AUDITORIA BASADA EN RIESGOS

PRESENTADO POR:
YINETH VANNESA MALES ORTIZ
JENNYFER ANDREA HERNANDEZ GARCIA
PAULA ANDREA POTOSI CERON
 INTRODUCCION

En las presentes diapositivas se pretender abarcar la

auditoria basada en los riesgos, entendiendo como se
analiza un riesgos, como se deben tratar, la manera en que
se debe plantear la auditoria y todos lo procesos que consigo
conllevan.
¿Qué es la auditoria basada en los
riesgos?

La auditoría basada en riesgos es un enfoque que se utiliza en la auditoría

para evaluar los riesgos que enfrenta una organización y para priorizar las
áreas que deben ser auditadas.
 Etapas y
procedimientos

Identificación Identificación, los riesgos fueron

identificados en los puntos vulnerables y
se verificaron qué controles existen en ese
momento para contrarrestar sus efectos.

Se realizó en cuanto a las consecuencias y

probabilidades de ocurrencia, o sea
Análisis probabilidad e impacto.
 Etapas y
procedimientos

Desarrollo de medidas Una vez que se han identificado los

de mitigación riesgos y se han evaluado, es necesario
desarrollar medidas de mitigación
adecuadas para abordarlos.

Monitoreo y seguimiento Es importante monitorear y hacer un

seguimiento de los riesgos identificados
para garantizar que las medidas de
mitigación sean efectivas y se estén
implementando adecuadamente
 Etapas y
procedimientos

Evaluación En cuanto a niveles de riesgo, la auditoría

evalúa en tres niveles: aceptable,
moderado e inaceptable.

En cuanto al proceso de administración de

Comunicación los riesgos, tuvo una adecuada
comunicación.
 ¿Riesgos frecuentes en la
auditoria?
Este tipo de riesgo implica la
Riesgos de fraude posibilidad de que se cometan
fraudes o irregularidades en los
estados financieros o en las
operaciones de la organización.

El control interno de una organización es el

Riesgos de control interno sistema que la empresa ha implementado
para garantizar que las operaciones sean
eficientes, efectivas y se lleven a cabo de
manera confiable.
 ¿Riesgos frecuentes en la
auditoria?
Las organizaciones pueden estar
Riesgos de cumplimiento sujetas a leyes y regulaciones, y los
incumplimientos pueden dar lugar a
sanciones o multas.

Las organizaciones dependen cada vez

más de la tecnología para llevar a cabo
Riesgos tecnológicos
sus operaciones, lo que puede dar lugar a
riesgos relacionados con la seguridad de
los sistemas, la privacidad de los datos y el
acceso no autorizado a la información.
 ¿Riesgos frecuentes en la
auditoria?
Las organizaciones pueden estar
Riesgos ambientales y de sujetas a riesgos ambientales y de
seguridad: seguridad, como el riesgo de
accidentes, la contaminación o la
degradación del medio ambiente.
 Procesos de la auditoria

Planificación: En la fase de planificación, el auditor

identifica los riesgos significativos
que pueden afectar el resultado de la
auditoría. Para esto, el auditor puede
utilizar herramientas como
cuestionarios de control interno y
entrevistas con el personal clave de
la organización

En esta fase, el auditor evalúa los riesgos

Evaluación de riesgos identificados en la fase de planificación y
determina su impacto potencial en la
organización.
 Procesos de la auditoria

Diseño y ejecución de pruebas: En esta fase, el auditor diseña y

ejecuta pruebas de auditoría para
evaluar la efectividad de los controles
internos y mitigar los riesgos
identificados.

En esta fase, el auditor evalúa los

Evaluación de los resultados: resultados de las pruebas realizadas y
determina si los controles internos son
efectivos para mitigar los riesgos
identificados.
 Procesos de la auditoria

Informe y seguimiento: Finalmente, el auditor prepara un

informe de auditoría que detalla los
hallazgos y recomendaciones,
incluyendo cualquier deficiencia de
control interno identificada
Ejemplo de auditoria

¿En qué medida están involucrados

los riesgos en las transacciones
financieras que realizan los bancos
en el país? A este respecto, los
resultados han demostrado que si los
riesgos se encuentran en las
transacciones financieras que
realizan los bancos, pueden ser
reducidos y controlados, siempre en
cuando la auditoría tenga la
evidencia suficiente de los riesgos. A
este respecto, corrobora Mautz
(1971) “El auditor requiere evidencia
para poder juzgar racionalmente
las proposiciones que le presentan
losestados financieros” (5)
Gracias