Notas a los EE.FF.

PPE

Alumnas: Constanza Zúñiga

Sara Terán
Docente: Jonathan guzmán
Fecha: 18/05/2023

Notas a los estados financieros:

 Terrenos Edificios Escritorios Sillas Vehiculos Máquina procesadora Máquina transportadora Máquina empaquetadora Total
Saldo al 01.01.2018 500.000.000 300.000.000 10.000.000 7.000.000 18.000.000 1.000.000 2.000.000 2.000.000 840.000.000
Adquisiones 0 - - - - - - - -
Bajas y ventas -250.000.000 -100.000.000 -2.000.000 -7.000.000 -3.750.000 -450.000 -600.000 -375.000 -364.175.000
Saldo al 31.12.2018 250.000.000 200.000.000 8.000.000 - 14.250.000 550.000 1.400.000 1.625.000 475.825.000

Pérdida por depreciación y deterioro Terrenos Edificios Escritorios Sillas Vehiculos Máquina Procesadora Máquina Transportadora Máquina Empacadora Total
Saldo al 01.01.2018 500.000.000 300.000.000 10.000.000 7.000.000 30.000.000 1.000.000 2.000.000 2.000.000 852.000.000
Bajas y Ventas -250.000.000 -14.250.000 -1.150.000 -6.000.000 - -271.400.000
Depreciacion -85.750.000 -850.000 -1.000.000 -15.750.000 -450.000 -600.000 -375.000 -104.775.000
Saldo al 31.12.2018 250.000.000 200.000.000 8.000.000 - 14.250.000 550.000 1.400.000 1.625.000 475.825.000

Valores libros Terrenos Edificios Escritorios Sillas Vehiculos Máquina Procesadora Máquina Transportadora Máquina Empacadora Total
Saldo al 31.12.2018 250.000.000 300.000.000 10.000.000 7.000.000 30.000.000 1.000.000 2.000.000 2.000.000 602.000.000

Desarrollo

A: terrenos, comprender el valor de los terrenos destinados al uso de la entidad

N° Detalle 01.01.2018 Monto libro Depreciacion acumulada Monto neto
a terrenos 500.000.000 500.000.000

Estos 500.000.000 corresponden al nuevo valor del mercado de los terrenos, es equivalente a la
tasación realizada por el experto independiente en la primera adopción para NIIF realizada con
anterioridad.
dato cuentas debe haber
patrimonio otras reservas (terrenos) $ 200.000.000
resultado deterioro terrenos $ 50.000.000
activo terrenos $ 250.000.000

Acá hubo un ajuste ya que se deterioro el terreno y es una cuenta de resultado perdida. Los
250.000.000 representan el nuevo valor de mercado del activo , producto de los problemas
medioambientales, y los 200.000.000 correspondientes a otras reservas corresponde al aumento
de valor del activo en el periodo anterior.
N° Detalle 01.01.2018 Monto libro Depreciacion acumulada Monto neto
b edificios 300.000.000 300.000.000

Los 300.000.000 corresponden al valor de mercado del activo hasta el 01.01.2018

dato cuentas debe haber
resultado depreciacion edificios $ 14.250.000
pasivo drepreciacion acum. Edificios $ 14.250.000
Los 14.250.000 se obtienen aplicando la siguiente fórmula: (300.000.000 -15.000.000) /20=
14.250.000 (este vendría siendo el deterioro del ejercicio).

Los 300.000.000 equivalen al monto neto del activo, los 15.000.000 es su valor residual y el divido
en 20 son los años.

El 31 de diciembre hubo un terremoto por lo tanto se tuvo que hacer una depreciación, el valor del
edificio en el mercado disminuyo quedando en 250.000.000.
Nº Detalle 01.01.2018 Monto libro Depreciacion acumulada Monto neto
b edificios 300.000.000 14.250.000 285.750.000

Los 285.750.000 equivale al nuevo monto neto del activo, debido a que se considera la
depreciación acumulada calculada para establecer el nuevo monto del activo.
dato cuentas debe haber
patrimonio otras reservas (edificios) $ 85.750.000
pasivo depreciacion acum. Edificios $ 85.750.000

Debido al deterioro que hubo, se debe dar de baja lo que se llevo las otras reservas, aumento
160.000.000 que fue en la primera adopción es inferior al deterioro que tiene el edificio, por lo
tanto, este se lleva a la cuenta clasificada en otras reservas. Este dato se obtiene de la siguiente
formula: 285.750.000 -200.000.000= 85.750.000.

Los 200.000.000 corresponden al nuevo valor de mercado producto del terremoto generado el
31.12.2018.
N° Detalle 01.01.2018 Monto libro Depreciacion acumulada Monto neto
c1 escritorios 10.000.000 10.000.000

Los 10.000.000 corresponden al valor de mercado del activo al 01.01.2018.

dato cuentas debe haber
resultado depreciacion escritorios $ 850.000
pasivo depreciacion acum. Escritorios $ 850.000

Los escritorios después del terremoto quedaron con un valor residual de 8.000.000. (Recordar qiue
se mantiene con un valor residual de 1.500.000 y una vida útil de 10 años).

Se hizo una depreciación los 8.500.000/por la vida útil que da el total en el ejercicio 850.000

N° Detalle 01.01.2018 Monto libro Depreciacion acumulada Monto neto

c1 escritorios 10.000.000 850.000 9.150.000

Los 9.150.000 se obtiene producto de la diferencia entre el monto libro y la depreciación

acumulada calculada anteriormente.
dato cuentas debe haber
patrimonio otras reservas (escritorios) $ 1.150.000
pasivo depreciacion acum. Escritorios $ 1.150.000

Este al tener deterioro, se debe dar de baja lo que se llevo a otras reservas, aumento 4.117.400
este en la primera adopción es superior al deterioro que tiene los escritorios, por lo tanto, este se
ajusta a la cuenta clasificada en otras reservas.

° las sillas después del terremoto quedaron en pérdida total

N° Detalle 01.01.2018 Monto libro Depreciacion acumulada Monto neto
c2 sillas 7.000.000 7.000.000

Los 7.000.000 corresponden al valor de mercado del activo al 01.01.2018.

dato cuentas debe haber
rsultado deprecicacion sillas $ 1.000.000
pasivo depreciacion acum. Sillas $ 1.000.000

Se hizo una depreciación quedando un total de 5.000.000 que este se divide por la vida útil
quedando un total de 1.000.000. El 1.000.000 se obtiene de la siguiente formula: (7.000.000-
2.000.0000 )/5= 1.000.000.

Los 7.000.000 (valor neto), los 2.000.000 corresponden al valor residual del activo y el 5
corresponde a la vida útil del activo.
N° Detalle 01.01.2018 Monto libro Depreciacion acumulada Monto neto
c2 sillas 7.000.000 1.000.000 6.000.000

Los 6.000.000 corresponden a la diferencia entre el monto libro del activo y la depreciación
acumulada calculada, estableciendo así el monto neto del activo.
Dato Cuentas Debe Haber
Patrimonio Otras reservas $ 2.882.600
Resultado deterioro (sillas) $ 3.117.400
Paivo depreciacion acum. Sillas $ 6.000.000

Debido al deterioro se da de baja lo que se llevo las otras reservas, en este caso es inferior al
deterioro que existe en las sillas, por lo tanto, se ajustara el valor total y la diferencia que hay se la
llevara el deterioro (cuenta perdida).

Para calcular los 2.882.600 se debe multiplicar los 7.000.000 del monto del activo *41,18%, (Este
porcentaje se obtiene de los ajustes realizados en la primera adopción a las normas
internacionales) = 2.882.600. Los 6.000.000 de la depreciación acumulada se obtienen mediante el
monto neto de la tabla anterior, el deterioro de las sillas es la diferencia entre los 6.000.000 y los
2.882.600, generando una pérdida de 3.117.400.
N° Detalle 01.01.2018 Monto libro Depreciacion acumulada Monto neto
e1 maq. Procesadora 1.000.000 1.000.000
e2 maq. Transportadora 2.000.000 2.000.000
e3 maq. Empacadora 2.000.000 2.000.000

Los montos netos reflejado en las 3 máquinas es producto del valor de mercado al 01.01.2018.
dato cuentas debe haber
resultado depreciacion maq. Procesadora $ 450.000
resultado depreciacion maq. Transportadora $ 600.000
resultado depreciacion maq. Empacadora $ 375.000
pasivo depreciacion acum. Procesadora $ 450.000
pasivo depreciacion acum. Transportadora $ 600.000
pasivo depreciacion acum. Empacadora $ 375.000

Para obtener estos valores, se calcula de la siguiente forma, tomando como referencia la maquina
procesadora: (1.000.000 – 100.000) /2= 450.000 que equivale a la depreciación del ejercicio. Se
utilizaron para el cálculo el monto neto del activo del activo, el valor residual y la vida útil.

La depreciación es de un año, el valor total al depreciar es 900.000 que este se divide por la vida
útil que son dos años y da un total de depreciación 450.000
N° Detalle 01.01.2018 Monto libro Depreciacion acumulada Monto neto
d vehiculos 30.000.000 12.000.000 18.000.000

El monto neto de este activo se obtiene producto del valor de mercado obtenido a la primera
adopción a las normas internacionales.
dato cuentas debe haber
resultado depreciacion vehiculo 1 $ 1.750.000
resultado depreciacion vehiculo 2 $ 2.000.000
pasivo depreciacion acum. Vehiculo 1 $ 1.750.000
pasivo depreciacion acum. Vehiculo 2 $ 2.000.000

Para calcular estos valores se realiza la siguiente formula, tomando como referencia el vehículo n
º1: (8.000.000 -1.000.000 )/4 =1.750.000 que corresponde a la depreciación el ejercicio del
vehículo. Loa 8.000.000 el monto neto el activo, el 1.000.000 es el valor residual y el 4 es la vida
útil.

Esta es la depreciación de un año del vehículo donde los 7.000.000 se dividen por su vida útil y da
una depreciación de 1.750.000
N° Detalle 01.01.2018 Monto libro Depreciacion acumulada Monto neto
a terrenos $ 250.000.000 $ 250.000.000
b edificios $ 300.000.000 $ 100.000.000 $ 200.000.000
c1 escritorios $ 10.000.000 $ 2.000.000 $ 8.000.000
c2 sillas $ 7.000.000 $ 7.000.000 $ -
d vehiculos $ 30.000.000 $ 15.750.000 $ 14.250.000
e1 maq. Procesadora $ 1.000.000 $ 450.000 $ 550.000
e2 maq. Transportadora $ 2.000.000 $ 600.000 $ 1.400.000
e3 maq. Empacadora $ 2.000.000 $ 375.000 $ 1.625.000
totales $ 602.000.000 $ 126.175.000 $ 475.825.000

La función de esta tabla muestra los datos actualizados, el monto neto es el que corresponde en
especial a los nuevos valores de los activos.

Los montos netos reflejados en los activos corresponden a los valores actualizados al 31.12.2018,
llegando a la conclusión que todos los activos de la empresa perdieron su valor de mercado
producto de diversos factores, como los problemas medioambientales que afectaron a los terrenos
de la empresa, un terremoto que afectó a los edificios, escritorios y que provocó a su vez una
perdida total en las sillas de la empresa. Por eso que el monto neto de las sillas queda en 0.
Mientras que los vehículos y maquinas pierden su valor de mercado producto de la depreciación
generada del paso del tiempo. Podemos concluir que el monto neto total de los activos de la
empresa es de 475.000.725 al 31.del 12.2018.