AUDITORIA I

9516

PRESENTADO POR:

LUZ MARY CALAPSU GONZÁLEZ ID 539701

AMANDA POLANIA RAMOS ID 618175

MILTON ARLEY TRIANA ORTIZ ID 612973

PRESENTADO AL PROFESOR:

JAIME ADOLFO GONZALEZ TRUJILLO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS “UNIMINUTO”

CONTADURÍA PÚBLICA

VI SEMESTRE

2019
Tabla de contenido

Introducción…………………………………………………………………………………1

Objetivos...………………………………………………………………………….……….2

Responsabilidades y objetivos de la auditoria……………………...………..…..............….3

Objetivo de la Auditoria…………………………………………………………………….3

Responsabilidades del Auditor…………………………………………………...…………3

Ciclos de los Estados Financieros………………………………………………..…………5

Clases de Auditoria…………………………………………………………………………6

Caso de estudio ……………………………………………………………………………..7

Conclusiones……………………………………………….……………..………..…….….

Bibliografía………………………………………………………………...……..………...
 INTRODUCCION

Hoy en día las auditorias han cobrado valor significativo ya sea que el estado exige estados
financieros auditados, para dar un valor extra a las cifras mostradas en los estados financieros, es por ello la
importancia del trabajo que realiza un auditor, en este tema se trata a fondo la responsabilidad que tiene el
auditor al momento de realizar una auditoría con respecto a la detección de errores e irregularidades, que
procede luego de la detección, que impactos tienen en los estados financieros.

El auditor es responsable de su informe y debe realizar su trabajo de acuerdo con las Normas
Técnicas de Auditoría establecidas. Su trabajo no está específicamente destinado a detectar irregularidades de
todo tipo e importe que hayan podido cometerse y, por lo tanto, no puede esperarse que sea uno de sus
resultados. No obstante, el auditor debe planificar su examen teniendo en cuenta la posibilidad de que
pudieran existir errores o irregularidades con un efecto significativo en las cuentas anuales.

El auditor no es y no puede ser responsable de la prevención del fraude o error, sin embargo, el
hecho de que se lleve a cabo una auditoria anual, puede servir para contrarrestar fraudes o errores.
 OBJETIVOS

Objetivo general

Conocer cuál debe ser el objetivo y responsabilidad del auditor al momento de practicar un examen a los
estados financieros a una entidad privada, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptadas y aplicar los elementos importantes de la auditoria.

Objetivos específicos

 Entender los objetivos y responsabilidades de una auditoría

 Dividir los estados financieros en ciclos
 Consultar recursos por vía web para ampliar el conocimiento existente del tema.
 Consultar de que se trata el propósito de realizar la auditoria en una entidad en específico.
 RESPONSABILIDADES Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Objetivo de la Auditoria

El objetivo de una Auditoria común de estados financieros por parte de un auditor independiente es la
expresión de una opinión sobre la imparcialidad con que se presentan razonamientos en todos los aspectos
materiales la posición financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados. Determina si este sistema produce resultados, es decir,
planes, presupuestos, pronósticos, estados financieros, informes de control dignos de confianza, adecuados y
suficientemente inteligibles por el usuario. Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la
entidad.

Responsabilidades del Auditor

El auditor tiene la responsabilidad de planear y realizar la auditoría para obtener una certeza objetiva acerca
de si los estados financieros están libres de errores materiales, sean causados por error o fraude.
Debido a la naturaleza de la evidencia de la auditoría y a las características del fraude, el auditor es capaz de
obtener una certeza razonable, pero no absoluta, de que los errores importantes son detectados.
El auditor no tiene la responsabilidad de planear y desarrollar la auditoría para obtener una certeza razonable
de que los errores, causados por errores o fraude, que no sean materiales para los estados financieros sean
detectados.
El auditor también dictamina acerca de la efectividad del control interno sobre los informes financieros.
También es responsable de identificar fallas importantes del control interno.
 1. Experiencia profesional: El auditor debe contar con la calificación, conocimientos, métodos,
habilidades, aptitudes, herramientas y técnicas concretas de auditoria, con el fin de que pueda
realizar un examen exitoso.

2. Evidencia de la evaluación: Las evidencias que obtiene el auditor del examen deben ser reales,
nunca ficticias, modificadas, destruidas, ocultadas o alteradas, aunque sirvan para aseverar
cualidades o defectos del auditado.

3. Mantener una disciplina profesional: El auditor como experto, su actuación siempre debe ser
competitiva, como persona se presume que siempre actúa con disciplina. Esta solo se logra con
constancia, voluntad, capacitación y educación permanente.

4. Evitar y prevenir sobornos: El auditor está en la obligación de prevenir y evitar cualquier tipo de
soborno, beneficio o dádiva que puedan resultar de su actividad.

5. Responsabilidad profesional: No se refiere solamente a laborar como auditor –sobrevivir-, se

requiere que se acepte la responsabilidad que esto implica – Credibilidad, consciencia y conciencia.

Ciclos de los Estados Financieros

Las auditorías se realizan mediante la división de los estados financieros en segmentos o componentes más
pequeños. Esta división permite que la auditoría sea más manejable y ayuda a distribuir las tareas entre los
diferentes miembros del equipo de auditoría.

Por ejemplo, la mayoría de los auditores, tratan los activos fijos y las cuentas por pagar como dos segmentos
diferentes. Se audita cada segmento en forma separada pero no por completo independiente. (Por ejemplo, al
auditar los activos fijos quizá se detecte un documento pagadero no registrado.) Los resultados se combinan
una vez que la auditoría de cada segmento, incluyendo las interrelaciones con otros segmentos, ha finalizado.
Sólo entonces se podrá llegar a una conclusión acerca de los estados financieros en su conjunto.

Existen varias formas de segmentar una auditoría. Un enfoque sería considerar cada saldo de cuenta como un
segmento independiente. Por lo general, no se alcanzan buenos resultados con una segmentación de este tipo,
pues se tendría una auditoría independiente de cuentas tan relacionadas como el inventario y el costo de los
bienes vendidos.
Una forma común de dividir una auditoría es reunir en el mismo grupo los tipos (o clases) de operaciones y
los saldos de cuentas que tengan una relación estrecha. A esto se le llama el método de ciclos. Por ejemplo,
las ventas, los ingresos por ventas, las entradas de caja y el reconocimiento de las cuentas incobrables son los
cuatro tipos de operaciones que provocan aumentos o disminuciones en las cuentas por cobrar. De esta forma,
todas ellas forman parte del ciclo de ventas y cobranza. Asimismo, las operaciones de nómina y la nómina
acumulada son parte del ciclo de nómina y personal.

• Ciclo de ventas y cobranza.

• Ciclo de adquisición y pago.
• Ciclo de nómina y personal.
• Ciclo de inventario y almacenamiento.
• Ciclo de adquisición de capital y pago.

Clases de Auditoria

Auditoría externa  o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el análisis de las cuentas del
balance anual de una empresa a través de un profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto
de inscripción en el Registro Mercantil.

Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para investigar la validez de los
métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la política general de la empresa. Para ello se evalúan
ciertos detalles que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es una herramienta clave para el
control interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores del
equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas encontrados.

Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional cualificado para ello y tiene
como objetivo valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora
importante en la productividad. No tiene por que desarrollarse por alguien interno de la empresa, sino que la
propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado en ello. El auditor analizará el sistema y
propondrá ideas con mejoras útiles.

Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de esclarecer los hechos
ocurridos.

Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento de las leyes tributarias,
para que las empresas y organizaciones paguen sus impuestos de forma correcta.

Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de examinar y revisar los estados
financieros y la preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas.
CASO DE ESTUDIO
AUDITORIA 1
UNIDAD 4

El presente taller debe elaborarse en grupos de 4 personas y, después, cada integrante participará en la
socialización de los resultados.

La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el cuarto trimestre del año 2016; su
objeto social es la fabricación y distribución de productos lácteos, helados y materias primas para helados.

En diciembre de 2016, la Junta Directiva, para evaluar su gestión administrativa, legal y financiera, ha
contratado nuestros servicios como auditores para realizar un análisis objetivo sobre el adecuado
cumplimiento de sus procesos y de las leyes, sobre la razonabilidad de las cifras de sus estados financieros y
sobre los principales riesgos no cubiertos.

Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes situaciones:
No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para el ciclo de tesorería,
la custodia física de valores en caja se realiza por fuera de la caja fuerte de la compañía, los análisis de las
conciliaciones bancarias arrojan partidas conciliatorias con antigüedad superior a 3 meses por consignaciones
de clientes no identificadas.
La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del Departamento de Control
de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.
El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la coordinación de la fuerza de
ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de facturación, despachos y cobranza.

Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se encuentra elaborado.
Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara de Comercio; sin
embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última acta correspondiente a la reunión de
noviembre de 2016.
Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de noviembre de 2016. No
existe código de buen gobierno corporativo.

Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva, establezca y justifique sus
respuestas a los siguientes puntos:

a) Defina cuáles son los objetivos de la auditoría.

b) Establezca la responsabilidad de los auditores en este caso.
c) Defina 3 tipos de auditoría que como auditores podríamos prestar y por qué.
d) Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería presentar?
e) ¿Qué técnicas de auditoría se podrían utilizar para la realización del trabajo?, mencione como
mínimo 2 y explique por qué las aplicaría.
f) Identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la compañía.
g) Elabore una conclusión objetiva sobre el conocimiento general de la empresa.
h) Efectúe la recomendación de 2 controles para implementar y justifíquelos.
i) Redacte una conclusión sobre los aspectos más importantes del taller.

A) Objetivos de la Auditoria

En base a la información suministrada en el caso de la Compañía de Helados El Caldero S.A. Se determina

implementar estrategias que ayuden a mejorar su funcionamiento como:

Realizar un control escrito del ciclo de tesorería

Llevar un registro de las consignaciones de todos los clientes a quienes se les ha hecho conciliación
de pago.
 Realizar el organigrama de la compañía.
Registrar los libros de actas en Cámara de Comercio.

B) Responsabilidad de los Auditores

Verificar que la información de los estados financieros están libres de errores o fraude
Recopilar evidencia y analizar los datos encontrados
Mantener la confidencialidad de la información suministrada
Ser independiente para que no afecte los resultados de la Auditoria
Reportar los resultados

C) Tipos de Auditoria

Auditoria Interna en el área de tesorería para el debido control de los procedimientos

Auditoria Operativa en el área de producción para verificar y evaluar la calidad
Auditoria Externa para evaluar el cumplimiento de sus procesos y las leyes sobre la razonabilidad de
las cifras de los estados financieros y sus principales riesgos.

D) producto de estos servicios ¿Qué tipos de informe se debería presentar?

Para este caso se puede concluir que el tipo de informe es opinión con salvedades debido a que se encontraron
algunas limitaciones en algunos aspectos como:

Limitaciones al alcance. En el momento que no se conoce controles escritos en el área de tesorería

Errores o incumplimiento de los principios y normas contables. Porque no se han registrado en
cámara de comercio las actas de juntas directivas.
Omisiones de información necesaria. Porque no hay registros de algunas consignaciones de clientes.

E) ¿qué técnicas de auditoria se podrían presentar?

- Inspección.

Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones, se aplica a las cuentas
cuyos saldos tienen una representación material, (efectivos, mercancías, bienes, etc.). Para conocer e
inspeccionar si los registros o transacciones se han efectuado correctamente.

- Confirmación.

Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho
u operación, en la que participo y por la cual está en condiciones de informar válidamente sobre ella.

- Investigación.

Una recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los funcionarios y empleados de
la empresa. Para conocer como es el control y funcionamiento de la empresa debido a que no existe un
organigrama.

F) identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la compañía

Riesgo de control
Porque no existe un organigrama establecido para que todo el personal conozca quienes son los encargados de
realizar los controles pertinentes y además no se conoce los controles escritos en el área de tesorería.

Riesgos de fraude

Porque la custodia física de los valores en caja se realizan por fuera de la caja fuerte lo que puede ocasionar
robos de dinero.

G) elabore una conclusión objetiva sobre el conocimiento general de la empresa

Para concluir podemos establecer que la compañía de helados EL CALDERO S.A cuenta con unas fallas en el
sistema administrativo y legal que se pueden mejorar estableciendo unos controles y políticas que
posteriormente corrijan las fallas como la información completa de los clientes, las vigilancias de dinero en
las cajas, controles escritos que sustenten la información suministrada y así tener pruebas y la certeza de que
la información es correcta.

H) Efectué la recomendación de 2 controles para implementar y justifíquelos

mejorar la vigilancia o custodia del dinero de caja.

implementar controles escritos en el área de tesorería.
implementar una política que exija tener todos los datos de los clientes y de sus consignaciones.

I) redacte una conclusión sobre los aspectos más importantes del taller.

Para concluir podemos afirmar que el caso de estudio 1 es muy práctico para poner a prueba los
conocimientos acerca de las técnicas, tipos y controles de auditoria y así entender paso a paso la importancia
de esta en las diferentes empresas.
 CONCLUSIONES

Es importante reconocer que antes de hacer cualquier actividad se debe planear muy bien que se
busca y para que, con eso cualquier actividad a desarrollar se va e ejecutar de la mejor manera posible,
buscando los resultados esperados de la misma, por lo tanto la Auditoria permite tener a la mano detalles
sobre los procedimientos, la forma de actuar y los resultados probables que se obtendrán con su aplicación,
además de poseer una descripción y análisis de los problemas existentes durante ese proceso.

Se puede profundizar y tecnificar los procedimientos, identificando las disponibilidades y el alcance

de cada uno, creando un plan estratégico que permita identificar los riesgos de la auditoria.
 BIBLIOGRAFIA

 "Norma Internacional de Auditoría 200: objetivos globales del auditor independiente y realización de
la auditoría de conformidad con las normas internacionales de auditoría (nia-es 200)"
 "Norma Internacional de Auditoría 210: acuerdo de los términos del encargo de auditoría (nia-es
210)"
 "Norma Internacional de Auditoría 240: responsabilidades del auditor en la auditoría de estados
financieros con respecto al fraude (nia-es 240)"
 Libro de Auditoria