“DOCUMENTOS USUALES PARA

LA OPERATIVIDAD ADUANERA"
Econ. Luis Miguel Mendoza Sandoval

Chiclayo, 2019
 DOCUMENTOS USUALES
PARA LA
OPERATIVIDAD ADUANERA
 FACTURA COMERCIAL
DEFINICION
Es un documento de compra / venta que registra una
transacción comercial y tiene por finalidad acreditar la
transferencia de propiedad de mercaderías o servicios.

Es el documento emitido por el beneficiario con la relación de

las mercancías suministradas, su precio unitario y el valor total.
También pueden estar incluidas en detalle el importe de la
prima de seguro de transporte y el de los fletes, si las
condiciones de entrega lo requieren. El valor final que reflejan
corresponde al de la expedición que se efectúa en las
condiciones de entrega pactadas.
Error en la Factura Comercial
Error material: los que provengan del cálculo aritmético entre
los precios unitarios y los respectivos sub-totales y en general,
los que puedan apreciarse por su contenido sin que éste incida
en la especie, precio y cuantía de la mercancía y su clasificación
arancelaria.
Se puede aceptar la aclaración de la Factura Comercial sin que
sea necesario el reconocimiento físico de las mercancías.

Error sustancial: el que origina un cambio de partida

arancelaria y para cuyos efectos se requiere del reconocimiento
físico de las mercancías.
En caso se solicite la calificación de error sustancial, se efectúa
el reconocimiento físico de la mercancía.

INTA-PE.00.01
Requisitos de la Factura Comercial según el D.S. 186-99.EF
(Reglamento Nacional de Valoración Aduanera)
Artículo 5.-
Para la aplicación de este método de valoración debe tenerse en cuenta que el
precio expresado en la FACTURA COMERCIAL, debe:
a)Corresponder realmente al precio pagado o por pagar directamente al vendedor.
b)Estar contenida en documento original sin borrones, enmendaduras o muestra
de alguna alteración. Puede ser traducida al español cuando la autoridad aduanera
lo solicite.
c) Contener la Numeración asignada por el proveedor extranjero.
d) Consignar el Lugar y Fecha de expedición.
e) Consignar el Nombre y/o razón social y domicilio del vendedor y del comprador.
f) Contener la Cantidad, con indicación de la unidad de medida utilizada.
g)Contener la Denominación y descripción de las características principales de la
mercancía.
h) Consignar el Precio Unitario y Total; con la indicación del INCOTERM pactado.
i) Consignar el origen de la mercancía, su moneda de transacción correspondiente.
j)Contener la forma y condiciones de pago y cualquier otra circunstancia que incida
en el precio pagado o por pagarse (descuentos, comisiones, intereses, etc.) Cuando
la facturación se realice por código, el importador debe aportar catálogos con
la decodificación correspondiente.
 PACKING LIST
Consiste en una lista detallada de los bultos que componen
la expedición. Debe ser identificado cada bulto, uno a uno
con su numeración, marcas, contenido etc., de forma que
en la aduana de destino se pueda realizar una inspección
mediante muestreo, por las autoridades aduaneras o los
agentes del comprador.
Comprobaciones a realizar sobre el Packing list:
1. Que se trate de un documento separado y no aparezca
combinado o incluido en otro documento.
2. Que se corresponda con lo solicitado en el crédito
documentario. Una lista de empaque detallada debe
contener una relación de los contenidos de cada bulto,
paquete etc., así como cualquier información relevante.
3. Que los datos que contenga sean congruentes con el resto
de los documentos.
 EL CONOCIMIENTO DE EMBARQUE
Se entiende como un documento que hace prueba
de un contrato de transporte marítimo y acredita
que el porteador ha tomado a su cargo las
mercancías y en virtud del cual éste se
compromete a entregarlas contra la presentación
del documento.
Constituye tal compromiso la disposición incluida
en el documento según la cual las mercancías han
de entregarse a la orden de una persona
determinada, o al portador.
 Información que debe contener:
 Nombre y Domicilio del Transportador
 Nombre y Domicilio del Cargador
 Nombre y Nacionalidad del Buque
 Puerto de Carga y Descarga o hacia donde el
buque deba dirigirse a “ordenes”.
 Nombre y Domicilio del destinatario, si son
nominativos, o de la persona o entidad a quien
deba notificarse la llegada de la mercadería, si los
conocimientos son a nombre del cargador o de un
buque intermediario.

01/12/2016
 Información que debe contener:
 La naturaleza y calidad de la mercadería,
número de bultos o piezas o cantidad o peso, y
las marcas principales de identificación.
 Estado y condición aparente de la carga.
 Flete convenido y lugar de pago.
 Número de originales entregados.
 Lugar, fecha y firma del transportador, agente
marítimo o capitán.

01/12/2016
 Como utilizarlo
 Es la instrumentación del contrato de transporte
por agua de mercaderías, y como tal, prueba la
existencia del mismo, sus condiciones, el flete a
pagar y, en general, las obligaciones a cargo de
las partes. Generalmente estas condiciones
figuran en el reverso del B/L.

 Sirve como “recibo” de las mercaderías a bordo.

 Como utilizarlo:
 Es un título representativo de la
mercadería, por lo cual el tenedor legítimo
del conocimiento puede disponer de la
misma (venderla, darla en prenda o en
garantía, etc.) durante el viaje.
 Es título ejecutivo. El tenedor del
Conocimiento de Embarque tiene “noción
ejecutiva” para obtener la entrega de la
mercadería en el puerto de destino.
 LA GUIA AEREA (AWB)
• La Guía Aérea o AWB es la prueba del contrato de
fletamento aéreo, y representa el título de
propiedad de la mercancía.
• Se expide en 06 copias y sólo 03 de ellas tienen el
valor de originales.
–1º original : Empresa de transporte
–2º original : Consignatario
–3º original : Embarcador
–4º original : Aeropuerto de origen
–5º y 6º originales : Copias adicionales
PÓLIZA / APLICACIÓN DE SEGURO
Documento probatorio de la condición de asegurada que
tienen las mercancías materia de cobertura.
Según sea el tipo de Póliza, Flotante o Individual, ésta hará
referencia, a través de su -Aplicación de Seguro-, a cada
embarque que forme parte de dicha póliza.
En ella se indicará:
 Tipo y Número de Póliza
 La suma asegurada
 El valor de la Prima neta
 Datos propios del embarque
 Cobertura y Vigencia
 CERTIFICADO DE ORIGEN
Es el documento que identifica el origen de las
mercancías importadas/exportadas, a efectos que
el importador/exportador pueda acogerse a una
preferencia o reducción arancelaria basado en las
normas de origen correspondientes.
La mercancía negociada está determinada por la
partida arancelaria, descripción y/o observaciones
que el Acuerdo establece para que se beneficie de
las preferencias arancelarias.
Tiene una vigencia desde 180 días hasta 1 año.
 ¿Cuando un certificado es inaceptable?
En caso de detectarse errores formales en la
confección del Certificado de Origen como:
a) Tachaduras raspaduras, correcciones o campos
incompletos.
b) No contar con la firma del funcionario autorizado y
sellos correspondientes.
c) Consignar erróneamente el criterio de origen, el
nombre o domicilio del importador,
el número y fecha de factura(s).
d) Cuando hayan sido emitidos con anterioridad a la
emisión de la factura comercial.
e) Cuando la emisión del certificado sea posterior a la
fecha de vigencia de la factura.
 VOLANTE DE DESPACHO
Documento emitido por los Terminales de
Almacenamiento, en el cual se da cuenta de las
condiciones (cantidad de bultos, pesos bruto,
precintos, etc.) en las que son ingresadas las
mercancías a sus recintos y las contrasta con lo
descrito en el manifiesto de carga.
Consigna información de la nave,
consignatario, fecha de arribo, fecha de
término de descarga, entre otros datos.
DECLARACION ADUANERA DE MERCANCÍA- DAM
LA DAM, es el formato oficial para la transmisión
electrónica de la información que Aduanas requiere y
que una vez validada permite la aplicación de los
regímenes y operaciones aduaneras de:
 Importación para el consumo,
 Admisión Temporal,
 Depósito, Tránsito,
 Reembarque,
 Reimportación,
 Exportación Definitiva y Temporal,
 Reexportación.
Está constituida por tres (03) ejemplares:
Ejemplar (A) Contiene los datos generales del régimen u
operación aduanera solicitada a despacho y los datos de la
primera serie.
(A1) Se utilizará en caso que el despacho aduanero
comprenda más de una serie.
Ejemplar (B) Contiene los datos de los productos amparados
en facturas comerciales expedidas por un mismo proveedor.
(B1) Se utiliza en caso que se despachen más de 2 Items de
una o más facturas comerciales de un mismo proveedor.
El Ejemplar B es de utilización exclusiva del régimen de
Importación para el consumo.
Ejemplar (C) Contiene los datos de la liquidación del adeudo.
El Ejemplar C se utiliza en los regímenes que requieran
cancelar o garantizar los tributos.
LIQUIDACION DE
COBRANZA POR
PERCEPCION DEL
IGV