DERECHO MERCANTIL

Y ADUANERO.
LIC. Samuel Isaac Argueta Abarca

 Borja Lemus Fátima Aracely BL19002

 Fabian Ingles kevin Adalberto FI18001
 Gómez Guzmán Silvia Beatriz GG19052
 Linares Mena William Alexander LM18004
 Miranda Rosales Xochil Guadalupe MR19046
 Oviedo Mejía Jorge Alberto OM13016
 Pineda Ramírez Jorge Alberto PR18073
 Tolentino Jovel Hellen Michelle TJ18001
REGÍMENES ADUANEROS.
(clasificación de los regímenes
Aduaneros , procedimientos operativos
(tramitología), documentación y
requisitos)
 ¿ Qué son los regímenes aduaneros?

En lo que corresponde al control de entrada, permanencia y salida de mercancías

objeto de comercio exterior existe una gama de destinaciones a las que pueden
ser sometidas las mercancías que se encuentran bajo control aduanero, ello en
virtud de los términos de la declaración presentada ante la Autoridad Aduanera, a
estas destinaciones se les conoce como Regímenes Aduaneros .
 Clasificación de los regímenes Aduaneros

Los Regímenes Aduaneros a los cuales pueden ser

destinadas las mercancías, se clasifican de la siguiente
manera, según los Artículos 91 del CAUCA y 361 del
RECAUCA:

 Definitivos
 Temporales o Suspensivos
 Liberatorios.
 Clasificación de los regímenes Aduaneros

Definitivos.

 De Importación Definitiva
 De exportación Definitiva
 Clasificación de los regímenes Aduaneros

Temporales o suspensivos.
 Importación temporal con reexportación en el mismo estado.
 Admisión temporal para perfeccionamiento de activo (dpa).
 Depósito de aduana.
 Exportación temporal con reimportación transito aduanero en el
mismo estado.
 Clasificación de los regímenes Aduaneros

Liberatorios.
 Régimen de Zona Franca
 Régimen de Reimportación
 Régimen de Reexportación
Procedimientos Operativos (Tramitología)

1. Examen Previo o Verificación Previa.

2. Extracción de Muestras.
3. Resoluciones o Criterios anticipados
4. Consultas de Valoración
5. Consultas de Clasificación Arancelaria.
6. Consultas sobre Reclamo de Preferencias de origen.
 Procedimientos Operativos (Tramitología)
 Adicionalmente, la Dirección General de Aduanas ha publicado normas administrativas en las que se han establecido
valores de referencia para las mercancías de carácter general que se importan a través de encomiendas, pequeños envíos
y fardos postales, repuestos usados, frutas y verduras y comercio informal fronterizo, los cuales se pueden utilizar cuando
no se cuente con una factura o no se pueda demostrar el valor realmente pagado o por pagar. De las cuales existen:

 Norma para repuestos Usados

 Norma vehículos Usados DACG de vehículos usados

 DACG para encomiendas

 DACG para verduras .

 Documentación
RÉGIMEN IMPORTACIÓN DEFINITIVA

 FACTURA COMERCIAL  CONOCIMIENTO DE EMBARQUE

(BL)
 Documentación
 DECLARACIÓN DE MERCANCIAS  PAGO DE LOS DERECHOS E
IMPUESTOS DEL VALOR EN
ADUANA
 Documentación
RÉGIMEN EXPORTACIÓN DEFINITIVA

 MODELO DE CERTIFICADO DE ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS, CUANDO

PROCEDA
 Documentación
RÉGIMEN EXPORTACIÓN DEFINITIVA

 FORMULARIO ÚNICO  FACTURA DE EXPORTACIÓN

CENTROAMERICANO (FAUCA)
 Documentación
RÉGIMEN EXPORTACIÓN DEFINITIVA

 DOCUMENTOS DE TRANSPORTE. (CARTA DE PORTE)

 Documentación
RÉGIMEN DE TRANSITO ADUANERO

 DOCUMENTO DE TRANSPORTE  FACTURA COMERCIAL. CUANDO

TERRESTRE (CARTA DE PORTE) SE TRATE DE UNA COMPRA VENTA
INTERNACIONAL, O DOCUMENTO
EQUIVALENTE
 Documentación
RÉGIMEN EXPORTACIÓN DEFINITIVA

 DECLARACIÓN DE MERCANCÍAS PARA EL TRÁNSITO ADUANERO INTERNACIONAL

TERRESTRE (DTI) TRANSMITIDA ELECTRÓNICAMENTE, FIRMADA POR EL TRANSPORTISTA O
SU REPRESENTANTE, (CUANDO SE TRATE DE MERCANCÍAS CONSOLIDADAS, EL
TRANSPORTISTA ELABORARÁ Y PRESENTARÁ UNA DTI CADA PAÍS DE DESTINO.
 DOCUMENTACIÓN
RÉGIMEN IMPORTACIÓN TEMPORAL CON REEXPORTACIÓN EN EL MISMO ESTADO.

 DOCUMENTACIÓN QUE SE GENERA

DE LA OPERACIÓN PARA LA  PARA LA REIMPORTACIÓN
EXPORTACIÓN TEMPORAL (SALIDA
(RETORNO DE MERCANCÍAS)
DE MERCANCÍAS)
 Declaración de Mercancías
 Declaración de Reimportación
 Factura Proforma o documento equivalente por
no tratarse de una compra venta.  Fotocopia simple de la Declaración de
Mercancía con la cual se exportó
 Documentos de transporte.
temporalmente las mercancías, con sus
 Licencias, permisos, certificados u otros documentos adjuntos.
documentos referidos al cumplimiento de las
restricciones no arancelarias a que estén
sujetas las mercancías. Presentar Anexo “A” en  Documentos de transporte.
cual se detalle marcas, N° de serie, modelo y
demás características que identifiquen a las
mercancías
 DOCUMENTACIÓN
RÉGIMEN DEPOSITO FISCAL

 DECLARACIÓN DEL VALOR EN  FACTURA COMERCIAL

ADUANA DE LAS MERCANCÍAS,
EN SU CASO.
 Documentación
 DOCUMENTOS DE TRANSPORTE.  CARTA DE ACEPTACIÓN E
INFORME DE ALMACÉN, EN CASO
QUE SE DESCARGUE EN UN
ALMACÉN GENERAL DE
DEPÓSITO.
 Documentación
 LISTA DE EMPAQUE  DOCUMENTO DE TRANSPORTE
(B/L), ES EL DOCUMENTO DE
TRANSPORTE MARÍTIMO QUE
AMPARA LA MERCANCÍA
DOCUMENTACIÓN A PRESENTAR EN LOS DESPRENDIMIENTOS

 Copia de DM de Deposito
 Copia de Factura
 Copia de Permisos y certificado.
 DOCUMENTACIÓN
RÉGIMEN ZONAS FRANCAS

• Factura.

• Documentos de Transporte.

• Certificado de Origen.

• Lista de Empaque, según el caso.

• Licencias, permisos, certificados u otros
documentos referidos al cumplimiento
de las restricciones y regulaciones no
arancelarias a que estén sujetas las
mercancías.
 Documentación
DOCUMENTO GENERADOS EN LA OPERACIÓN

 1. DECLARACIÓN DE 2. FORMULARIO ÚNICO PARA EL

MERCANCÍAS TRASLADO DE BIENES
 Documentación
RÉGIMEN DE ADMISIÓN TEMPORAL PARA PERFECCIONAMIENTO ACTIVO

Al igual que en los otros regímenes

se genera.
 Factura.
 Documentos de Transporte.
 Certificado de Origen.
 Lista de Empaque, según el caso.
 Requisitos
: I. Solicitud de trámite que contenga los datos siguientes 1. Nombre o denominación
social y demás generales de la persona del peticionario y de su representante legal,
cuando aplique.
 2. Indicación precisa de las actividades a realizar
 3. Dirección o medios para recibir notificación referente a la solicitud y domicilio
fiscal, o dirección de sus oficinas o instalaciones centrales.
 II. SOLICITUD DE PRIMERA VEZ.
 a. DUI y NIT si es persona natural, en caso de persona jurídica, los documentos
deben ser del Representante Legal.
 b. Matrícula de Empresa vigente.
 c. Escritura Pública de Constitución de la Sociedad y sus modificaciones, si las
hubiere, Número de Identificación Tributaria (NIT) y Número de Registro de
Contribuyente (NRC), de la sociedad.
 d. Credencial del Representante Legal
 Requisitos
 f. Balance General y Estado de Resultados
 g. Contrato de Arrendamiento del inmueble celebrado entre el solicitante y
CEPA.
 h. Especificación del método de evaluación de inventarios.
 i. Plano o croquis de ubicación
 j. Original de la Solvencia Tributaria vigente.
• k. Detalle pormenorizado de bienes a importar con su respectiva clasificación
arancelaria y estimación del valor CIF de las mercancías que ingresarán, por el
periodo establecido en el artículo 8 de la Ley del Régimen de Tiendas Libres,
según Anexo No. 1) Si reporta importación de bebidas alcohólicas y cigarrillos,
debe presentar cuadro de estimación de tributos (impuestos specíficos, ad-
valoren e IVA específicos), de conformidad al artículo 8 de la Ley del Régimen de
Tiendas Libres, según Anexos No. 2 y 3..