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CURSO:
Peritaje Contable I
DOCENTE:
Pacheco Curi, Orlando Enrique
INTEGRANTES:
Coicca Yanac, Allison Cristina
Robles Uribe, Andrea Yesenia
Uribe García, Jairo José
Vásquez Rosales, Luis Ángel
Zapata Ore, Lizbeth Geraldine
GRUPO N° 3
CICLO:
9no “E”
INFORME PERICIAL CONTABLE:
1.3
GARANTÍA
Expediente : Nº 00346-1996-0-3001-JR-CI-01
Especialista legal : ANA MARIA OROSCO PRADO
Demandante : OSWALDO MEZA ALVAREZ
Demandado : ELSA DEL MONTE Y OTRO
Materia : DAR SUMA DE DINERO CON LOS INTERESES
PACTADOS EN EJECUCIÓN DE GARANTÍA
HIPOTECARIA
Sumilla : PRESENTA EXAMEN PERICIAL CONTABLE
CPCC. Andrea Robles Uribe, Perito Contable Judicial, identificado con D.N.I.
76919206, con Matrícula del CCPL Nº 2017026523, integrantes de la Nómina de
Registro de Peritos Contables Judiciales (REPEJ) año 1990, de la Corte Superior
de Justicia - Lima Este, según Resolución Administrativa N° 000294-1996-P-
CSJLC-PJ del 05/04/1990, con domicilio profesional en la Calle Lérida 107-Ate,
Ate, me presento ante Ud., con el debido respeto me presento y decimos:
Que de acuerdo a la orden judicial dispuesta por su Despacho con Resolución N° 10 de fecha 26
de julio de 1996 (fojas 120), a efecto de calcular la garantía hipotecaria más los intereses correspondientes
pactados en ejecución, ordenados a pagar en el Auto de Pago de fecha 27 de junio de 1995; presento y
acompaño, el Informe contable Judicial, el mismo que consta de las siguientes partes:
I. ANTECEDENTES
II. OBJETO
III. EXAMEN PERICIAL
IV. CONCLUSIONES
ANEXOS
I. ANTECEDENTES
1.1. A fojas ciento días al ciento noventa y cuatro (110-194), obra la demanda de Dar la suma de
dinero de los intereses Pactados en Ejecución de Garantía interpuesta por OSWALDO MEZA
ÁLVAREZ, en contra de ELSA DEL MONTE y OTRO, para que pague el monto correspondiente
de CATORCE CON 00/100 dólares USA ($ 14,400) dólares y el pago de los intereses pactados
en ejecución de la garantía correspondientes; costas y costos del proceso.
1.2. A fojas ciento noventa y cinco al doscientos cuarenta y siete (195-247), se encuentra la
GARANTIA HIPOTECARIA otorgada por la demandada ELSA DEL MONTE Y OTRO AL
demandante OSWALDO MESA ÁLVARES como aval para el pago de una deuda. Cuya
sumatoria proviene de dos armadas, la primera de MIL DOSCIENTOS CON 00/100 dólares ($
1,200) dólares con vencimiento el 06 de noviembre del 1991 y la segunda de TRECE MIL
DOSCIENTOS CON 00/100 Dólares ($ 13,200) con vencimiento el 06 de diciembre de 1991;
dando un total de los CATORCE MIL CUATROCIENTOS CON 00/100 Dólares USA ($ 14,400)
dólares, la garantía hipotecaria reúne los requisitos de ser cobrada establecido en el artículo 3°
de la Ley N° 28677 “Ley de la garantía mobiliaria”.
1.3. A fojas doscientos cuarenta y ocho (248), mediante Resolución N°6, de fecha 04 de octubre de
1995 se señala que efectuada la revisión del cálculo de intereses en Ejecución de Garantía
realizado por la ejecutante ELSA DEL MONTE, donde obtiene el monto de $15,600, pero su
liquidación de intereses es desaprobada por no ajustarse a las tasas de intereses pactadas, de
acuerdo a la Escritura Pública del Mutuo de Garantía Hipotecaria, de fecha 28 de septiembre de
1991 que corre en autos, donde se estipuló que el interés pactado fuera la tasa máxima permitida
por el Banco Central de Reserva, que se encuentra establecido en el artículo N° 1242°, 1243°,
1244° del código civil, el artículo 9° de la Ley N° 26702 y sus modificatorias, Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP, y los artículos 51° y 52° de su Ley Orgánica. Siguiendo la revisión de la garantía
hipotecaria, se verifica que reúne los requisitos exigidos para su validez, contenido en el artículo
4° de la Ley N° 28677 “Ley de la garantía mobiliaria”, por lo que se acredita la existencia de una
obligación y a pagar el monto de esa garantía y a liquidar los intereses según los pactados según
la tasa máxima permitida por el Banco Central de Reserva indicado en el artículo N° 1242°,
1243°, 1244° del código civil, el artículo 9° de la Ley N° 26702 y sus modificatorias, Ley General
del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP, y los artículos 51° y 52° de su Ley Orgánica. Por lo que resuelve “…Admitir la
demanda interpuesta por OSWALDO MEZA ÁLVAREZ, sobre la Obligatoriedad de Dar la suma
de dinero de los intereses Pactados en Ejecución de Garantía Hipotecaria, debiendo sustanciarse
en la vía procedimental correspondiente; en consecuencia, NOTIFIQUESE a la ejecutada ELSA
DEL MONTE Y OTRO, para que al 27 de junio de 1995 se cumpla con pagar la deuda a cargo de
los demandados la suma de CATORCE CON 00/100 dólares USA ($ 14,400) dólares y el pago
de los intereses pactados en ejecución de la garantía correspondientes; costas y costos del
proceso…”.
1.4. A fojas doscientos cincuenta al doscientos cincuenta y uno (250-251), obra la Resolución N°7 de
fecha 20 de noviembre de 1995, señala que, debido al cálculo erróneo de los intereses pactados
por la demandada, se procede a realizar el recalculo, sobre las referidas armadas, en base a la
Tasa Activa de Mercado sobre Moneda Extranjera (TAMEX) según CIRCULAR N° 021-2007-
BCRP, y ese será el nuevo cálculo de intereses pactados que tendrá que pagar la parte
demandada.
1.5. En autos, a la fecha de la formulación del presente informe pericial, todavía no hay un documento
que acredite que la parte demandada haya pagado la deuda materia del presente proceso; Por
tales consideraciones y de conformidad con lo establecido en los artículos 690° D y 690° E del
Código Procesal Civil, la señorita Jueza del Décimo Cuarto Juzgado Especializado Civil de Lima,
mediante la precitada resolución, “…ORDENA LLEVAR ADELANTE LA EJECUCIÓN hasta que la
parte demandada ELSA DEL MONTE Y OTRO cumpla con pagar al demandante OSWALDO
MEZA ALVAREZ, la suma de los CATORCE CON 00/100 Dólares USA ($ 14,400) dólares, más
los intereses pactados en la ejecución de la garantía hipotecarios…”; nombrándose como peritos
a la suscrita.
3.2. Las disposiciones legales que sustentan los procedimientos empleados o reglamentar algunas
actividades o aspecto especializado se detalla a continuación:
Normas legales:
Texto Único Ordenado del Código Procesal Civil – Resolución Ministerial N° 010-93-JUS.
Decreto Legislativo N° 768.
3.4. En nuestro Anexo “A”, se coloca el monto de las dos armadas de la garantía hipotecaria, la
primera de MIL DOSCIENTOS CON 00/100 dólares ($ 1,200) dólares con vencimiento el 06 de
noviembre del 1991 y la segunda de TRECE MIL DOSCIENTOS CON 00/100 dólares ($
13,200) con vencimiento el 06 de diciembre de 1991; dichos intereses fueron calculados sobre
cada armada a pagar de desde la fecha de su respectivo vencimiento, hasta la fecha del 13 de
agosto de 1996.
3.5. El resultado ha sido un total de los intereses pactados de acuerdo a la Tasa Activa de Mercado
sobre moneda Extrajera (TAMEX), por ser la máxima permitida por el BCR, dando un cálculo
de QUINCE MIL TRESCIENTOS NOVENTA Y OCHO CON 48/100 dólares ($ 15,398.48). El
método utilizado fue el de Promedio de Factores Acumulados.
IV. CONCLUSIONES
4.1. Que los intereses pactados sobre las armadas insolutas por $ 1,200 y $ 13,200 dólares USA
hasta el 13 de agosto de 1996 ascienden a la suma de $ 15,398.48 (QUINCE MIL
TRESCIENTOS NOVENTA Y OCHO CON 48/100) Dólares USA.
4.2. Que, ascendiendo las armadas impagas a $ 14,400 dólares USA, el total de la deuda a cargo de
los demandados es de $ 29,798.48 (VEINTINUEVE MIL SETECIENTOS NOVENTA Y OCHO
CON 487100) dólares USA hasta el 13 de agosto de 1996.
Atentamente,
I. DATOS
− 1ERA ARMADA: $ 1,200 Con fecha de vencimiento 06 de noviembre de 1991
Al 13 de agosto de 1996
II. CÁLCULOS
a. INTERESES SOBRE 1ERA ARMANDA
2.34074
Intereses generados entre 06.11.1991 al 12.08.1996: 1,200 × ( − 1) = 1,318.57
1.11527
1.5
ALTERNATIVAS
Expediente : N.º 00826-2000-0-3001-JR-CI-01
Especialista legal : LA TORRE JUAN
Demandante : DOÑA ELENA CORREA DE RIOS
Demandado : MUNICIPALIDAD DE MIRAFLORES
Materia : INDEMNIZACIÓN POR LUCRO CESANTE Y DAÑO
EMERGENTE
Sumilla : PRESENTACIÓN DE INFORME PERICIAL
I. Antecedentes
II. Objeto de la Pericia
III. Examen Pericial
IV. Conclusión
Anexos
I. ANTECEDENTES
3. Mediante Resolución Nº: DOS de treinta y uno de mayo del año mil novecientos noventa y
nueve, el JUZGADO ESPECIALIZADO CIVIL DE LIMA,FALLA: Declarando FUNDADA en
parte la demanda de fojas veinte al sesenta, por INDEMNIZACIÓN POR LUCRO interpuesta
por la demandante DOÑA ELENA CORREA DE RIOS, en el extremo del daño emergente,
lucro cesante y daño moral, ORDENANDO al demandado LA MUNICIPALIDAD DE
MIRAFLORES, abonen de forma solidaria a la demandante DOÑA ELENA CORREA DE
RIOS, la suma de QUINIENTOS DIECINUEVE MIL Y 00/100 DÓLARES, por concepto de
daño emergente, la suma de DIECISIETE MIL NOVENTA Y UN Y 00/100 SOLES por
concepto de lucro cesante y la suma de VEINTE MIL Y 00/100 SOLES por concepto de
daño moral, con costas e intereses legales, e INFUNDADA la demanda en el extremo de
costos.
4. Con Resolución Nro. TREINTA Y UNO, del trece de junio del mil novecientos noventa y
nueve., SE RESUELVE: CONCEDER, a los demandados, el Recurso Impugnatorio de
Apelación CON EFECTO SUSPENSIVO contra la Resolución Nº DOS de treinta y uno de
mayo del año mil novecientos noventa y nueve.
5. El JUZGADO ESPECIALIZADO CIVIL DE LIMA, mediante Resolución No. 45.- del seis de
enero del Dos mil. RESUELVE: CONFIRMAR la sentencia contenida en la resolución signada
con el número DOS, de treinta y uno de mayo del año mil novecientos noventa y nueve, abone
de forma solidaria a la demandante DOÑA ELENA CORREA DE RIOS, la suma de
QUINIENTOS DIECINUEVE MIL Y 00/100 DÓLARES, por concepto de daño moral, con
costas e intereses legales; e INFUNDADA la demanda en el extremo de costos;
6. Mediante la Resolución Nº DOSCIENTOS NOVENTA Y TRES del ocho de agosto del dos mil,
se tiene como apersonados, aceptados y juramentados los cargos de Peritos Contador a Jairo
José Uribe García y Lizbeth Geraldine Zapara Oré.
Establecer el valor de los frutos civiles que, según el mercado de la época, pudo generar el inmueble
sujeto a materia desde el 26/03/1984 (veintiséis de marzo de mil novecientos ochenta y cuatro),
hasta la fecha de la inscripción de la demanda”.
Para una mejor objetividad del examen pericial, se ha procedido a emplear el método analítico,
basado en el criterio técnico, producto del análisis de razonamiento lógico que a continuación se
detalla:
1. Con la finalidad de cumplir con el mandado del juzgado se procedió a encontrar el valor de los
frutos civiles que se deben establecer de los períodos de 26/03/84 que es la fecha de
adquisición del inmueble hasta el 08/09/98 que es la fecha de interposición de la demanda. el
pago por concepto:
a. Daño Emergente, la suma de $. 519,000.00
2. Según el artículo 892 del código civil, los frutos civiles que provienen como consecuencia de
una relación jurídica, la que contablemente, puede ser
a. la renta de un contrato de arrendamiento.
En el Anexo I, se ha calculado los alquileres que se pudo haber dejado de percibir la
demandante durante el periodo señalado.
Este caso es una práctica comercial inmobiliaria que a la merced conductiva mensual
varía entre los márgenes del 0.8% al 1% el valor comercial del inmueble.
Los valores anuales fueron para los años desde 1984 hasta el año 1998, fue determinado
por el Ing. Luis O. Morales C. quien es el Perito tasador del cuerpo técnico de tasaciones
del Perú. En base a estos valores, se procede a efectuar los cálculos correspondientes
obteniendo un total de alquileres no percibidos de $497,053.00dólares USA.
b. Los Intereses provenientes del precio de una transferencia
Los frutos civiles también pueden provenir de los intereses que produce un produce un
capital (precio de venta del terreno) depositado a un plazo determinado.
Se ha hecho de acuerdo a las especificaciones del juzgado en los lapsos de fechas desde
el 26/03/84 que es la fecha de la compra del terreno hasta el día de la interposición de la
demanda que fue el 08/09/98, pero financieramente debe ser hasta el 31/05/99 donde el
demandante recuperó su territorio.
Para efectos de la liquidación respectiva de los intereses, señalamos que el valor
comercial de venta que tenía el predio en el año 1984 es de $133,760.00 dólares USA,
según la tasación previamente mencionada, la tasa de intereses que se le aplicó fue la
legal por ser la más equitativa ante la diversidad de instituciones financieras con diferentes
tasas compensatorias que existen en nuestro mercado,
Efectuado el cálculo con los intereses resultantes (frutos civiles) resultan por un monto de
$249,023.00 dólares USA.
Fuentes de Información:
Normas Legales:
Texto Único Ordenado del Código Procesal Civil – Resolución Ministerial N° 010-93-JUS.
Decreto Legislativo N° 768.
Título II: Competencia
3. “Artículo 10.- Competencia por cuantía”
La competencia por razón de la cuantía se determina de acuerdo con el valor económico del
petitorio conforme a las siguientes reglas: De acuerdo con lo expresado en la demanda, sin
admitir oposición al demandado, salvo disposición legal en contrario; y Si de la demanda o sus
anexos aparece que la cuantía es distinta a la indicada por el demandante, el Juez, de oficio,
efectuará la corrección que corresponda y, de ser el caso, se inhibirá de su conocimiento y la
remitirá al Juez competente.
4. “Artículo 11.- Cálculo de la cuantía”
Para calcular la cuantía, se suma el valor del objeto principal de la pretensión, los frutos,
intereses y gastos, daños y perjuicios, y otros conceptos devengados al tiempo de la
interposición de la demanda, pero no los futuros. Si una demanda comprende varias
pretensiones, la cuantía se determina por la suma del valor de todas. Si se trata de pretensiones
subordinadas o alternativas, sólo se atenderá a la de mayor valor. Si son varios los
demandados, la cuantía se determina por el valor total de lo demandado.
5. “Artículo 12.- Cuantía en las pretensiones sobre inmueble”
En las pretensiones relativas a derechos reales sobre inmueble, la cuantía se determina en
base al valor del inmueble vigente a la fecha de interposición de la demanda. Sin embargo, el
Juez determinará la cuantía de lo que aparece en la demanda y su eventual anexo. Si éstos no
ofrecen elementos para su estimación, no se aplicará el criterio de la cuantía y será competente
el Juez Civil.
Metodología y técnicas:
Observaciones:
a. En el año 1984 se consideró solo 9 meses (de abril a diciembre).
b. En el año 1998 se considero solo 8 meses (de enero a agosto).
Formulas
1.𝐴𝑙𝑞𝑢𝑖𝑙𝑒𝑟 𝑚𝑒𝑛𝑠𝑢𝑎𝑙 = 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝐶𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑙 (𝐶) 𝑥 0.8% (𝑝𝑜𝑟𝑐𝑒𝑛𝑡𝑎𝑗𝑒 𝑝, 𝑐𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑚𝑜𝑏𝑖𝑙)
Formulas:
𝑛
1.𝐼 = 𝐶 𝑥 [(1 + 𝑖)𝑚 − 1]
Cálculo del interés
97
𝐼 = 133,760 𝑥 [(1 + 10.25%)360 − 1]
𝐼 = 133,760 𝑥 [(1.026641) − 1]
𝐼 = 133,760 𝑥 [0.026641]
𝐼 = 133,760 𝑥 [0.026641]
𝐼 = 3,564.00
𝐹𝐴𝑇𝑡
2. 𝐼 = 𝐶 𝑥 ( − 1)
𝐹𝐴𝑇𝑜
1.29946
𝐼 = 133,760 𝑥 ( − 1)
1.00048
𝐼 = 133,760𝑥 (0.298837)
𝐼 = 39,972.00
TASAS DE INTERÉS ACTIVAS DE MERCADO
INFORME PERICIAL CONTABLE:
1.7
HURTO AGRABADO
Expediente : Nº 00467-1999-0-2001-JR-CI-01
Especialista legal : CARLOS DIAZ SALDIVAR
Agraviado : BANCO DE COMERCIO
Inculpados : CARLOS ENRIQUE MENDOZA JIMENEZ, LUIS
LLANATA RUIZ, DANIEL NEYRA JORDAN Y
DOMINGO MARTINEZ HEREDIA
Materia : HURTO AGRAVADO
Sumilla : PRESENTA INFORME PERICIAL CONTABLE
SEÑORITA JUEZ DEL 47AVO. JUZGADO PAZ LETRADO PENAL DE LA CORTE SUPERIOR DE
JUSTICIA DE LIMA-SUR:
CPC. Luis Angel Vásquez Rosales, Perito Contable Judicial, identificado con D.N.I.
74722843, con Matrícula del CCPL Nº 2017032157, integrantes de la Nómina de
Registro de Peritos Contables Judiciales - REPEJ año 1994, de la Corte Superior de
Justicia - Lima Sur, según Resolución Administrativa N° 000296-1999-P-CSJLC-PJ
del 05 de Abril del 1994, con domicilio profesional en la Av. Las Lomas 785 – VMT,
me presento ante Ud. con el debido respeto y decimos:
Que, en mi calidad de Perito Contable Judicial, designado por su Despacho, a efecto de realizar la
pericia contable con relación a la demanda por “Hurto Agravado”; interpuesta por BANCO DE COMERCIO
en contra de CARLOS ENRIQUE MENDOZA JIMÉNEZ, LUIS LLANATA RUIZ, DANIEL NEYRA JORDÁN Y
DOMINGO MARTÍNEZ HEREDIA, para que se realice el reintegro parcial del dinero sustraído.
Que dando cumplimiento a la orden judicial dispuesta por su Despacho con Resolución N° 06 de
fecha 16 de Setiembre 1996 (fojas 89) a efecto de determinar la cantidad del hurto agravado, se practicó el
peritaje correspondiente al Hurto Agravado, presento y acompaño, el Informe Contable Judicial, el mismo
que consta de las siguientes partes:
1.1. A fojas once al cuarenta y cinco (11-45), obra la demanda por Hurto agravado
interpuesta por el agraviado BANCO DE COMERCIO a los inculpados CARLOS
ENRIQUE MENDOZA JIMENEZ, LUIS LLANATA RUIZ, DANIEL NEYRA JORDAN Y
DOMINGO MARTINEZ HEREDIA, para que se pague la suma de CIENTO ONCE MIL
NOVENTA Y NUEVE Y 25/100 soles (S/. 111,099.25).
1.2. A fojas cuarenta y seis al cincuenta y dos (46-52), se encuentra la denuncia policial
realizada por el agraviado BANCO DE COMERCIO y las mismas que serán pagadas por
los inculpados CARLOS ENRIQUE MENDOZA JIMÉNEZ, LUIS LLANATA RUIZ,
DANIEL NEYRA JORDÁN Y DOMINGO MARTÍNEZ HEREDIA, este último según
materia de investigación indica que habría llegado a un arreglo satisfactorio,
rectificándose el monto ascendente de la denuncia a NOVENTA Y CUATRO MIL
TRESCIENTOS TREINTA Y UNO Y 08/100 (S/. 94,331.08).
1.3. A fojas cincuenta y dos al cincuenta y cuatro (52-54), efectuada la declaración de los
imputados señalan no haber sido autores del delito, sustentando que días antes habían
perdido sus respectivas tarjetas UNICARD siendo el caso de los inculpados CARLOS
ENRIQUE MENDOZA JIMÉNEZ, LUIS LLANATA RUIZ Y DANIEL NEYRA JORDÁN.
1.4. A fojas cincuenta y cinco al setenta y uno (55-71), obra la Resolución N° 04 de fecha 16
de Setiembre de 1996, se aprecia que las tarjetas de los inculpados CARLOS ENRIQUE
MENDOZA JIMENEZ, LUIS LLANATA RUIZ, DANIEL NEYRA JORDAN Y DOMINGO
MARTINEZ HEREDIA se encontraban canceladas y que tampoco contenían los fondos
suficientes, por lo cual el BANCO COMERCIO considera que se efectuó modificaciones
del programa de cómputo.
1.5. A fojas setenta y dos al setenta y cinco (72-75), se señala de conformidad con el Codigo
Procesal Penal, el señor Juez del Juzgado Especializado Penal de Villa Maria del
Triunfo, mediante la precisada resolución, “ORDENAR LLEVAR ADELANTE LA
DEMANDA hasta que la parte inculpada CARLOS ENRIQUE MENDOZA JIMÉNEZ,
LUIS LLANATA RUIZ Y DANIEL NEYRA JORDÁN cumpla con pagar al agraviado
BANCO DE COMERCIO la suma de NOVENTA Y CUATRO MIL TRESCIENTOS
TREINTA Y UNO Y 08/100 (S/. 94,331.08).
Se constato que se realizó el retiro indebido de los fondos y estos se realizaron a través de
Cajeros Automáticos de Banco de Lima de la ciudad de Ica, BANDESCO de Lima y del
propio Banco de Comercio de Lima.
Se verifica así mismo que en la tarjeta de cada uno de los inculpados, algunos contenían
créditos netos a favor, producto de un saldo inicial en sus tarjetas.
Normas Legales:
b) La descripción de la situación o estado de hechos, sea persona o cosa, sobre los que se
hizo el peritaje.
f) Las conclusiones.
V. CONCLUSION. –
1. De lo expuesto en los capítulos precedentes se llega a la conclusión sobre lo practicado a
los documentos obrantes en el expediente, que el importe total neto sustraído con las
tarjetas UNICARD de los imputados, asciende a la suma de S/. 104,432.88 nuevos soles
según el siguiente detalle:
Fs Fecha Importe
44 17.09.96 S/. 2,500
46 05.10.96 S/. 2,500
47 07.10.96 S/. 1,000
Total S/. 6,000
1.9
CONTRA EL PATRIMONIO Y FE
PUBLICA
Expediente : Nº 00757-1999-0-1001-JR-PE-07
Especialista legal : JULIA VIVIANA ALVAREZ SOTO
Agraviados : ASOCIACION DE PARTICIPACION DEL SOL
Y EMPRESA CONSTRUCCIONES
CONTRATISTAS GENERALES S.A.
Inculpados : DON JOSE EDUARDO CASTRO
FERNANDEZ Y LUIS PÉREZ QUEVEDO
Materia : CONTRA EL PATRIMONIO Y FE PUBLICA
Sumilla : PRESENTA EXAMEN PERICIAL CONTABLE
CPC. Allison Coicca Yanac, Perito Contable Judicial, identificado con D.N.I.
71228367, con Matrícula del CCPL Nº 2017007412, integrante de la Nómina de
Registro de Peritos Contables Judiciales (REPEJ) año 1998, de la Corte Superior
de Justicia - Lima Sur, según Resolución Administrativa N° 000293-1998-P-
CSJLC-PJ del 05/04/1998, con domicilio profesional en la Jr. María Parado de
Bellido 258-VMT, me presento ante Ud., con el debido respeto y digo:
Que, en nuestra calidad de Peritos Contables Judiciales, designado por su Despacho, a efecto de realizar
la pericia contable en relación con el delito Contra el Patrimonio y Fe Publica, interpuesta por Asociación de
Participación del Sol y Empresa Construcciones Contratistas Generales S.A., en contra de Don José Eduardo
Castro Fernández y Luis Pérez Quevedo, para que se compruebe el acto delictivo.
Que dando cumplimiento del mandato del 09 de junio de 1999 sentamos nuestro Dictamen Pericial
Contable (foja 143) para los fines del ceso penal, se practicó el peritaje correspondiente, respecto al delito
Contra el Patrimonio y Fe Publica; presento y acompaño, el Informe Contable Judicial, el mismo que consta
de las siguientes partes:
1.1 A fojas setenta y dos al setenta y cuatro (72-74), el delito se origina, según los agraviados,
en la entrega de dinero en efectivo a don José Castro Fernández y Luis Pérez Quevedo para
el pago de las retenciones de los trabajadores y aportes de las empresas por algunos meses
del año 1998, en favor del Instituto Peruano de Seguridad Social (IPSS) hoy ESSALUD, las
mismas que no se efectuaron.
1.2 A fojas setenta y dos al setenta y cuatro (72-74), con fecha 29/03/99 los representantes
legales de las empresas agraviadas denuncian a los inculpados ante la DININCRI SUR de
la P.N.P., por haber sido estafados.
1.3 A fojas setenta y dos al setenta y cuatro (72-74), obra el delito Contra el Patrimonio y Fe
Publica interpuesta por los siguientes montos por la Asociación en Participación por S/
173,148.65 y la Empresa Construcciones S.A. por S/ 78,160.34, dando un total de S/
251,308.99.
1.4 A fojas setenta y dos al setenta y cuatro (72-74), los inculpados entregaron de manera de
justificación pseudos formatos del IPSS con el sello y máquina timbradora del Banco Wiese
Ltdo., como si los referidos pagos se hubieran efectuado en esa institución financiera.
1.5 El engaño se descubrió cuando el aludido banco informó posteriormente (31/03/99) no haber
recibido los importes de los comprobantes del IPSS que se le consultaron. También es de
resaltar que los imputados en sus respectivas instructivas reconocen los hechos expuestos.
Nuestra labor la desarrollaremos con el expediente de autos, con la documentación y libros contables de
las empresas agraviadas en donde fuimos atendidos por el Gerente Administrativo Financiero, don
Ricardo Barreta Ronald y por el Contador Público de ambas empresas don Ricardo Quiroga Ramos. Por
lo que se comprobó lo siguiente:
2.1 Verificación de los montos denunciados los cuales egresaron de las arcas de las
empresas agraviadas
Según las correspondientes denuncias que obran en autos, la Asociación en Participación Del
Sol entregó la cantidad total de S/ 173,148. 65 nuevos soles en efectivo a los inculpados José
Castro Fernández y Luis Pérez Quevedo para el pago al IPSS, en las fechas y montos
siguientes:
A su vez, la otra empresa Construcciones Contratistas General S.A., hizo lo mismo por un total
de S/ 78,160.34 nuevos soles a don José Castro Fernández según el detalle siguiente:
A efectos de verificar si las cifras indicadas salieron de las arcas de las empresas revisamos el
libro Caja / Bancos. También se constato previamente, que se había efectuado retiros de
dólares de las cuentas bancarias de las empresas para con su equivalencia en soles disponer
el pago de los impuestos.
Los egresos en dólares fueron además compulsados contra los respectivos estados bancarios
comprobando su retiro por los montos que se indican; excepto el importe de S/ 33,330.33
nuevos soles.
2.2 Verificación del monto de los comprobantes del IPSS firmado por los inculpado y que
son NO VALIDOS
Confrontamos los formularios de pago del IPSS que corren en el expediente, contra las tres
cartas del Banco Wiese Ltdo., de fecha 31 de marzo de 1999, con las cuales informa sobre los
pagos NO VALIDOS.
3.1 A fojas ciento cuarenta y dos al ciento cuarenta y cuatro (142-144), los montos indicados en
nuevos soles estaban debidamente contabilizados como egresos en el Libro de Caja /
Bancos. Al igual que del examen expuesto sobre el importe de S/33,330.33 nuevos soles,
somos de opinión que el dinero provino de las arcas de las empresas agraviadas.
3.2 A fojas ciento cuarenta y dos al ciento cuarenta y cuatro (142-144), como se verificó en las
copias de los formularios del IPSS adjuntas, todos ellos están firmados solamente por el
inculpado José Casto Fernández, ya que los inculpados entregaron de manera de
justificación pseudos formatos del IPSS con el sello y máquina timbradora del Banco Wiese
Ltdo., como si los referidos pagos se hubieran efectuado en esa institución financiera.
IV. LA INDICACIÓN DE LOS CRITERIOS CIENTÍFICOS O TÉCNICOS
Los dispositivos legales que sustentan los procedimientos empleados o reglamentan algunas
actividades o aspecto especializado se detalla a continuación:
Normas Legales:
“Artículo 427.- El que hace, en todo o en parte, un documento falso o adultera uno verdadero que pueda
dar origen a derecho u obligación o servir para probar un hecho, con el propósito de utilizar el documento,
será reprimido, si de su uso puede resultar algún perjuicio, con pena privativa de libertad no menor de
dos ni mayor de diez años y con treinta a noventa días-multa si se trata de un documento público, registro
público, título auténtico o cualquier otro trasmisible por endoso o al portador y con pena privativa de
libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años, y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco
días-multa, si se trata de un documento privado. El que hace uso de un documento falso o falsificado,
como si fuese legítimo, siempre que de su uso pueda resultar algún perjuicio, será reprimido, en su caso,
con las mismas penas.”
V. CONCLUSIONES
El informe trata de los intereses pactados en ejecución una garantía hipotecaria. Oswaldo Mesa es el
demandante y Elsa Del Monte y otro son los demandados. El Juez le ha solicitado al perito calcular los intereses
pactados sobre la suma de $ 15,600 dólares que fueron ordenados a pagar en Auto de Pago con fecha de 27 de
junio de 1995. La deuda es de $14,400 y la componen dos armadas, la 1era armada es de $1,200 con
vencimiento del 06 de noviembre de 1991 y la 2da armada con vencimiento el 06 de diciembre de 1991. En el
desarrollo del expediente la demandada había presentado la liquidación de los intereses, que resultaba el monto
descrito al inicio ($ 15,600), pero este fue desaprobado porque no cumplía con la tasa máxima permitida por el
BCP, es por eso que el perito tiene que recalcular los intereses pactados con la TAMEX, utilizando también el
Promedio de Factores Acumulados, pero ahora con fecha de cancelación 13 de agosto de 1996. Siendo este el
verdadero calculo que tiene que pagar los demandados. En conclusión, se debe pagar los $14,400 de las
armadas provenientes de la garantía hipotecaria más los intereses pactados que resulta el monto de $ 15,398.48
dando un total de la deuda por $29,798.48.
CORRECIONES U OMISIONES
1) Respecto a la introducción:
✓ el informe no contiene en el margen superior derecho: Nro. De expediente, nombre y apellido del
secretario, demandante y demandado, causa del juicio y sumilla del documento.
✓ La denominación de la autoridad judicial si se encuentra escrito correctamente:
SEÑORITA JUEZA DEL DECIMO CUARTO JUZGADO ESPECIALIZADO CIVIL DE LIMA
✓ Respecto al párrafo que sigue después de la denominación de la autoridad, no se coloca el domicilio y
DNI del perito, así como tampoco se indica que forma parte de la REPEJ y su código respectivo.
✓ No cuenta una la correcta disgregación de párrafos, los datos del perito se encuentran en el mismo
párrafo de la presentación de demándate y demando y motivo del juicio.
✓ La Resolución del Juez no indica el “número” ni las “fojas” a la que pertenece.
2) Respecto a los antecedentes:
✓ Sus párrafos no cuentan con una correcta disgregación. Según el colegio de contadores, en un proceso
civil, los antecedentes se deben dividir en 5 párrafos. En el primero va la demanda, el segundo la
contestación de la demanda, tercero la presentación de pruebas, cuarto la resolución del fallo y quinto
la resolución del nombramiento.
✓ No indica el número de fojas donde corresponde la información escrita.
✓ En los tres párrafos del informe no indica cual es la resolución del fallo y resolución de nombramiento.
Dificultándole al juez que con la lectura de los antecedentes pueda entender el caso.
3) Respecto al objetivo:
✓ No se encuentre escrito en el índice que le corresponde, si no solo lo menciona en la introducción sin
colocar el número de resolución y fojas que le corresponde.
✓ No se encuentra escrito en cursiva.
4) Respecto al examen pericial:
✓ No indica las fojas donde obtuvo la información, ni la resolución y su fecha.
✓ No hace referencia a las disposiciones legales que sustenta los procedimientos empleados.
5) Respecto a las conclusiones:
✓ No se consigna sello, firma y matricula del Perito.
CASO 1.5: INDEMNIZACIÓN POR LUCRO CESANTE Y DAÑO EMERGENTE, POR FRUTOS
DEJADOS DE PERCIBIR
El caso del Hurto agravado consiste en un juicio penal por parte del demandante en este caso
BANCO DE COMERCIO y los demandados que vienen a ser CARLOS ENRIQUE MENDOZA JIMÉNEZ,
LUIS LLANATA RUIZ, DANIEL NEYRA JORDÁN Y DOMINGO MARTÍNEZ HEREDIA, en el cual según la
demanda oficial los 4 demandados generarían un pago al demandante por los retiros de dineros
realizados, pero durante el proceso de la Pericia se observa que existe una denuncia rectificatoria, todo
estos procedimientos se encuentra descritos en el antecedente sin estar establecidos según la forma en la
cual indica.
En antecedente debería contener la demanda del agraviado especificando las fojas en las cuales
se encuentran, el atestado policíal ya que solo lo menciona en el objeto de la pericia como una denuncia
policial. De igual manera en el antecedente no señala la orden para llevar a cabo en ejecución dicha
pericia.
Correcciones del caso
El siguiente caso es sobre un delito penal donde los agraviados son la Asociación de
Participación del Sol y Empresa Construcciones Generales S.A., los cuales demandan a don José
Eduardo Castro Fernández y Luis Pérez Quevedo, en donde dice que hubo un acto de mala fe,
como lo es la estafa. Los agraviados los denunciaron ante la DININCRI SUR de la P.N.P., por un
monto que asciende los S/ 251,308.99, el cual indican que se le entrego en efectivo a los
inculpados, por motivo de pago de retenciones de los trabajadores y aportes de las empresas en
favor del IPSS (ESSALUD), pero las cuales no fueron efectuadas, ya que se entregó como
justificación pseudos formatos del IPSS con el sello y máquina timbradora del Banco Wiese Ltdo.,
el cual luego informó que no recibió los importes de los comprobantes. Es necesario mencionar
que las personas imputadas reconocen los hechos expuestos.
Las correcciones o adiciones que se realizará al Informe Pericial (Caso 1.9) son las siguientes:
“INFORME PERICIAL”
INTEGRANTES:
Fecha 29.10.2021
Adjunto imagen de nuestra primera reunión donde comenzamos el trabajo revisando los casos
que se nos dejó, a la ves avanzando cada informe con los aportes de los compañeros del grupo.
Fecha: 08.11.2021
Después de poder avanzar con los antecedentes, objeto de la pericia, etc. Comenzamos con los
cálculos de cada caso, los cuales ya nos habíamos repartido. Tomando en cuenta el TAMEX, y
otros aspectos.
Fecha: 16.11.2021
Estuvimos avanzando y analizando los cálculos de los casos, posteriormente para ver los anexos
y conclusiones en el informe pericial. Lo revisamos constantemente y consultando entre
nosotros la dudas que teníamos.
Fecha: 18.11.2021
En la imagen siguiente se puede observar las reuniones que se llevaron a cabo en el avance del
informe pericial. Importante también mencionar que todos participaron en cada una de las
reuniones y siempre estuvieron dispuestos a realizar aportes y soporte a otros compañeros del
equipo. Por otro lado, se llevó a cabo una última reunión para terminar de consolidar el trabajo.