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INFORME DE LA PLANEACION DE LA AUDITORIA

CARMEN ELENA MURILLO ID: 403047
COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
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1 TABLA DE CONTENIDO

2 INTRODUCCION ............................................................................................................... 3

3 OBJETIVOS ........................................................................................................................ 4

3.1 Objetivo General .............................................................................................................. 4

3.2 Objetivo Especifico .......................................................................................................... 4
4 PLANEACION DE LA AUDITORIA ................................................................................ 5

4.1 ENTREVISTAS PREVIAS CON EL CLIENTE ............................................................ 5

4.2 INSPECCIONES DE LAS INTALACIONES Y OBSEVACIONES DE LAS
OPERACIONALES .................................................................................................................... 6
4.3 CARTA DE COMPROMISO .......................................................................................... 6
4.4 CONOCIMIENO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE. ...................................................... 6
4.5 DESARROLLO DE UN PLAN GLOBAL Y PROGRAMAS DE AUDITORIA ......... 7
4.6 SUPERVICION DE LA AUDITORIA ........................................................................... 7
5 CONCLUSIONES ............................................................................................................... 9

6 RECOMENDACIONES ...................................................................................................... 9

7 LISTA DE REFERENCIA ................................................................................................ 10

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2 INTRODUCCION

Mediante las auditorias los gerentes de las organizaciones buscan identificar las fallas

y errores que existen en los programas o áreas de su entidad. Examinan el cumplimiento

de los procedimientos ya establecidos, de no ser así, la finalidad es mejorar aquellos

aspectos que representan un riesgo para la empresa. Para conocer los errores y fallas

mencionadas anteriormente las empresas ejecutan las denominadas auditorias, esta están

respaldadas mediante normas legales en su cumplimiento y su ejecución. El auditor debe

de conocer los procedimientos para obtener un trabajo eficaz. En la fase de Planeación

comprende una serie de elementos esénciales, a continuación se explicara dichos aspectos

entre los que se encuentra concepto e importancia de las auditorias, las entrevistas previas

con el cliente, el conocimiento dela empresa y las inspecciones de sus instalaciones, la

corte de compromiso, el plan y programas que se ejecutan para obtener un resultados final.
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3 OBJETIVOS

3.1 Objetivo General

 Identificar los lineamientos relevantes que existen para realizar un la planeación de una

auditoria

3.2 Objetivos Especificos

 Conocer la importancia de las auditorias y las entrevistas del auditor con los clientes

 Explicar las inspecciones de las instalaciones y observaciones de las operacionales

 Precisar la carta de compromiso; el conocimiento del auditor con respecto a su empresa;

el desarrollo de un plan global y programas de auditoria y la supervisión constante.

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4 PLANEACION DE LA AUDITORIA

La planeación de la auditoria conocida como la fase inicial del examen, consiste en

determinar de manera anticipada los procedimientos y pruebas que se van a utilizar , los

diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirán los resultados y los recursos tanto

humanos como físicos que se deberán asignar para lograr los objetivos propuestos de la manera

más eficaz. Esta permitirá: conocer el manejo de la organización y destacar los problemas,

conocer sus instalaciones, adquirir conocimientos del sistema de control interno como también

un estado de confianza, determinar y programar la naturaleza, la oportunidad de los

procedimiento de auditoria que se llevaran a cabo y coordinar el trabajo a efectuar.

4.1 ENTREVISTAS PREVIAS CON EL CLIENTE

El auditor debe definir claramente las condiciones básicas con el cliente, este proceso se

realiza por medio de las entrevistas planeadas, en ellas de se incluyan asuntos relevantes, una

vez que el auditor y el cliente hayan tomado acuerdos tales como tiempo, honorarios, gastos y

elementos para el examen, este le comunicará por escrito las condiciones acordadas mediante la

aceptación respuesta escrita. Las entrevistas previas incluirán conversaciones con el gerente, el

contador, el auditor interno y todas aquellas personas que tenga que ver las secciones en el

examen, como también el personal administrativo. El auditor logrará conocer las técnicas de

investigación de las áreas funcionales de la empresa por lo tanto en esta etapa se considerara la

estructura de operación de organización examinada.

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4.2 INSPECCIONES DE LAS INTALACIONES Y OBSEVACIONES DE LAS

OPERACIONALES

Las instalaciones de la empresa y las oficinas deben de ser inspeccionadas por el auditor para

así conocer sus condiciones de operación, el producto que fabrica o distribuye. En dicha fase la

observación da para planear los métodos de evaluación del mismo.

4.3 CARTA DE COMPROMISO

Existe una formalización del acuerdo con el cliente, realizado mediante una carta de

compromiso donde se describiendo la naturaleza, el alcance del trabajo, la responsabilidad del

auditor, fecha de entrega del informe y costo de la misma. Por otro lado en la revisoría fiscal no

se acostumbra a realizar una carta de compromiso debido a que encuentra incluido en la profusa

normatividad. Así debe existir colaboración del cliente definido como el libre acceso a las

instalaciones, la participación en la observación, los suministros de los elementos requeridos y

acceso a los archivos, debe quedar por escrito. Del mismo modos se establecen los Honorarios

aquí intervienen en dos aspectos; objetivos (tiempo y calidad de los auditores) y subjetivos

(responsabilidades que asumen al rendir su dictamen).

4.4 CONOCIMIENO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE.

Los auditores deberán conocer la empresa, identificando los factores ambientales,

operativos y administrativos. Este conocimiento se adquiere mediante informes anuales, actas de

juntas de socios, asambleas de accionistas, revisión analítica de informes, papeles de auditoria

anteriores, conversaciones con la dirección y personal del cliente, vistas a las instalaciones de la

empresa.
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4.5 DESARROLLO DE UN PLAN GLOBAL Y PROGRAMAS DE AUDITORIA

El plan global se conforma de los recursos humanos y físicos las operaciones

predeterminadas, las pruebas a aplicar y los objetivos a alcanzar con el examen. Deben

considerar conocimiento de la organización, naturaleza, tiempo y alcance de los procedimientos,

objetivos entre otros (NIA 1998). Del mismo modo los programas que lo conforman se preparan

anticipadamente e la etapa de planeación. Este sirve como un conjunto de instrucciones y como

medio de control y registro de la ejecución apropiada del trabajo. Es decir los programas

contiene la misma información que el plan.

4.6 SUPERVICION DE LA AUDITORIA

La realización de la auditora debe de ser supervisada para así garantizar un trabajo de calidad,

dicha afirmación se encuentra establecido en la normas de auditoria relativa a la ejecución donde

afirma que el “trabajo debe de ser técnicamente planeado y debe de ejercer una planeación

apropiada sobre los asistentes si los hubiera”. Además la supervisión debe de ser constante.

En el video se menciona metodología Auditool donde indican cada una de las fases para

realizar la planeación de una auditoria: Administración del proyecto, planeación de la auditoria,

evaluación de los procesos claves, diseño y ejecución de procedimientos sustantivos y fase cinco

(5) finalización de la auditoria y emisión de informe. Este examen debe de planearse de manera

anticipada para realizarse de forma eficiente. Existen unas funciones que cumplen las

auditorias entre las que se encuentra enfocar el trabajo en las áreas importantes, resolver

problemas de forma oportuna, organizar y administrar de forma apropiada el trabajo de auditoria

de modo que se desempeñe de manera efectiva y eficiente, asistir en la selección de los

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miembros del equipo de trabajo y facilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo

de trabajo así como la revisión de su trabajo

También la NIA 300 define algunas actividades preliminares al inicio de la planeación de una

auditoria en las cuales se encuentra evaluar la continuidad de la relación con el cliente, evaluar el

cumplimiento de los requisitos éticos relevantes y la aceptación de los términos de trabajo por

parte del cliente. Otro punto importantes es que el auditor debe de conocer aspectos tanto

internos como externos para la identificación de riesgos presentes en la compañía. Por lo tanto la

planeación debe de estar enfocados en detectar riesgos, determinar transacciones significativas y

detectar riesgos de fraudes. Se debe comprender términos con respecto a riesgos entre los cuales

conocernos: riesgo de negocio (factores que obstaculiza en cumplimiento de los objetivos de

fraude (factores que puede que se presente en la compañía) y riesgo de procesos.

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5 CONCLUSIONES

Mediante las auditorias nos primate conocer el manejo de la organización sus instalaciones,

determinar y programar la naturaleza, la oportunidad de los procedimientos de auditoria que se

llevaran a cabo y coordinar el trabajo a efectuar.

Por medio de las inspecciones de las instalaciones y observaciones de las operacionales de la

organización el auditor conoce la empresa.

Una carta de compromiso formaliza la relación con el cliente, llevando a este al desarrollo

de un plan global y programas de auditoria que serán ejecutados por un equipo establecido y con

cocimientos acorde a su trabajo bajo una supervisión constante

6 RECOMENDACIONES

De acuerdo con la normatividad para realizar una auditoría y obtener los resultados esperados se

debe hacer una planeación, y por lo tanto se debe conocer cada una de las áreas de la empresa, el

tipo de examen que se va a llevar a cabo, definir la metodología a emplear, y siempre tener en

cuenta que la auditoria nos permite mejoramiento continuo en cada uno de los procesos de una

empresa.
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7 LISTA DE REFERENCIA

Cuellar M. (2009). Planeación de la auditoria.

http://aulas.uniminuto.edu/mdl_201765/pluginfile.php/867764/mod_resource/content/1/U
nidad%20Seis.pdf

Auditool. Org. (2010). Planeación de la auditoria. Recuperado de

https://youtu.be/raOHh9HG43g