FRABRICA DE STEVÍA LIOFILIZADA

CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

PRODUCCIÓN POR LOTE DE 50 CAJITAS(20 UNIDADES)

MATERIA PRIMA
DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/.
Hoja stevia fresca kg 20 15

TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA DIRECTA

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/.
Estivador H/H 2 4
Operarios H/H 1 8
Peones H/H 2 4
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/.
maquinarias automaticas H/M 0.2 2.6
agua mt3 0.1 4.3
Deprec Equipos unid 1 0.15
sobres und 1 0.1
caja para 50 sobres 13x8x4 unid 1 1
Deprec de local % 0.04 3.10
Energia Electrica kw/hora 0.5 0.35
Otros CIF H/H 0.4 1.80
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

COSTO UNITARIO TOTAL x (Lote)

Esto me va a permitir que mas adelante yo pueda hacer la proyeccion de cuantas unidades voy a vender y cuanto va a se
mi Costo de Produccion para los siguientes años, esto es la base de todo proyecto
2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.
0.5 kg de aceites acrílicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres necesarias por galón son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricación de los productos es de 1800 galones.

Cada galón de pintura emplea los siguientes costos y datos reales:

2.8 kg de tiza base a S/3.2 c/kg.
0.4 kg de aceites acrílicos a S/4.7 c/kg.
1.2 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Cada obrero en planta empleó maquinaria durante 3.2h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres reales por galón fueron 5, las que se remuneraron a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación reales emplean una tasa de S/4.20 .
La producción real del mes atendió 16 lotes de 100 galones cada uno.

Elaborar un informe de costos estimados que contenga:

a) Cálculo de costos unitarios estándares(MPD, MOD y CIF)
b) Presupuesto flexible
c) Costos reales
d) Variaciones,análisis, cifra correctora.
e) Opinión y sustento
f) Como tarea solucionar el caso mediante costo estándares

SOLUCION
1) C) mapa de actividades; cost drivers
2) B) Sólo 2.3)
3) B) Presupuesto Flexible
4) C) por unidad, costo total

SOLUCION CASO PERUVIAN COLORS

COSTOS ESTIMADOS

1) Determinación de Costos unitarios Estimados ( 1galón)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Precio

Estimado Kg. Estimado
Tiza base 2.5 S/.3.00
Aceites a. 0.5 S/.5.00
Color 1 S/.4.60
C.Unit.Estimado Total MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Tasa MOD
Estimado H/H Estimado
Obreros 4 S/.3.00

C.Unit.Estimado Total MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Tasa CIF
Estimado H/H Estimado
Energía, luz, MPI, 4 S/.4.00
Deprec.,etc

C.Unit.Estimado Total CIF

C.Unit.Estimado Total General

2) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Estimado (Presupuesto Flexible)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Producción

Estimada(Kg) gal.
Tiza base 2.5 1600
Aceites a. 0.5 1600
 Color 1 1600
Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Producción
Estimad.H/H gal.
Obreros 4 1600

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Producción
Estimado H/H gal.
Energía, luz, MPI, 4 1600
Deprec.,etc

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de CIF

Costo Total Presupuestado(y Estimado) General

3) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Reales

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Producción

Real (Kg) gal.
Tiza base 2.8 1600
Aceites a. 0.4 1600
Color 1.2 1600
Costo Total Real MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Producción
Real H/H gal.
Obreros 5 1600

Costo Total Real MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Producción
Real H/H gal.
Energía, luz, MPI, 5 1600
Deprec.,etc

Costo Total Real CIF

Costo Total Real General

4) Determinación de las Variaciones

Costo Total Presup.General S/.68,160.00
Costo Total Real General S/.83,776.00
Variación Neta Total S/.15,616.00

Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00

Costo Total Real MPD S/.26,176.00
Variación MPD S/.2,816.00

Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00

Costo Total Real MOD S/.24,000.00
Variación MOD S/.4,800.00

Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00

Costo Total Real CIF S/.33,600.00
Variación CIF S/.8,000.00

Variación Neta Total (comprobación) S/.15,616.00

(comprobación)

5) Determinación de Factor de corrección y cifra correctora

Determinando el Factor de Corrección

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Variación MPD S/.2,816.00
Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00
Factor de corrección MPD 0.120547945

MANO DE OBRA DIRECTA

Variación MOD S/.4,800.00
Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00
Factor de corrección MOD 0.25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Variación CIF S/.8,000.00
Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00
Factor de corrección CIF 0.3125

Determinando la Cifra correctora y C.unit.estimado ajustado

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
C.Unit.Estimado Total MPD S/.14.60
Factor de corrección MPD 0.120547945
Cifra correctora MPD S/.1.76
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36

MANO DE OBRA DIRECTA

C.Unit.Estimado Total MOD S/.12.00
Factor de corrección MOD 0.25
Cifra correctora MOD S/.3.00
C.Unit.Estim.Ajustado MOD S/.15.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

C.Unit.Estimado Total CIF S/.16.00
Factor de corrección CIF 0.3125
Cifra correctora CIF S/.5.00
C.Unit.Estim.Ajustado CIF S/.21.00
6) Valorización de la Producción Real con el Costo Unitario Estimado ajustado

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.15.00
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.21.00
C.Unit.Estim.Ajustado Total S/.52.36
Producción real 1600
C.Total Estim.Ajust.General S/.83,776.00
Costo Total Real General S/.83,776.00
ILIZADA
OS

50 Cajitas

Análisis de Materia Prima (peso

COSTO X LOTE COSTO UNIT. peso
300.00 6.00 por sobre 0.02
- por caja(20 sobres) 0.4
- por lote(50 cajas) 20
- por toneladas(50 lotes) 1000
-
- -
300.00 6.00

MONTO S/. COSTO UNIT.

8.00 0.16
8.00 0.16
8.00 0.16
24.00 0.48

CIÓN
MONTO S/. COSTO UNIT.
0.52 0.01040
0.43 0.00860
0.15 0.00300
0.10 0.00200
1.00 0.02000
0.12 0.00248
0.18 0.00350
0.72 0.01440
3.22 0.06438

327.22 6.54 x cajita de stevia

es voy a vender y cuanto va a ser
 de pintura.

galón de pintura.
 .------------------------.

Total

S/.7.50
S/.2.50
S/.4.60
S/.14.60

Total

S/.12.00

S/.12.00

Total

S/.16.00

S/.16.00

S/.42.60

uesto Flexible)

Cant.Total Precio Total

Presup.(Kg) Estimado
4000 S/.3.00 S/.12,000.00
800 S/.5.00 S/.4,000.00
 1600 S/.4.60 S/.7,360.00
Estimado) de MPD S/.23,360.00

Cant.Total Tasa MOD Total

Presup.H/H Estimado
6400 S/.3.00 S/.19,200.00

Estimado) de MOD S/.19,200.00

Cant.Total Tasa CIF Total

Presup.H/H Estimado
6400 S/.4.00 S/.25,600.00

Estimado) de CIF S/.25,600.00

Estimado) General S/.68,160.00

Cant.Total Precio Total

Real (Kg) Real
4480 3.2 S/.14,336.00
640 4.7 S/.3,008.00
1920 4.6 S/.8,832.00
S/.26,176.00

Cant.Total Tasa MOD Total

Real H/H Real
8000 3 S/.24,000.00

S/.24,000.00

Cant.Total Tasa CIF Total

Real H/H Real
8000 4.2 S/.33,600.00

S/.33,600.00

S/.83,776.00
Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable

a
b
a/b

c
d
c*d
c+(c*d)
s de Materia Prima (peso kg)
unidad cantidad(sobres)
kg 1
kg 20
kg 1000
kg 50000
 Para saber ya una percpecion de cuanto uno va a producir
vender
Cuadro: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años

AÑOS
ESCENARIO
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Pesimista

Conservador 156,000 234,000 312,000 390,000 982,800

Optimista

MES 13,000 19,500 26,000 32,500 81,900

DIA 500 750 1,000 1,250 3,150

Producción promedio mensual 34,580

 DETALLES año 1 año 2 año 3 año 4
Venta sobres x lote 1000 1000 1000 1000

N° de lotes vendidos x día 10 15 20 25

N° de días trabajados 26 26 26 26
N° de meses 12 12 12 12
N° de unidades x caja 20 20 20 20

Total 156,000 234,000 312,000 390,000

MES S/. 13,000.00 S/. 19,500.00 S/. 26,000.00 S/. 32,500.00

SEMANA S/. 3,250.00 S/. 4,875.00 S/. 6,500.00 S/. 8,125.00
DIA S/. 500.00 S/. 750.00 S/. 1,000.00 S/. 1,250.00

PRODUCCION DE VENTA 13 2,028,000

280,800.00 56,160.00 4,680.00
 año 5
1000

25

26
12
20

390,000
-
S/. 32,500.00
S/. 8,125.00
S/. 1,250.00
 Cuadro: Gastos de Operación

Costo Gastos Gasto

Descripción (Nuevos mensuales por
Soles) Rubro AÑO 1
Gastos Generales

Servicio de Internet 50.00

730.00 8,760.00
Servicio de agua 300.00
Servicio de Luz 200.00
Servicio de telefonía fija 100.00
Personal de mantenimiento y seguridad 80.00
Gastos Administrativos
Útiles de Oficina 250.00

632.50 7,590.00
Mantenimiento Equipos 100.00
Artículos de limpieza 150.00

Otros gastos 132.50

Gastos de Ventas
150.00 1,800.00
Publicidad 150.00
Gastos de Operación (Nuevos Soles) 1,512.50 18,150.00

promedio
806.7421625
 Gastos de Operación
AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 promedio

806.74
9,198.00 9,657.90 10,140.80 10,647.83

698.99235
7,969.50 8,367.98 8,786.37 9,225.69

1,890.00 1,984.50 2,083.73 2,187.91

165.77
19,057.50 20,010.38 21,010.89 22,061.44
 Cuadro: Estructura del Financiamiento

Financiamiento Monto (Nuevos Soles) Porcentaje

Capital socios 300,000.00 41%

Banco 330,173.81 45%
Otros 0%

Total (Nuevos Soles) 735,038.45 86% 330,173.81

Cuadro: Cronograma de Pago por Préstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual 1.25%
Meses 24
Prestamo 330,173.81

Saldo Inicial (Nuevos Intereses Amortización Cuota Anual

Meses
Soles) (Nuevos Soles) (Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
1 330,173.81 4,127.17 11,881.85 16,009.02
2 318,291.96 3,978.65 12,030.37 16,009.02
3 306,261.59 3,828.27 12,180.75 16,009.02
4 294,080.84 3,676.01 12,333.01 16,009.02
5 281,747.83 3,521.85 12,487.17 16,009.02
6 269,260.65 3,365.76 12,643.26 16,009.02
7 256,617.39 3,207.72 12,801.30 16,009.02
8 243,816.09 3,047.70 12,961.32 16,009.02
9 230,854.77 2,885.68 13,123.34 16,009.02
10 217,731.43 2,721.64 13,287.38 16,009.02
11 204,444.05 2,555.55 13,453.47 16,009.02
12 190,990.58 2,387.38 13,621.64 16,009.02
13 177,368.94 2,217.11 13,791.91 16,009.02
14 163,577.03 2,044.71 13,964.31 16,009.02
15 149,612.72 1,870.16 14,138.86 16,009.02
16 135,473.86 1,693.42 14,315.60 16,009.02
17 121,158.26 1,514.48 14,494.54 16,009.02
18 106,663.72 1,333.30 14,675.72 16,009.02
19 91,988.00 1,149.85 14,859.17 16,009.02
20 77,128.82 964.11 15,044.91 16,009.02
21 62,083.91 776.05 15,232.97 16,009.02
 22 46,850.94 585.64 15,423.38 16,009.02
23 31,427.56 392.84 15,616.18 16,009.02
24 15,811.38 197.64 15,811.38 16,009.02
………
Total Intereses S/. 54,042.70 S/. 330,173.81
 Saldo Final
(Nuevos Soles)
318,291.96
306,261.59
294,080.84
281,747.83
269,260.65
256,617.39
243,816.09
230,854.77
217,731.43
204,444.05
190,990.58
177,368.94
163,577.03
149,612.72
135,473.86
121,158.26
106,663.72
91,988.00
77,128.82
62,083.91
46,850.94
31,427.56
15,811.38
0.00
 COSTOS DE PRODUCCIÓN MENSUAL (Producción de sobre)

Cantidad de Producción MENSUAL

Precio Unit.
Descripción Unidad Cantidad
(S/.))
Materiales e insumos directos Unidades x mes 34,580.00 6.00
Mano de obra directa Unidades x mes 34,580.00 0.48
Gastos indirectos de fabricación Unidades x mes 34,580.00 0.06
COSTO DE PRODUCCIÓN
Gastos Generales Mensual 1 806.74
Gastos Administrativos Mensual 1 698.99
Gastos de Ventas Mensual 1 165.77
Gastos Financieros Mensual 1 2,251.78
COSTO DE VENTA
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
COSTO UNITARIO DE VENTA
MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA

COSTOS VARIABLES Y FIJOS (MENSUAL)

Precio Unit.
Descripción Unidad Cantidad
(S/.))
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Mensuales 1 207,480.00
Mano de obra directa Mensuales 1 16,598.40
Gastos indirectos de fabricación Mensuales 1 2,226.26
COSTO VARIABLE TOTAL
COSTOS FIJOS
Gastos Generales Mensual 1 806.74
Gastos Administrativos Mensual 1 698.99
Gastos de Ventas Mensual 1 165.77
Gastos Financieros Mensual 1 2,251.78
COSTO FIJO TOTAL
COSTO TOTAL

COSTO VARIABLE UNITARIO

Los Costos de Producción son para poder calcular mi Punto de Equilibrio

Para hacer mi costo de Podruccion tengo haber hecho un Estudio de Mercado para saber cuanto voy a
vender en los proximos años
n de sobre)

34,580 Producción de sobres de stevia x MES 1,330.00

Monto Total (S/.)

Costo x Unidad
207,480.00 6.0000 90.12%
16,598.40 0.4800 7.21%
2,226.26 0.0644 0.97%
226,304.66 6.5444 98.30%
806.74 0.0233 0.35%
698.99 0.0202 0.30%
165.77 0.0048 0.07%
2,251.78 0.0651 0.98%
230,227.94 6.6578 100.00%
-
6.54
6.66
1.00 x cada unidad de producto
7.66 x caja de stevia

Monto Total (S/.)

207,480.00
16,598.40
2,226.26
226,304.66 98%

806.74
698.99
165.77
2,251.78
3,923.28 2%
230,227.94 100%

6.54

ber cuanto voy a

 DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE = 3,923.28

Precio de Venta - Costo variable unitario 1.11
Precio de venta 7.66
costo unitario 6.54

PE = 3,527.72

Costos Fijos 3,923.28 PE= 176.39

Costo variable Unitario 6.54
PV 7.66 PE = 27,010.01
RIO

3,528 cajitas al mes

Unidades / mes

Lotes

Moneda / soles
 Cuadro: Materiales e insumos

Cantidad x Costo Unitario Costo Total

Nº Materiales e insumos Unidad
Mes (soles ) (soles)

1 Hoja stevia fresca kg 3,527.72 15 52,915.77

2
3
4
5 0.00
6 0.00
7 0.00
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles) 52,915.77
20 176.39
 Cuadro: Requerimiento de Personal

Remuneración Monto Total

Personal Cantidad Mensual en Mensual en
Nuevos Soles Nuevos Soles

Mano de Obra Directa

Estivador 2 1200 2,400.00
Operarios 1 1500 1,500.00
Peones 2 1200 2,400.00
limpieza 2 1,000.00 2,000.00
0.00
0.00
Total Mano de Obra Directa 8,300.00
Mano de Obra Indirecta
Administrador 1 1,000.00 1,000.00
Contador 1 300.00 300.00
seguridad 2 1,200.00 2,400.00
0.00
Total Mano de Obra Indirecta 3,700.00
Total Mano de Obra (Nuevos Soles) 12,000.00
 Cuadro: Equipamiento y Maquinaria

Precio Unit. Monto Total

N° Descripción Cantidad
(S/.)) (S/.)
PASTEURIZADORES CÓNICOS DE LA CAPACIDAD DE 500
1 LITROS 3
13,734.00 41,202.00
TANQUE DE FRIO HORIZONTAL DE LA CAPACIDAD DE 1.000 1
2 LITROS
22,236.00 22,236.00
TANQUE VERTICAL DE CAPACIDAD DE 1 000 LITROS. 1
3
6867 6,867.00
TANQUE VOLCABLE PEQUEÑO DE LA CAPACIDAD DE 50 1
4 LITROS
4414.5 4,414.50
EQUIPO DE MICROFILTRACIÓN : FILTRO DE PARTÍCULAS DE 1
5 0.22 µm
2,138.00 2,138.00
6 EQUIPO DE ULTRAFILTRACIÓN 1
5116.5 5,116.50
EQUIPOS DE OSMOSIS INVERSA 1
7
12198.735 12,198.74
8 ATOMIZADOR O SPRAY DRYER 1
111.18 111.18
MÁQUINA EMPACADORA HORIZONTAL PARA SACHETS CON 1
9 DOSIFICADOR DE TORNILLO SINFÍN PARA POLVO
ENDULCORANTE DE 20 GRAMOS
58696.5 58,696.50
10 DOSIFICADOR PARA PRODUCTOS EN POLVO 1
26977.5 26,977.50

11 MOLINO PULVERIZADO 1 3924 3,924.00

0.00
Total de equipamiento y maquinaria 183,881.92

Cuadro: Muebles en general

Precio Unit. Monto Total

N° Descripción Cantidad
(S/.)) (S/.)
1 Mesas de acero inoxidable 1 1,800.00 1,800.00
2 Mesas de madera 2 200.00 400.00
3 sillas 10 50.00 500.00
4 Escritorios 2 100.00 200.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total de muebles, equipos y artìculos (Nuevos Soles) 2,900.00
TOTAL INVERSIÓN MUEBLES Y EQUIPOS 186,781.92
 Cuadro: Activos Intangibles

Resumen de
Costo
Descripción Gastos por
(Nuevos Soles)
Rubro
Gastos de Organización
Estudios Preliminares 3,000.00

Asesoría 800.00 4,400.00

Búsqueda y Selección de personal 300.00

Gastos imprevistos 300.00
Gastos en Capacitación
Capacitación en el Puesto 1,000.00
1,000.00

Otras Capacitaciones
Gastos en Publicidad y Promoción

60,000.00
Publicidad 50,000.00
Gastos en Marketing Directo 10,000.00
Total Intangible (Nuevos Soles) 65,400.00

13080
Cuadro: Proyeccion de Ventas

Periodos Año 1 Año 2 Año 3

Precio Promedio mensual S/. 7.66 S/. 7.66 S/. 7.66
Cantidad S/. 156,000.00 S/. 234,000.00 S/. 312,000.00
Ventas Anuales (S/.) S/. 1,194,415.64 S/. 1,791,623.47 S/. 2,388,831.29

cuadros: costos de producción

Año Año 1 Año 2 Año 3

Materiales e insumos directos S/. 936,000.00 S/. 1,404,000.00 S/. 1,872,000.00
Mano de obra directa S/. 74,880.00 S/. 112,320.00 S/. 149,760.00
Gastos indirectos de fabricación S/. 10,043.28 S/. 15,064.92 S/. 20,086.56
COSTOS DE PRODUCCIÓN(S/.) S/. 1,020,923.28 S/. 1,531,384.92 S/. 2,041,846.56

Cuadro: Depreciación Anual de Activos

Depreciación Monto Vida Útil (Años)

Equipos 183,881.92 5
Muebles en general 2,900.00 5
Infraestructura 350,000.00 10
Total Depreciación x Año
 Año 4 Año 5
S/. 7.66 S/. 7.66
S/. 390,000.00 S/. 982,800.00
S/. 2,986,039.11 S/. 7,524,818.56

Año 4 Año 5 6.00

S/. 2,340,000.00 S/. 5,896,800.00 0.48
S/. 187,200.00 S/. 471,744.00 0.06
S/. 25,108.20 S/. 63,272.66
S/. 2,552,308.20 S/. 6,431,816.66

Anual de Activos

Depreciación
Depreciación % Valor residual ( S/.)
Anual( S/.)
20% 36,776.38 0.00
20% 580.00 0.00
10% 35,000.00 175,000.00
72,356.38 175,000.00
 Implementación de Infraestructura

Precio Unit.
N° Descripción Cantidad Monto Total (S/.)
(S/.)
1 Instalacion de la Maquinaria 1 20,000.00 20,000.00
2 Adecuación de local 1 150,000.00 150,000.00
3 Terreno(hectareas) 3 60,000.00 180,000.00
4 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total de muebles, equipos y artìculos(Nuevos Soles) 350,000.00
 Cuadro: Inversión INICIAL

Inversiones
Inversiones Rubros de Inversiones Inversiòn desagregada Parciales (soles)

Maquinaria y equipamiento 183,881.92

Inversión Tangible Muebles en general 2,900.00
Infraestructura 350,000.00
Inversiòn Fija Gastos de organización 4,400.00

Inversión Intangible
Gastos en capacitación 1,000.00
Gastos en promoción 60,000.00
Gastos en materiales e insumos básicos 105,831.53
Capital de Trabajo Capital de Trabajo Pago de sueldos y salarios 24,000.00
Gastos de operación 3,025.00
Inversión Total (soles)

Gradico Nº 2: Consolidado de la Inversión

 Total de
Inversiones
(soles)

536,781.92

13080
65,400.00

132,856.53

735,038.45 1,512.50
 Cuadro: Resumen de Costos

AÑOS
COSTOS Año 1 Año 2 Año 3
( S/.) ( S/.) ( S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 1,020,923.28 1,531,384.92 2,041,846.56
Materiales e insumos 936,000.00 1,404,000.00 1,872,000.00
Mano de Obra Directa 74,880.00 112,320.00 149,760.00
Gastos indirectos de fabricación 10,043.28 15,064.92 20,086.56
GASTOS DE OPERACIÓN 18,150.00 19,057.50 20,010.38
Gastos Generales 8,760.00 9,198.00 9,657.90
Gastos Administrativos 7,590.00 7,969.50 8,367.98
Gastos de Venta 1,800.00 1,890.00 1,984.50
Gastos de Exportación
GASTOS FINANCIEROS 39,303.39 14,739.31 0.00
Intereses 39,303.39 14,739.31
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 1,078,376.67 1,565,181.73 2,061,856.94

Cuadro: Estructura de Costos

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3
( S/.) ( S/.) ( S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciación 72,356.38 72,356.38 72,356.38
Amortización de intangible 13,080.00 13,080.00 13,080.00
Gastos Generales 8,760.00 9,198.00 9,657.90
Gastos Administrativos 7,590.00 7,969.50 8,367.98
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50
Gastos de Exportación
Gastos Financieros 39,303.39 14,739.31 0.00
Costo Fijo Total 142,889.77 119,233.20 105,446.76
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 936,000.00 1,404,000.00 1,872,000.00
Mano de Obra Directa 74,880.00 112,320.00 149,760.00
Gastos Indirectos de fabricación 10,043.28 15,064.92 20,086.56
Costo variable total 1,020,923.28 1,531,384.92 2,041,846.56
1,163,813.05 1,650,618.12 2,147,293.32
 Cuadro: Punto de Equilibrio Económico

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3
( S/.) ( S/.) ( S/.)
Costo Fijo Total 142,889.77 119,233.20 105,446.76
Costo Variable Unitario 6.54 6.54 6.54
Costo Fijo Unitario 0.92 0.51 0.34
Precio Unitario del producto 7.66 7.66 7.66
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 128,482.91 107,211.51 94,815.09
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 983,730.77 820,866.07 725,952.74

Gráfico Nº 3 : Comparación de Costos Totales

7,000,000.00

6,000,000.00

5,000,000.00

4,000,000.00

Costo Fijo Total

Costo variable total
3,000,000.00

2,000,000.00

1,000,000.00

0.00
1,078,376.67 1,565,181.73 2,061,856.94 2,573,319.09 6,453,878.10

Gráfico Nº 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geriátrica

9.00

8.00

7.00
 9.00

8.00

7.00

6.00

5.00
Costo Fijo Unitari
Precio Unitario de
4.00

3.00

2.00

1.00

0.00
6.54 6.54 6.54 6.54 6.54

Gráfico Nº 5 : Comparación de puntos de equilibrios

1,200,000.00

1,000,000.00

800,000.00

600,000.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

400,000.00

200,000.00

-
400,000.00

200,000.00

-
128,482.91 107,211.51 94,815.09 95,714.73 96,659.36
AÑOS
Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.)
2,552,308.20 6,431,816.66
2,340,000.00 5,896,800.00
187,200.00 471,744.00
25,108.20 63,272.66
21,010.89 22,061.44
10,140.80 10,647.83
8,786.37 9,225.69
2,083.73 2,187.91

0.00 0.00

2,573,319.09 6,453,878.10

AÑOS
Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.)

72,356.38 72,356.38
13,080.00 13,080.00
10,140.80 10,647.83
8,786.37 9,225.69
2,083.73 2,187.91

0.00 0.00
106,447.28 107,497.82

2,340,000.00 5,896,800.00
187,200.00 471,744.00
25,108.20 63,272.66
2,552,308.20 6,431,816.66
2,658,755.48 6,539,314.49
AÑOS
Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.)
106,447.28 107,497.82
6.54 6.54 128482.9117 107211.5123 94815.09048 95714.73195 96659.35549
0.27 0.11
7.66 7.66
95,714.73 96,659.36
732,840.85 740,073.37

o Total
riable total
 Costo Fijo Unitario
Precio Unitario del producto

6.54

LIBRIO (S/.)
 Cuadro : Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Ventas 1,194,415.64 1,791,623.47 2,388,831.29
Costo de produccion 1,020,923.28 1,531,384.92 2,041,846.56
Utilidad Bruta 173,492.36 260,238.55 346,984.73
Gastos Generales 8,760.00 9,198.00 9,657.90
Gastos Administrativos 7,590.00 7,969.50 8,367.98
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50
Gastos de Exportación
Utilidad de Operación 155,342.36 241,181.05 326,974.35
Depreciación 72,356.38 72,356.38 72,356.38
Amortización de Intangible 13,080.00 13,080.00 13,080.00
Gastos Financieros 39,303.39 14,739.31 0.00
Utilidad Antes de Impuestos 30,602.59 141,005.35 241,537.97
Impuestos (28%) 8,568.73 39,481.50 67,630.63
Utilidad Neta (Dólares) 22,033.87 101,523.85 173,907.34

Cuadro : Flujo de Caja Económico

AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos Por Ventas
Ventas 1,194,415.64 1,791,623.47
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos 1,194,415.64 1,791,623.47
Costos de producción 1,020,923.28 1,531,384.92
Gastos operativos 18,150.00 19,057.50
Impuestos 8,568.73 39,481.50
Inversión 735,038.45
Total Egresos 735,038.45 1,047,642.01 1,589,923.92
Flujo Neto Económico (S/.) (735,038.45) 146,773.64 201,699.55

Cuadro : Flujo de Caja Financiero

AÑOS
RUBRO
 RUBRO Año 0 Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 1,194,415.64 1,791,623.47
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Préstamo 330,173.81
Total de Ingresos 330,173.81 1,194,415.64 1,791,623.47
Costo de producción 1,020,923.28 1,531,384.92
Gastos de operación 18,150.00 19,057.50
Intereses 39,303.39 14,739.31
Amortización de Préstamo 152,804.87 177,368.94
Impuesto 8,568.73 39,481.50
Inversión 735,038.45
Total Egresos 735,038.45 1,239,750.26 1,782,032.17
Flujo Neto Financiero (Dólares) (404,864.64) (45,334.62) 9,591.29

Cuadro: Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores

Valor Actual Neto Económico (VANE) en S/. 1,917,597.39
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en S/. 465,382.20
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 31.25%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 36.07%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 2.77
$1,556,317.38
$1,556,317.38 0.47 5 360
das

AÑOS
AÑO 4 AÑO 5
2,986,039.11 7,524,818.56 100%
2,552,308.20 6,431,816.66 85%
433,730.91 1,093,001.90 15%
10,140.80 10,647.83 0%
8,786.37 9,225.69 0%
2,083.73 2,187.91 0%

412,720.02 1,070,940.46 14%

72,356.38 72,356.38 1%
13,080.00 13,080.00 0%
0.00 0.00 0%
327,283.63 985,504.08 13%
91,639.42 275,941.14 4%
235,644.22 709,562.93 9%

nómico

AÑOS
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)

2,388,831.29 2,986,039.11 7,524,818.56

175,000.00
132,856.53
2,388,831.29 2,986,039.11 7,832,675.09
2,041,846.56 2,552,308.20 6,431,816.66
20,010.38 21,010.89 22,061.44
67,630.63 91,639.42 275,941.14

2,129,487.57 2,664,958.51 6,729,819.24

259,343.72 321,080.60 1,102,855.85

anciero

AÑOS
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)

2,388,831.29 2,986,039.11 7,524,818.56

175,000.00
132,856.53

2,388,831.29 2,986,039.11 7,832,675.09

2,041,846.56 2,552,308.20 6,431,816.66
20,010.38 21,010.89 22,061.44
0.00 0.00 0.00

67,630.63 91,639.42 275,941.14

2,129,487.57 2,664,958.51 6,729,819.24

259,343.72 321,080.60 1,102,855.85

Tasa para calcular el VAN es la tasa de costo de oportunidad

2.36
 CALCULO DE LA CAPACIDAD DE PLANTA CON BALANCE DE MATERIA

CAPACIDA DE PLANTA = MINIMA CAPACIDAD DE PRODUCCION DE LAS OPERACIONES EN UNIDADESDE PRODUCT

PESCADOS 50000 KG CAPACIDAD DE COCIDO

COCIDO

50000 KG CAPACIDAD DE ESTIBADO PRENSADO

CRIBADO PRENSADO 25900

24100 CAPACIDAD DE SECADO VAPOR

SECADO A VAPOR 7953

16147 CAPACIDAD DE SECADO AIRE

SECADO AL AIRE 4198.22

PRODUCTO TERMINADO 11948.78 KG

CAPACIDAD
ENTRANTE UNIDADES PROD/HORA NRO DE
SEGÚN DE MEDIDA MAQUINAS MAQUINAS
OPERACIONES BALANCE DE SEGÚN U
MATERIA ENTRADA OPERARIOS O PERSONAS
PRIMA

COCIDO 50000 KG 3.75 1

CRIBADO PRENSADO 50000 KG 4.31 1
SECADO A VAPOR 24100 KG 2.25 1
SECADO AL AIRE 16147 KG 2.25 1
PRODUCTO TERMINADO 11948.78 KG

CUAL ES EL CUELO DE BOTELLA: SERIA SECADO AL VAPOR Y SECADO AL AIRE

ACIONES EN UNIDADESDE PRODUCTO TERMINADO

APACIDAD DE COCIDO 3.75 KG/H

APACIDAD DE ESTIBADO PRENSADO 4.31 KG/H

KG 51.8 %

APACIDAD DE SECADO VAPOR 2.25 KG/H

KG 33 %

APACIDAD DE SECADO AIRE 2.25 KG/H

KG 26 %

CAPACIDAD DE
PRODUCCION
DIAS/SEMA HORAS EN UNIDADES
REALES/TUR TURNOS/DIA FACTOR DE FACTOR DE SEGÚN BALANCE FACTOR DE
NA UTILIZACION EFICIENCIA CONVERSION
NO DE MATERIA
PARA CADA
OPERACIÓN

7 8 3 0.88 0.95 526.68 0.2389756

7 8 3 0.88 0.95 605.33088 0.2389756
7 8 3 0.88 0.95 316.008 0.2389756
7 8 3 0.88 0.95 316.008 0.2389756

CAPACIDAD DE PLANTA

75.5182014 KILOGRAMOS DEL PRODUCTO /SEMANA

DATOS

1 MAQUINA POR CADA OPERACIÓN

7 DIAS POR SEMANA
8 HORAS POR TURNO
3 TURNOS POR DIA
0.88 FACTOR DE UTILIZACION (TOTAL DE HORAS CUANTO SE OCUPA LAS MAQUINAS EN 8 HR Y 3 TURNOS Y 7 D
0.95 EFICIENCIA (LA CAPACIDAD INSTALADA SE HA CONVERTIDO EN PRODUCTO TERMINADO, DE

100 HR

CAPACIDAD DE
PRODUCCION
EN UNIDADES
DE PRODUCTO
TERMINADO
PARA CADA
OPERACIÓN

125.863669008
144.6593102465
75.5182014048
75.5182014048
MAQUINAS EN 8 HR Y 3 TURNOS Y 7 DIAS
IDO EN PRODUCTO TERMINADO, DE TODOS LOS RECURSOS UTILIZADO EL 95 % HAN SERVIDO PARA OBTENER EL PRODUCTO TERMINADO )
PRODUCTO TERMINADO )
 SÍMBOLO
DESCRIPCIÓ
No
N
 1 Llenar las
marmitas con agua

Calentar agua de
las marmitas a
2 60°C
Transportar hojas
secas hasta las
3 marmitas

Alimentar de hojas
4 secas las marmitas

Verificación de
5
temperatura

Proceso de
6
extracción

7 Filtración

8 Microfiltración

9 Ultrafiltración

Diafiltración en la
10
Ultrafiltración

11 Nanofiltración

Diafiltración en la
Nanifiltración

12

Transportar
concentrado a
13 cristalizador

Proceso de
14
Cristalización
 Transportar
15 cristales al secador
Inspección del
estado de los
16 critales

17 Secado

18 Pesar los cristales

Separar critales
para venta
industrial

19

Transportar
cristales secos al
20 pulverizador.

21 Pulverización
DISTANCIA TIEMPO

(m) (h:m:s) Cantidad OBSERVACIONES

 Cantidad

Se llenan dos
marmitas con 400
0 :55´: 0´´ 1 L y una con 200 L
de agua.

0 :50´: 0´´
Se transportan 5
canecas de 20 Kg
7 0:03´:0´´ cada una.

0 :03´: 0´´

Verificar que la
temperatura del
agua se encuentre
0 :01´:30 ´´ entre 55 y 65°C.

4 :00´: 0´´

El extracto pasa
por filtros de 20,
10, 5, 1 micras y
de carbon
1 :00´: 0´´
activado, con un
flujo de 19 L/min.

El proceso inicia 20
min después de
comenzar el
proceso de
1:00´: 0´´
filtración. El flujo es
de 19 L/min.

El proceso inicia 20
min después de
comenzar el
proceso de

microfiltración. Se
genera 200 L
1 :30´: 0’’
concentrado y 800
L de permeado.

200 L de
concentrado son
mezclados con 400
L de agua. Se
obtiene 480 L de
parmeado y 120 L
0 :50´: 0´´ de concentrado.

El proceso inicia 20
min después de
comenzar el
proceso de
ultrafiltración. Se
genera 256 L
concentrado y
1:45´: 0´´ 1024 L de
permeado.

256 L de
concentrado son
mezclados con 512
L de agua. Se
obtiene 614.4 L de
parmeado y 153.6
1:02´: 0´´ L de concentrado.

El transporte se
5 0:10´: 0´´ realiza a través de
una bomba.

3 :04´: 0´´
1.7 0:00´: 14´´

0 :00´: 30´´

El secado se
realiza por lotes de
6 Kg, cada uno con
una duración de 30
1 :00´: 0´´ min.

0 :00´:40´´

De los 10 Kg de
cristales el 36%
son para venta
industrial y el 64%
restante se
emplean para la
producción de

edulcorante de
0:01´:0´´ mesa en forma de
polvo.

1.5 0 :02´: 0´´

0 :20´: 0´´