El Juan alquila su inmueble en S/. 500.

0
teniendo en cuenta que su inmueble e
Renta Real
Alquiler mensual S/.
Alquiler anual 12*500

Renta presunta
Valor del autoavaluo

Determinar el I. Renta 1° Cat anual

Por Renta Neta
Renta Presunta
Deducción 20%
Renta Neta
IRenta 1° Categ. 6.25%

Por Renta Bruta

Renta Presunta

Determinacion de la renta anual

Renta anual
Pagos a cta
Impto por Reg.
uila su inmueble en S/. 500.00 soles mensual por un año. Determine el I.Renta Anual de 1° Cat.
n cuenta que su inmueble esta valorizado en S/. 300000 según su autoavaluo.
Renta 1° Cat Pago a cuenta
ensual S/. 500 5% 25
ual 12*500 6000 5% 300

utoavaluo 300000 6% 18000

r el I. Renta 1° Cat anual Determinar el I. Renta 1° Cat

Por Renta Neta
18000 Renta Real
-3600 Deducción 20%
14400 Renta Neta
ateg. 6.25% 900 Irenta 1° Categ. 6.25%

Por Renta Bruta

18000*5%=900 Renta Real

cion de la renta anual

900
-300
600
el I.Renta Anual de 1° Cat. Renta Real
toavaluo. Alquiler mensual o merced conductivaS/
Alquiler anual 12*1000

Renta presunta
Valor del autoavaluo

Determinar el I. Renta 1° Cat anual

Por Renta Neta
Renta Presunta
Deducción 20%
6000 Renta Neta
-1200 Irenta 1° Categ. 6.25%
4800
300 Por Renta Bruta
Renta Presunta

6000*5%=300 Determinacion de la renta anual

Renta anual presunta
Pagos a cta
Impto por Reg.

Inversiones 2000 SAC alquila un espacio de su local

en cuenta que su autoavaluo es de S/. 430000
Las Personas Juridicas como es el caso emitira una F
 Renta 1° Pago a cuenta
1000 5% 50
12000 5% 600

220000 6% 13200

Determinar el I. Renta 1° Cat mensual

Por Renta Neta
13200 Renta Real 1000*12meses 12000
-2640 Deducción 20% -2400
10560 Renta Neta 9600
660 I. Renta 1° Categ. 6.25% 600

Por Renta Bruta

13200*5%=660 Renta Real 12000*5%=600

660
-600
60 930

n espacio de su local en S/. 600.00, le pide determinar su impuesto anual teniendo

s de S/. 430000
el caso emitira una Factura mensual y pagará el IR d 3° Categoría
000*5%=600

esto anual teniendo

El Jorge alquila un Departamento en S/. 1500.00 soles mensual
teniendo en cuenta que su inmueble esta valorizado en S/. 300
Renta presunta
Valor del Autoavaluo 500000 6%

Determinar el I. Renta 1° Cat

Por Renta Neta
Renta Presunta 30000
Deducción 20% 6000
Renta Neta 24000
Irenta 1° Categ. 6.25% 1500

Por Renta Bruta

Renta Presunta 30000*5%=1500

Determinacion de la renta anual

Renta anual 1500
Pagos a cta -900
Impto por Reg. 600
0.00 soles mensual por un año. Determine el I.Renta Anual de 1° Cat.
lorizado en S/. 300000 según su autoavaluo.

30000

Determinar el I. Renta 1° Cat

Por Renta Neta
Renta Real 18000
Deducción 20% -3600
Renta Neta 14400
IRenta 1° Categ. 6 900

Por Renta Bruta

Renta Real 12000*5%=600
El Jorge alquila un Departamento en S/. 1500.00 soles mensual por un año. De
teniendo en cuenta que su inmueble esta valorizado en S/. 300000 según su a
Renta presunta
Valor del Autoavaluo 450000 6% 27000

Determinar el I. Renta 1° Cat Determinar el I. Renta 1° Cat

Por Renta Neta Por Renta Neta
Renta Presunta 27000 Renta Real 24000
Deducción 20% 5400 Deducción 20% -4800
Renta Neta 21600 Renta Neta 19200
IRenta 1° Categ. 6.25 1350 IRenta 1° Categ. 6 1200

Por Renta Bruta Por Renta Bruta

Renta Presunta 27000*5%=1350 Renta Real 24000*5%=1200

Determinacion de la renta anual

Renta anual 1350
Pagos a cta -1200
Impto por Re 150
sual por un año. Determine el I.Renta Anual de 1° Cat. El Sr Hernan Flores O
300000 según su autoavaluo. autoavaluo en S/ .350

Valor del autoaval

nta 1° Cat Determinar el I. Renta

Por Renta Neta
Renta Presunta
Deducción 20%
Renta Neta
IRenta 1° Categ. 6

Por Renta Bruta

24000*5%=1200 Renta Presunta

Determinacion de la r
Renta anu
Pagos a c
Impto por

Regimen General
Industrial Cusco SA al
autoavaluo en S/ .400

Renta anual 1200

Pagos a cuenta 1320

I. Renta S/.
I. Renta S/.
I. Renta S/.

Determinación I. Renta mensua

 Ingreso

Entonces:
1864.41

Determinando Renta Anual

Ingreso bruto anual
I. Renta 29.5%

Regimen Mype Tribut

Librería Pantigozo SA
autoavaluo en S/ .120

Ingreso b
Irenta

Karla Calla I Renta

Irenta me
Irenta an

Susan

El Sr. Ernesto Figuero

teniendo en cuenta q
 I Renta S/ 42

Luis
Mari Luz
Fredy
Fabiola

El Sr. Olger Salinas alq

teniendo en cuenta que la empresa se encuantra en el N

Susan
Shamery Impuesto mensual 20
Rosa 450 por semestre
Karla 75 mensual
Mari Luz
Luis 96
 l Sr Hernan Flores Ortiz alquila una Tienda en S/. 2500 mensual, dicho local se encuentra valori
utoavaluo en S/ .350000. Le pide determinar su Renta anual

Valor del autoaval 350000 6% 21000

Determinar el I. Renta 1° Cat Determinar el I. Renta 1° Cat

Por Renta Neta Por Renta Neta
Renta Presunta 21000 Renta Real 30000
Deducción 20% 4200 Deducción 20% -6000
Renta Neta 16800 Renta Neta 24000
Renta 1° Categ. 6 1050 IRenta 1° Categ. 6 1500

Por Renta Bruta Por Renta Bruta

Renta Presunta 21000*5%=1050 Renta Real 30000*5%=1500

Determinacion de la renta anual

1050
-1500
-450

Regimen General
ndustrial Cusco SA alquila un Deposito en S/. 2200 mensual a Juan La Torre , dicho local se encu
utoavaluo en S/ .400000. Le pide determinar su Renta anual

enta anual 1200

agos a cuenta 1320

2200 + IGV
2596 Mensual
6600 Anual

eterminación I. Renta mensual Factura F001-2360

 2200 Sub Total 1864.41
IGV 335.59
Total 2200.00

* 1.5% = 27.97
PDT 28 Pago a cuenta del Irenta 3° Cat.

eterminando Renta Anual

ngreso bruto anual 22372.92
Renta 29.5% 6600.01

Regimen Mype Tributario

ibrería Pantigozo SAC alquila un espacio a Floreria Las Magnolias EIRL en S/. 800 mensual, dicho
utoavaluo en S/ .120000. Le pide determinar su Renta anual

8136 Determinación I. Renta mensuaFactura F001-3690

240 Ingreso 800 Sub Total 677.97
IGV 122.03
2400 Total 800.00
Entonces:
6.78 677.97 * 1% = 6.78
814 PDT 7 Pago a cuenta del Irenta 3° Cat.

Determinando Renta Anual

Ingreso bruto anual 8135.64
I. Renta 10% 813.56
(-) Pagos a cuenta -84
Impto por regularizar 729.56

l Sr. Ernesto Figueroa alquila su Volquete a la Constructora Los Faros SAC por S/ 5000 por 1 me
eniendo en cuenta que la empresa se encuantra en el Reg Mype Tributario.
 Determinar el I. Renta 1° Cat
Por Renta Neta
Renta Real 5000
Deducción 20% -1000
Renta Neta 4000
IRenta 1° Categ. 6 250

Por Renta Bruta

Renta Real 5000*5%=250

l Sr. Olger Salinas alquila su Cortadora a la Mueblería Los Portales EIRL en S/ 1500 por 6 mes le

se encuantra en el Nuevo RUS.

Determinar el I. Renta 1° Cat
Por Renta Neta
Renta Real 1500
Deducción 20% -300
Renta Neta 1200
IRenta 1° Categ. 6 75

Por Renta Bruta

Renta Real 1500*5%=75
al se encuentra valorizado segun su El Sr Jorge Ortiz alquila una Tienda en S/. 1
autoavaluo en S/ .250000. Le pide determ

Valor del autoaval 250000

Determinar el I. Renta 1° Cat

Por Renta Neta
Renta Presunta 15000
Deducción 20% 3000
Renta Neta 12000
IRenta 1° Categ. 6 750

Por Renta Bruta

Renta Presunta 15000*5%=750

Determinacion de la renta anual

Ingreso 21600
Mejora 1500
Base impo 23100
I.Renta 1° 1155
(-) Pagos -1080
e , dicho local se encuentra valorizado segun su I Regulari 75
S/. 800 mensual, dicho local se encuentra valorizado segun su

nta 3° Cat.

por S/ 5000 por 1 mes le piden determinar el impuesto mensual

n S/ 1500 por 6 mes le piden determinar el impuesto mensual
uila una Tienda en S/. 1800 mensual, a Comercial Sur EIRL quien le cambia el piso por parquet v
50000. Le pide determinar su Renta anual teniendo en cuenta que el local fue devuelto el 31 de

6% 15000

nta 1° Cat Determinar el I. Renta 1° Cat

Por Renta Neta
Renta Real 21600
Deducción 20% -4320
Renta Neta 17280
IRenta 1° Categ. 6 1080

Por Renta Bruta

15000*5%=750 Renta Real 21600*5%=1080

a renta anual
 a el piso por parquet valorizado en S/. 1500 se encuentra valorizado segun su
al fue devuelto el 31 de Diciembre y no fue reembolsado el gasto.
La Sra Martha Carrión cede un local a su Consorcio en forma gratuita. Le preg
impuesto ya que dicho local esta valorizado en 90000 según su autoavaluo

Determinacion de la renta anual

Autoavaulo 90000 * 6% = 5400

Por Renta Neta

Renta Ficta 5400
Deducción 20% 1080
Renta Neta 4320
IRenta 1° Categ. 6.25% 270

Por Renta Bruta

Renta Ficta 5400*5%=270

La Sra Olinda Carpio cede su camioneta a Refrisa SRL empresa de la que es so

impuesto ya que dicho vehículo esta valorizado en 55000 según Fact de adqu

Determinando el Impto Renta 1° Cat Anual

Costo de adquisición 55000
I Renta 1° Cat 8% 4400
onsorcio en forma gratuita. Le pregunta si debe de pagar algun tipo de
o en 90000 según su autoavaluo

Refrisa SRL empresa de la que es socia en forma gratuita. Le pregunta si debe de pag
izado en 55000 según Fact de adquisición.
 tipo de

egunta si debe de pagar algun tipo de

La Sra Martha Carrión cede un Departamento a su hermana e
impuesto ya que dicho inmueble esta valorizado en 420000 s

Determinacion de la renta anual

Autoavaulo 420000 * 6% = 25200

Por Renta Neta Anual

Renta Ficta 25200
Deducción 20% 5040
Renta Neta 20160
IRenta 1° Categ. 6.25% 1260

Determinando la Renta presunta

Impto a la Renta Anual 1260
Entonces:
Por 6 meses (1260/12*6) 630
o a su hermana en forma gratuita. Le pregunta si debe de pagar algun tipo de
ado en 420000 según su autoavaluo, por 6 meses.
lgun tipo de
La Sra Diana Baca alquila un local comercial en US $ 500.00 mensual a
teniendo en cuenta que el TC se incrementará para el segundo seme

Renta presunta
Valor del autoavaluo 180000 6% 10800

Determinar el I. Renta 1° Cat Anual Determinar el I. Renta 1° C

Por Renta Neta Por Renta Neta
Renta Presunta 10800 Renta Real
Deducción 20% 2160 Deducción 20%
Renta Neta 8640 Renta Neta
IRenta 1° Categ. 6.25% 540 IRenta 1° Categ. 6

Por Renta Bruta Por Renta Bruta

Renta Presunta 10800*5%=540 Renta Real

Determinacion de la renta anual

Renta anual presunt 540
Pagos a cta -1155
Impto a favor -615 Devolución
00.00 mensual al TC 3.85 a Tiendas EFE SAC. Le pregunta cuál será su impuesto mens
segundo semestre en un 0.05%. El local esta valorizado en S/. 180000 según su auto

ar el I. Renta 1° Cat mensual

TC 3.85
23106 1° SemestUS $ 500.* 6 3000 * 3.85 11550
-4621.2 2° SemestUS $ 500.* 6 3000 3.85193 11555.8
18484.8 Total ingreso anual S/. 23105.8
1155.3

23106*5%=1155.30
 rá su impuesto mensual Tiendas EFE EIRL alquila un espacio de su local al S
180000 según su autoavaluo Le pregunta cuanto debe pagar por impuesto tenie

Determinando el Impuesto por pagar mensu

IGV
VV IGV Total
423.73 76.27 500.00
IGV por pagar 76

IR
423.73 * 1% = 4.23
IR por pagar 4
espacio de su local al Sr Juan Arestegui para una Casa de Cambio en S/ 500.00
gar por impuesto teniendo en cuenta que la empresa se encuentra en el Mype Tributario

to por pagar mensual

De las Boletas de Venta se paga IGV y Renta tal conforme se hace con las Fact

Como persona natural pagaría

500 * 5% = 25
 Mype Tributario

me se hace con las Facturas