Universidad Abierta para Adultos

ASIGNATURA:
Auditoria 1

TEMA:

TAREA 5

PARTICIPANTES:

Yusleidy Margarita Rojas Rosario

Mat. 12-3494

FACILITADOR(A):

Lic. Eulalio Modesto Encarnación

TAREA TEMA V
 EL PROCESO DE AUDITORIA

Análisis del caso 6-30 de la página 159 del libro “Auditoria un enfoque integral”.
Subirlo la plataforma virtual de la UAPA.

6-30 (Objetivos 6-1,6-3) En 1982, Rene Ritter abrió una pequeña tienda de
conveniencia con abarrotes y productos afines con dinero que había ahorrado cuando
trabajó como gerente de la tienda A&P. La llamó Ritter Dairy and Fruits. Gracias a su
excelente ubicación y a sus habilidades de administración, para 1987 Ritter Dairy and
Fruits creció hasta tener tres sitios más. Para ese entonces, requería de capital
adicional. Obtuvo el financiamiento que requería por medio de un banco local a 2 por
ciento por arriba de la tasa principal con la condición de que presentara trimestralmente
los estados financieros revisados por un despacho de contadores públicos certificados
aprobado por el banco. Después de entrevistarse con vanos despachos, se decidió por
la firma de contadores públicos, González 8c Fineberg, después de haber
Obtenido la aprobación del banco.

Para el año 1991, la compañía ya contaba con seis tiendas y Rene elaboró un plan de
negocios para sumar 10 tiendas más para los próximos años. Las necesidades de
capital de Ritter también habían crecido, así que Rene decidió aceptar dos socios que
poseían un capital considerable y un poco de experiencia en tiendas de conveniencia.
Después de varias conversaciones sostenidas con el banco y con los futuros socio del
negocio, decidió emprender una auditoría anual y revisiones trimestrales por parte de
González & Fineberg aún cuando el costo adicional por dicha empresa ascendía a S
15,000 por año. El banco estuvo acuerdo en reducir la tasa de interés sobre los $ 4,
000,000 de los préstamos adquiridos a 1 por ciento sobe la tasa principal.

Para 1996, todo marchaba perfectamente, con los dos socios intensamente
involucrados en las operaciones diarias y la compañía sumando dos nuevas tiendas
cada año. La compañía iba en continuo ascenso y era mucho más rentable de lo que
habían esperado. Para finales de 1997, uno de los socios, Frec Y Vorin, había asumido
la responsabilidad de la contabilidad y de las operaciones financieras, así como de i;
mercadotecnia. Cad 3 año, González & Fineberg emprendían una revisión a fondo del
sistema contable incluyendo los controles internos e informaban sus conclusiones y
recomendaciones al consejo de directores. Los especialistas del despacho ofrecían
asesoría fiscal y de otra índole. El otro socio, Ben Gold, administraba prácticamente
todas las tiendas y era el principal responsable de construir las nuevas. Rene era 1;
que presidía y además manejaba cuatro tiendas.

En el año 2001, los tres-socios decidieron cotizar en bolsa para poder sumar más
tiendas y modernizai
Las existentes. La oferta pública fue todo un éxito, ya que produjo $25 millones de
capital fresco y casi 1,00(accionistas. Ritter Bairy and Fruits sumó más tiendas
rápidamente bajo la dirección de los tres accionistas: y la compañía siguió siendo
rentable bajo el liderazgo de Ritter, Worm, y Gold.

Rene se retiró en 2004 tras una larga carrera de éxitos. Durante la celebración de su
retiro, agradecieron sus socios del negocio, a los empleados y a los clientes. Hasta
extendió un agradecimiento especial a la administración del banco por su destacado
servicio y a González & Fineberg por haber demostrado en SUÍ servicios el mejor y
más profesional sentido del mundo como socios. Aludió a su integridad, compromiso y
la más alta calidad profesional en el ejercicio de sus auditorías y revisiones y por su
consejo en materia fiscal y empresarial por más de dos décadas.

Requerido
a. Explique por qué el banco exigió una revisión trimestral a los estados
financieros como condición para obtener el préstamo al 2 por ciento por encima
de la tasa principal. Explique por qué el banco no exigió una auditoría y por qué
el banco exigió el derecho de aprobación del despacho de contadores públicos a
contratar.

El banco exigió una revisión trimestral a los estados financieros por un ente externo,
para tener una opinión, independiente a la empresa, de la situación financiera en la que
estaba la misma, asimismo, exigió esta opinión para dar la aprobación final al crédito
otorgado. El banco no exigió una auditoria porque la empresa Ritter Dairy and Fruits
era pequeña, con tres sucursales, además de que otorgo el crédito a una tasa con 2
puntos porcentuales por encima a los del mercado.

b. Explique por qué Ritter Dairy and Fruits estuvieron de acuerdo en que se
practicara una auditoría en vez de una revisión, aún contemplando el costo anual
adicional de,$15,000.

Los socios de la empresa Ritter Dairy and Fruits estuvieron de acuerdo en una auditoria
anual y revisiones trimestrales, ya que la misma es una revisión más profunda a las
cifras de los estados financieros y a los controles internos implementados en la
empresa, además de que la empresa contaba ya con 10 sucursales, y la probabilidad
de fraude en el negocio era mayor. Por esta razón, el banco disminuyo la tasa de
interés en un punto porcentual por la disminución de ese riesgo.

c. ¿A qué se refería Rene cuando aludió a González & Fineberg como socios?
¿Es que el despacho de contadores públicos tenía un problema de
independencia?

No, el despacho de contadores públicos no tenía un problema de independencia, pero

como la empresa creció en operaciones, así como en infraestructura y personal, se
debía de tener un proceso de revisión a los estados financieros y controles internos
más fuerte, ya que la probabilidad de fraude era mayor, por esta razón, se tomó la
decisión de realizar auditorías externas anuales.

d. ¿Qué beneficios brindaban González & Fineberg a los accionistas, a los

acreedores y a la administración al ejercer la auditoría y demás servicios?

Los beneficios que brindan la firma de los auditores externos a los accionistas, a los
acreedores y a la administración es una seguridad razonable en cuanto a las cifras de
los estados financieros, da luz verde a los acreedores de la empresa sobre la liquidez y
solvencia de la misma. Da una opinión externa a la empresa sobre la situación
financiera de la misma.

e. ¿Cuáles son las responsabilidades del despacho de contadores públicos ante

los accionistas, los acreedores, la administración y los usuarios restantes?

La responsabilidad del despacho de contadores públicos ante los accionistas, los

acreedores, la administración y los usuarios restantes es únicamente sobre la opinión
dada.