Cobro irregular en municipalidad de San Marcos

INICIALES FECHA
Realizado por: KAFN /0/2023

Revisado por: SEMA /0/2023
GUIA 31.1
ANALISIS DE RESPUESTAS POR HALLAZGO
Nombre de la
entidad: Municipalidad de Esquipulas Palo Gordo, San Marcos
No. Nombramiento: AUDI-EPG-01-2023
Título del hallazgo: Incumplimiento a reglamentos
No. De hallazgo: 1
Se estableció una deficiencia en el cobro a las tarifas del piso
de plaza, debido a que en el Reglamento para la
administración y funcionamiento del servicio municipal de
mercados y locales del municipio de Esquipulas de Palo
Gordo indica que el pago debe ser Q50.00 mensuales y en el
Condición: plan de tasas indica que el pago es de Q25.00 por
arrendamiento de local; por lo que se determinó que el cobro
que se efectúa a los comerciantes al finalizar el mes es
menor, ya que el pago para los locales comerciales es de
Q15.00 mensuales y los de piso de plaza Q3.00 semanales.
Responsable1:
Comentario de los
responsables: Responsable 2:
Documento de soporte: No. Folios:
Responsable 1
Responsable 2
Se confirma: SI NO
Total Parcial
Comentario de Auditoria
Responsable 1, Porque:
INICIALES FECHA
Auditor (f) ____________ Coordinador Revisado por: SEMA /0/2023
(f)____________ Supervisor (f)__________
GUIA 32
COMUNICACION DE RECOMENDACIONES
Nombre de la entidad: Municipalidad de Esquipulas Palo Gordo, San Marcos

Periodo de la Auditoria: 20 de febrero al 28 de abril del año 2,023
Nombre del
responsable:
Cargo del responsable:
Hallazgo No. 1
El concejo municipal como máxima autoridad dentro de
la municipalidad tiene la responsabilidad de supervisar a
cada una de las dependencias y los colaboradores que
integran las unidades dentro de la entidad para verificar
Recomendación
el cumplimiento de sus funciones con la finalidad de
notificada
evitar pérdidas en los ingresos municipales, que son
fundamentales para optimizar la calidad de los bienes o
servicios que brinda la municipalidad cumpliendo con sus
objetivos y metas anuales.
Responsable la acepta:
SI NO
Total Parcial
Justificación:

Recomendación para incluir en el Fecha de

informe implementación:

INICIALES FECHA
Auditor (f) ____________ Coordinador (f)____ Revisado por: SEMA /0/2023
________ Supervisor (f)__________
GUIA 31.1
Nombre de la

Cobro improcedente por el tránsito o ingreso de vehículos al
municipio.
Título del hallazgo:
No. De hallazgo: 2
Se estableció que dentro de los ingresos de la Municipalidad
figura el cobro por tránsito o ingreso al municipio, acción
realizada por policías municipales de tránsito en las principales
Condición: entradas al mismo, cobro que se ejecuta directamente a pilotos
de vehículos que transitan dentro del municipio.
Responsable1:
Comentario de los

Responsable 1
Responsable 2
Se confirma: SI NO
Total
Parcial
INICIALES FECHA
Auditor (f) ____________ Coordinador (f)__ Revisado por: SEMA /0/2023
__________ Supervisor (f)__________
GUIA 32

Nombre del
responsable:
Hallazgo No. 2
Recomendación El concejo municipal no debe excederse de sus

notificada
atribuciones jurisdiccionales y regirse conforme a la ley
con mayor jerarquía normativa dentro del país evitando
la transgresión a la norma constitucional y prevenir
procesos legales como denuncias penales.
SI NO
Total Parcial
Justificación:



INICIALES FECHA
Auditor (f) ____________ Coordinador (f)____ Revisado por: SEMA /0/2023
________ Supervisor (f)__________
GUIA 31.1
Nombre de la

Falta de documentación de soporte
No. De hallazgo: 3
Condición: Se verificó el incumplimiento del Manual de Administración
Financiera Integrada Municipal, por falta de documentación en
la temporalidad en que se reciben los ingresos diarios por
venta de medicamentos de la farmacia municipal de
Esquipulas Palo Gordo, San Marcos.
Responsable1:
Comentario de los

Responsable 1
Responsable 2
Se confirma: SI NO
Total Parcial
INICIALES FECHA
__________ Supervisor (f)__________
GUIA 32

Nombre del
responsable:
Hallazgo No. 3
El concejo municipal, debe gestionar la implementación y

autorización ante la Contraloría General de Cuentas de
recibos que se deben extender al momento de realizar
una venta de medicamentos, así el encargado de la
Recomendación farmacia municipal pueda amparar las ventas diarias al
notificada momento de hacer entrega de los ingresos a la cajera
receptora quien debe extender una constancia de
recepción del efectivo comparando con los documentos
de soporte presentados.
SI NO
Total Parcial
Justificación:



INICIALES FECHA
Auditor (f) ____________ Coordinador (f)_____ Revisado por: SEMA /0/2023
_______ Supervisor (f)__________
GUIA 31.1
Nombre de la

Falta de aprobación y actualización de manual de normas y
Título del hallazgo: procedimientos de compras y contrataciones.
No. De hallazgo: 4
Se comprobó la desactualización y la no aprobación del
manual de normas y procedimientos de compras y
contrataciones; el mismo fue elaborado en el año 2022, y no
cuenta con los procesos correspondientes a las modalidades
Condición:
de compra directa y de baja cuantía establecidos por artículo
43 de la ley de contrataciones del Estado y artículo 80 de su
reglamento.
Responsable1:
Comentario de los
Responsable 1
Responsable 2
Se confirma: SI NO
Total Parcial
INICIALES FECHA
__________ Supervisor (f)__________
GUIA 32

Nombre del
responsable:
Hallazgo No. 4
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al o los

responsable(s) para la actualización del Manual de
Normas y Procedimientos de Compras y Contrataciones
Recomendación regulado con la normativa vigente, para que
notificada posteriormente la máxima autoridad lo apruebe
oportunamente para fortalecer la funcionalidad y buena
marcha de la Administración Municipal, de esta manera
se podrá lograr un trabajo óptimo y transparente.
SI NO
Total Parcial
Justificación:



INICIALES FECHA
__________ Supervisor (f)__________
GUIA 31.1
Nombre de la

Falta de ampliación de fianza
No. De hallazgo: 5
Se estableció la falta de actualización en la fianza de anticipo
relacionada al proyecto denominado “Mejoramiento de calle
hacia el Cementerio Municipal en Esquipulas Palo Gordo, San
Marcos.” identificado con el NOG 15746216 correspondiente al
año 2022, que debió realizarse al momento de que se
Condición:
autorizaron los adendum en donde se estipulaba que el monto
del contrato iba a ser modificado de acuerdo a la orden de
cambio número 1 y la orden de trabajo suplementario número
1.
Responsable1:
Comentario de los
responsables:
Responsable 2:

Responsable 1
Responsable 2
Se confirma: SI NO
Total Parcial
Auditor (f) ____________ Coordinador (f)___ _________ Supervisor (f)__________

INICIALES FECHA
GUIA 32

Nombre del
responsable:
Hallazgo No. 5
Se recomienda al Alcalde y Concejo Municipal, el velar porque se instruya al

director municipal de planificación, así como implementar mecanismos con
el objetivo de darle cumplimiento a todos los requisitos exigidos por la ley de
contrataciones del estado y su reglamento, promoviendo la transparencia en
el proceso. Así como que el Alcalde gire instrucciones al Secretario
Municipal para que realice la redacción correspondiente al acta de
aprobación del manual de contrataciones y adquisiciones municipales, con
Recomendación el objetivo de que este ya pueda ser puesto en práctica, sirviendo de guía
sobre los procedimientos que se deben llevar a cabo en los diferentes
notificada proyectos que se desarrollan dentro de la Municipalidad, evitando que se
obvien procesos importantes tomando en cuenta que tanto el Concejo
municipal cómo el Alcalde supervisen constantemente que cada persona
que intervenga en estos procesos, cumplan con los procedimientos y
funciones correspondientes. Ya que el riesgo para la municipalidad al omitir
este procedimiento es alto, por lo que se debe tener el cuidado
correspondiente.
SI NO
Total Parcial
Justificación:

Fecha de
Recomendación para incluir en el informe
implementación:

Auditor (f) ____________ Coordinador (f)______ ______ Supervisor (f)__________
INICIALES FECHA
GUIA 31.1 Realizado por: KAFN /0/2023
ANALISIS DE RESPUESTAS POR
HALLAZGO
Nombre de la

Deficiencias en documentos de soporte para pago de
proyectos.
No. De hallazgo: 6
Al verificar el expediente del proyecto denominado
“Mejoramiento calle hacia cementerio municipal, Esquipulas
Palo gordo, San Marcos” identificado con el NOG 15746216,
se detectó que no se contaba con todos los cheques que
Condición: respaldaran los pagos realizados a la constructora a la que se
le adjudico el proyecto, correspondientes al tercer, cuarto y
último pago por concepto de avances físicos y terminación de
la obra, el monto total al que corresponde la falta de estos
documentos asciende a Q 1,060,522.44.
Responsable1:
Comentario de los
responsables:
Responsable 2:

Responsable 1
Responsable 2
Se confirma: SI NO
Total Parcial
Auditor (f) ____________ Coordinador (f)______ ______ Supervisor (f)__________

INICIALES FECHA
GUIA 32

Nombre del
responsable:
Hallazgo No. 6
El director del área Financiera Integrada Municipal debe

entregar los documentos financieros referente a los pagos de
los proyectos al encargado de almacén para su adecuado
Recomendación control y archivo que permita su localización inmediata a la
notificada
hora de su revisión fiscal, así mismo el concejo municipal
debe velar por el cumplimiento de estos procesos y evitar
sanciones por el órgano fiscalizador correspondiente.
SI NO
Total Parcial
Justificación:



Auditor (f) ____________ Coordinador (f)___ _________ Supervisor (f)__________

INICIALES FECHA
GUIA 31.1
Nombre de la

Falta de publicación en Guatecompras.
No. De hallazgo: 7
Al verificar el expediente físico de licitación nombrado Mejoramiento
calle hacia cementerio municipal, Esquipulas Palo Gordo, San
Marcos, identificado con el NOG 15746216 y compararlo con la
información electrónica y digital que se encuentra en el sistema de
Guatecompras se pudo comprobar que no se subió la información
Condición: completa al mismo faltando los siguientes documentos: el diseño del
proyecto, los planos, fianza de sostenimiento y el informe No.2 de
los avances físicos y financieros. Así como también se determinó
que la información que si fue agregada al portal no cumplió con los
plazos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado.
Responsable1:
Comentario de los
Responsable 1
Responsable 2
Se confirma: SI NO
Total Parcial
INICIALES FECHA
__________ Supervisor (f)__________
GUIA 32
Nombre del responsable:

Hallazgo No. 7
En cumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado, el Alcalde
Municipal debe de girar instrucciones al Director de Administración
Financiera Integrada Municipal y este a su vez al Encargado de
Compras, quien es el responsable de subir la información
correspondiente al sistema de Guatecompras, para que cumpla con
Recomendación
la normativa establecida, así como también es de vital importancia
notificada que se apruebe y actualice el manual de compras y contrataciones,
y así se tenga una guía especifica de cómo se realiza cada
procedimiento y en qué momento se debe publicar la información
respectiva de acuerdo a los eventos que se den dentro de la
Municipalidad de Esquipulas Palo Gordo.
SI NO
Total Parcial
Justificación:



INICIALES FECHA
Auditor (f) ____________ Coordinador Revisado por: SEMA /0/2023
(f)______ ______ Supervisor (f)__________
GUIA 31.1
Nombre de la

Incumplimiento al contrato del proyecto
No. De hallazgo: 8
En la Municipalidad de Esquipulas Palo Gordo, al verificar el
expediente de licitación con NOG 15746216 denominado:
Mejoramiento calle hacia cementerio municipal, Esquipulas
Palo Gordo, San Marcos, se recepcionó el proyecto
Condición: incumpliendo con los renglones de trabajo establecidos en el
contrato 07-2022 debido a que no se observaron los 8
basureros metálicos, que ascienden a la cantidad de:
Q65,820.00
Responsable1:
Comentario de los
responsables:
Responsable 2:

Responsable 1
Responsable 2
Se confirma: SI NO
Total Parcial
Auditor (f) ____________ Coordinador (f)_____ _______ Supervisor (f)__________

INICIALES FECHA
GUIA 32

Nombre del
responsable:
Hallazgo No. 8
En cumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado, el
Alcalde y su concejo Municipal deben girar instrucciones a la
Junta de Recepción y Liquidación, como también al
Supervisor de Obras sobre la verificación minuciosa del
Recomendación
notificada avance físico de la obra en cuestión, con el objetivo de cumplir
con lo que indica el contrato y sobre todo velar porque cada
erogación realizada sea la adecuada para no incumplir con la
calidad del gasto.
SI NO
Total Parcial
Justificación:



INICIALES FECHA
Auditor (f) ____________ Coordinador
(f)____________ Supervisor (f)__________ Realizado por: KAFN /0/2023
GUIA 31.1
Nombre de la

Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores.
No. De hallazgo: 9
Condición: Al verificar el seguimiento de las recomendaciones de la
auditoría financiera y de cumplimiento del ejercicio fiscal 2021,
se estableció que el Alcalde Municipal, su Concejo y la
Auditora interna no le dieron el seguimiento correspondiente a
lo que se describe a continuación:
 Al evaluar aspectos de seguimiento los vehículos tipo

motocicletas marca Honda con placas No. M0-167DMF
y M0-727HKT no están a nombre de la municipalidad de
Esquipulas Palo Gordo San Marcos, ante la
Superintendencia de Administración Tributaria SAT, así
mismo la motocicleta marca Honda con placas No. M0-
220FRP no cuenta con póliza de seguro de vehículos y
no está a nombre de la municipalidad de Esquipulas
Palo Gordo San Marcos
 Se determinó que los integrantes nombrados para
formar parte de la Junta de Cotización y Licitación o
Calificación, no son idóneos para realizar esta función
en la municipalidad de Esquipulas Palo Gordo, San
Marcos pues esta deficiencia persiste desde el período
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
y del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022.
 Se determinó que la Municipalidad emitió el Manual
Interno de Donaciones, que regula los procesos
específicos de aprobación, recepción, registro y
ejecución de las donaciones, sin embargo, el mismo no
Responsable1:
Comentario de los

Responsable 1
Responsable 2
Se confirma: SI NO
Total
Parcial
INICIALES FECHA
Auditor (f) ____________ Coordinador (f)_____ Revisado por: SEMA /0/2023
_______ Supervisor (f)__________
GUIA 32

Nombre del
responsable:
Hallazgo No. 9
Recomendación El alcalde, su concejo municipal y la Auditora interna
notificada
deben velar para que se cumplan cada una de las
recomendaciones dadas por el ente fiscalizador superior
en la auditoría financiera y de cumplimiento, con la
finalidad de tener un mejor control de las actividades y
procedimientos que se desarrollan dentro de la misma.
SI NO
Total Parcial
Justificación:



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Cobro irregular en municipalidad de San Marcos

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No. Nombramiento: AUDI-EPG-01-2023

Título del hallazgo: Incumplimiento a reglamentos

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Recomendación para incluir en el Fecha de

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Recomendación El concejo municipal no debe excederse de sus

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El concejo municipal, debe gestionar la implementación y

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El Concejo Municipal debe girar instrucciones al o los

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Se recomienda al Alcalde y Concejo Municipal, el velar porque se instruya al

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El director del área Financiera Integrada Municipal debe

Recomendación para incluir en el Fecha de

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No. Nombramiento: AUDI-EPG-01-2023

Nombre de la entidad: Municipalidad de Esquipulas Palo Gordo, San Marcos

Periodo de la Auditoria: 20 de febrero al 28 de abril del año 2,023

Nombre del responsable:

Cargo del responsable:

Recomendación para incluir en el Fecha de

No. Nombramiento: AUDI-EPG-01-2023

Documento de soporte: No. Folios:

Auditor (f) ____________ Coordinador (f)_____ _______ Supervisor (f)__________

Nombre de la entidad: Municipalidad de Esquipulas Palo Gordo, San Marcos

Recomendación para incluir en el Fecha de

No. Nombramiento: AUDI-EPG-01-2023

 Al evaluar aspectos de seguimiento los vehículos tipo

Documento de soporte: No. Folios:

Nombre de la entidad: Municipalidad de Esquipulas Palo Gordo, San Marcos

Recomendación para incluir en el Fecha de

Auditor (f) ____________ Coordinador (f)_____ _______ Supervisor (f)__________

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