PC-0407 – CÁTEDRA CONTABILIDAD AVANZADA I

III CICLO 2018

TAREA #1 – PARA ENTREGAR EL 21 DE ENERO 2019 – 5PM

Nombre: _________________________________ Grupo: ____ Nota: _________

Valor total: 28 puntos

Verano S.A. es una empresa costarricense que se dedica a brindar servicios turísticos, como
parte de su estrategia de expansión acaba de adquirir el 90% de las acciones de la empresa
Artesanías S.A.

Por la compra de las acciones, Verano S.A. pagó en efectivo la suma de ¢5.800.000 el día 31 de
diciembre del 2018.

Ambas empresas realizan cierres contables anuales, solo que Verano S.A. cierra al 31 de
diciembre, mientras que Artesanías S.A. lo hace al 30 de noviembre.

Se conoce que durante el mes de diciembre 2018, Artesanías S.A. tuvo las siguientes
operaciones:
 Realizó ventas por ¢500.000, de las cuales se recibió el pago en efectivo del 80%, el resto
se cobrará a finales de enero del 2019.
 La empresa aplica el sistema de inventario permanente.
 Se registró la depreciación del mes (¢40.000 del edificio y ¢10.000 del equipo).
 Se registraron y pagaron en efectivo, salarios por ¢200.000.

Asimismo se cuenta con los siguientes datos relevantes de Artesanías S.A. en cuanto a su gestión
financiera y contable, tanto al cierre de noviembre y que se mantienen en diciembre del 2018:
 El valor razonable de las Cuentas por cobrar es un 95% de su valor en libros.
 El valor razonable de la partida de inventarios se mantiene en un 90% de su valor en
libros.
 En cuanto a sus ventas, la empresa aplica un margen de utilidad sobre su precio de ventas
del 40%.
 La empresa no es contribuyente del impuesto sobre las ventas.
 El valor de mercado del terreno supera en ¢500.000 a su saldo contable.
 El valor de mercado del edificio neto representa un 90% de su saldo contable actualizado.

Al momento de efectuarse la negociación entre las partes, el equipo asesor de Verano S.A.
identificó una Provisión legal que no había sido registrada en la contabilidad de Artesanías S.A.,
con base en la NIC 37. La mejor estimación de dicha partida es de ¢500.000

Una vez considerado el impacto de todos los puntos anteriores, el resto de partidas, salvo la
utilidad correspondiente al mes de diciembre, permanecen sin cambios.

Seguidamente se presenta el detalle de los saldos contables de los activos y pasivos

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identificables de Artesanías S.A. así como su valor razonable al cierre de noviembre 2018:
Artesanías S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 30 de Noviembre del 2018
Cifras en colones

Activos Valor en libros Valor razonable

Bancos 100.000 100.000
Cuentas por cobrar 250.000 237.500
Inventarios 600.000 540.000
Terreno 2.000.000 2.500.000
Edificio neto 5.000.000 4.500.000
Equipo neto 1.000.000 1.000.000
Total activos 8.950.000 8.877.500

Pasivos
Cuentas por pagar 750.000 750.000
Documentos por pagar 1.000.000 1.000.000
Provisión legal 500.000
Gastos acumulados por pagar 100.000 100.000
Total pasivos 1.850.000 2.350.000

Patrimonio
Capital social común 500.000
Prima acciones comunes 1.000.000
Utilidades Retenidas 3.600.000
Utilidad del período 2.000.000
Total patrimonio 7.100.000 6.527.500
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Se presenta el Estado de Resultados de Artesanías S.A., para el período anual terminando al 30
de noviembre del 2018:

Artesanías S.A.
Estado de Resultados
Para el año terminado a Noviembre 2018
Cifras en colones

Ventas 10.000.000
(-) Costo de ventas 6.000.000
Utilidad bruta 4.000.000
Gasto por salarios 1.500.000
Gastos por depreciación 500.000
Otros gastos 100.000
UAII 1.900.000
Ingreso por intereses 100.000
Utilidad del perído 2.000.000

Se pide:
a. Prepara el asiento de Verano S.A. para el registro de la compra de participación
accionaria en Artesanías S.A.
b. En caso de que considere que es necesario actualizar los saldos de Artesanías S.A.
durante el mes de diciembre del 2018, presente dichos asientos.
c. Haga en forma de asientos de diario los registros de ajuste o eliminación que se harían
en el borrador consolidado del estado de situación financiera de Verano S.A. con fecha
31 de diciembre del 2018.

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