CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

PRODUCCIÓN X LOTE # de paquetes de rosquitas (x 6 unidades)

MATERIA PRIMA DIRECTA

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. COSTO X LOTE
Harina de panaderia kg 2 3.8 7.60
Azucar rubia kg 1 1.56 1.56
Manteca Vegetal kg 1 5 5.00
huevos Kg 0.125 6 0.75
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA 14.91

MANO DE OBRA DIRECTA

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. MONTO S/.
Pastelero 1 H/H 1.3 6.25 8.13
Cocinero 2 H/H 2.00 5 10.00
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA 18.125

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. MONTO S/.
petroleo - Horno tradicional H/M 0.20 2.6 0.52
agua-cocina mt3 0.1 4.3 0.43
Deprec Equipos unid 1 0.15 0.15
Deprec de local % 0.04 3.10 0.12
Energia Electrica kw/hora 0.5 0.35 0.18
Otros CIF H/H 0.4 1.80 0.72
TOTAL COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 2.119

COSTO UNITARIO TOTAL x (Lote) 35.15

2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.
0.5 kg de aceites acrílicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres necesarias por galón son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricación de los productos es de 1800 galones.

Cada galón de pintura emplea los siguientes costos y datos reales:

2.8 kg de tiza base a S/3.2 c/kg.
0.4 kg de aceites acrílicos a S/4.7 c/kg.
1.2 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Cada obrero en planta empleó maquinaria durante 3.2h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres reales por galón fueron 5, las que se remuneraron a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación reales emplean una tasa de S/4.20 .
La producción real del mes atendió 16 lotes de 100 galones cada uno.

Elaborar un informe de costos estimados que contenga:

a) Cálculo de costos unitarios estándares(MPD, MOD y CIF)
b) Presupuesto flexible
c) Costos reales
d) Variaciones,análisis, cifra correctora.
e) Opinión y sustento
f) Como tarea solucionar el caso mediante costo estándares
.------------------------.
SOLUCION
1) C) mapa de actividades; cost drivers
2) B) Sólo 2.3)
3) B) Presupuesto Flexible
4) C) por unidad, costo total

SOLUCION CASO PERUVIAN COLORS

COSTOS ESTIMADOS

1) Determinación de Costos unitarios Estimados ( 1galón)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Precio Total

Estimado Kg. Estimado
Tiza base 2.5 S/.3.00 S/.7.50
Aceites a. 0.5 S/.5.00 S/.2.50
Color 1 S/.4.60 S/.4.60
C.Unit.Estimado Total MPD S/.14.60

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Tasa MOD Total
Estimado H/H Estimado
Obreros 4 S/.3.00 S/.12.00

C.Unit.Estimado Total MOD S/.12.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Tasa CIF Total
Estimado H/H Estimado
Energía, luz, MPI, 4 S/.4.00 S/.16.00
Deprec.,etc

C.Unit.Estimado Total CIF S/.16.00

C.Unit.Estimado Total General S/.42.60

2) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Estimado (Presupuesto Flexible)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total

Estimada(Kg) gal. Presup.(Kg)
Tiza base 2.5 1600 4000
Aceites a. 0.5 1600 800
Color 1 1600 1600
Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
 Estimad.H/H gal. Presup.H/H
Obreros 4 1600 6400

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Estimado H/H gal. Presup.H/H
Energía, luz, MPI, 4 1600 6400
Deprec.,etc

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de CIF

Costo Total Presupuestado(y Estimado) General

3) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Reales

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total

Real (Kg) gal. Real (Kg)
Tiza base 2.8 1600 4480
Aceites a. 0.4 1600 640
Color 1.2 1600 1920
Costo Total Real MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Real H/H gal. Real H/H
Obreros 5 1600 8000

Costo Total Real MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Real H/H gal. Real H/H
Energía, luz, MPI, 5 1600 8000
Deprec.,etc

Costo Total Real CIF

Costo Total Real General

4) Determinación de las Variaciones

Costo Total Presup.General S/.68,160.00

Costo Total Real General S/.83,776.00
Variación Neta Total S/.15,616.00 Desfavorable

Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00

Costo Total Real MPD S/.26,176.00
Variación MPD S/.2,816.00 Desfavorable

Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00

Costo Total Real MOD S/.24,000.00
Variación MOD S/.4,800.00 Desfavorable

Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00

Costo Total Real CIF S/.33,600.00
Variación CIF S/.8,000.00 Desfavorable

Variación Neta Total (comprobación) S/.15,616.00 Desfavorable

(comprobación)

5) Determinación de Factor de corrección y cifra correctora

Determinando el Factor de Corrección

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Variación MPD S/.2,816.00 a
Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00 b
Factor de corrección MPD 0.1205479452 a/b

MANO DE OBRA DIRECTA

Variación MOD S/.4,800.00
Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00
Factor de corrección MOD 0.25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Variación CIF S/.8,000.00
Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00
Factor de corrección CIF 0.3125

Determinando la Cifra correctora y C.unit.estimado ajustado

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
C.Unit.Estimado Total MPD S/.14.60 c
Factor de corrección MPD 0.1205479452 d
Cifra correctora MPD S/.1.76 c*d
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36 c+(c*d)

MANO DE OBRA DIRECTA

C.Unit.Estimado Total MOD S/.12.00
Factor de corrección MOD 0.25
Cifra correctora MOD S/.3.00
C.Unit.Estim.Ajustado MOD S/.15.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

C.Unit.Estimado Total CIF S/.16.00
Factor de corrección CIF 0.3125
Cifra correctora CIF S/.5.00
C.Unit.Estim.Ajustado CIF S/.21.00

6) Valorización de la Producción Real con el Costo Unitario Estimado ajustado

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.15.00
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.21.00
C.Unit.Estim.Ajustado Total S/.52.36
Producción real 1600
C.Total Estim.Ajust.General S/.83,776.00
Costo Total Real General S/.83,776.00
 35

COSTO UNIT.
0.22
0.04
0.14
0.02
0.43

COSTO UNIT.
0.23
0.29
0.52

COSTO UNIT.
0.01
0.01
0.00
0.00
0.01
0.02
0.06

1.00
 Precio Total
Estimado
3 S/.12,000.00
5 S/.4,000.00
4.6 S/.7,360.00
S/.23,360.00

Tasa MOD Total

Estimado
3 S/.19,200.00

S/.19,200.00

Tasa CIF Total

Estimado
4 S/.25,600.00

S/.25,600.00

S/.68,160.00

Precio Total
Real
3.2 S/.14,336.00
4.7 S/.3,008.00
4.6 S/.8,832.00
S/.26,176.00

Tasa MOD Total

Real
3 S/.24,000.00

S/.24,000.00

Tasa CIF Total

Real
4.2 S/.33,600.00

S/.33,600.00

S/.83,776.00
 COSTOS DE PRODUCCIÓN MENSUAL (Producción de Rosquitas)

Cantidad de Producción MENSUAL

Precio Unit.
Descripción Unidad Cantidad
(S/.))
Materiales e insumos directos Unidades x mes 20,930.00 0.43
Mano de obra directa Unidades x mes 20,930.00 0.52
Gastos indirectos de fabricación Unidades x mes 20,930.00 0.06
COSTO DE PRODUCCIÓN
Gastos Generales Mensual 1 2,126.26
Gastos Administrativos Mensual 1 2,320.77
Gastos de Ventas Mensual 1 165.77
Gastos Financieros Mensual 1 194.83
COSTO DE VENTA
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
COSTO UNITARIO DE VENTA
MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA

COSTOS VARIABLES Y FIJOS (MENSUAL)

Precio Unit.
Descripción Unidad Cantidad
(S/.))
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Unidades x mes 20,930.00 0.43
Mano de obra directa Unidades x mes 20,930.00 0.52
Gastos indirectos de fabricación Unidades x mes 20,930.00 0.06
COSTO VARIABLE TOTAL
COSTOS FIJOS
Gastos Generales Mensual 1 2,126.26
Gastos Administrativos Mensual 1 2,320.77
Gastos de Ventas Mensual 1 165.77
Gastos Financieros Mensual 1 194.83
COSTO FIJO TOTAL
COSTO TOTAL

COSTO VARIABLE UNITARIO

squitas)

20,930.00 Producción de bolsas de rosquitas x MES 805.00

Monto Total (S/.)

Costo x Unidad
8,916.18 0.43 35%
10,838.75 0.52 42%
1,267.16 0.06 5%
21,022.09 1.00 81%
2,126.26 0.10 8%
2,320.77 0.11 9%
165.77 0.01 1%
194.83 0.01 1%
25,829.72 1.23 100%
-
1.00
1.23
0.19
1.42

Monto Total (S/.)

8,916.18
10,838.75
1,267.16
21,022.09

2,126.26
2,320.77
165.77
194.83
4,807.62 25,829.72
25,829.72

1.00
 DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE =

Precio - Costo variable unitario

PE =
Costos Fijos 4,807.62
Costo variable Unitario 1.00
PV 1.42 PE =
O DE EQUILIBRIO

4,807.62 11,590 bolsas

0.41

11,589.80 Unidades / mes

16,448.42 Moneda / soles

 Cuadro: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años

AÑOS
ESCENARIO
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Pesimista

Conservador 109,200 218,400 273,000 327,600 327,600

Optimista

MES 9,100 18,200 22,750 27,300 27,300

DIA 350 700 875 1,050 1,050

350000

300000

250000

200000 Pesimista
Conservador
150000 Optimista

100000

50000

0
 DETALLES año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
Prod galletas x lote 210 210 210 210 210
N° de lotes producidos x
10 20 25 30 30
día
N° de días trabajados 26 26 26 26 26
N° de meses 12 12 12 12 12
N° de unidades x bolsa 6 6 6 6 6
paquetes
de Total 109,200 218,400 273,000 327,600 327,600
rosquitas
MES 9,100 18,200 22,750 27,300 27,300
SEMANA 2,275 4,550 5,688 6,825 6,825
DIA 350 700 875 1,050 1,050

196,560.00 39,312.00 3,276.00

251,160 20,930 805
 Cuadro: Materiales e insumos

Costo Unitario Costo Total

Nº Materiales e insumos Unidad Cantidad x Mes
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)

1 Harina de panaderia kg 520 3.8 1,976.00

2 Azucar rubia kg 260 1.56 405.60
3 Manteca Vegetal kg 260 5 1,300.00
4 Huevos Kg. 32.5 6 195.00
5 Gas natural para el horno Mensual 1 250.00 250.00
6 0.00
7 0.00
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles) 4,126.60
 Cuadro: Requerimiento de Personal

Remuneración Monto Total

Personal Cantidad Mensual en Nuevos Mensual en
Soles Nuevos Soles

Mano de Obra Directa

Operario de producción 2 1,200.00 2,400.00
Limpieza de local 1 500.00 500.00
Vendedor 1 900.00 900.00
0.00
0.00
0.00
Total Mano de Obra Directa 3,800.00
Mano de Obra Indirecta
Administrador 1 1,000.00 1,000.00
Contador 1 300.00 300.00
0.00
0.00
Total Mano de Obra Indirecta 1,300.00
Total Mano de Obra (Nuevos Soles) 5,100.00
 Cuadro: Equipamiento y Maquinaria

N° Descripción Cantidad Precio Unit. (S/.))

1 Amasadora 1 3,266.00
2 Batidora 1 5,500.00
3 Cortadora 1 4,500.00
4
5
6
7
8

Total de equipamiento y maquinaria

Cuadro: Muebles en general

N° Descripción Cantidad Precio Unit. (S/.))

1 Mesas de acero inoxidable 1 1,800.00

2 Mesas de madera 2 200.00
3
4

Total de muebles, equipos y artìculos de cocina (Nuevos Soles)

Monto Total
(S/.)
3,266.00
5,500.00
4,500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13,266.00

Monto Total
(S/.)
1,800.00
400.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,200.00
 Implementación de Infraestructura

Precio Unit.
N° Descripción Cantidad Monto Total (S/.)
(S/.)
1 Horno artesanal 1 3,000.00 3,000.00
2 Adecuación de local 1 2,000.00 2,000.00
3 0.00
4 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total de muebles, equipos y artìculos de cocina (Nuevos Soles) 5,000.00
 Cuadro: Activos Intangibles

Costo (Nuevos Resumen de

Descripción
Soles) Gastos por Rubro

Gastos de Organización
Estudios Preliminares 300.00
Estudio de Factibilidad Definitivos 500.00
Estudio arquitectónico
Asesoría 400.00 1,800.00
Gastos de instalación
Permisos (construcción, municipales, otros) 300.00
Búsqueda y Selección de personal 100.00
Gastos imprevistos 200.00
Gasto de Constitución
Gastos Notariales 300.00
Inscripción en el Registros Pùblicos 150.00
Licencia Municipal 250.00 1,450.00
Trámites en Ministerio de Salud 150.00
Otros Trámites 300.00
Servicio de Terceros 300.00
Gastos en Capacitación
Capacitación en el Puesto 50.00
50.00

Otras Capacitaciones
Gastos en Publicidad y Promoción
Permisos Municipales Publicidad 200.00
600.00
Publicidad 400.00
Gastos en Marketing Directo
Total Intangible (Nuevos Soles) 3,900.00
 Cuadro: Gastos de Operación

Costo Gastos de O
Gastos mensuales
Descripción (Nuevos
por Rubro AÑO 1
Soles)
Gastos Generales
Teléfonos Celulares 32.00
Alquiler de local 1,240.00
Servicio de Internet 60.00
Arbitrios 40.00 1,924.00 23,088.00
Servicio de agua 120.00
Servicio de Luz 200.00
Servicio de telefonía fija 32.00
Personal de mantenimiento y seguridad 200.00
Gastos Administrativos
Útiles de Oficina 100.00
Gastos de Representación
Servicio de Terceros 150.00
2,100.00 25,200.00
Mantenimiento Equipos 200.00
Artículos de limpieza 150.00
Personal administrativo 1,300.00
Otros gastos 200.00
Gastos de Ventas
150.00 1,800.00
Publicidad 150.00
Gastos de Operación (Nuevos Soles) 4,174.00 50,088.00
 Gastos de Operación
AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

24,242.40 25,454.52 26,727.25 28,063.61

26,460.00 27,783.00 29,172.15 30,630.76

1,890.00 1,984.50 2,083.73 2,187.91

52,592.40 55,222.02 57,983.12 60,882.28

Cuadro: Proyeccion de Ventas

Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Precio Promedio mensual 1.42 1.42 1.42 1.42
Cantidad 109,200 218,400 273,000 327,600
Ventas Anuales (S/.) 154,978.30 309,956.60 387,445.75 464,934.90

Cuadro: Costos de produccion

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Materiales e insumos (S/.) 46,519 93,038 116,298 139,558
Mano de Obra Directa (S/.) 56,550 113,100 141,375 169,650
Gastos Indirectos 6,611 13,223 16,528 19,834
Costo de Producción S/. 109,680 219,361 274,201 329,041

Cuadro: Depreciación Anual de Activos

Depreciación Monto Vida Útil (Años) Depreciación %

Equipos 13,266.00 5 20%

Muebles en general 2,200.00 5 20%
Infraestructura 5,000.00 10 10%
Total Depreciación x Año
 Año 5
1.42
327,600
464,934.90

Año 5
139,558
169,650
19,834
329,041

vos

Depreciación
Valor residual ( S/.)
Anual( S/.)
2,653.20 0.00
440.00 0.00
500.00 2,500.00
3,593.20 2,500.00
 Cuadro: Inversión INICIAL

Inversiones
Inversiones Rubros de Inversiones Inversiòn desagregada Parciales (Nuevos
Soles)

Maquinaria y equipamiento 13,266.00

Inversión Tangible Muebles en general 2,200.00
Infraestructura (construcción) 5,000.00
Inversiòn Fija Gastos de organización 1,800.00
Gasto de constitución 1,450.00
Inversión Intangible
Gastos en capacitación 50.00
Gastos en promoción 600.00
Gastos en materiales e insumos básicos 8,253.20
Capital de Trabajo Capital de Trabajo Pago de sueldos y salarios 10,200.00
Gastos de operación 5,748.00
Inversión Total (Nuevos Soles)

Gradico Nº 2: Consolidado de la Inversión

Total de Inversiones
(Nuevos Soles)

20,466.00

3,900.00

24,201.20

48,567.20
 Cuadro: Estructura del Financiamiento

Financiamiento Monto (Nuevos Soles) Porcentaje

Capital socios 20,000.00 41%

Banco 28,567.20 59%
Otros 0%

Total (Nuevos Soles) 48,567.20 100%

Cuadro: Cronograma de Pago por Préstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual 1.25%
Meses 24
Prestamo 28,567.20

Intereses (Nuevos Amortización

Meses Saldo Inicial (Nuevos Soles)
Soles) (Nuevos Soles)
1 28,567.20 357.09 1,028.04
2 27,539.16 344.24 1,040.89
3 26,498.27 331.23 1,053.90
4 25,444.37 318.05 1,067.07
5 24,377.30 304.72 1,080.41
6 23,296.89 291.21 1,093.92
7 22,202.97 277.54 1,107.59
8 21,095.38 263.69 1,121.44
9 19,973.95 249.67 1,135.45
10 18,838.49 235.48 1,149.65
11 17,688.85 221.11 1,164.02
12 16,524.83 206.56 1,178.57
13 15,346.26 191.83 1,193.30
14 14,152.96 176.91 1,208.22
15 12,944.75 161.81 1,223.32
16 11,721.43 146.52 1,238.61
17 10,482.82 131.04 1,254.09
18 9,228.73 115.36 1,269.77
19 7,958.96 99.49 1,285.64
20 6,673.32 83.42 1,301.71
21 5,371.61 67.15 1,317.98
 22 4,053.62 50.67 1,334.46
23 2,719.17 33.99 1,351.14
24 1,368.03 17.10 1,368.03
………
Total Intereses S/. 4,675.87 S/. 28,567.20
stamo

Cuota Anual Saldo Final

(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
1,385.13 27,539.16
1,385.13 26,498.27
1,385.13 25,444.37
1,385.13 24,377.30
1,385.13 23,296.89
1,385.13 22,202.97
1,385.13 21,095.38
1,385.13 19,973.95
1,385.13 18,838.49
1,385.13 17,688.85
1,385.13 16,524.83
1,385.13 15,346.26
1,385.13 14,152.96
1,385.13 12,944.75
1,385.13 11,721.43
1,385.13 10,482.82
1,385.13 9,228.73
1,385.13 7,958.96
1,385.13 6,673.32
1,385.13 5,371.61
1,385.13 4,053.62
1,385.13 2,719.17
1,385.13 1,368.03
1,385.13 0.00
 Cuadro: Resumen de Costos

AÑOS
COSTOS Año 3
Año 1 Año 2 Año 4
( S/.) ( S/.) ( S/.)
( S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 109,680.48 219,360.96 274,201.20 329,041.44
Materiales e insumos 46,519.20 93,038.40 116,298.00 139,557.60
Mano de Obra Directa 56,550.00 113,100.00 141,375.00 169,650.00
Gastos indirectos de fabricación 6,611.28 13,222.56 16,528.20 19,833.84
GASTOS DE OPERACIÓN 50,088.00 52,592.40 55,222.02 57,983.12
Gastos Generales 23,088.00 24,242.40 25,454.52 26,727.25
Gastos Administrativos 25,200.00 26,460.00 27,783.00 29,172.15
Gastos de Venta 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73
Gastos de Exportación
GASTOS FINANCIEROS 3,400.60 1,275.27 0.00 0.00
Intereses 3,400.60 1,275.27
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 163,169.08 273,228.63 329,423.22 387,024.56

Cuadro: Estructura de Costos

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciación 3,593.20 3,593.20 3,593.20 3,593.20
Amortización de intangible 780.00 780.00 780.00 780.00
Gastos Generales 23,088.00 24,242.40 25,454.52 26,727.25
Gastos Administrativos 25,200.00 26,460.00 27,783.00 29,172.15
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73
Gastos de Exportación
Gastos Financieros 3,400.60 1,275.27 0.00 0.00
Costo Fijo Total 57,861.80 58,240.87 59,595.22 62,356.32
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 46,519.20 93,038.40 116,298.00 139,557.60
Mano de Obra Directa 56,550.00 113,100.00 141,375.00 169,650.00
Gastos Indirectos de fabricación 6,611.28 13,222.56 16,528.20 19,833.84
Costo variable total 109,680.48 219,360.96 274,201.20 329,041.44
167,542.28 277,601.83 333,796.42 391,397.76
 Cuadro: Punto de Equilibrio Económico

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 3
Año 2 Año 4
( S/.) ( S/.)
( S/.) ( S/.)
Costo Fijo Total 57,861.80 58,240.87 59,595.22 62,356.32
Costo Variable Unitario 1.00 1.00 1.00 1.00
Costo Fijo Unitario 0.53 0.27 0.22 0.19
Precio Unitario del producto 1.42 1.42 1.42 1.42
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 139,488.13 140,401.97 143,666.91 150,323.13
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 197,963.67 199,260.61 203,894.27 213,340.88

Gráfico Nº 3 : Comparación de Costos Totales

350,000.00

300,000.00

250,000.00

200,000.00
Costo Fijo Total
Costo variable total
150,000.00

100,000.00

50,000.00

0.00

Gráfico Nº 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geriátrica

1.60

1.40

1.20
 1.60

1.40

1.20

1.00

Costo Fijo Unitario

0.80
Precio Unitario del producto

0.60

0.40

0.20

0.00

Gráfico Nº 5 : Comparación de puntos de equilibrios

230,000.00

225,000.00

220,000.00

215,000.00

139,488.13
210,000.00
140,401.97
143,666.91
150,323.13
205,000.00
157,312.16

200,000.00

195,000.00

190,000.00
200,000.00

195,000.00

190,000.00

185,000.00
Año 5
( S/.)
329,041.44
139,557.60
169,650.00
19,833.84
60,882.28
28,063.61
30,630.76
2,187.91

0.00

389,923.72

Año 5
( S/.)

3,593.20
780.00
28,063.61
30,630.76
2,187.91

0.00
65,255.48

139,557.60
169,650.00
19,833.84
329,041.44
394,296.92
Año 5
( S/.)
65,255.48
1.00
0.20
1.42
157,312.16
223,259.81
 Cuadro : Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
Ventas 154,978.30 309,956.60 387,445.75 464,934.90
Costo de produccion 109,680.48 219,360.96 274,201.20 329,041.44
Utilidad Bruta 45,297.82 90,595.64 113,244.55 135,893.46
Gastos Generales 23,088.00 24,242.40 25,454.52 26,727.25
Gastos Administrativos 25,200.00 26,460.00 27,783.00 29,172.15
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73
Gastos de Exportación
Utilidad de Operación -4,790.18 38,003.24 58,022.53 77,910.34
Depreciación 3,593.20 3,593.20 3,593.20 3,593.20
Amortización de Intangible 780.00 780.00 780.00 780.00
Gastos Financieros 3,400.60 1,275.27 0.00 0.00
Utilidad Antes de Impuestos -12,563.98 32,354.77 53,649.33 73,537.14
Impuestos (28%) 0.00 9,059.34 15,021.81 20,590.40
Utilidad Neta (Nuevos Soles) -12,563.98 23,295.43 38,627.52 52,946.74

Cuadro : Flujo de Caja Económico

AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos Por Ventas
Ventas 154,978.30 309,956.60 387,445.75
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos 154,978.30 309,956.60 387,445.75
Costos de producción 109,680.48 219,360.96 274,201.20
Gastos operativos 50,088.00 52,592.40 55,222.02
Impuestos 0.00 9,059.34 15,021.81
Inversión 48,567.20
Total Egresos 48,567.20 159,768.48 281,012.70 344,445.03
Flujo Neto Económico (Nuevos Soles) (48,567.20) (4,790.18) 28,943.91 43,000.72

Cuadro : Flujo de Caja Financiero

AÑOS
RUBRO
 RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 154,978.30 309,956.60 387,445.75
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Préstamo 28,567.20
Total de Ingresos 28,567.20 154,978.30 309,956.60 387,445.75
Costo de producción 109,680.48 219,360.96 274,201.20
Gastos de operación 50,088.00 52,592.40 55,222.02
Intereses 3,400.60 1,275.27 0.00
Amortización de Préstamo 13,220.94 15,346.26
Impuesto 0.00 9,059.34 15,021.81
Inversión 48,567.20
Total Egresos 48,567.20 176,390.01 297,634.23 344,445.03
Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles) (20,000.00) (21,411.71) 12,322.37 43,000.72

Cuadro: Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores

Valor Actual Neto Económico (VANE) en Nuevos Soles 70,935.26
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles 72,480.69
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 46.43%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 57.71%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 1.73
$158,052.06
$158,052.06 0.31 5 360 1.54
 AÑO 5
464,934.90 100%
329,041.44 71%
135,893.46 29%
28,063.61 6%
30,630.76 7%
2,187.91 0%

75,011.18 16%
3,593.20 1%
780.00 0%
0.00 0%
70,637.98 15%
19,778.64 4%
50,859.35 11%

Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.)

464,934.90 464,934.90
2,500.00
24,201.20
464,934.90 491,636.10
329,041.44 329,041.44
57,983.12 60,882.28
20,590.40 19,778.64

407,614.96 409,702.35
57,319.94 81,933.75
Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.)

464,934.90 464,934.90
2,500.00
24,201.20

464,934.90 491,636.10
329,041.44 329,041.44
57,983.12 60,882.28
0.00 0.00

20,590.40 19,778.64

407,614.96 409,702.35
57,319.94 81,933.75