Auditoría Basada en Riesgos

Curso taller en computadora preparado como apoyo a buenas

practicas profesionales y actualización en la materia de
auditoría.

Lic. Jose L. Ticona Caba

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Introducción

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Una auditoria que no
maneja una metodología
basada en riesgos en lo
general el auditor tiende a
empezar el trabajo de
campo efectuando pruebas
que no persiguen ningún
objetivo.

En una metodología de
trabajo basado en riesgos
el auditor dedica parte del
trabajo en la
identificación, análisis y
valoración de riesgos.

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 PLANIFICACION Y PROGRAMACION: A través de la
VALORACIÓN DE RIESGOS identificación y análisis de riesgos materiales.

TRABAJO DE CAMPO: A través de la identificación y

RESPUESTA AL RIESGO análisis de controles, aserciones de auditoria y
pruebas sustantivas y de cumplimiento.

INFORME

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 • Formación de Opinión

• Diseño de Respuesta al Riesgo

• Evidencia
• Programas de Auditoria

• Alcance
• Identificación y Evaluación de Riesgos

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Valoración de Riesgos

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PASO 1.

Reunión con el cliente para

identificar sus objetivos de
negocio y riesgos materiales,
además de comprender sus
procesos actividades y
operaciones.

PASO 2.

Reunión con el equipo de auditoria, para

analizar los riesgos materiales encontrados
y partir de esto definir el programa de
auditoria.

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Respuesta al Riesgo

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 CONTROLES EFICIENTES POCOS CONTROLES NO HAY CONTROLES

Realizar pruebas de Realizar pruebas Realizar pruebas

PRUEBAS
controles (cumplimiento). analíticas (globales). sustantivas (Detalle)

Integridad, ocurrencia y Integridad y

ASERCIONES Valuación
exactitud. existencia.
RIESGO Bajo Medio Alto

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Pruebas

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¿Cómo hacer pruebas de controles?

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Prueba

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GRACIAS por su atención!!!

www.haciendointeligencia.com.bo

Gracias por su atención!!!

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