“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA

NACIONAL”

FACULTAD DE NEGOCIOS - WA

TEMA DE SESIÓN: PRACTICA DE CAMPO 1 – NIC 1

CURSO: ANÁLISIS Y EVALUCIÓN FINANCIERA

DOCENTE: GELIMER JOHAN VILLALOBOS AYALA

GRUPO: N° 2

INTEGRANTES:

◘ Cinthya Aracely Irma Terrazos Moreno

◘ Oriana Alison Davila Sanchez
◘ Guisella Neira Perez
◘ Gianella Milagros Quiroz Palacios
◘ Diana Elizabeth Izaguirre Sucasaire

2023

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 ÍNDICE
Tabla de contenido
TEMA DE SESIÓN: PRACTICA DE CAMPO 1 – NIC 1 ....................................... 1
CURSO: ANÁLISIS Y EVALUCIÓN FINANCIERA ............................................... 1
INTRODUCCIÓN ................................................................................................... 3
ANTECEDENTES HISTÓRICOS........................................................................... 4
Presencia en el mercado.................................................................................... 4
Capital social y composición accionaria .......................................................... 4
MISIÓN .................................................................................................................. 5
VISIÓN ................................................................................................................... 5
LOS PORTALES S.A. ........................................................................................... 6
DETERMINACIÓN DE LA NIC 1 ......................................................................... 6
ANEXOS .............................................................................................................. 12
ANEXO 1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA .......................................... 12
ANEXO 2 ESTADO RESULTADOS INTEGRALES .......................................... 13
ANEXO 3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ...................... 14
ANEXO 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS…………………………………15
CONCLUSIONES………………………………………………………………………17

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 “Mejoramos tu cuidad mejoramos tu
vida”

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se realizó con el fin de analizar la actual situación financiera de la

empresa Los Portales, a través de sus Estados Financieros, con el propósito de sugerir
estrategias adecuadas para asegurar la rentabilidad y la sostenibilidad de la empresa
según la situación financiera de la misma comparando los periodos 2021 a 2022.

Los criterios de afianzamiento, los principios y políticas contables se concentraron en los

métodos de análisis vertical, horizontal de los Estados Financieros y el estado de
Resultados, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio fortalecido y de la
situación financiera consolidada de la empresa Los Portales.

El análisis de la situación general brinda el panorama de cómo se encuentra

actualmente la empresa. Este análisis sirve como punto de partida para conocer su
historia, antecedentes, datos financieros, sociales y demográficos, entre otros aspectos.

Conocer cómo se encuentra una empresa en la actualidad es la base para poder diseñar
las estrategias que llevaran a la compañía a alcanzar su visión, es decir cuáles serán
los caminos para llegar a la situación futura deseada.

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 ANTECEDENTES HISTÓRICOS

Los Portales S.A. se creó sobre la base de Consorcio Inmobiliario Los Portales S.A.
(“CILPSA”), empresa constituida en marzo de 1996, y que surgió como consecuencia de
la alianza estratégica entre: LP Holding S.A., empresa vinculada a la actividad
inmobiliaria desde 1930, e Ingenieros Civiles Asociados (ICA) de México, una de las más
importantes constructoras de México. En setiembre de 1999, la junta general de
accionistas (JGA) de CILPSA acordó la fusión por absorción con su subsidiaria Los
Portales Consorcio Hotelero S.A. En febrero del 2000, se acordó cambiar la
denominación social de Consorcio Inmobiliario Los Portales S.A. a Los Portales S.A.
(“LPSA”), nombre con el cual opera actualmente.

Presencia en el mercado
Entre sus actividades se encuentran el desarrollo de proyectos de habilitación urbana,
venta de departamentos, administración de playas de estacionamiento, servicio de
hoteles y operaciones de rentas inmobiliarias.

Capital social y composición accionaria

Actualmente, existen 3 accionistas que ayudaron al fortalecimiento económico de la
empresa Los Portales S.A., uno de ellos pertenece a una empresa con capital peruano
que es el Grupo Raffo con el 50% de las acciones de la empresa GR Holding S.A. y las
otras 2 con capitales extranjeros, la primera es la empresa constructoras ICA S.A.B de
C.V y la otra Ingenieros Civiles Asociados S.A. de C.V que pertenecen al Grupo ICA de
México.

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 MISIÓN

Desarrollamos negocios inmobiliarios, de estacionamiento, hoteleros y afines, creando

espacios innovadores para vivir mejor en el conocimiento de nuestros clientes, el
compromiso y creatividad de nuestra gente y el desarrollo sostenible de nuestro entorno.

VISIÓN

Ser una corporación líder en el desarrollo de negocios relacionados con el sector

inmobiliario, que se diferencie por su calidad y marque hitos innovadores, generando
valor para nuestros accionistas, clientes, colaboradores y la sociedad.

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 LOS PORTALES S.A.

La gerencia es responsable de la preparación de los estados financieros consolidados y

de dar una imagen fiel de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera y del control interno que la gerencia determine que es necesario para asegurar
que los estados financieros consolidados estén libres de errores materiales, ya sea por
fraude o error.

Al preparar los estados financieros consolidados, la gerencia es responsable de evaluar la

capacidad del grupo para continuar como una empresa en marcha, revelando, según
corresponda, los asuntos relacionados con la empresa y utilizando la base contable, a
menos que la gerencia tenga la intención de liquidar al grupo o cesar las operaciones, o
no tenga otra alternativa realista diferente a hacerlo.

El objetivo de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría

es tener un alto grado de seguridad sobre si los estados financieros
consolidados tomados en su conjunto están libres de incorrección material, ya sea por
fraude o error, y emitir un informe que incluya una opinión. Las incorrecciones pueden
surgir debido a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o acumuladas,
podría esperar que influyan razonablemente en las decisiones económicas que los
usuarios toman basándose en los estados financieros consolidados.

La NIC 1 requiere que las empresas apliquen esta norma al preparar y presentar estados
financieros de propósito general de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF).

Los estados financieros son un reflejo estadístico de la situación financiera y los resultados
financieros de la empresa. El propósito de los estados financieros es proporcionar
información sobre la posición financiera, los resultados financieros y los flujos de efectivo
de una empresa que sea útil para los usuarios en la toma de decisiones financieras. Los
estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los
gerentes con los recursos que les han sido confiados.

En otras NIIF especifican requisitos para el reconocimiento, medición y revelación

de transacciones y otros sucesos.

DETERMINACION DE LA NIC 1

Determinamos que la empresa PORTALES S.A, cumple con la aplicación de los párrafos
9 y 10 de la NIC 1, porque presenta como elementos de los EEFF el activo, pasivo y
patrimonio en el estado de situación financiera, los ingreso y gastos en el estado de
resultados, y el flujo de efectivo, también presenta el juego completo de los estados
financieros , como son : El estado de situación financiera, un estado de resultados integral,
un estado de cambios en el patrimonio neto, un estado de flujos de efectivo, y las notas.

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Adicionalmente, los estados financieros y sus componentes se encuentran estructurados
y claramente identificados con el nombre de la empresa, nombre del Estado Financiero al
que se hace referencia y la fecha de cierre del periodo cubierto. También incluye la
moneda de presentación y el nivel de presentación de las cifras presentadas, ya sean
unidades, miles o millones.

Asimismo, de acuerdo con el artículo 60 de la citada NIC 1, la empresa presentará sus

activos corrientes y no corrientes, así como sus pasivos corrientes y no corrientes
en categorías separadas en el estado de situación financiera de la siguiente manera:

Activos Corrientes
Una empresa clasificara un activo corriente cuando:

a) Espera realizar el activo o tiene la intención de vender o consumir el activo en su ciclo

normal de operación.
b) Los activos se mantienen principalmente con fines comerciales
c) Se espera que el activo se realice dentro de los 12 meses posteriores del periodo sobre
el que se informa.

d) Un activo es efectivo o equivalentes de efectivo (como se define en la NIC 7) a menos

que el efectivo esté restringido y no pueda intercambiarse o utilizarse para liquidar un
pasivo durante al menos doce meses después del final del período sobre el que
se informa.

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Una entidad clasificará todos los demás activos como no corrientes.

En esta Norma, el término “no corriente” incluye activos tangibles, activos intangibles y
financieros que son naturaleza a largo plazo No está prohibido el uso de descripciones
alternativas siempre que su significado sea claro. (Párrafo 67 NIC 1)

El ciclo normal de explotación de una empresa es el período que transcurre entre la

adquisición de un activo que entra en el proceso productivo y su realización en efectivo o
equivalentes de efectivo. Si el ciclo operativo normal no puede definirse
claramente, se supone que su duración es de 12 meses. Los activos corrientes incluyen
activos (tales como inventarios y deudores comerciales) que se venden, consumen o
realizan, dentro del ciclo normal de la operación (como inventarios y cuentas por pagar),
que se venden, consumen o realizan, dentro del ciclo normal de la operación, incluso
cuando no se espere su realización dentro del periodo de doce meses a partir de la fecha
del periodo sobre el que se informa.

Pasivos corrientes

Una empresa clasificará un pasivo corriente cuando:

a) Se espera que las obligaciones se cumplan durante el ciclo normal de operación.
b) Mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar.
c) Las obligaciones deben cumplirse dentro de los 12 meses siguientes a la fecha
del ejercicio sobre el que se informa.
d) La entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo
durante, por lo menos, los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que
se informa.

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Una entidad clasificará todos los demás pasivos como no corrientes.

Algunos pasivos corrientes, tales como cuentas por pagar y otros pasivos devengados
(acumulados) debido a costos de personal u otros costos operativos, constituyen capital
de trabajo utilizado en el ciclo comercial de operación de la entidad La empresa debe
clasificar estas partidas operativas como pasivo corriente incluso si se van a liquidar
después de doce meses a partir de la fecha del ejercicio sobre el que se informa. Para la
clasificación de los activos y pasivos de una entidad se aplicará el mismo ciclo normal de
operación. Cuando el ciclo normal de la operación no sea claramente identificable, se
supondrá que su duración es de doce meses. (párrafo 70 NIC 1)

Otros tipos de pasivos corrientes no se liquidan como parte del ciclo operativo normal, sino
que deben liquidarse dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del ejercicio o se
mantienen principalmente para negociar. Ejemplos de este tipo son los pasivos
financieros clasificados como mantenidos para negociar de acuerdo con la NIC 39, los
descubiertos bancarios y la parte corrientes de los pasivos financieros no corrientes, los
dividendos a pagar, el impuesto a las ganancias y otras cuentas por pagar no comerciales
(párrafo 71 NIC 1)

De acuerdo con el artículo 54 de la NIC 1, la empresa presentará Estado de Situación

financiera.

Una entidad presentará el estado de situación financiera.

Una entidad revela partidas adicionales, (incluyendo por desagregación las partidas
enumeradas en el párrafo 54) encabezados y subtotales en su estado de situación
financiera en la medida en que la revelación sea relevante para comprender su situación
financiera.

El párrafo 54 de la NIC 1 también establece que en el estado de situación financiera se

incluirán las siguientes partidas contables: …pasivos y activos por impuestos corrientes,
como se definen en la NIC 12 (...).

De acuerdo con el artículo 81 de la NIC 1, la empresa presentará Estado del resultado

integral.

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Una entidad presentará un estado de resultados integrales.

El estado de resultados integrales proporciona información que incluye elementos tales

como ingresos de actividades ordinarias, gastos financieros, participaciones en entidades
conjuntas incluye algunas condiciones relacionadas con partidas de ingresos no realizados
que demuestran flujos de utilidades futuras provenientes del patrimonio.

Se presentarán los siguientes componentes resultantes del período que se informa:

a) resultados del período que se informa
b) otro resultado integral
c) resultado integral del período que se informa, que es la suma de los resultados del
período y otro resultado integral

La empresa, al presentar el resultado corriente por separado, no lo presenta en la utilidad

integral. Además de la parte especificada, las empresas también deben proporcionar; los
resultados del período sobre el que se informa y la distribución de otros resultados
integrales. (párrafo NIC 81).

Respecto al Devengo, referente a las vacaciones del personal, en la nota 21 párrafo D la

empresa confirma que éstas se reconocen sobre la base del devengo, por ello, la provisión
de la obligación estimada por vacaciones del personal se contabiliza tomando como base
una remuneración por cada doce meses de servicios laborados, reconocidos en la fecha
de presentación del Estado Financiero.

De acuerdo con el artículo 106 de la NIC 1, la empresa presentará el estado de cambios

en el patrimonio.

Una entidad presentará un estado de cambios en el patrimonio.

El estado de cambios en el patrimonio refleja los resultados del periodo que se informa,
las partidas de ingresos y gastos, el impacto que tendrán los cambios en las políticas
contables y los errores reconocidos el periodo que se informa, el monto de la inversión
para los inversores de capital en el período actual, dividendos y otras distribuciones.
(párrafo 106 NIC 1)

El patrimonio es el resto de los activos de una empresa después de deducir todos sus
pasivos. La emisión de un instrumento se presenta como una contribución del propietario
en el estado de patrimonio solo si el instrumento emitido se clasifica como patrimonio.

El estado de cambios patrimonio refleja también todos los cambios en el patrimonio de los
accionistas resultantes de las transacciones entre el comienzo y el final del período sobre
el que se informa, en ellos se refleja el aumento o la disminución de los activos netos en
el período corriente.

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El estado de cambios patrimonio proporciona a los usuarios información sobre cada
componente del patrimonio, incluyendo: el efecto de la aplicación retroactiva de las
políticas contables, y el efecto de la corrección retroactiva de errores de períodos
anteriores.

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ANEXOS

ANEXO 1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ANEXO 2 ESTADO RESULTADOS INTEGRALES

13
ANEXO 3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
ANEXO 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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CONCLUSIONES

• Concluimos diciendo que la empresa Los Portales SA, cumple con la aplicación de
la NIC 1, tanto en el desarrollo de los estados financieros separados, como los
consolidados, de igual manera con el juego completo de los estados financieros.

• Podemos decir que la empresa Los Portales SA, si logra presentar sus EEFF de
manera adecuada y acorde a la norma, por el detalle de las notas se detalla la
clasificación de corrientes y no corrientes, tanto para los activos como para los
pasivos.

• También decimos que los EEFF, nos ayudan a saber en qué situación se encuentra
la empresa en un determinado periodo, y el buen uso de la norma NIC1, dará fe de
que los datos son reales y esto ayudara a la gerencia a tomar las mejores
decisiones para la empresa.

• Para realizar un EEFF, debemos tener en cuenta siempre el principio de devengo,

que es el gasto que debe ser considerado dentro de un periodo,
independientemente de que cuente con comprobante o haya sido pagado, para no
alterar el resultado en un periodo.

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