DETERMINACIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS

PROGRAMA DE FORMACIÓN: CONTABILIDAD Y FINANZAS

CODIGO DEL PROGRAMA DE FORMACIÓN: 123112

FICHA DEL PROGRAMA: 1903075

INSTRUCTOR: MARLON MUÑOZ HERNÁNDEZ

CATERINE SERNA SANCHÉZ

SENA CENTRO AGROPECUARIO

POPAYÁN- CAUCA

2020
 INFORME FINANCIERO

• NIT: 90081098-12

• CIUDAD: CAJIBIO: CAUCA

• ACTIVIDAD: Elaboración de jugo de naranja

• NOMBRE COMERCIAL: JUGOS NATURAL

• Descripción del producto. El producto es jugo de naranja, obtenido de la variedad Tangelo.

Es un producto 100% natural, que permite una larga vida sin necesidad de añadir

ingredientes artificiales. Las características organolépticas del jugo así obtenido lo

convierten en un producto aliado a la sana alimentación.

• INGRESOS

El estudio de mercado para nuestro proyecto de venta de jugo naranja señaló que el

producto podía venderse en $2000 el litro, y que según sus estimados en el primer año

podría vender 10,000,000 unidades.

“De esta forma los ingresos para el año 1 serían: $2,000 x 6,000 = $12,000,000

Los siguientes gastos para el nivel de producción esperado para el año 1:

Materiales directos (Naranjas, Empaques): $750,000

Mano de obra directa: $950,000

Mano de obra indirecta: $180,000

Gastos Generales y Administración: $750,000

Alquiler de Planta: $600,000

TOTAL: $3,230,000
Depreciación

En el proyecto se tiene $750,000 de activos fijos, tienen una vida útil de 5 años. Por ello, la

depreciación anual sería de: $750,000 / 5 años = $150,000 anuales

De esta forma para el Año 1 se tiene:

Ingresos (Ventas): 12,000,000

Egresos: $3,230,000

Depreciación: $150,000

Total, Utilidad Antes de Impuestos 1er año:

$12,000,000 - $3,230,000 - $150,000 = $8,620,000

Para el año 2 se tiene un incremento en las ventas. Para simplificar, los egresos no crecen

(se aumenta la producción con mayor eficiencia). De esta forma la utilidad para el año 2

sería: Ingresos. $24,000,000

Egresos: $3,230,000

Utilidad = $24,000,000- $3,230,000 - $150,000 = $20,620,000

Siguiendo la proyección anterior, en el año 3 la utilidad sería de $32,620,000

• IMPUESTOS

para el 1er año tenemos una utilidad antes de impuestos de $8,620,000, el impuesto es de

33%, entonces el impuesto en este caso sería:

$8,620,000x 33% = $2,844,600

Entonces la Utilidad después de impuestos para el año 1 sería:

$8,620,000- $2,844,600 (impuesto) = $5775400

Para el año 2 y 3 serían respectivamente: $13815400 y $21855400

Ahora lo que queda es reajustar el flujo de caja reintegrando lo deducido por depreciación
Reintegraríamos $150,000 de depreciación a la Utilidad Después de Impuestos de cada año,

teniendo lo siguiente:

$5,775,400+ $150,000 = $5,925,400 Año 1

$13,815,400+ $150,000 = $13,965,400 Año 2

$21,855,400+ $150,000 = $22,005,400 Año 3

FLUJO DE CAJA
Año 0 (Hoy) Año 1 Año 2 Año 3
+ Ingresos (Ventas) 12.000.000 24.000.000 36.000.000
- Egresos (Gastos) 3.230.000 3.230.000 3.230.000
- Depreciación 150.000 150.000 150.000
UTILIDAD Antes de Impuesto 8.620.000 20.620.000 32.620.000
(Impuesto (33%) 2.844.600 6.804.600 10.764.600
Utilidad Después de Impuesto 5.775.400 13.815.400 21.855.400
+ Depreciación 150.000 150.000 150.000

Flujo de Caja 5.925.400 13.965.400 22.005.400

Imagen. fuente propia.