CEDULA: LC

HECHO POR: DMIV

FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
FECHA:

LEGAJO CORRIENTE - AUDITORIA OPERATIVA

EMPRESA: SOBOCE PERIODO: Gestión 2020

ÍNDICE GENERAL
Descripción Ref. P/T
Planilla de pendientes de supervisión LC-1

Programa de auditoria LC-2

Conclusiones por objetivos LC-3

Logros significativos de la administración en relación a objetivos de LC-4

auditoria

Planilla de deficiencias o hallazgos de auditoría operativa LC-5

Documentación de la auditoria LC-6

La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:

RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA

AUDITOR MDPV-DMIV 14/01/2021
SENIOR – SUPERVISOR
GERENTE DE AUDITORIA
SOCIO
 CEDULA: LC-1
HECHO POR: DMIV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
FECHA:

EMPRESA: SOBOCE PERIODO: Gestión 2020

PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISION

Legajo:
Revisado por:
Fecha de revisión:
Ref. PENDIENTES A COMPLETAR Completado Revisad
P/T por: o por:

NO SE UTILIZO LA PLANILLA PENDIENTES DE SUPERVISION

 CEDULA: LC-2
HECHO POR: DMIV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
FECHA:
PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA

AUDITORIA OPERATIVA SOBRE LA EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMIA Y EFECTIVIDAD DE LA

COMERCIALIZACION DE BOLSAS DE CEMENTO DE LA EMPRESA SOBOCE, DE LA GESTION 2020

PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS:

1) Establecer la eficacia de la comercialización de bolsas de cemento de la empresa SOBOCE S.A.

2) Establecer la eficiencia de la comercialización de bolsas de cemento de la empresa SOBOCE S.A.
3) Establecer la economía de la comercialización de bolsas de cemento de la empresa SOBOCE S.A.
4) Establecer la efectividad de la comercialización de bolsas de cemento de la empresa SOBOCE
S.A.

PROCEDIMIENTOS HECHO REF.

POR P/T

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Realice una visita a las instalaciones de la empresa SOBOCE

2. Saque la ubicación de la empresa SOBOCE mediante Google Maps
3. Determine la cantidad de metros cuadros que cuenta la empresa SOBOCE
4. Realice visita al área de comercialización de la empresa de SOBOCE S.A.
5. Cuantifique las ventas directas, ventas indirectas, ventas a proyectos y ventas a pedido
realizadas en el período de diciembre/2020.
6. Referencie y correferencia todos los papeles de trabajo y archive en el legajo corriente

PROCEDIMIENTOS DE LA EFICACIA DEL SISTEMA DE COMERCIALIZACION DE CEMENTO

7. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule la eficacia de los ingresos
por venta de bolsas de cemento (ingresos por ventas logradas/ ingresos por ventas DIMV LC-6-1
programadas) para la gestión 2020.
8. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule a eficacia de los gastos
de comercialización (gastos ejecutados en comercialización/gastos programados para
comercialización) para la gestión 2020.
9. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule a eficacia de la cantidad
de bolsas vendidas (cantidad de bolsas de cemento vendidas/cantidad programada de
ventas de bolsas de cemento) para la gestión 2020.
10. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule a eficacia de la calidad
de bolsas de cemento vendidas (cumplimiento de la calidad de bolsas de cemento
vendidas/N° de bolsas de cemento vendidas) para la gestión 2020.
11. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule a eficacia de la
capacitación al personal de comercialización en calidad de retroalimentación (cantidad de
eventos de capacitación realizados al área de comercialización/cantidad de eventos
programados para comercialización) para la gestión 2020.
 CEDULA: LC-2-1
HECHO POR: MDPV
12. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule a eficacia en el FECHA: 14/01/2020
procesamiento de los pedidos de bolsas de cemento recibidos (solicitudes despachadas REVISADO POR:
FECHA:
de los pedidos/total solicitudes recibidas) para la gestión 2020.

PROCEDIMIENTOS DE LA ESTABLECER LA EFICIENCIA EN LA COMERCIALIZACIÓN DE

CEMENTO

13. Con los datos de los procedimientos generales calcule la eficiencia de los materiales
DIMV LC-6-2
utilizados en la comercialización de cemento: (Gastos de materiales utilizados en
comercialización/ventas totales logradas de bolsas de cemento)/(Gastos programados
para materiales de Comercialización/Ventas programadas de bolsas de cemento) para las
gestión 2020.

14. Con los datos de los procedimientos generales calcule la eficiencia de los recursos
humanos empleados en la comercialización de cemento: (Total empleados utilizados en la
comercialización/ventas totales logradas de bolsas de cemento)/(Total empleados
programados para la Comercialización/Ventas programadas de bolsas de cemento) para
las gestión 2020.

15. Con los datos de los procedimientos generales calcule la eficiencia de los recursos
financieros utilizados en la comercialización de cemento: (Gasto utilizado en la
comercialización de bolsas de cemento/ventas totales logradas de bolsas de
cemento)/(Gastos programados para la Comercialización de bolsas de cemento/Ventas
programadas de bolsas de cemento) para las gestión 2020.

16. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule la eficiencia de los
recursos utilizados en trasporte para comercialización de bolsas de cemento: (Gasto
utilizado en trasporte para la comercialización de bolsas de cemento/ventas totales
logradas de bolsas de cemento)/(Gastos programados en trasporte para la
Comercialización de bolsas de cemento/Ventas programadas de bolsas de cemento) para
las gestión 2020.

17. Con los datos de los procedimientos generales calcule la eficiencia de los recursos
utilizados en tecnología en la comercialización de cemento: (Gastos utilizados en
tecnología/ventas totales logradas de bolsas de cemento)/(Gastos programados en
tecnología para la Comercialización/Ventas programadas de bolsas de cemento) para las
gestión 2020.

18. Con los datos de los procedimientos generales calcule la eficiencia en la distribución de
bolsas de cemento en fechas programadas: (Fecha de entrega de los pedidos a los clientes
[s/g nota de pedido]/ventas totales logradas de bolsas de cemento)/(Tiempo de entrega
máximo programado del pedido [2 días]/Ventas programadas de bolsas de cemento) para
las gestión 2020.
PROCEDIMIENTOS DE LA ECONOMÍA DEL SISTEMA DE COMERCIALIZACION DE LAS BOLSAS MDPV LC-6-3
DE CEMENTO EN BOLIVIA

19. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule la economía en el costo
de publicidad y propaganda. Costo de Publicidad y Propaganda/Costo Esperado de
Publicidad y Propaganda.
20. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcular la economía de los
costos de venta de la gestión: Costo de Venta de la Empresa en la Gestión/Costo de Venta
de la Empresa de la Anterior Gestión.
21. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule el precio de la bolsa de
cemento al consumidor: Precio de Bolsa de Cemento para Vender/ Precio de Bolsa de
Cemento Estándar para Vender.
22. Con los datos obtenidos en los procedimientos calcular como se podrían Nº de Personas
que Compran bolsas de Cemento: Nº de Personas que Compran Bolsas de Cemento/Nº de
Personas que Compran Bolsas de Cemento Esperado
23. Con los datos obtenidos compare los ingresos financieros. Ingresos Financieros en la
Gestión/ Ingresos Financieros en la Anterior Gestión
24. Con los datos obtenidos compare los gastos de comercialización. Gastos de
Comercialización de la Gestión/ Gastos de Comercialización de la Anterior Gestión

PROCEDIMIENTOS DE LA EFECTIVIDAD DE LA EMPRESA SOBOCE LC-6-4

25. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule la efectividad de la
empresa: Producción de Cemento/Producción de Cemento Esperado
26. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule la efectividad de las
ventas logradas en el año: Ventas Netas en Bs/Ventas Netas Esperadas en la Gestión en Bs
27. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule la efectividad del de los
trabajadores en la empresa: Empleados Contratados/Empleados Esperados a Contratar.
28. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule la efectividad de N° de
personas que compran bolsas de cemento: N° de personas que compran bolsas de
cemento/ N° de personas que compran bolsas de cemento esperado
29. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule la efectividad del
cumplimiento (ISSO de calidad) de la normativa para la venta de bolsas Cemento:
Cumplimiento de la Calidad de ISSO en N° de bolsas de Cemento Vendidas / N° de bolsas
de Cemento Vendidas.
30. Con los datos obtenidos en los procedimientos generales calcule la efectividad captación
de socios y/o accionista para la empresa SOBOCE: N° de Socios y/o Accionista Captados /
N° de Socios y/o Accionista Esperados.

CONCLUSION GENERAL
LC-3 LC-3
En base a la evidencia obtenida emita una conclusión general sobre la eficacia,
eficiencia, y economía del sistema eléctrico, seguridad y uso de energía eléctrica.
 CEDULA: LC-3
HECHO POR:
MDPV-DMIV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:

AUDITORIA OPERATIVA SOBRE LA EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMIA Y EFECTIVIDAD DE LA

COMERCIALIZACION DE BOLSAS DE CEMENTO DE LA EMPRESA SOBOCE, DE LA GESTION 2020

CONCLUSIONES POR OBJETIVOS

Ref. CONTENIDO
P/T

1. EFICACIA EN LA EMPRESA EN LA GESTION 2020

Realizada la evaluación a las operaciones de comercialización desarrolladas por la

empresa SOBOCE S.A. se concluye que la empresa es eficaz en cumplimiento de
ejecución de gastos, calidad del producto y en procesos de capacitación de
LC- retroalimentación al personal de comercialización con respecto a las metas trazadas
2-2 para cada uno de dichos procesos. Por otra parte también se concluye que determino
Lineficacia en la cantidad de bolsas de cemento vendidas en la gestión 2020 y en el
cprocesamiento de solicitudes recibidas de los clientes mismos que se encuentran
desarrolladas como deficiencia.

2. EFICIENCIA DE LA EMPRESA EN LA GESTIÓN 2020

Efectuado la evaluación a las operaciones de comercialización desarrolladas por las

empresa SOBOCE S.A. se concluye que las empresa utilizó los recursos materiales,
humanos, financieros y tecnológicos con eficiencia en la optimización de los recursos
LC-
utilizados en relación a lo producido con base en lo programado, sin embargo se
2-2
determinó ineficiencias respecto en los recursos utilizados para trasporte de
comercialización de bolsas de cemento y ineficiencia en la entrega de los pedidos de
bolsas de cemento a los clientes finales.

3. ECONOMÍA DE LA EMPRESA EN LA GESTIÓN 2020

LC- Considerando los aspectos positivos y los hallazgos sobre la parte económica de la
2-2 empresa, se concluye que es antieconómica la empresa SOBOCE 2020, en la parte de
economía, en los costos y gastos que existe, donde de los 6 indicadores 3 hallazgos son
económicamente y 3 antieconómico siempre mayor el impacto.

4. EFECTIVIDAD DE LA EMPRESA EN LA GESTIÓN 2020

LC- Considerando los aspectos positivos y los hallazgos sobre la efectividad, se concluye
2-2 que es efectivamente la gestión de la empresa SOBOCE 2020, en la parte de la calidad,
venta de cemento, captación de socios y otros, encontrando 4 indicadores efectivamente
eficaz y 2 indicadores inefectivamente ineficaz en la empresa.
 CEDULA: LC-4
HECHO POR:
MDPV-DMIV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
EMPRESA: SOBOCE PERIODO: GESTIÓN 2020

LOGROS SIGNIFICATIVOS DE LA ADMINISTRACION EN RELACION A OBJETIVOS

DE AUDITORIA OPERATIVA

Ref. LOGROS POR OBJETIVO DISPOSICI

P/T ON
1. EFICACIA DE LA EMPRESA SOBOCE S.A. EN LA GESTION
LC-6-1
2020
1) Eficacia en los gastos ejecutados

La empresa SOBOCE S.A. fue eficaz en la ejecución de sus gastos

en comercialización determinándose un 102% de eficaz con
respecto a lo programado para la gestión 2020.

2) Eficacia en los gastos ejecutados

La empresa SOBOCE S.A. fue eficaz en el cumplimiento de las

normas de calidad en relación a los requisitos que solicita las
ISSO para un producto de calidad de Bolsas de Cemento donde se
determinó un 110% de eficaz para la gestión 2020.

3) Eficacia en capacitación al personal de comercialización

La empresa SOBOCE S.A. fue eficaz en 100% en la cantidad de

eventos de capacitación realizados al área de comercialización con
respecto a lo programado donde la empresa cumplió con la meta
trazada para la gestión 2020.

4) EFICIENCIA DE LA EMPRESA SOBOCE S.A. EN LA

GESTION 2020
5) Eficiencia en los recursos utilizados

La empresa optimizo sus recursos materiales en comercialización

de bolsas de cemento con el 100.86% de eficiencia frente a lo
producido y programado para la gestión 2020.

LC-6-2 6) Eficiencia en los recursos humanos empleados

La empresa mejoro en el empleo de recursos humanos en el área de

 comercialización determinándose la efectividad del 101,83% frente a
CEDULA: LC-4-1
lo producido y programado para la gestión 2020. HECHO POR:
MDPV-DMIV
7) Eficiencia en los recursos tecnológicos FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
La empresa optimizo sus recursos tecnológicos en
comercialización de bolsas de cemento con el 101.47% de
eficiencia frente a lo producido y programado para la gestión
LC-6-3 2020.

8) ECONOMÍA DE LA EMPRESA SOBOCE EN LA GESTIÓN

2020

9) Economicidad en el precio de la venta de bolsa de cemento:

El 100% de la venta del precio de venta de la bolsa de cemento de
la Empresa SOBOCE es de Bs 50.- siendo igual al precio de la
competencia de las otras empresas

10) Economicidad en N.º de personas que compran la bolsa de

cemento:
El 125% de las personas deciden y prefieren comprar bolsas de
SOBOCE por ser de buena calidad.
11) Economicidad en los Ingresos Financieros:
El 67% de los ingresos financieros a comparación del año pasado
subieron siendo esto una economicidad para la empresa
LC-6-4
12) EFECTIVIDAD DE LA EMPRESA SOBOCE EN LA
GESTIÓN 2020
13) Efectividad en la Contratación de Empleados en la Empresa
SOBOCE
El 1% excedente de la empresa realizo la contratación de personal
haciendo mayor efectividad en el cumplimiento de los objetivos
de la empresa
14) Efectividad en el Cumplimiento en la Calidad de las Bolsas de
Cemento
Mas del 110% la calidad de cada bolsa supera lo espero siendo
 MDPV-DMIV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:

que estoy cumplen con la normativa de Control de Calidad

15) Efectividad en la Captación de socios/accionista para la
Empresa
Mas del 25% fue efectivamente en la captación de socios para esta
nueva gestión anterior a la otra.
 CEDULA: LC-5
HECHO POR: DMIV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
FECHA:
Ref. DISPOSICI
P/T PLANILLA DE DEFICIENCIA ON
LC-6-1
INEFICACIA EN LA CANTIDAD DE BOLSAS DE CEMENTO
VENDIDAS EN LA GESTION 2020

1
CONDICIÓN

Se determinó el 88% de eficacia en las operaciones de venta respecto a la

cantidad de bolsas de cementos vendidas en la gestión 2020 por la
empresa SOBOCE S.A. teniendo como resultado ingresos menores con
respecto a lo programado para la gestión.

CRITERIO

La ineficacia determinada incumple el presupuesto aprobado por el

directorio tanto en cantidad y ingresos para la gestión 2020.

CAUSA

Lo descrito se debe a la crisis sanitaria que subsistió el país lo cual

repercutió en la venta de las bolsas de cemento para la gestión 2020.

EFECTO
Esta situación puede ocasionar perdidas económicas para la empresa
SOBOCE S.A. para posteriores periodos.

RECOMENDACIÓN
Recomendamos a la empresa SOBOCE S.A. viabilizar medidas y formas
de ventas y un análisis de mercado respecto al producto que comercializa,
así también se recomienda implante más planes de contingencia en
cuestión de ventas para enfrentar este tipo de situaciones.
 CEDULA: LC-5-1
HECHO POR: DMIV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
Ref. PLANILLA DE DEFICIENCIA FECHA:DISPOSICI
P/T ON
LC-6-1
INEFICACIA EN PEDIDOS DESPACHADOS DE BOLSAS DE
CEMENTO
2
CONDICIÓN

Como resultado a la evaluación de solicitudes recibidas de pedidos de

bolsas de cemento versos solicitudes despachadas en la empresa
SOBOCE S.A. donde solamente se evidenció un 90% de eficacia de
procesamiento de dichas Solicitudes recibidas.

CRITERIO

Incumpliendo lo establecido a la cláusula 14° (PROCESAMIENTO DE

SOLICITUDES) del manual de operaciones 0034-2020 aprobado por el
directorio de SOBOCE S.A. en el cual señala que las solicitudes recibidas
deberán ser procesadas inmediatamente.

CAUSA

Lo anteriormente descrito se debe a que el personal encargado de

SOBOCE S.A. del procesamiento de solicitudes se acumuló dichos
pedidos mismos que fueron procesados al día siguientes a la solicitud
recibida.

EFECTO
Esta situación puede ocasionar desfases en el cronograma previsto, y
puede dar lugar a la ejecución deficiente de pedidos y por consiguiente
perjuicio económico a la entidad.

RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la Gerencia que mediante el área de comercialización de
SOBOCE S.A. se instruya cumplimento en el procesamiento de
solicitudes de pedidos realizados por los clientes en los tiempos
estipulados según manual de operaciones.
 CEDULA: LC-5-2
HECHO POR: DMIV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
FECHA:

Ref. PLANILLA DE DEFICIENCIA DISPOSICI

P/T ON
LC-6-2
INEFICIENCIA EN LOS RECURSOS UTILIZADOS EN
TRANPORTE PARA COMERCIALIZACION DE BOLSAS DE
CEMENTO

3
CONDICIÓN
Se detecto que los recursos utilizados en transporte para la
comercialización de Bolsas de Cemento de la empresa SOBOCE es
ineficiente en un 4,41% con relación a lo producido con dichos recurso.

CRITERIO
La ineficiencia determinada incumple el presupuesto aprobado para el
ítem de trasporte- comercialización de bolsas de cemento y la normativa
0014-2020 del Directorio Aprobado en la gestión 2020.

CAUSA
Lo mencionado se debe a la falta de control y conciliación entre los
recursos programados y ejecutados por el personal encargado del área
financiera.

EFECTO
Esta situación puede ocasionar gastos excedentes repercutiendo
posteriormente en los un ingreso de la gestión 2020

RECOMENDACIÓN
Recomendamos a la empresa mediante el área financiera implementar
más mecanismos de control que aseguren que el personal realice
continuamente conciliaciones entre lo programado y ejecutado del ítem de
trasporte.
 CEDULA: LC-5-3
HECHO POR: MDPV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
FECHA:

Ref. PLANILLA DE DEFICIENCIA DISPOSICI

P/T ON
LC-6-2
DEMORA EN LA DISTRIBUCION DE BOLSAS DE CEMENTO
EN FECHAS PROGRAMADAS
4
CONDICIÓN

Como resultado a la evaluación de distribución de bolsas de cemento en

fechas programadas en la empresa SOBOCE S.A. se evidenció demora
en la entrega de los pedidos requeridos por los clientes según NOTAS DE
PEDIDOS de bolsas de cemento efectuados en la gestión 2020.

CRITERIO

Incumpliendo lo establecido a la cláusula 15° (ENTREGA DE

PEDIDOS) del manual de operaciones 0034-2020 aprobado por el
directorio de SOBOCE S.A. en el cual señala que las entregas de pedidos
deberán efectuarse máximo hasta 2 días posteriores al pedido realizado
por cliente según NOTA DE PEDIDO.

CAUSA

Lo anteriormente descrito se debe a la realización de ventas según Notas

de Pedidos pendientes de entrega realizados por el personal de
comercialización de SOBOCE S.A.

EFECTO
Esta situación puede ocasionar que el procesamiento de operaciones del
área de comercialización pierda credibilidad por la entrega de pedidos con
demora además de perjuicio económico a la entidad.

RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la Gerencia que mediante el área de comercialización de
SOBOCE S.A. se instruya cumplimento en la entrega de los pedidos
solicitados por los clientes en los tiempos estipulados según manual de
operaciones.
 CEDULA: LC-5-4
HECHO POR: MDPV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
FECHA:

Ref. PLANILLA DE DEFICIENCIA DISPOSICI

P/T ON
LC-6-3 COSTO ELEVADO EN LA ADQUISICIÓN DE PUBLICIDAD Y
PROPAGANDA
5
CONDICIÓN
Se detecto que la empresa SOBOCE tiene un costo elevado en la parte de
publicidad y propaganda

CRITERIO
Vulnerando la normativa 0015-2020 del directorio aprobado en la gestión
2020 según un presupuesto estimado para el gasto de la publicidad para la
venta de cemento

CAUSA
Se evidencio que el costo de la publicidad y propaganda fue un gasto
extraordinario por el tema de que tuvieron que correr con gastos por el
tema de la bioseguridad dado que este gasto externo no estaba
considerado en el presupuesto.

EFECTO
Siendo un costo excedente nos proporciona un menor ingreso de la
gestión 2020

RECOMENDACIÓN
Recomendamos a la empresa realizar una prevención mensual del7%
aplicarse no mayor a tres meses para futuras gestiones.
Ref. PLANILLA DE DEFICIENCIA DISPOSICI
P/T ON
LC-6-2 COSTO DE VENTA EN MAYOR PROPORCIÓN A LO
ESPERADO Y GASTO DE COMERCIALIZACIÓN
6
CONDICIÓN
Se detecto que la empresa SOBOCE tiene un costo de ventas y de gastos
de comercialización elevado en relación a la anterior gestión

CRITERIO
Vulnerando la normativa 0035-2020 y 0040-2020 del directorio aprobado
en la gestión 2020 según una estimación del costo de ventas y el gasto de
comercialización presupuestados.

CAUSA
Se evidencia que el costo de ventas de la anterior gestión es superior a la
de la anterior superando por un aproximado 8.000.000 bs y el gasto de
comercialización aproximado de 6.000.000 Bs. Causando que nuestras
ganancias sean menores, pero incluso las utilidades de la gestión sean
menores

EFECTO
Menor ganancia de la gestión y dando también un mayor gasto en la
gestión considerando que fue superior que el año pasado

RECOMENDACIÓN
Recomendamos que vean en que subió los gastos de la empresa y estos
sean comparados con la anterior gestión, puedan regularizar o reducir
costos en un plazo mayor a 8 meses para que las utilidades sean CEDULA: LC-5-5
superiores HECHO POR: MDPV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
FECHA:
Ref. PLANILLA DE DEFICIENCIA DISPOSICI
P/T ON
LC- COSTO DE VENTA EN MAYOR PROPORCIÓN A LO
ESPERADO Y GASTO DE COMERCIALIZACIÓN
6
CONDICIÓN
Se detecto que la empresa SOBOCE tiene un costo de ventas y de gastos
de comercialización elevado en relación a la anterior gestión

CRITERIO
Vulnerando la normativa 0035-2020 y 0040-2020 del directorio aprobado
en la gestión 2020 según una estimación del costo de ventas y el gasto de
comercialización presupuestados.

CAUSA
Se evidencia que el costo de ventas de la anterior gestión es superior a la
de la anterior superando por un aproximado 8.000.000 bs y el gasto de
comercialización aproximado de 6.000.000 Bs. Causando que nuestras
ganancias sean menores, pero incluso las utilidades de la gestión sean
menores

EFECTO
Menor ganancia de la gestión y dando también un mayor gasto en la
gestión considerando que fue superior que el año pasado

RECOMENDACIÓN
Recomendamos que vean en que subió los gastos de la empresa y estos
sean comparados con la anterior gestión, puedan regularizar o reducir
costos en un plazo mayor a 8 meses para que las utilidades sean
superiores

CEDULA: LC-5-6
HECHO POR: MDPV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
FECHA:
Ref. PLANILLA DE DEFICIENCIA DISPOSICI
P/T ON
PRODUCCIÓN DE CEMENTO MENOR A LO ESPERADO
LC-6-4 7
CONDICIÓN
Se detecto que la producción de cemento fue menor a lo esperado de esta
gestión 2020

CRITERIO
La producción fue menor a lo esperado viendo que el personal no esta
capacitado en cada área correspondiente

CAUSA
Se evidencio que toda la persona que recientemente ingreso no esta
capacitado o no cumple con los requisitos preestablecidos para cada área
en función, dando como efecto que la producción de cemento es menor a
lo esperado

EFECTO
Mayor perdida en la producción de cemento, dando un efecto que los
ingresos en esta gestión sean menores que el anterior año

RECOMENDACIÓN
Recomendamos a la gerencia realizar la capacitación correspondiente en
cada área de comercialización para cada empleado que existiera para que
estos puedan desempeñar un mejor funcionamiento en su área de trabajo
no mayor a 2 meses

CEDULA: LC-5-7
HECHO POR: MDPV
FECHA: 14/01/2020
REVISADO POR:
FECHA:
Ref. PLANILLA DE DEFICIENCIA DISPOSICI
P/T ON
VENTAS NETAS MENOR A LO ESPERADO EN LA GESTIÓN
LC-6-4 2020
8
CONDICIÓN
Se detecto que la empresa tiene una venta menor a lo que estaba estimado

CRITERIO
Detectado que el personal es nuevo, entonces las ventas se redujeron para
esta gestión 2020

CAUSA
Como el personal es nuevo y fueron todos contratados recientemente la
producción no está en su máxima capacidad, haciendo que las ventas solo
alcanzaran un aproximado de 1.818.194.317Bs aproximadamente

EFECTO
Este efecto causa que al momento de realizar la nueva contratación de
personal se realice mayor gasto en la capacitación del personal, pero se
considera que esto tardaría en recuperar en un promedio de 4 años

RECOMENDACIÓN
Recomendamos que al momento de contratar personal estos estén
capacitados o tengan el suficiente conocimiento al momento de ingresar a
la empresa, ya que al momento de seleccionar al personal nuevo tenga los
requisitos mínimos para cumplir con cada área.