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MANUAL DE USUARIO
INDICE
I. OBJETIVO .....................................................................................................................................................3
II. DIRECTRICES...............................................................................................................................................3
III. UTILIZACIÓN DEL ASISTENTE DE CÁLCULO ..........................................................................................4
PASO 1: INGRESO AL ASISTENTE..................................................................................................................................... 4
PASO 2: PREGUNTA DE HABITUALIDAD ........................................................................................................................ 14
PASO 3: REVISIÓN DE ACCIONES Y/O CUOTAS DE FONDOS DE INVERSIÓN ENAJENADAS ................................. 16
PASO 4: ASOCIACIÓN DE COMPRAS CON ACCIONES Y/O CFI ENAJENADAS.......................................................... 20
PASO 5: CÁLCULO AUTOMÁTICO DE LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y/O CFI ..................................................... 27
PASO 6: INFORMACIÓN DE VENTAS Y/O COMPRAS MODIFICADA POR EL AGENTE INFORMANTE ...................... 29
I. OBJETIVO
Ofrecer a los contribuyentes que han enajenado acciones y/o cuotas de fondos de inversión (CFI), una
herramienta que permite efectuar los cálculos de mayor o menor valor, afecto o no a los impuestos establecidos
en la Ley de Impuesto a la Renta, en base a la información disponible en el Servicio de Impuestos Internos (SII).
II. DIRECTRICES
1. La aplicación “Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión
(Portafolio)” se encuentra disponible en el menú Renta del sitio web del SII.
Para acceder a ella, debe presionar el respectivo link ubicado en la sección Asistentes para Cálculos,
o bien, si inicialmente ha seleccionado la opción Declarar Utilizando Propuesta, la aplicación se
despliega en forma automática cuando el usuario cumple con determinadas condiciones.
3. La información utilizada para detallar las compras asociadas a las ventas del año tributario seleccionado
se obtiene de los registros de acciones y cuotas de fondos de inversión (CFI) provenientes de la
Declaración Jurada 1891 “Compra y Venta de Acciones de S.A. y demás Títulos efectuadas por
intermedio de Corredores de Bolsa, Agentes de Valores y Casas de Cambio No Acogidas al Mecanismo
de Incentivo al Ahorro de la Letra A) del Artículo 57 Bis de la Ley de la Renta”.
4. Para utilizar el asistente de cálculo el usuario se debe autenticar, ingresando su RUT y Clave Secreta
del Sitio Web.
5. La lógica del asistente consiste en presentar las ventas de acciones y/o CFI realizadas durante el año
comercial que se está declarando (mediante el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de
Inversión Enajenadas), para que éstas puedan ser asociadas a las compras (a través del Portafolio de
Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas) realizadas con anterioridad (desde el año
2007 a la fecha) y, de esta manera, determinar el mayor o menor valor de la enajenación y los impuestos
respectivos, cuando corresponda.
Para ingresar al asistente de cálculo, en el menú Renta de Internet, sección Asistentes para Cálculos,
seleccione el link “Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones y/o Cuotas de Fondos de
Inversión (Portafolio)” de cualquiera de las siguientes maneras:
Seleccione el Año Tributario para el cual desea efectuar el cálculo y presione el botón Aceptar para
ingresar al asistente:
En el menú Renta de Internet, seleccione el link Declarar Renta de cualquiera de las siguientes
maneras:
Posterior a seleccionar el año tributario, aparecerá una página con su información personal.
Si realizó enajenación de acciones y/o CFI durante el 2018, aparecerá un link para el asistente
(“Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones”) el cual se muestra en azul. Al presionarlo se
despliega el siguiente mensaje:
ACCESOS REPLICADOS
Esta pregunta sólo permite como respuestas los valores “SI” o “NO” y será determinante para definir los
valores de la columna “Régimen” del “Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas”
(explicada más adelante en la página 20) para aquellas compras asociadas a enajenaciones no acogidas al
régimen del artículo 107 de la Ley de Impuesto a la Renta. La respuesta a la pregunta de habitualidad será
sin perjuicio para las compras asociadas a enajenaciones acogidas al 107 (las de alta presencia bursátil
que no constituyen renta).
Posterior a contestar la pregunta de habitualidad del paso 2, la navegación a seguir es la descrita a continuación.
La segunda pantalla que se despliega es la tabla Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de
Inversión Enajenadas:
Esta pantalla muestra todas las ventas realizadas durante año comercial que se está declarando,
existiendo la opción de filtrar por Nemotécnico de Venta. La información se encuentra paginada para
facilitar la visualización.
Debe revisar los datos presentados. En caso de detectar que existen diferencias entre la información que
tiene en su poder y la desplegada, este portafolio permite Agregar, Modificar y Eliminar ventas.
Seleccionar: Relaciona el registro marcado por el usuario con los botones Modificar, Eliminar y
Desasociar, que se describen más adelante.
Rut S.A. o FIP: Corresponde al RUT de la sociedad que emite las acciones transadas, o bien, al RUT
del Fondo de Inversión Público al cual corresponden las cuotas.
Presencia Bursátil: Indica si las acciones y/o CFI enajenadas presentan presencia bursátil en la
fecha de enajenación.
(En caso de que aparezca como valor un “NO”, el campo no es editable. Esta información proviene
de la Bolsa de Valores de Santiago).
Precio de Venta Unitario: Corresponde al precio de venta por acción y/o CFI, el cual se obtiene
dividiendo el monto de venta por el número de acciones y/o CFI transadas.
Monto de Venta: Corresponde al monto total de la operación de venta de acciones y/o CFI.
Monto de Compra Actualizado (Presencia Bursátil): Corresponde al monto de las acciones y/o
CFI adquiridas, que son sujeto de enajenación, y que tributan según el régimen del artículo 107 de la
Ley de Impuesto a la Renta.
Este campo permite ingresar a la pantalla Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de
Inversión Adquiridas. El monto se actualiza en la medida que se ingrese al Portafolio de Acciones
y/o CFI Adquiridas, y se realicen las asociaciones entre la(s) compra(s) y la venta.
Monto de Compra Actualizado (Régimen general): Corresponde al monto de las acciones y/o CFI
adquiridas, que son sujeto de enajenación, y que tributan según Régimen general (impuesto de
primera categoría y global complementario).
Este campo permite ingresar a la pantalla Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de
Inversión Adquiridas. El monto se actualiza en la medida que se ingrese al Portafolio de Acciones
y/o CFI Adquiridas, y se realicen las asociaciones entre la(s) compra(s) y la venta.
Monto de Compra Actualizado (Impuesto Único 1era Categoría): Corresponde al monto de las
acciones y/o CFI adquiridas, que son sujeto de enajenación, y que tributan con Impuesto Único.
Este campo permite ingresar a la pantalla Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de
Inversión Adquiridas. El monto se actualiza en la medida que se ingrese al Portafolio de Acciones
y/o CFI Adquiridas, y se realicen las asociaciones entre la(s) compra(s) y la venta.
Si los datos provienen de una Declaración Jurada vigente, indica como fuente DJ 1891.
En este caso, al presionar el link DJ 1891, se despliega una ventana que permite
identificar y conocer el estado de la Declaración Jurada de la cual se obtienen los datos:
Las funciones de los botones que ofrece este portafolio se detallan a continuación:
Agregar: Mediante este botón puede ingresar ventas que no se muestran en el portafolio, para lo
cual debe completar los datos de la siguiente pantalla:
Modificar: Permite modificar los datos de la fila seleccionada (Nemotécnico, Fecha de Venta, Rut
Sociedad Anónima, N° de Documento, Cantidad y Precio Venta Unitario ($)), a través de la
pantalla que se muestra a continuación:
Ver Cuenta Corriente de Acciones y/o CFI: Permite avanzar a la pantalla Cuenta Corriente del
Portafolio, la cual entrega el resumen de operaciones realizadas (asociaciones de compras y
ventas).
Ir a Cálculo de Enajenación de Acciones y/o CFI: Este botón se define más adelante en el
documento (ver PASO 5).
Salir: Permite salir del asistente sin realizar el cálculo de enajenación de acciones y/o CFI, retornando
a la página desde donde se accedió.
Desde el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Enajenadas, debe efectuar la asociación
de cada venta con las respectivas compras realizadas. Esto es posible utilizando el link Asociar Compras, ubicado
en la columna Monto de Compra Actualizado (Presencia Bursátil), Monto de Compra Actualizado (Régimen
general) y Monto de Compra Actualizado (Impuesto Único 1era Categoría).
Al seleccionar dicho link, se despliega el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas:
NOTA: Los montos de compra que aparecen son sólo un ejemplo del llenado de campos y no siguen el ajuste
correcto de IPC.
Esta pantalla muestra todas las compras relacionadas con el nemotécnico de la venta que se está
asociando, existiendo la opción de filtrar por Año de Compra. La información se encuentra paginada
para facilitar la visualización.
Debe revisar los datos presentados. En caso de detectar que existen diferencias entre la información que
tiene en su poder y la desplegada, este portafolio permite Agregar, Modificar y Eliminar compras.
Cantidad vendida: Corresponde al valor de la columna Cantidad del Portafolio de Acciones y/o CFI
Enajenadas.
Fecha de Venta: corresponde al valor de la columna “Fecha de Venta” del portafolio de acciones y/o
cuotas de fondos de inversión enajenadas.
Año de Compra: Corresponde al año de compra de las acciones y/o CFI. Por defecto, despliega el
año comercial correspondiente al año tributario seleccionado para utilizar del asistente.
Existe la opción de seleccionar otro año de compra, siendo el más antiguo el año 2006. También
puede elegir que se muestren las compras de todos los años.
Precio de Compra Unitario: Corresponde al precio de compra por acción y/o CFI, el cual se obtiene
dividiendo el monto total de la compra por el número de acciones y/o CFI transadas.
Ajuste al Precio: Permite corregir el precio ofrecido por defecto, cuando éste sea distinto al que el
usuario puede acreditar con sus certificados. (Será el monto utilizado en los cálculos).
Ajuste a la Cantidad: Permite corregir la cantidad real de acciones y/o CFI que posee a la fecha de
la enajenación. (Será la cantidad utilizada en los cálculos).
Saldo Actual (Cantidad): Permite corregir el saldo de las acciones y/o CFI adquiridas, ya que podrían
haberse enajenado antes de la fecha de visualización.
Cantidad a Asociar: En este campo debe indicar el número de acciones y/o CFI que desea asociar
a la venta.
Esta columna acepta sólo números mayores o iguales a cero. El ingreso de la cantidad se realiza a
través del botón Asociar, descrito más adelante.
Origen Compra: Esta columna identifica el origen de los datos que se despliegan:
Si los datos provienen de una Declaración Jurada vigente, indica como fuente DJ 1891.
En este caso, al presionar el link DJ 1891, se despliega una ventana que permite
identificar y conocer el estado de la Declaración Jurada de la cual se obtienen los datos:
Régimen: Indica el régimen tributario al cual se acogerá cada una de las compras asociadas a ventas,
debiendo tomar como valor único alguna de las alternativas de régimen. Las alternativas de régimen
son: Presencia Bursátil, Régimen General, Impuesto Único 1era Categoría. El contribuyente deberá
seleccionar un régimen en cada asociación de compra en caso de que su enajenación cumpla con
todas las siguientes condiciones: No corresponde a opciones cuyos nemotécnicos son de la forma
“XXX-OSA”, no tiene presencia bursátil, usted haya respondido que no es habitual en la pregunta
de la ventana inicial del asistente y además la venta haya sido después de un año respecto a la
fecha de compra (En escenarios distintos su selección de régimen vendrá definida).
Seleccionar: Relaciona el registro marcado por el usuario con los botones Modificar, Eliminar,
Asociar y Desasociar.
Las funciones de los botones que ofrece este portafolio se detallan a continuación:
Agregar: Mediante este botón puede ingresar compras que no se muestran en el portafolio, para lo
cual debe completar los datos de la siguiente pantalla:
NOTA: El campo Saldo Actual (Cantidad) siempre tiene que ser mayor que cero.
Modificar: Permite modificar los campos Ajuste al Precio, Ajuste a la Cantidad y Saldo Actual
(Cantidad), mediante la siguiente pantalla:
Cuando la compra ya se encuentra asociada, el botón Modificar sólo permite cambiar la cantidad,
desplegando por defecto el monto asociado con anterioridad.
Asociar: Permite asociar las compras a las ventas previamente indicadas. Al seleccionar este botón,
se levanta la siguiente pantalla en donde debe ingresar la Cantidad a Asociar:
Asociar Todas: Permite seleccionar todas las compras desplegadas para asociarlas a la venta,
cuando la cantidad enajenada es igual a la cantidad de acciones y/o CFI compradas.
Volver a Portafolio de Acciones y/o CFI: Este botón permite regresar al Portafolio de Acciones
y/o Cuotas de Fondos de Inversión Enajenadas, siempre y cuando el usuario haya terminado de
asociar las compras con la cantidad de acciones y/o CFI enajenadas, reemplazando
automáticamente en las columnas Monto de Compra Actualizado (Presencia Bursátil), Monto de
Compra Actualizado (Régimen general) y Monto de Compra Actualizado (Impuesto Único 1era
Categoría) el link Asociar Compras por los respectivos valores actualizados (valores del cuadro
resumen del portafolio de adquiridas).
NOTA: Los montos de compra que aparecen son sólo un ejemplo del llenado de campos y no siguen el ajuste
correcto de IPC.
Cancelar Asociación de Compras: Mediante este botón puede cancelar todas las asociaciones
realizadas.
En la esquina inferior izquierda, el portafolio de acciones y/o CFI Adquiridas muestra un Cuadro
Resumen con la siguiente información:
Monto Actualizado (Régimen General): Calcula automáticamente la suma de todos los productos
entre la Cantidad a Asociar por el Precio (actualizados a la Fecha de Venta) en que las compras
asociadas a ventas tributen según el Régimen General.
El PASO 4 concluye cuando en el Cuadro Resumen el valor del campo Cantidad Asociada Total es
igual al valor del campo Cantidad vendida. A partir de ese instante, puede seleccionar el botón Volver
a Portafolio de Acciones y/o CFI definido anteriormente.
Para cada una de las ventas informadas en el Portafolio de Acciones y/o CFI Enajenadas, debe llevar a
cabo la correspondiente asociación de compras.
Finalizada la asociación de todas las ventas, puede realizar el correspondiente cálculo por concepto de
enajenación de acciones y/o cuotas de fondos de inversión, presionando el botón Ir a Cálculo de
Enajenación de Acciones y/o CFI:
NOTA 1: Recuerde que el botón Ver Cuenta Corriente de Acciones y/o CFI sólo entrega un resumen de las
asociaciones de compra y venta realizadas por el usuario.
NOTA 2: Los montos de compra que aparecen son sólo un ejemplo del llenado de campos y no siguen el ajuste
correcto de IPC.
Una vez seleccionado el link “Ir a Cálculo de Enajenación de Acciones y/o CFI”, se desplegará la
siguiente pantalla con los resultados (la siguiente ventana es sólo un ejemplo de los códigos del F22 que
se debieran desplegar, no guarda relación con el ejemplo numérico anterior y viene sin hacer los cálculos):
Cuando la Declaración Jurada 1891 sea corregida o rectificada por su agente informante, deberá revisar
la información almacenada en el asistente de cálculo y realizar las asociaciones correspondientes con los
nuevos datos vigentes.
Recuerde que, tanto en el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Enajenadas
como en el Portafolio de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión Adquiridas, los registros que
provienen de una Declaración Jurada rectificada indican en la columna Origen el estado Anulado.
Cuando exista asociación de compras a una venta, se mostrará en el mismo portafolio la información de
las compras anuladas y vigentes, y/o de las ventas anuladas y vigentes, según corresponda.
Mientras existan asociaciones de compras y ventas con registros anulados, no deberá realizar el cálculo
de enajenación de acciones y/o CFI.