Industrias Águilas Blancas, S.A. de C.V.

20
Auditoría al 31 de diciembre de 2021 Error Tolerable: 156,000
Cédula sumaria- Costo de ventas Diferencias de Auditoría: 15,600

Objetivo: El objetivo de la presente cédula es sumarizar las cuentas que conforman el rubro de Ingresos

Procedimiento: Con la balanza de comprobación seleccionamos aquellas cuentas que conforman el rubro de Ingresos

Saldo al 31 de diciembre
Ajustes Reclasificaciones Variaciones PY/CY Variaciones PY/CY Ajustado

Número de cuenta Concepto 2020 2021 Debe Haber Saldo ajustado Debe Haber Saldo final Absolutas % Absolutas %

120-001 INV. INICIAL DE MAT. PRIMA @ 1,985,328 2,828,149 2,828,149 2,828,149 m 842,821 42% 842,821 42%

901-001 COMPRAS 8,965,638 B/C 9,413,791 9,413,791 9,413,791 448,153 5% 448,153 5%

120-001 INV. FINAL DE MAT. PRIMA 2,828,149 D 4,622,956 4,622,956 4,622,956 1,794,807 63% 1,794,807 63%
MAT. PRIMA UTILIZADA 8,122,817 7,618,984 0 0 7,618,984 0 0 7,618,984 -503,833 -6% -503,833 -6%

m
903-001 MANO DE OBRA 3,856,180 B/C 14,352,502 14,352,502 14,352,502 10,496,322 272% 10,496,322 272%

902-001 MANO DE OBRA INDIRECTA 3,916,141 B/C 3,968,901 3,968,901 3,968,901 52,760 1% 52,760 1%
902-002 GRATIFICACIONES 104,905 194,091 194,091 194,091 89,186 85% 89,186 85%
902-003 GRATIFICACIONES NO DEDUCIBLES 106,009 196,135 196,135 196,135 90,126 85% 90,126 85%
902-004 TIEMPO EXTRA 1,695 4,449 4,449 4,449 2,754 163% 2,754 163%
902-005 TIEMPO EXTRA NO DEDUCIBLES 10,485 27,524 27,524 27,524 17,039 163% 17,039 163%
902-006 PRIMA VACACIONAL 15,699 43,459 43,459 43,459 27,760 177% 27,760 177%
902-007 PRIMA VACACIONAL NO DEDUCIBLES 3,061 8,473 8,473 8,473 5,412 177% 5,412 177%
902-008 INDEMNIZACIONES 40,274 56,400 56,400 56,400 16,126 40% 16,126 40%
902-009 INDEMNIZACIONES NO DEDUCIBLES 45,416 63,600 63,600 63,600 18,184 40% 18,184 40%
902-010 SEGURO SOCIAL 652,516 2,269,129 2,269,129 2,269,129 1,616,613 248% 1,616,613 248%
902-011 INFONAVIT 450,731 914,755 914,755 914,755 464,024 103% 464,024 103%
902-012 SAR 189,569 369,588 369,588 369,588 180,019 95% 180,019 95%
902-013 3% SOBRE NOMINAS 188,359 560,012 560,012 560,012 371,653 197% 371,653 197%
902-014 ENERGIA ELECTRICA 35,478 58,078 58,078 58,078 22,600 64% 22,600 64%
902-015 MATERIALES AUXILIARES DE PROD. 219,260 422,953 20-1 422,953 422,953 203,693 93% 203,693 93%
902-016 SEGUROS Y FIANZAS 210,725 270,321 270,321 270,321 59,596 28% 59,596 28%
902-017 MANTENIMIENTO Y CONSERVACION 272,524 302,826 20-1 302,826 302,826 30,302 11% 30,302 11%
902-018 VIGILANCIA 29,372 32,569 32,569 32,569 3,197 11% 3,197 11%
902-019 TELEFONOS 10,121 9,589 20-1 9,589 9,589 -532 -5% -532 -5%
902-020 COMBUSTIBLE 61,137 7,592 7,592 7,592 -53,545 -88% -53,545 -88%
902-021 ROPA DE TRABAJO 29,148 25,890 20-1 25,890 25,890 -3,258 -11% -3,258 -11%
902-022 HERRAMIENTAS 41,026 32,569 32,569 32,569 -8,457 -21% -8,457 -21%
902-023 PRIMA DE ANTIGÜEDAD 46,120 56,378 56,378 56,378 10,258 22% 10,258 22%
902-024 IMPUESTO PREDIAL 125,345 4,601,420 4,601,420 4,601,420 4,476,075 3571% 4,476,075 3571%
902-025 AGUA 62,569 107,412 107,412 107,412 44,843 72% 44,843 72%
902-026 GASTOS LEGALES 35,896 62,990 62,990 62,990 27,094 75% 27,094 75%
902-027 PAPELERIA 86,852 100,549 20-1 100,549 100,549 13,697 16% 13,697 16%
902-028 DEPRECIACION EDIFICIO 112,519 125,020 125,020 125,020 12,501 11% 12,501 11%
902-029 DEPRECIACION MAQ Y EQUIPO 398,536 575,200 575,200 575,200 176,664 44% 176,664 44%
902 GASTOS DE FABRICACIÓN 7,501,488 15,467,871 0 0 15,467,871 0 0 15,467,871 7,966,383 106% 7,966,383 106%

m
COSTO PRIMO 19,480,485 37,439,357 0 0 37,439,357 0 0 37,439,357 17,958,872 92% 17,958,872 92%
m
INV. INICIAL DE PROD. EN PROCESO 932,160 1,454,475 1,454,475 1,454,475 522,315 56% 522,315 56%
INV. FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 1,454,475 D 1,419,995 1,419,995 1,419,995 -34,480 -2% -34,480 -2%
COSTO DE PRODUCCIÓN 18,958,170 37,473,837 0 0 37,473,837 0 0 37,473,837 18,515,667 98% 18,515,667 98%
m
INV. INICIAL DE ART. TERMINADOS 2,954,211 3,087,775 3,087,775 3,087,775 133,564 5% 133,564 5%
INV. FINAL DE ART. TERMINADOS 3,087,775 D 3,700,291 3,700,291 3,700,291 612,516 20% 612,516 20%
COSTO DE VENTAS PG 18,824,606 PG 36,861,321 0 0 36,861,321 0 0 36,861,321 18,036,715 96% 18,036,715 96%

DE: B/C y estado de costo de producción y venta proporcionado por la compañía Preparó: URA 5/23/2023
Revisó:
Industrias Águilas Blancas, S.A. de C.V.
Auditoría al 31 de diciembre de 2021
Prueba de detalle del costo de gastos de fabricación

Objetivo: El objetivo de esta cédula es documentar la prueba de detalle de la cuenta del costo

Procedimientos: Obtuvimos la ingreación de los costos y gastos de fabriación del periodo auditado.
Comprobación y analisis de la integridad de la información obtenida, mediante la rav
Obtuvimos una impresión en PDF de las operaciones efectuadas para dichos costos y
Revisión de la operaciones efectuadas para la comprobación de lo correctamente est

Atributos revisados:
A El importe de las operaciones son correctas.
B El IVA acreditable es correcto.
C Fecha de lo cada una de las operaciones es apropiada.
D Se registró contablemente en la fecha correcta
E Se registran con póliza de egresos observando sello de recibido.
F ¿Cumplen con los requisitos fiscales?
G Se registra correctamente en contabilidad.

FECHA CONCEPTO IMPORTE

MATERIALES AUXILIARES DE PRODUCCIÓN
3/18/2021 ACEITES Y PEGAMENTOS INDUSTRIALES SA 48,400.00
8/14/2021 SOLVENTES ESPECIALES SA 30,100.00
11/19/2021 MATERIALES MEXICANOS SA 41,850.00
A 120,350.00
m

ALCANCE DE REVISIÓN
NO REVISADO

FECHA CONCEPTO IMPORTE

MANTENIMIENTO Y CONSERVACION
8/18/2021 REPARACIONES INDUSTRIALES SA 190,185.00
12/11/2021 MANTENIMIENTO ELECTRICO INDUSTRIAL 30,120.00
B 220,305.00
m
 ALCANCE DE REVISIÓN
NO REVISADO

FECHA CONCEPTO IMPORTE

PAPELERIA
7/11/2021 ALMACEN DE ARTICULOS DE OFICINA SA 30,000.00
8/2/2021 ALMACEN DE ARTICULOS DE OFICINA SA 45,500.00
C 75,500.00
m

ALCANCE DE REVISIÓN
NO REVISADO

FECHA CONCEPTO IMPORTE

TELEFONOS
2/28/2021 TELMEX 1,299.18
4/30/2021 TELMEX 1,037.62
6/30/2021 TELMEX 1,244.02
8/28/2021 TELMEX 1,253.87
10/31/2021 TELMEX 1,481.46
12/30/2021 TELMEX 1,096.04
D 7,412.19
m

ALCANCE DE REVISIÓN
NO REVISADO

FECHA CONCEPTO IMPORTE

ROPA DE TRABAJO
1/23/2021 COMPRA DE ROPA INDISTRIAL 25,890.00
25,890.00
m
 Nota 1: Las columnas identificadas de color verde fuerron agregadas por el auditor a fin de re

W Diferencia inmaterial, no se realizan procedimientos adicionales.

Conclusión: Con base en los resultados obtenidos en la prueba de detalle del costo de gastos de f
de gastos de fabricación, a pesar de que existe diferencias inmateriales en los materi
Dichas diferencias son inmateriales por lo que no se propone ajuste alguno.
 Error Tolerable:
Diferencias de Auditoría:

ba de detalle de la cuenta del costo de ventas a consideración de los gastos de fabricación

e fabriación del periodo auditado.

ormación obtenida, mediante la ravisión aritmeticas y contra el respectivo cruce contable
nes efectuadas para dichos costos y gastos.
mprobación de lo correctamente establedo y asi obtener las conclusiones finales.

llo de recibido.

Nota 1 IVA TOTAL Atributos

A B C D
7,744.00 56,144.00 P P P P
4,816.00 34,916.00 P P P P
6,696.00 48,546.00 P P P P
19,256.00 139,606.00

ALCANCE DE REVISIÓN 120,350 A 28%

NO REVISADO 302,603 W 72%
TOTAL 422,953 20 100%
m m

Nota 1 IVA TOTAL Atributos

A B C D
30,429.60 220,614.60 P P P P
4,819.20 34,939.20 P P P P
35,248.80 255,553.80
ALCANCE DE REVISIÓN 220,305 B 73%
NO REVISADO 82,521 W 27%
TOTAL 302,826 20 100%
m m

Nota 1 IVA TOTAL Atributos

A B C D
4,800.00 34,800.00 P P P P
7,280.00 52,780.00 P P P P
20 12,080.00 87,580.00

ALCANCE DE REVISIÓN 75,500 C 75%

NO REVISADO 25,049 W 25%
TOTAL 100,549 20 100%
m m

Nota 1 IVA TOTAL Atributos

A B C D
207.87 1,507.05 P P P P
166.02 1,203.64 P P P P
199.04 1,443.06 P P P P
200.62 1,454.49 P P P P
237.03 1,718.49 P P P P
175.37 1,271.41 P P P P
1,185.95 8,598.14

ALCANCE DE REVISIÓN 7,412 D 77%

NO REVISADO 2,177 W 23%
TOTAL 9,589 20 100%
m m

Nota 1 IVA TOTAL Atributos

A B C D
4,142.40 30,032.40 P P P P
20 4,142.40 30,032.40
n agregadas por el auditor a fin de realizar los cruces correspondientes contra la cédula sumaria y la cédula análitica.

tos adicionales.

a de detalle del costo de gastos de fabricación, podemos conbcluir que los importes son correctos en la parte
ferencias inmateriales en los materiales auxiliares de producción, mantenimiento y conservación, papeleria y telefonos.
se propone ajuste alguno.
 20-1
Error Tolerable: 156,000
iferencias de Auditoría: 15,600

tributos
E F G
P P P
P P P
P P P

tributos
E F G
P P P
P P P
tributos
E F G
P P P
P P P

tributos
E F G
P P P
P P P
P P P
P P P
P P P
P P P

tributos
E F G
P P P
Preparó: URA 5/23/2023
Revisó: