AUDITORIA FORENSE

Técnicas de detección e investigación de

fraudes e irregularidades
 PARTE II

Ejecución
de la Auditoría
Forense
 Capítulo XI
Metodología de
Ejecución de la
Auditoria forense
 Auditoría Forense

- El proceso de auditoria forense

Etapas:
Definición y
Etapa 1 reconocimiento del PLANIFICACION
problema

Recopilación y
OBTENCION DE
Etapa 2 documentación de
EVIDENCIA
evidencias de fraude

Elaboración del COMUNICACIÓN

Etapa 3 informe de auditoria DE RESULTADOS
forense

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 Capítulo XII
Definición y
reconocimiento
del problema
 Auditoría Forense
- Definición y
reconocimiento del
problema
Etapa 1 Búsqueda:
de síntomas de fraude o ciertos INDICIOS
de ocurrencia actual o futura.
Objetiv Determinar si hay causas suficientes para
o: comenzar una investigación forense.
1 Consideraciones previas
ANALISIS

2 Programación del trabajo

3 Evaluación del control interno
4 Selección de procedimientos de Auditoria

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 Auditoría Forense

Etapa 1 1 - Consideraciones previas

Objeti
vo:
Conocimiento integral de resultados de:

Auditoria interna o externa

Identificar puntos críticos que
puedan servir de guía en la
identificación de posibles
hallazgos de auditoría forense.

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 Auditoría Forense

Etapa 1 2 - Programación del trabajo

Proponer un método de identificación de

potenciales actos de corrupción y enfocado a las
áreas con mayor riesgo de fraude.
Objeti
vo:
Servir de soporte
posterior al proceso
de auditoría forense.

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 Auditoría Forense

Etapa 1 3 - Evaluación del sistema de

control interno
Tarea
s:
• Riesgos en la consecución de los
objetivos del control interno
• Evaluación de riesgo forense
• Identificación de riesgos
• Procedimientos de evaluación
del sistema de control interno

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 Auditoría Forense

Etapa 1 4 - Selección de procedimientos de

Consti auditoría forense
tuye
el:
Análisis y detección
de síntomas e indicadores de
fraude, elección del tipo y las
pistas que identifican
operaciones o actividades
vinculadas con fraude.

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 Auditoría Forense

- Producto de la 1º
etapa
• Términos de referencia
• Antecedentes, operaciones de la entidad y
sus riesgos inherentes.
• Ambiente del sistema de información
M. P. A.

• Ambiente de control
• Enfoque de auditoria esperado.
• Consideraciones sobre significatividad
• Trabajos realizados por Auditoría interna y
externa
• Apoyo de especialistas
• Administración del trabajo
• Programas de trabajo

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