SECCION 11

Efectivo equivalente al efectivo

Glosario:

Efectivo Equivalentes al efectivo: es un instrumento financiero

básico generador de flujos de efectivo en el momento de recuperar
una cuenta por cobrar, de hacer un préstamo, de pagar una cuenta y
en especial de recuperar una inversión, además permite financiar
operaciones, invertir para sostener el crecimiento de una empresa,
pagar pasivos a su vencimiento, y retribuir a los dueños un
crecimiento satisfactorio.

Instrumento financiero: es un contrato entre dos partes, que da

lugar a un activo financiero para una de las partes y un pasivo
financiero o instrumento de patrimonio para la otra parte. Como
instrumento financiero básico se contabilizará: en el efectivo, que
son cuentas como: cx pagar, bonos emitidos, instrumentos de
patrimonio, deudores, inversiones, obligaciones fras, etc.

Modelo amortizado: Es el modelo requerido por las NIIF para la

medición de los instrumentos financieros. Este modelo consiste
básicamente en tomar el valor inicial del instrumento, aumentarle los
intereses y disminuirle los pagos

Deterioro del valor de los instrumentos: financieros al

costo amortizado:
la pérdida por deterioro es la diferencia entre el importe en libros del
activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados,
descontados utilizando la tasa de interés efectivo original del activo.

Arqueo de caja: es un proceso en el cual se realiza una

verificación del saldo de caja mediante el recuento de dinero en
efectivo, comprobantes y soportes. Dicho proceso hace parte de las
medidas de control interno establecidas en la empresa o parte de las
pruebas realizadas por el revisor fiscal de una entidad con el fin de
determinar si hay posibles faltantes o sobrantes de caja.

Conciliación bancaria: es el procedimiento mediante el cual se

identifican, confrontan y concilian las diferencias entre lo que la
empresa ha contabilizado en el libro auxiliar y lo que los extractos
bancarios reportan en sus estados de cuenta.

Cuando hay dos valores diferentes se deben conciliar para llegar a

un valor común en el que se hayan identificado las razones o causas
por las que surgió esa diferencia, existen cuatro métodos por los
cuales hacer conciliaciones: de libros a extracto, de extracto a libros,
individual, y conjunta.

Extracto: es un documento que te brinda información acerca de las

operaciones y movimientos de tus cuentas, ya sean caja de ahorro o
cuenta sueldo. En este documento están reflejados los gastos e
ingresos de dinero a tu cuenta en un período determinado.
Noticia: Arqueo
El auditor de Feval dice que se falseaba un arqueo de
caja por orden de Juan Cerrato
Donde el objetivo era intentar cuadrar el saldo al final del año.

El exauditor interno de la Institución Ferial de Extremadura

(Feval) Israel Garrido ha declarado hoy que el arqueo de la caja del
Departamento de Administración se falseaba con el fin de
intentar cuadrar el saldo al final de año y que las instrucciones
procedían del exadministrador general Juan Cerrato.
En la segunda jornada del juicio por supuestas irregularidades en la
gestión de Feval, en la que Cerrato es uno de los acusados, Garrido
ha asegurado, en concreto, que se eliminaban algunos ingresos de
la hoja Excel que reflejaba los movimientos de entrada y salida
de dinero de la caja, y que también se creaban gastos falsos.
La policía judicial determinó, según el informe del fiscal, que en el
período 2005-2009 se produjo un desfase de casi 182.000 euros
entre el saldo de caja oficial y el que figuraba en la hoja Excel.
Antes de Garrido ha declarado en el juicio que se sigue en la
Audiencia Provincial de Mérida el último de los acusados, el
exsubdirector general de Feval José Villa. Al igual que ocurrió ayer
con los otros dos acusados, el exdirector general de Feval y
exdiputado autonómico del PSOE, José Luis Viñuela, y
Cerrato, Villa ha negado tener conocimiento de la existencia de
una contabilidad paralela y de irregularidades en la contratación
de servicios. Los tres están acusados de delitos de malversación de
caudales públicos, prevaricación administrativa y falsedad
documental, y el fiscal pide para ellos, respectivamente, 21 años y
seis meses de cárcel, 11 años y seis meses, y 9 años y seis meses,
respectivamente.

Bibliografía:

EFE. (2017, mayo 23). El auditor de Feval dice que se falseaba un arqueo de caja por orden
de Juan Cerrato. El Periódico Extremadura. Tomado de:
https://www.elperiodicoextremadura.com/extremadura/2017/05/23/auditor-feval-dice-
falseaba-arqueo-44289565.html

Noticia: conciliación:

En la elaboración de la conciliación bancaria es posible

advertir errores o mal uso del efectivo

31 de agosto de 2020
La conciliación bancaria tiene como objetivo controlar el efectivo
conciliando los registros de la organización con los de una fuente
externa independiente, el banco. Durante su elaboración será posible
advertir los errores o el mal uso del efectivo y aclarar las diferencias.
De acuerdo con lo anterior, indicó el Consejo Técnico de la
Contaduría Pública, se hace necesario realizar una conciliación
bancaria y establecer las diferencias entre los saldos mostrados en el
extracto bancario y los libros. Una vez efectuado este
procedimiento, para efectos de cierre anual, se analizarán las
diferencias y, de acuerdo con los hechos y circunstancias
específicos, se reclasificarán los ajustes encontrados como una
cuenta por pagar o una cuenta por cobrar, teniendo en cuenta la
materialidad de las cifras. De otro lado, se registrarán contablemente
las notas bancarias débito y crédito que no se hayan registrado en la
contabilidad.

Consejo Técnico de la Contaduría Pública, Concepto, 569,

18/08/2020.
Bibliografía
En la elaboración de la conciliación bancaria es posible advertir errores o mal uso del
efectivo. (s/f). Ámbito Jurídico. Recuperado el 3 de abril de 2022, de
https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/en-la-elaboracion-de-la-conciliacion-
bancaria-es-posible-advertir-errores-o-mal

Articulo:
La falta de efectivo es una de las principales razones por las que las
pequeñas empresas pueden colapsar. Unas reservas de efectivo
inadecuadas son una de las principales razones por las cuales
muchas tiendas y restaurantes. Se “quedan sin dinero” y cerrarán en
breve si no ponen una solución. Cuando un negocio empieza su
andadura, los problemas de caja suelen ser mayores. Tienes muchos
gastos y el dinero se va rápido. Y es posible que no tengas ventas ni
clientes que te paguen. Necesitarás algunas otras fuentes temporales
de efectivo, como a través de una línea de temporal de crédito para
que puedas continuar con una situación de arqueo de caja positivo.
Si tienes una tienda de helados o de turrones, es decir, si tu negocio
es estacional, el arqueo de caja es particularmente importante. Debes
saber provisionar y gestionar esas diferencias.

Bibliografía:
Comments, 0. (2020, abril 23). ¿Por qué es importante el arqueo de caja para una tienda?
LKBITRONIC. Tomado de: https://www.lkbitronic.com/por-que-es-importante-el-arqueo-
de-caja-para-una-tienda/

Reflexión:
Basándome en lo aprendido en el contenido de la unidad número 1,
correspondiente a la sección 11 efectivo equivalente al efectivo,
considero la importancia de relacionar mi aprendizaje en situaciones
de la vida real, de manera que empiezo por considerar que:

con lo aprendido al hacer un arqueo de caja, este nos ayuda además

de poder ajustar la contabilidad de nuestro negocio, empresa, o
entidad durante un turno de trabajo, analizar si estamos haciendo
bien los controles internos para que en caso de tener faltantes o
sobrantes sean los más mínimos posibles, suponiendo que los haya,
porque se va a tener una muy buena contabilidad.

En cuanto a la conciliación, en mi opinión evitar errores tanto de la

empresa como del banco es fundamental, además de tener una visión
clara de la información bancaria de la empresa, eso permitirá realizar
acciones tales como inversiones, gastos adicionales, expansión de la
empresa, etc.

En conclusión, es de resaltar que la metodología por la cual nos

explicaron el proceso de arqueo de caja, reembolsos y conciliaciones
fue muy satisfactorio ya que en definitiva aprendí temas que voy a
llevar a mi vida laboral.
A continuación, se encuentra un código QR, en el cual si lo escaneas
encontraras la sección 11 de efectivo equivalente al efectivo de las
NIIF para PYMES, siendo relevante al contener toda su norma.

Bibliografía:
(S/f). Niifsuperfaciles.com. Recuperado el 3 de abril de 2022, de
http://www.niifsuperfaciles.com/memorias/recursos/NIC/11-NIIF-para-las-PYMES-
(Norma)_2009-INSTRUMENTOS%20FINANCIEROS%20B%C3%81SICOS.pdf

Además, encontraremos un video de la sección 11 efectivo

equivalente al efectivo de las NIFF para Pymes, donde se explica
con claridad esta norma, para abrirlo basta con escanearlo y te
llevara directamente a la página donde obtendrás más información.
Bibliografía:
Público., A. M. C. [UCF3hmDTHJEBjjQKyaPy0fBA]. (2020, noviembre 9). ✅ SECCIÓN
11 NIIF PARA PYMES - INSTRUMENTOS FINANCIEROS. YouTube.
https://www.youtube.com/watch?v=hJC6NSL_KwQ