LIBRO DIARIO

FECHA FOLIO DETALLE DEBE HABER

a) ----1----- a)
1 CAJA 6,000,000 a)
2 MUEBLES Y ÚTILES 3,000,000 a)
3 VEHÍCULOS 16,806,723
4 MERCADERÍAS 5,487,395 b)
5 IVA CRÉDITO 4,805,882
6 CAPITAL 36,100,000 c)
GLOSA: INICIO DE ACTIVIDADES
b) ----2-----
1 CAJA 5,708,000 d)
7 CLIENTES 22,832,000
8 VENTAS 23,983,193
9 IVA DÉBITO 4,556,807
GLOSA: VENTA DE MERCADERÍAS
c) ----3-----
2 MUEBLES Y ÚTILES 1,084,034
5 IVA CRÉDITO 205,966
10 ACREEDORES 1,290,000
GLOSA: COMPRA DE MUEBLES
d) ----4-----
4 MERCADERÍAS 7,436,975
5 IVA CRÉDITO 1,413,025
1 CAJA 2,212,500
11 PROVEEDORES 6,637,500
GLOSA: COMPRA DE MERCADERÍAS
e) ----5-----
12 GASTOS GENERALES 304,340
5 IVA CRÉDITO 57,825
1 CAJA 362,165
GLOSA: PAGO DE GASTOS GENERALES
f) ----6-----
13 COSTO DE VENTAS 7,754,622
4 MERCADERÍAS 7,754,622
GLOSA: POR EL COSTO DE LAS VENTAS e)
g) ----7----- e)
IVA DÉBITO 4,556,807 e)
REMANENTE CRÉDITO FISCAL 1,925,891
IVA CRÉDITO 6,482,698
GLOSA: POR LA DECLARACIÓN DE IVA f)
 g)
TOTALES $ 89,379,485 89,379,485

1)
2)
 NETO IVA BRUTO
MUEBLES Y ÚTILES 3,000,000 570,000 3,570,000
VEHÍCULOS 16,806,723 3,193,277 20,000,000
MERCADERÍAS 5,487,395 1,042,605 6,530,000
4,805,882 20% 5,708,000
VENTAS MDS. 23,983,193 4,556,807 28,540,000
80% 22,832,000
MUEBLES Y ÚTILES 1,084,034 205,966 1,290,000

25% 2,212,500
COMPRAS MDS. 7,436,975 1,413,025 8,850,000
75% 6,637,500

NETO IVA BRUTO

TELÉFONO 110,924 21,076 132,000
LUZ 123,500 23,465 146,965
AGUA 69,916 13,284 83,200
TOTALES 304,340 57,825 362,165

Total de las mercaderías= 5.487.395+7.436.975 = 12,924,370

El 40% de las mercaderías está en existencia = 5,169,748 (no se ha vendido a la fecha)
Se deduce que el 60% de las mercaderías se vendieron 7,754,622 (el costo de las ventas)

IVA DÉBITO (En contra) 4,556,807

IVA CRÉDITO (A favor) 6,482,698 (4.805.882+205.966+1.413.025+57.825)
Diferencia (Remanente de Crédito Fiscal) - 1,925,891

Cuando la diferencia entre el Iva Débito menos el Iva Crédito es positiva, se debe pagar Iva
Cuando la diferencia entre el Iva Débito menos el Iva Crédito es negativa, no se paga iva, porque
tenemos aún crédito a favor, es decir, tenemos Remanente de Crédito Fiscal
CAJA

CLIENTES

CAJA

PROVEEDORES
413.025+57.825)