EJEMPLO PRESUPUESTO DE CAJA

La compañía JM está preparando el presupuesto de efectivo para los meses de agosto, septiembre y octubre, las ventas del
mes de junio fueron $100.000 y en el mes de julio de $200.000 se pronostican ventas de $ 400.000 para el mes de agosto, de
$300.000 para el mes de septiembre, y $200.000 para el mes de octubre, el 20% de las ventas de la compañía se han hecho
de contado, el 50% son cobradas después de 30 días y el restante que el 30% después de 60 días en octubre se espera
recibir un dividendo de $30.000 de las acciones de la compañía.

Las comparas de la empresa representan el 70% de las ventas, el 10% se pagan de contado el 70% se pagan en el mes
siguiente al de la compra y el 20% restante 2 meses después del mes de la compra. En el mes de agosto se pagan 20.000 de
dividendos, 5.000 de alquiler por cada mes apartir de agosto, los sueldos y salarios son del 12% de sus ventas mensuales, en
octubre se pagan $25.000 en impuestos.

Elaborar el presupuesto de entradas y salidas y el de caja con la información entregada

PRESUPUESTOS DE ENTRADAS
DETALLE MES MES MES MES MES
% JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
VENTAS DE PRODUCCION 100.000 200.000 400.000 300.000 200.000
VENTAS DE CONTADO 20% 20.000 40.000 80.000 60.000 40.000
CUENTAS POR COBRAR 1 MES 50% 50.000 100.000 200.000 150.000
CUENTAS POR COBRAR 2 MES 30% 30.000 60.000 120.000
OTRAS ENTRADAS (dividendos) 30.000
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO 20.000 90.000 210.000 320.000 340.000
PRESUPUESTO DE SALIDAS

DETALLE MES MES MES MES MES

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
COMPRAS 70% 70.000 140.000 280.000 210.000 140.000
COMPRAS DE CONTADO 10% 7.000 14.000 28.000 21.000 14.000
COMPRAS A UN MES 70% 49.000 98.000 196.000 147.000
COMPRAS A DOS MESES 20% 14.000 28.000 56.000
DIVIDENDOS 20.000
ALQUILIER 5.000 5.000 5.000
SALARIOS 12% 12.000 24.000 48.000 36.000 24.000
IMPUESTOS 25.000
OTRAS COMPRAS
TOTAL SALIDA DE EFECTIVO 19.000 87.000 213.000 286.000 271.000

PRESUPUESTO DE CAJA
DETALLE MES MES MES
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
TOTAL ENTRADA DE EFECTIVO 210.000 320.000 340.000
(-) TOTAL SALIDA DE EFECTIVO 213.000 286.000 271.000
(=) FLUJO NETO DE EFECTIVO - 3.000 34.000 69.000
(+) SALDO INICIAL DE CAJA 0 0 0
(=) SALDO FINAL DE CAJA - 3.000 34.000 69.000
(+) FINANCIAMIENTO 0 0
SALDO FINAL CON o SIN
FINANCIAMIENTO DEL FLUJO DE
(=) CAJA - 3.000 34.000 69.000