.00
1,180.00 1,180.00
CUENTA DEBE HABER

709.00 200.00
40,111.00 36.00
1,212.00 236.00
236.00 236.00
CUENTA DEBE HABER
101.00 457.84
40,114.00 14.16
1,212.00 472.00
472.00 472.00
CUENTA DEBE HABER

1,212.00 27.85
40,111.00 4.25
493.00 23.60
27.85 27.85
CUENTA DEBE HABER

123.00 484.85
1,212.00 457.84
1,212.00 27.01
484.85 484.85
A TDAS. METRO POR LA SUMA DE US$

C. 3.6) NOS CANCELAN EL 50% Y LA DIFERENCIA
SOLES CUENTA DEBE

3,600.00 1212 4,248.00
648.00 40111
4,248.00 7012
4,248.00
S/ CUENTA DEBE
2,124.00 101 2,060.28
40114 63.72
63.72 1212
2,060.28 2,124.00
2,124.00
S/ CUENTA DEBE
2,124.00 123 2,060.28
63.72 1212
2,060.28 2,060.28

C. 3.6) NOS CANCELAN EL 50% (T.C. 3.8)Y LA DIFERENCIA
C. 3.8)
SOLES CUENTA DEBE
3,600.00 1212 4,248.00
648.00 40111
4,248.00 7012
4,248.00
S/
2,124.00 CUENTA DEBE
2,242.00 101 2,174.74
118.00 40114 67.26
1212
67.26 776
2,174.74 2,242.00
2,242.00
S/ CUENTA DEBE
2,124.00 123 2,174.74
63.72 1212
2,060.28 776
2,174.74 2,174.74
114.46

C. 3.6) NOS CANCELAN EL 50% (T.C. 3.8)Y LA DIFERENCIA
C. 3.8) MAS EL 5% DE INTERES, TRANSCURRIDO DICHO
GAN LOS COMPROBANTES DE RETENCION ((T.C. 3.95)
DEBE 1212
VTA ###
CANJE
DEBE 123
CANJE ###
DETALLE DE CTA. CLIENTE

1212 FACT. POR COB.
123 LETRAS X COB.
TOTAL POR COBRAR
SALDO 590.00
N/D 34.81
POR COB. 624.81
123 LxC 606.07

1212 17.70
1212 1.04
624.81
HABER
648.00
3,600.00
4,248.00
HABER
-
2,124.00
2,124.00
HABER
2,060.28
2,060.28
HABER
648.00
3,600.00
4,248.00
HABER
-
2,124.00
118.00
2,242.00
HABER
2,060.28
114.46
2,174.74
HABER
###
HABER
S/
35.40
###
###
COMPRA
VALORES ACTIVOS FIJOS

11-30 32-33
11/1041 33-40111/4654
30/1041
CTA. GASTO
6011
602
6031
6032
6041
6042
EXISTENCIAS 60
COMPRA DE MERCADERIA
CTA DEBE HABER FACTURA/MERCAD
6011 5,000.00 V.C.
40111 900.00 IGV
4212 5,900.00 P.C.
INGRESO ALMACEN
CTA DEBE HABER GUIA DE INTERNAM
20111 5,000.00 N° FACTURA /GUIA
6111 5,000.00 NOMBRE DEL PROV
CANTIDAD DEL PRO
GASTO ALMACEN ENLACE

Mercaderia 20111 6111
Mat. Prima 24111 6121
Mat. Aux. 251 6131
Suministros 252 6132
Envases 261 6141
Embalajes 262 6141
compra mercaderia compra mat.

6011 1,000.00 602
40111 180.00 40111
4212 1,180.00 4212
destino de compra destino de c

20111 1,000.00 24111
6111 1,000.00 6121
ACTURA/MERCADERIA:
5,000.00
900.00 REGISTRO DE COMPRAS
5,900.00
GUIA DE INTERNAMIENTO ALMACEN

N° FACTURA /GUIA REMISION REGISTRO DE INVERTARIOS P
NOMBRE DEL PROVEEDOR EN UNID. FISICAS Y VALORIZA
ANTIDAD DEL PRODUCTO (KARDEX)
compra mat. Prima compra suministros

1,000.00 6032 1,000.00
180.00 40111 180.00
1,180.00 4212
destino de compra destino de compra

1,000.00 252 1,000.00
1,000.00 6131
PROVEEDOR
MERCADERIA
V.C.
RO DE INVERTARIOS PERMANENTES IGV
D. FISICAS Y VALORIZADAS PC
6011
40111
4212
2011
6111
a suministros
1,180.00
o de compra
1,000.00
COSTO COSTO
PROVEEDOR FLETE ALMACEN
MERCADERIA TRANSPORTE
5,000.00 500.00
900.00 90.00
5,900.00 590.00
5,000.00 60911 500.00

900.00 40111 90.00
### 4212 590.00
5,000.00 2011 500.00

### 6111 500.00
ALMACEN FLETE CLIENTE
GASTO
5,500.00
COSTO
MERCADERIA
CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORAR EL
Se prepara la Planilla Unica de remuneraciones correspondiente al mes Enero
Nombres y Apellidos Cargo
Carlos Hinojosa Bartra Gerente
Pamela Juarez Aguilar Secretaria
Francisco Vigil Elias Contador
Renato Mora Montoya Asistente
TOTAL
Datos de Trabajdores:
Nombres y Apellidos D.N.I.
Carlos Hinojosa Bartra 07033070
Pamela Juarez Aguilar 10089839
Francisco Vigil Elias 09574061
Renato Mora Montoya 10308415
PERIODO: ENERO 2019

RUC: 2.039E+10
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL CORRALES SAC
CARGO U
ORDEN CÓDIGO APELLIDOS Y NOMBRES
OCUPACIÓN
01 07033070 CARLOS HINOJOSA BARTRA GERENTE

02 10089839 PAMELA JUAREZ AGUILAR SECRETARIA
03 09574061 FRANCISCO VIGIL ELIAS CONTADOR
04 10308415 RENATO MORA MONTOYA ASISTENTE
TOTALES S/.
CARLOS HINOJOSA BARTRA

Sueldo anual (4,500 x 12)
Gratificacion Julio
Gratificacion Diciembre
Remuneracion anual
Menos: dscto. 7 UIT (4,200 x 7)

BASE IMPONIBLE
ESCALA TRAMO IMP. BASE IMPONIBLE
HASTA 5UIT 21,000.00 8% 21,000
MAS DE 5UIT A 20UIT 84,000.00 14% 13,410
MAS DE 20UIT A 35UIT 147,000.00 17%
MAS DE 35UIT A 45UIT 18,900.00 20%
MAS DE 45UIT 30%
34,410
PAMELA JUAREZ AGUILAR

Gratificacion Julio
Remuneracion anual

BASE IMPONIBLE

HASTA 5UIT 21,000.00 8%
MAS DE 5UIT A 20UIT 84,000.00 14%
MAS DE 20UIT A 35UIT 147,000.00 17%
MAS DE 35UIT A 45UIT 18,900.00 20%
MAS DE 45UIT 30%
0
FRANCISCO VIGIL ELIAS

Gratificacion Julio
Remuneracion anual

BASE IMPONIBLE

HASTA 5UIT 21,000.00 8% 6,050
MAS DE 5UIT A 20UIT 84,000.00 14%
MAS DE 20UIT A 35UIT 147,000.00 17%
MAS DE 35UIT A 45UIT 18,900.00 20%
MAS DE 45UIT 30%
6,050
RENATO MORA MONTOYA

Gratificacion Julio
Remuneracion anual

BASE IMPONIBLE

HASTA 5UIT 21,000.00 8%
MAS DE 5UIT A 20UIT 84,000.00 14%
MAS DE 20UIT A 35UIT 147,000.00 17%
MAS DE 35UIT A 45UIT 18,900.00 20%
MAS DE 45UIT 30%
0
ELABORAR EL ASIENTO DE PLANILLA DE SUELDOS DE ENERO
correspondiente al mes Enero
Sueldo Bonificación Total Afiliado
3,500.00 1,000.00 4,500.00 Integra
1,500.00 1,500.00 ONP
2,000.00 500.00 2,500.00 Integra
1,200.00 500.00 1,700.00 ONP
8,200.00 2,000.00 10,200.00
F. NAC. N. EDUC. F. ING. F. FILIAC.

9/20/1968 Superior 8/18/2009 8/18/2009
10/6/1985 Instituto 8/18/2009 8/18/2009
7/25/1979 Superior 5/15/2010 2/15/2010
5/16/1991 Instituto 12/1/2010 7/18/2010
ENERO 2019
OMERCIAL CORRALES SAC
INGRESOS DEL TRABAJADOR DESCUENTOS DEL TRABAJADO

TOTAL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP
ASIGNACIÓN
FAMILIAR SUELDO ASIGNACIÓN BONIFICACIO REMUNERACI ONP
BÁSICO FAMILIAR N ÓN BRUTA 13% FONDO
AFP
10%
NO 3,500.00 - 1,000.00 4,500.00 INTEGRA 450.00

NO 1,500.00 - 1,500.00 195.00
NO 2,000.00 - 500.00 2,500.00 INTEGRA 250.00
NO 1,200.00 - 500.00 1,700.00 221.00
-
8,200.00 - 2,000.00 10,200.00 416.00 700.00
6211 4032 417
S/
54,000.00
4,905.00
4,905.00
63,810.00
29,400.00
34,410.00
IMPUESTO
1,680.00
1,877.40
3,557.40 IMPUESTO ANUAL
296.45 IMPUESTO MENSUAL
S/
18,000.00
1,635.00
1,635.00
21,270.00
29,400.00
- 8,130.00
IMPUESTO
-
-
- IMPUESTO ANUAL
- IMPUESTO MENSUAL
S/
30,000.00
2,725.00
2,725.00
35,450.00
29,400.00
6,050.00
IMPUESTO
484.00
-
484.00 IMPUESTO ANUAL
40.33 IMPUESTO MENSUAL
S/
20,400.00
1,853.00
1,853.00
24,106.00
29,400.00
- 5,294.00
IMPUESTO
-
-
- IMPUESTO ANUAL
- IMPUESTO MENSUAL
OS DE ENERO 2019
DESCUENTOS DEL TRABAJADOR APORTACIONES DEL EMPLEADOR

MA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERAC
COMIS. SEGURO TOTAL IÓN NETA ESSALUD 9% TOTAL
5TA. Categoria SCTR
DESCUENTO APORTES
1.55% 1.35%
69.75 60.75 296.45 876.95 3,623.05 405.00 405.00
195.00 1,305.00 135.00 135.00
38.75 33.75 40.33 362.83 2,137.17 225.00 225.00
221.00 1,479.00 153.00 153.00
108.50 94.50 336.78 1,655.78 8,544.22 918.00 - 918.00
417 40173 4111 6271 4031
CUENTA DEBE HABER

6211 10,200.00
6271 918.00
40173 336.78
4031 918.00
4032 416.00
4111 8,544.22
417 903.00
11,118.00 11,118.00
CUENTA DEBE HABER

941 5,559.00
951 5,559.00
791 11,118.00
CTS: COMPENZ. POR TIEMPO DE SERVICIO

DEPOSITA SEMESTRALMENTE
1) SEMESTRE: MAYO A OCTUBRE (DEPOSITA EN BCO. LOS PRIMEROS 15 DIAS DEL MES SIGUIENTE)
2) SEMESTRE: NOVIEMBRE A ABRIL (DEPOSITA EN BCO. LOS PRIMEROS 15 DIAS DEL MES SIGUIENTE)
S DEL MES SIGUIENTE)
AS DEL MES SIGUIENTE)
CALCULO DE LA C.T.S.
Se prepara la Planilla Unica de remuneraciones correspondiente al m

Nombres y Apellidos Cargo
TOTAL
NOTA.- A CADA TRABAJADOR LE CORREPONDE UN SUELDO INDEMNIZABLE

POR C.T.S.
CTS: 1 SUELDO INDEMNIZABLE
SUELDO INDEMNIZ.: SUELDO +
PROM. GRATIF.:
SUELDO INDEMNIZ.: SUELDO +
NOMBRE CARGO
DEPOSITOS PERIODO
PRIMER DEPOSITO: MAYO A OCTUBRE
SEGUNDO DEPOSITO: NOVIEMBRE A ABRIL
s correspondiente al mes Enero
Sueldo Bonificación Total
3,500.00 1,000.00 4,500.00
1,500.00 1,500.00
2,000.00 500.00 2,500.00
1,200.00 500.00 1,700.00
8,200.00 2,000.00 10,200.00
SUELDO INDEMNIZABLE POR CADA AÑO DE SERVICIO
MNIZABLE
PROMEDIO DE GRATIFICACION
1
2 (SUELDO)
12
6
SUELDO
6
SUELDO SUELDO/6
S. INDEMNIZABLE
1ER PERIODO
4,500.00 750.00 5,250.00 875.00
1,500.00 250.00 1,750.00 291.67
2,500.00 416.67 2,916.67 486.11
1,700.00 283.33 1,983.33 330.56
10,200.00 1,700.00 11,900.00 1,983.33
ASIENTO POR DPSTO 1ER PERIODO

FECHA DPSTO. CUENTA DEBE
HASTA 15/11 6291 1,983.33
HASTA 15/05 4151
TOTAL 1,983.33
ASIENTO DE DESTINO DE CTS

CUENTA DEBE
941 991.67
951 991.66
791
1,983.33
2DO PERIODO
875.00
291.67
486.11
330.56
1,983.33 E F M A M
O 1ER PERIODO
HABER MAYO A OCTUBRE HASTA 15/11
NOVIEMBRE A ABRIL HASTA 15/05
1,983.33
1,983.33
STINO DE CTS
HABER
1,983.33
1,983.33
J J A S O N D
HASTA 15/11
HASTA 15/05
TRATAMIENTO DE UNA CUENTA DE GASTO
RECIBO LUZ:
V.C. 500.00
IGV 90.00
PC 590.00
CUENTA DEBE HABER

ASENTO POR NATURALEZA
6361 500.00
40111 90.00
4212 590.00
ASIENTO POR DESTINO
941 250.00
951 250.00
791 500.00
DE GASTO
EMPRESA
AREA AREA DE
ADMINISTRATIVA VENTA
94 95
50% 50%
CTA. 60 62,63,64,65,68
DESTINO DESTINO
CTA DEBE 20 941

CTA DEBE 24 951
CTA DEBE 25
CTA DEBE 26
CTA ENLACE HABER 61 791
ESA
AREA DE
VENTA
95
50%
CTAS. SIN DESTINO

61
6551
66
67
69
REG,
REG,
KARD
COMP
VENTA EX
RAS
ASIENTO S DE CENTRALIZACI
LIBRO
LIBRO
INVENTARIO
SY
DIARIO
BALANCES AS.
SALDOS
CENTRA
INICIALES LIZ.
Y
BANC
AJUST
ACTIV
PLANI E Y
O
LLAS PROVI
FIJOS
CENTRALIZACION S.
ESTADO DE
SITUACION
BALAN FINANCIERA
MAYO CE
R COMPR ESTADO DE
OB. RESULTADOS
TRATAMIENTO DE LAS DEPRECIACIONES:
(33) ACTIVOS FIJOS
CTA.
DETALLE DEL ACTIVO PCGE
MUEBLE DE OFICINA 33511

OS (39) DEPRECIACIONES
VALOR % CTA.
DEPREC. DEPRECIACION
HISTORICO PCGE
8,000.00 10% 39351 800.00
ASIENTO DE LA DEPRECIACON
CUENTA DEBE
68414 800.00
39351
ASIENTO DE LA DEPRECIACON
CUENTA DEBE
941 400.00
951 400.00
791
ECIACIONES
VALOR
NETO
7,200.00 INVERSION =
COSTO BIENES Y/O DERECHOS
A DEPRECIACON
HABER ACTIVO =
COSTO BIENES Y/O DERECHOS
CAPITAL 7,000.00 =
800.00 PC 8,000.00 =
SUB TOTAL 15,000.00 =
A DEPRECIACON
HABER
800.00
FINANCIAMIENTO (7….) VENTAS
RECHOS (6….) GASTOS
(6….) GASTOS (DEP.)
PASIVO + PATRIM.NETO UTILIDAD
RECHOS
000 - 7,000.00 CAJA

8,000.00 - 000
8,000.00 - 7,000.00
10,000.00 INGRESO DINERO
6,000.00 SALIDA DINERO
800.00 NO SALIDA DINERO
3,200.00
4,000.00
(GASTOS DIFERIDOS)
ENERO FEBRERO
Alquiler de Local 500 500
El los primeros dias

del mes de enero UTILIZADO UTILIZADO
se paga alquiler de EL LOCAL EL LOCAL
Enero a junio
La suma de S/ 3,000 S/1,000
(Pago adelantado = DEVENGADO
Pago diferido)
GASTOS DIFERIDOS:
1) Alquiler
2) Publicidad
3) Seguro
4) Intereses (diferido, vencido)
CTA
18
4011
4212
PAGO DIFERIDO DE ALQUILER
4212
1041
6352
18
94
95
79
PAGO DIFERIDO 2,000.00
POR DEVENGAR 2,000.00
MARZO ABRIL MAYO JUNIO

500 500 500 500
local sin haber sido utilizado
S/2,000
POR DEVENGAR
DEBE HABER
3000
540
3540
DIFERIDO DE ALQUILER
3540
3540
1000
1000
DEVENGADO DE ENERO
Y FEBRERO
500
500
1000
TRATAMIENTO DE VENTA
FACTURA DE VENTA
VENTA 10,000.00
IGV 1,800.00
PV 11,800.00
ASIENTO VENTAS
CUENTA DEBE HABER
1212 11,800.00
40111 1,800.00
7011 10,000.00
101 11,800.00
1212 11,800.00
COTO DE LAS VENTAS
C. VENTAS 7,000.00
ASIENTO COSTO VENTAS

CUENTA DEBE HABER
691 7,000.00
2011 7,000.00
(70) VENTAS 10,000.00

(69) COSTO DE VETAS - 7,000.00
GANANCIA O PERDIDA 3,000.00
TRATAMIENTO DE RECIBO DE HONORARIOS
RECIBO: S/
HONORARIOS 3,000.00
(-) 8% IMP. RNTA. - 240.00
NETO A PAGAR 2,760.00
CUENTA DEBE HABER

6321 3,000.00
40172 240.00
424 2,760.00
CUENTA DEBE HABER

941 3,000.00
791 3,000.00
240.00 SUNAT
EMPRESA
2,760.00 TRAB. INDEPENDIENTE
3,000.00
S/
HONORARIOS 40,250.00
DEDUCCION 20% 8,050.00
SUB-TOTAL 32,200.00
MENOS 7UIT - 32,200.00
BASE IMPONIBLE -
% IMPUESTO 0
% MES
100% 3,354.17
20%
80%
TRATAMIENTO DEL IGV
FACTURA COMPRA VENTA

V.V. 1,000.00 1,500.00
IGV 180.00 270.00
P.V 1,180.00 1,770.00
DEBE
IGV COMP
COMPUTADORA
IGV
PC
CUENTA
33611
40111
4654
IGV SUNAT
VENTA 270.00 DEBITO FISCAL
COMPRAS - 180.00 CREDITO FISCAL
90.00
40111 IGV HABER

180.00 IGV VENTA 270.00
3,000.00
540.00
3,540.00
DEBE HABER
3,000.00
540.00
3,540.00

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PRACTICA DE ASIENTO

La Empresa ABC S.A., realiza las siguientes operaciones duran

2) Se canjea la factura 001-0224 de S/. 1,800.00 CON UNA LET

3) Se gira Ch/. 001 del banco continental para el pago de suel

5) Según acuerdo de socios, se decide incrementar el capital

05 ACUERDO AUMENT. CAP. 009

6) Los socios de la empresa depositan en el banco de la empr

7) Se compra un escritorio de madera para la oficina de geren

8) Se compra mercadería, según factura 001-00212 a la Empr

9) Se paga con cheque del BCP la Fact. 001-00212 a la empres

10) Se compra al contado suministros a la Empresa Repsol S.A. según Fac.

11) Se recepciona el recibo No. 22546001 de la Cia. Edelnor S

12) Se paga en efectivo el recibo de Luz No. 22546001 a la Cia

13) Con ch/. 012152 del Banco de Crédito se cancela recibo d

15) Con ch/. 012154 del Banco de Crédito se paga el recibo N

16) Según Fact. 001-0001 se vende mercaderías a la empresa

17) Elaborar el asiento de costo de ventas de la mercadería ve

18) La empresa Yi chang S.A. nos cancelan la Fact. 001-0001 c

19) Efectuar el asiento de provisión para depreciación de acti

20) Se suscribe un contrato de alquiler por un año con la emp

CON UNA LETRA, de vencimiento a 30 días.

pago de sueldos por CUENTA

ntar el capital social aportando la suma de S/. 50,000.00 Soles.

ACTA 1421 50,000.00

co de la empresa las acciones suscritas por aumento de capital

ficina de gerencia por S/. 2,000.00

212 a la Empresa Limatambo S.A. S/. 5,000.00 mas I.G.V.

12 a la empresa Limatambo S.A.

l S.A. según Fac. 001-0665 CUENTA

46001 a la Cia. Edelnor S.A.A.

ncela recibo de Honorario del Sr. Gilberto Reyes por la suma de

ga el recibo No. 100254 a Telefónica del Perú S.A.A. por

a la empresa Yi chang S.A. por la suma de S/. 10,000.00 mas

mercadería vendida a la Emp. Yi Chang S.A. si se sabe que la

ct. 001-0001 con Cheque del banco financiero.

iación de activos fijos de nuestros Muebles de Oficina valorizado

ño con la empresa ARCOSA por S/. 12,000.00 mas IGV el cual se

esente mes S/.

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

20111 24111 262

LA EMPRESA ABC S.A. VENDE MERCADERIA A TDAS. METRO POR LA

LA EMPRESA ABC S.A. VENDE MERCADERIA A TDAS. METRO POR LA

3) CANJE DE FACTURA CON LETRA

LA EMPRESA ABC S.A. VENDE MERCADERIA A TDAS. METRO POR L

3) CANJE DE FACTURA CON LETRA

4) CANJE DEL SALDO FxC MAS N/D CON LETRA

LA EMPRESA ABC S.A. VENDE MERCADERIA A TDAS. METRO POR LA

4) CANJE DEL SALDO FxC MAS N/D CON LETRA

N/DEBITO x COB. 27.85

LA EMPRESA ABC S.A. VENDE MERCADERIA A TDAS. METRO POR LA

1) VENTA US$ T.C.

2) CBZA. DEL 50% US$

2) CANJE DE FACT. CO US$

LA EMPRESA ABC S.A. VENDE MERCADERIA A TDAS. METRO POR LA

2) CBZA. DEL 50% US$

2) CANJE DE FACT. CO US$

LA EMPRESA ABC S.A. VENDE MERCADERIA A TDAS. METRO POR LA

A TDAS. METRO POR LA SUMA

CUENTA DEBE HABER

A TDAS. METRO POR LA SUMA

CUENTA DEBE HABER

CUENTA DEBE HABER