CONTROL INTERNO

Trabajo Colaborativo Corte 3

Participantes

Angela Osorio Arrieta

Gladys Espinel Suarez

Karina Trujillo Oviedo

Profesor

José Gregorio Ospino

Universitaria Virtual Internacional

Tecnólogo En Contabilidad

Auditoría General Y Control Interno

Tabla de contenido

Objetivo

Desarrollo del taller

Conclusiones

Bibliografía

Objetivo

Identificar, reconocer la importancia y comprender la estructura de los Modelos de

Control Interno para las entidades privadas y públicas
Desarrollo del taller.

1. Elabore 2 matrices de comparación de los modelos de control interno de

COSO y MECI, a partir de los siguientes supuestos:

A. Qué diferencia los modelos

B. En qué se parecen los modelos de control
c. Componentes de cada Modelo
d. Objetivos de cada Modelo
e. Entidades a las que aplica el Modelo
f. Principios de cada modelo

Ambos surgen como una propuesta que busca implementar nuevas formas para mejorar y
perfeccionar el funcionamiento de control interno.
 Model ¿Qué diferencia ¿En qué se Componentes de Objetivos de cada Entidad Principios de cada
os de tienen los parecen los cada modelo modelo es a las modelo
control modelos? modelos? que
interno aplica
el
modelo

COSO ● Posee 5 ● Está ● Ambiente de ● Efectividad Aplica ● Demuestra

organismos compuesto control y eficiencia para compromiso
para la por un ● Evaluación de en las entidad con la
mejora del ambiente Riesgos. operaciones es integridad y
control de control, ● Actividades de . privada los valores
interno. éste es la control. ● Confiabilida s. éticos.
● No posee un base de la ● Información y dy ● Responsabili
componente pirámide, comunicación. suficiencia dad en la
de aportando ● Supervisión y de la supervisión.
corrección a disciplina a Seguimiento. información ● Identifica y
errores que la financiera. analiza
puedan estructura. riesgos.
producirse. En él se ● Selecciona y
● Modelo apoyarán desarrolla
elaborado los demás controles
por EEUU component generales.
para el es, ● Comunicació
mejoramien generando n interna.
to del cimientos ● Cumplimien ● Comunicació
control fuertes to de las n externa.
interno. para un leyes y
eficaz y regulacione
eficiente s aplicables.
control
interno.
● Lo
acompaña
una
actividad
de control
y ésta se
encarga de
administrar
los riesgos
identificad
os durante
el proceso
de
Evaluación
de Riesgos.
● Existe un
ente de
 control
encargado
de
supervisar
y evaluar la
vigencia
del sistema
de control
interno.
● Modelo de
control
interno.

MECI ● Está ● Dentro de ● Talento Diseñar los Aplica ● Autocontrol:

estructurad su Humano procedimientos de para Evaluación y
o en 3 estructura ● Direccionamie verificación y entidad control de su
subsistemas, estratégica nto evaluación que es del trabajo.
9 posee un estratégico garanticen estado. Identificación
componente component ● Administració razonablemente el de
s y 29 e n del riesgo cumplimiento del desviaciones,
elementos. denominad de los marco legal aplicación de
● Contiene un o ambiente procesos. aplicable. acciones
mecanismo de control, correctivas,
de planes de y Proporcionar una mejoras en
mejoramien desarrolla serie de pautas o los procesos
 to que las directrices dirigidas y la
permiten siguientes al control de la administració
corregir, funciones: planeación, n eficaz y
prevenir y Desarrollo gestión, evaluación transparente,
mejorar el de Talento y el seguimiento de en caso de
funcionamie Humano, entidades de la ser
nto del Docentes, administración necesario,
control Estatuto pública, facilitando solicitando
interno. Docente, el desarrollo del ayuda.
● Modelo Gestión Sistema de Control ● Autorregulaci
estándar Humana, Interno. ón:
adaptado Salud promulgar
para el Ocupacion valores,
estado al, entre principios y
colombiano. otras. código de
● Posee un ética, generar
component un código de
e de buen
actividad gobierno,
de control establecer
que políticas,
administra normas y
los controles.
elementos ● Autogestión:
para Compromiso
generar con la
 políticas de integridad y
operación. los valores
● Tiene éticos,
component seguimiento
es y y realización
elementos de
que evaluaciones,
ayudan a supervisión,
evaluar el asegurar
sistema de correctas
control competencia
interno. s laborales,
● Modelo de rendir
control cuentas,
interno. gestionar
riesgos,
definir y
aplicar
medidas de
control, entre
otras.
2. Elaboré 3 Mapas Conceptuales detallados y efectúe una conclusión sobre la
importancia del sistema de control interno para las entidades privadas y las
estatales:

Modelos de control interno

Diferencias entre los Modelos de ControL Interno COSO COBIT y MECI
El Control Interno en las Organizaciones
Importancia del Control Interno en las entidades Privadas

El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable de una

empresa. Esto asegura que tan confiable es su información financiera, frente a los fraudes,
eficiencia y eficacia operativa.
Recordemos que no solo podemos auditar o tener un control interno para el área
financiera sino podemos dar según el encargo una amplitud a toda las áreas de la
organización,
Esto implica que toda organización ya sea pequeña, mediana o grande debe establecer
controles administrativos y contables.
Recordemos que los objetivos de un control interno están en:
● Eficacia y Eficiencia de las operaciones
● Contabilidad de la información Financiera
● Cumplimiento de las leyes reglamentos y normas

Recordemos que las empresas siempre deben proteger sus activos y salvaguardar los bienes
de la institución, como verificar la racionalidad y la confiabilidad de los informes contables
y administrativos de cada una de las áreas, haciendo cumplir las políticas, metas y objetivos
programados en cada uno de sus periodos, así se vigila y controla los sistemas integrados
con ayuda del Control Interno el cual sabemos que los responsables para esto son los
encargados de la dirección de la entidad.

El establecimiento de sistemas de control interno sobre la estabilidad y solvencia,

requeridos por las prácticas de buen gobierno, exige la capacidad de las empresas para
establecer modelos dinámicos que permitan evaluar la situación de la misma ante la
concreción de determinados riesgos desfavorables que pudieran ser objeto de
aseguramiento con terceros. El buen gobierno de una sociedad en general exige el
establecimiento de un control interno adecuado que permita a la dirección de la empresa
la toma decisiones, por lo que las empresas deben analizar los riesgos que les son propios
de su actividad y mantener unos mecanismos específicos de control interno que aseguren
la supervisión continuada de los mismos.
Todas las personas que pertenecen a la corporación son responsables en alguna medida
en la gestión del riesgo , por ende comparto unos elementos claves para tener en cuenta:
Importancia del Control Interno en las entidades Gubernamentales o Estatales

El control interno ha sido reconocido como una herramienta para la dirección en las
entidades públicas o cualquier tipo de organización, buscando que se tenga seguridad para
el cumplimiento de sus objetivos institucionales y esté en capacidad de informar sobre su
gestión a las personas interesadas en ella.En una entidad estatal pueden surgir los
siguientes riesgos:
● Riesgos Inherentes
● Control Adecuados
● Autorregulación

Es importante que las entidades gubernamentales mantengan actualizado y que este sea
operativo su Control Interno ya que puede descubrir los procedimientos inadecuados que
perjudican el buen funcionamiento de las instituciones públicas. Salvaguardar el
patrimonio, obtener información oportuna veraz y confiable y alentar la eficiencia, eficacia,
calidad y excelencia de las operaciones.

La evaluación de un control interno en las entidades gubernamentales sirve como

herramienta de medición para la implementación y el mejoramiento de la efectividad de las
administraciones públicas
Se sabe que toda entidad gubernamental viven en el ojo de la lupa por ende los Controles
Internos en estas instituciones son un modo de seguridad para vigilar constantemente todo
lo que implica la gestión realizada en cada una de las dependencias un ejemplo lo tenemos
que ellos deben velar por entregar una información veraz, certera a sus usuarios en caso
de impuestos prediales, en caso de la forma en que se está contratando al personal, en el
caso de cómo se está contratando los servicios en fin , recordemos que existe una figura de
veeduría ciudadana que ayuda a vigilar externamente todo lo actuado por las entidades
gubernamentales y que el Control Interno bien analizado y realizando anualmente su
revisión ayudará a que no se lleven a cabo reclamos por parte de usuarios por causas de
incumplimiento del marco legal regulatorio.
Su marco normativo para Colombia es:

.
La ley 87 de 1993 Establece directrices para El Control Interno El SCI se opera a través del
Modelo Estándar de Control Interno MECI, el cual se estructura bajo 5 componentes:
● Ambiente de control
● Gestión de los riesgos institucionales
● Actividades de control
● Información y comunicación
● Monitoreo o supervisión continua.

En conclusión podemos decir que a través del esfuerzo que hacen las entidades oficiales
para un autocontrol y así fortalecer sus sistemas con la implementación del MECI , es
importante la implementación de la cultura de control.

No basta con la elaboración de la matriz organizacional sino en la implantación de una

verdadera cultura de autocontrol en la cual todos los servidores públicos de las entidades
estatales sientan el sentido de pertenecía y la función de ser partícipes en el control de los
recursos públicos y por ende de la buena gestión en las entidades.
3. Identifique y documente en matrices, 5 limitantes que tenga el control
interno en una empresa estatal y 5 en una empresa privada y señale cuáles serían
las acciones a adelantar para reducir el impacto de esas limitaciones para cada tipo
de empresa.

Limitantes del Control Interno en una empresa estatal:

1. La oficina de control Interno de un Departamento debe vigilar y velar

porque se lleve también en cada uno de los municipios un control interno
de los gastos administrativos, pero que pasa muchos de los municipios en
Colombia no cuentan con Oficina de Control Interno que ayude a identificar
y valorar los mismos riesgos que pueden estar presentes.

Identificado el riesgo
Estructura Organizacional no hay oficinas de control interno en los
municipios.

Evaluación de la probabilidad e Impacto

No hay vigilancia por parte de una persona idónea que haga sus veces de
Auditor Interno que lleve a cabo un encargo específico en el municipio.

1 ES PROBABLE

2 POSIBLE

3 OCASIONALMENTE

4 PROBABLEMENTE

5 FRECUENTEMENTE

Acciones a adelantar
Contratar y crear la oficina de Control interno en cada uno de los
municipios que no cuentan con este recurso de vigilancia y control.
 2. La contratación de personal en las entidades estatales sin participar en
Concurso Abierto.

Identificación del Riesgo

A pesar que la Alcaldía Mayor de Bogotá tiene varias formas de contratación

no solo por méritos sino por la bolsa de empleo , se observa a menudo que contratan
personal de recomendaciones por magistrados, congresistas o por cuotas políticas,
esto no es algo que esté escondido, acá vemos cómo a pesar de haber oficina de
control interno vean esta problemática y que den la solución, lo siguen haciendo.

Evaluación de la probabilidad e Impacto

Seguimiento a las contrataciones del personal por Prestación de Servicios.

1 ES PROBABLE

2 POSIBLE

3 OCASIONALMENTE

4 PROBABLEMENTE

5 FRECUENTEMENTE

Acciones a adelantar
Reforzar los seguimientos a los acciones correctivas que se están
llevando a cabo para mitigar este riesgo que impacta a la Contratación
Estatal.
 3. Ausentismo laboral en las plenarias del Congreso

Identificación del Riesgo

A pesar que el Congreso tiene la oficina de control interno, vigila y ha

realizado correcciones en cuanto que en la matriz del riesgo se evidencia un
ausentismo laboral del 45% en plenarias del Congreso cuando tienen que venir a
plenarias para votar por un proyecto de ley en curso.
Pero como se evidencia por los medios televisivos que se sigue registrando
el ausentismo laboral de nuestros congresistas.

Evaluación de la probabilidad e Impacto

Seguimiento a los congresistas de sus ausencias y aplicar sanciones según los
decretos y leyes que existen para estos casos.
Llamada de atención disciplinaria y sanciones económicas.
Suspensión de la curul por reincidencia de más de 5 ausencias al mes.
Excusas médicas o de viajes sin soporte verificable..

1 ES PROBABLE

2 POSIBLE

3 OCASIONALMENTE

4 PROBABLEMENTE

5 FRECUENTEMENTE

Acciones a adelantar
Modificación en el Manual de Prestacion de servicios de los Congresistas
Incluir las sanciones según el estudio minucioso realizado por TH y la oficina
jurídica del Congreso .
 4. La no funcionalidad de la página web para pago de impuestos predial para
la ciudad de Bogotá.

Identificación del Riesgo

Los contribuyentes se han quejado por la no funcionalidad de la página web
para el pago del impuesto predial para Bogotá , y ha surgido que los usuarios
tengan que desplazarse con el dinero hasta los cades que son muy pocos
para la población y área tan grande que es Bogotá.

Evaluación de la probabilidad e Impacto

A pesar que la alcaldía de Bogotá viene realizando la implementación de las
TIC de la información no dan a basto , en la oficina de control interno llevan
el registro de los hallazgos encontrados en la matriz de riesgo realizada al
área de TI .
1 ES PROBABLE

2 POSIBLE

3 OCASIONALMENTE

4 PROBABLEMENTE

5 FRECUENTEMENTE

Acción a Adelantar
contratar un proveedor para el desarrollo y funcionalidad de la pag de la
alcaldía y que será funcional, fácil y segura para que los ciudadanos puedan
realizar los pagos sin necesidad de dirigirse a los supercade a cancelar,
mitigando así el riesgo de robos a los contribuyentes por terceras personas.
 4. Realice una infografía sobre el proceso de implementación y supervisión de
un sistema de control interno, bajo el Modelo COSO para una PYME. Recuerde que
debe partir de la estructura del modelo.

Estructura Modelo COSO

 Conclusiones

El control interno es uno de los mecanismos que todo empresario debe tener como pilar
para una gestión eficaz. Una compañía puede tener buenos planes, una apropiada
estructura organizacional, pero si sus controles internos son deficientes, el gerente no
tendrá la oportunidad de evaluar asertivamente su desempeño frente a los objetivos y
metas que se proponga. Seguramente le será difícil proyectarse y avanzar porque no
tiene la facilidad de identificar ventajas y desventajas. Por todo lo anterior es tan
importante el control interno en las organizaciones.

El contador público y/o cualquier profesional debe hacer un adecuado estudio y

evaluación del control interno existente en la compañía que examina, para determinar la
confianza que se le puede asignar a cada fase y a cada actividad del negocio, para precisar
la naturaleza, el alcance y la oportunidad que se ha de brindar a las pruebas de auditoría.
Bibliografía

AUDITOOL. COSO (2013). Principios del modelo estárdar de control interno

https://www.isotools.com.co/principios-del-modelo-estandar-control-interno-2014

AUDITOOL. COSO (2013). desde la Perspectiva de un Auditor de Información Financiera

[En línea].disponible en internet: < URL https://www.auditool.org/blog/control-
interno/3270-supervision-del-sistema-de-control-interno-monitoreo-principio-16-de-coso-
iii

MANZANO M. (2021). Cuadro Comparativo Modelos de Control Interno.

https://es.calameo.com/read/00683896225cbd450d115

MOCAYO C. (2016). Importancia del control interno en las empresas. INCP CO

https://incp.org.co/importancia-del-control-interno-en-las-empresas/

FUNCIÓN PÚBLICA (2016). Sistema de control interno.

https://www.funcionpublica.gov.co/documents/418537/506921/MECI+2016.pdf/d44fdcb
5-3629-42f0-8e7c-be9359b027fb