FACTORES INTERNOS

DE LA ORGANIZACIÓN

Integrantes:
Alejandro Reyes V-25.329.919
Frank Sojo V-27.344.948
Oriana Bujaico V-27.671.844
Leidy Botello V-17.908.643
Maryori González V-17.912.517
9 Semestre Sección “I”
 Contenido
01 Ambiente de Control.
02 Factores que componen el ambiente de control.
03 competencia Profesional.
04 Riesgos.

05 Manejo del cambio.

06 Importancia Evaluación de riesgos.

07 Actividades para la fase de control interno.

08 Incumplimientos del control interno.

09 Estructura de los instrumentos de acopio de información

 EL AMBIENTE DE CONTROL

Es el fundamento de todos los demás

componentes del control interno,
proporcionando disciplina y estructura.
Constituye la base del control interno, ya que
determina las pautas de comportamiento y tiene
una influencia fundamental en el nivel de
conciencia del personal respecto al control.
 Integridad y valores efectividad de los valores y reglas de
variedad de motivos Integridad
eticos controles internos comportamiento ético
Los objetivos de una La conducta ética y la Se establecen normas
Administran y Juegan un papel
entidad y la manera integridad escritas y códigos de
monitorean, a la vez importante los
como se logren están administrativa son conducta, así como
que son elementos incentivos y
basados en producto de la cultura llevar a cabo respuestas
esenciales del ambiente tentaciones, ya que los
preferencias, juicios de corporativa, la cual eficientes y
de control y afectan el individuos pueden
valor y estilos incluye estándares contundentes en caso
diseño involucrarse en actos
administrativos éticos y de de actuaciones no
deshonestos, ilegales o
comportamiento conformes con las
antiéticos
normas establecidas
 Competencia Profesional
Debe reflejar el conocimiento y las habilidades necesarias para realizar las tareas que
definen los trabajos individuales.
La administración necesita especificar los niveles de competencia para los
trabajadores y convertirlos en requisitos de conocimientos y habilidades. Implica la
existencia de procesos de definición de puestos y actividades, de selección del
personal, de su formación, evaluación y promoción

Consejo de Dirección o Comité de Auditoría

Debe estar preparado para indagar y analizar las actividades de
los administradores, presentar los puntos de vista alternativos y
tener el valor de actuar frente a acciones inconvenientes

Estilo de operación de la administración.

Los estilos gerenciales marcan el nivel de riesgo de la entidad y
pueden afectar el control interno
Estructura organizacional
Es la cual se planean, ejecutan y controlan las actividades de la
entidad para la consecución de sus objetivos
 Riesgos
Es un proceso interactivo continuo y constituye un componente fundamental de un eficaz control
interno. A menudo la identificación de riesgos está integrada con el proceso de planeación.

Riesgos Externos

01 a) El desarrollo tecnológico.
b) Las necesidades o expectativas cambiantes de los clientes.
c) La competencia.
d) La legislación y regulación nueva puede llevar a cambios en la política y
Estrategia de operación.
e) Las catástrofes naturales.
f) Los cambios económicos.

Riesgos Internos

02 a) Ruptura en el procesamiento de los sistemas de información.

b) La calidad del personal y los métodos de entrenamiento
c) Un cambio en las responsabilidades de la administración.
d) La naturaleza de las actividades de la entidad y el acceso de los Empleados a los
activos.
e) Un Comité de Auditoría que no es efectivo.
f) Rechazo al cambio.
 Manejos del Cambio
El control interno efectivo bajo un conjunto de condiciones no necesariamente
será efectivo bajo otras. Para la valoración de riesgos es fundamental un proceso
para identificar las condiciones cambiantes y tomar las acciones necesarias.

Las circunstancias más frecuentes que pueden afectar al control interno

01
Cambio en el ambiente de operación. Un ambiente regulador o
económico bien modificado puede dar como resultado
incremento en las presiones competitivas.

Personal nuevo. Una rotación excesiva del personal puede

02
originar que las nuevas personas que ingresan no conozcan
adecuadamente el control interno o que nuevos ejecutivos no
asuman la cultura de la entidad afectando con ello al entorno
de control.

03
Sistemas de información nuevos o reconstruidos.
Normalmente los controles efectivos pueden afectarse
cuando se desarrollan sistemas nuevos.
Importancia de la Evaluación
de Riesgos

Independientemente de su tamaño, estructura,

naturaleza o tipo de actividad enfrentan riesgos en
todos los niveles de sus organizaciones. Los riesgos
afectan la habilidad de la entidad para sobrevivir y
no hay una manera práctica de reducir los riesgos
a cero.
Para minimizar los riesgos, hay que determinar los
objetivos. Es una condición indispensable para
establecer un elemento fundamental del control
interno.
 Actividades para la fase de control interno

Evaluación de Diseño de Implementación Monitoreo y Reporte y

riesgos controles internos de controles seguimiento comunicación
Identificar y evaluar los Poner en marcha los Establecer un sistema Elaborar informes
Desarrollar y documentar
riesgos a los que se controles internos para evaluar la
los controles internos periódicos sobre el estado
enfrenta la organización diseñados, asegurando su efectividad de los
necesarios para mitigar los de los Controles internos,
en sus diferentes áreas y correcta implementación controles internos en
riesgos identificados. los resultados de las
tiempo real. Realizar
procesos Definir políticas, en todos los niveles de la evaluaciones de riesgos y
revisiones periódicas
procedimientos organización las acciones
 Incumplimiento del Control Interno
en el control interno pueden ser causados por una variedad de 40
factores, que van desde errores humanos hasta deficiencias en los
procesos y sistemas de la organización.

Falta de capacitación y conciencia

Si el personal no está adecuadamente capacitado en los
controles internos establecidos. 30

Presión para cumplir objetivos

Cuando existen metas o plazos muy ajustados
en el control interno pueden ser causados por una variedad de factores, que van desde errores humanos hasta deficiencias en los procesos y sistemas de la
Falta de supervisión y monitoreo 20
organización.
Si no se implementan mecanismos efectivos de
supervisión y monitoreo

Tecnología obsoleta o inadecuada

sistemas informáticos inadecuados puede dificultar la
10
implementación de controles internos efectivos

Fraude y malversación
La existencia de prácticas fraudulentas o actos de malversación
por parte del personal puede socavar los controles internos y
0
comprometer la integridad de la organización. 2021 2022 2023 2024
Estructuras de los instrumentos de
acopio de información
la estructuración de los instrumentos de acopio de información es fundamental
para recopilar, procesar y analizar datos relevantes que permitan evaluar la
efectividad de los controles internos y detectar posibles incumplimientos

Información en el control Interno:

01 Identificación de fuentes de información

02 Definición de indicadores y métricas

03 Diseño de formularios y cuestionarios

04 Implementación de sistemas de información

05 Establecimiento de procedimientos de recolección de datos

06 Implementación de controles de calidad

07 Capacitación del personal

08 Evaluación continúa y mejora

Gracias por su
atención
Alberto Navarro