Client Name: FABRICA LA ESTRELLA SRL. F/S Period End: 31.03.

2014
Document Name: Completion Control Checklist Document #: 5.01

PROCEDIMIENTOS SÍ / N/A OBSERVACIONES

Materiality
1. ¿La materialidad final, ha sido determinada en base a
las cifras definitivas y a los hallazgos de la auditoría
para asegurar que la naturaleza, el momento y el
alcance de los procedimientos realizados siguen
siendo apropiados y para asegurar que son los
adecuados para decidir si los ajustes a los estados
financieros son necesarios?
Si
¿Se ha documentado la materialidad final en el
formulario de Materialidad de la carpeta Scoping?
Si
Por favor, tenga en cuenta que no es necesario
regenerar la CAW después de introducir la
materialidad final.
Revisión analítica final

2. ¿Se ha realizado una Revisión Analítica Final

incluyendo el seguimiento de cualquier variación no
esperada y se han contrastado las explicaciones
Si
recibidas de la dirección?

Estimaciones contables
3. Para cada estimación contable identificada como un
RMM significativo:

 ¿Conocemos el proceso seguido por la Dirección

para identificar la necesidad de utilizar
estimaciones contables y cómo se realizan estas
estimaciones? Si
 ¿Hemos evaluado el grado de incertidumbre
asociado a cada estimación contable y si ello da
lugar a un riesgo de error material (RMM) o a un
nivel de riesgo de error material para las
FSA’s/afirmaciones afectadas por la estimación?
Además, ¿Hemos evaluado sí la Dirección ha
considerado hipótesis o resultados alternativos, y
porqué los ha rechazado, o cómo ha tratado la
Dirección la incertidumbre de la estimación? Si
 ¿La Dirección ha aplicado de forma apropiada
todos los requerimientos contables y normativos
relacionados con la estimación contable? Si
 ¿Los métodos utilizados para la realización de las
estimaciones contables se han aplicado de forma
consistente, y, en caso de haber cambios en las
estimaciones contables o en el método para
realizarlas desde el periodo anterior, estos son
apropiados? Si
 ¿Los datos, las hipótesis y los modelos de cálculo
utilizados por la Dirección son apropiados y
razonables? Si

 ¿Hemos tenido en consideración si son necesarios

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PROCEDIMIENTOS SÍ / N/A OBSERVACIONES

conocimientos especializados en relación a uno o

más aspectos de las estimaciones contables para
obtener evidencia de auditoría suficiente y, en
dicho caso, y si es relevante, hemos involucrado a
N/A
un experto?
 ¿Nos hemos asegurado de la idoneidad de las
estimaciones contables, y, en el caso de riesgos
de error material (RMM) o de niveles de riesgo de
error material para las FSA/afirmaciones
afectadas por las estimaciones, hemos
comprobado que la información incluida en los
estados financieros relativa al nivel de Si
incertidumbre de la estimación, es adecuada?
 ¿Las estimaciones contables incluidas en los
estados financieros, son razonables y adecuadas
conforme a la normativa contable aplicable, o
contienen errores, y en tal caso, se ha reflejado
el impacto de ello de forma apropiada en el Si
informe de auditoría?

Ajustes en la auditoría

4. ¿Todos los ajustes, incorporados y no incorporados,

que superan el umbral de “claramente triviales” han
sido revisados por el socio del trabajo y se han
N/A
discutido con el cliente?

Controles internos

5. ¿Alguno de los errores identificados (corregidos o no),

afecta a nuestra evaluación de deficiencias de
N/A
control interno?

6. ¿Las deficiencias de control interno significativas

identificadas durante la auditoria, habían sido tenidas
en cuenta, por su posible impacto, en nuestra
evaluación de riesgos realizada durante la
Si
planificación?

Consideraciones sobre fraude

7. ¿Indican los resultados de los procedimientos de

auditoría, incluyendo la identificación de omisiones
de información, la existencia de factores de riesgo de
fraude que no se hubieran identificado previamente
durante nuestro trabajo, y, si es así, se han tomado y
Si
documentado las medidas necesarias?

Evaluación de riesgos final

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PROCEDIMIENTOS SÍ / N/A OBSERVACIONES

8. ¿El equipo de auditoría ha evaluado, en base a los

resultados obtenidos de los procedimientos de
auditoría realizados, la evidencia de auditoría
obtenida y los errores identificados (corregidos o no),
si el nivel de RMM (riesgo de errores materiales) por
aserciones sigue siendo el adecuado? Si

Cambios en la planificación desde la aprobación de la

misma

9. ¿Se ha generado el Informe de cambios en la

planificación (es decir, una comparación entre el
Informe resumen de la planificación en la fecha actual
y el mismo informe en la fecha de la aprobación de la
planificación), se han destacado los cambios y lo ha
No
aprobado el socio del proyecto?
El Informe de Cambios en la Planificación se genera a
partir de la pantalla de Aprobación de Planificación.

Continuidad del negocio

10. ¿Está adecuadamente documentado en los papeles de

trabajo relativos a empresa en funcionamiento el
trabajo realizado en relación a la evaluación por parte
de la Dirección del principio de empresa en
funcionamiento, así como nuestras conclusiones sobre
la capacidad del cliente para mantener sus
Si
actividades conforme dicho principio?

Uso de expertos

11. ¿Se han revisado los documentos preparados por

expertos internos (auditoría de SI, fiscalidad,
valoraciones, etc.) y se ha tratado cada tema con el
N/A
experto correspondiente?

Independencia

12. ¿Han confirmado todos los miembros del equipo del

proyecto (incluyendo los expertos internos) su
independencia y el cumplimiento de todos los
requisitos de independencia? Si

Consultas

13. ¿Se han completado, documentado y aprobado

convenientemente todas las consultas necesarias?
Si
Memo de cierre

14. ¿Se ha preparado un memorando detallando los

Si
aspectos contables y de auditoría significativos?

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PROCEDIMIENTOS SÍ / N/A OBSERVACIONES

Aprobaciones por delegación

15. En el caso de haber empleado la opción de aprobación

por delegación, para roles distintos al de Socio del
proyecto y/o del Revisor de control de calidad, ¿las
personas en cuyo nombre se emitía la aprobación han
revisado y aprobado el informe sobre las cuestiones N/A
aprobadas por el delegado?

Acontecimientos posteriores

16. ¿Se han realizado - procedimientos relativos a

acontecimientos posteriores hasta la fecha de
aprobación de la publicación de los estados
financieros o hasta la fecha de firma del informe de Si
auditoría (si fuera posterior)?

Manifestaciones de la Dirección

17. ¿Se ha obtenido una carta de manifestaciones de la

Dirección y
 Si corresponde lo que en ella se indica con lo
descrito en los estados financieros y con los
asuntos más significativos descritos en los papeles
Si
de trabajo?
 ¿Hace referencia a todos los períodos que cubre el
Si
informe?
 ¿Ha sido fechada en la fecha correcta y firmada Si
por las personas que corresponde?
 ¿Incluye o hace referencia a un anexo resumen de
las omisiones de información identificadas no N/A
corregidas que sobrepasen el umbral de
“claramente triviales”?

18. En el caso de que personas que no firmaron la carta

de manifestaciones de la Dirección hubieran hecho
declaraciones verbales importantes, ¿se ha- obtenido
el suficiente soporte documental- - de dichas
personas? N/A

Comunicaciones necesarias
19. ¿Se han establecido todas las comunicaciones
necesarias con la dirección y con los responsables del N/A
buen gobierno corporativo?
Nota: En algunos casos, en función de la naturaleza,
sensibilidad e importancia de la cuestión, algunos
temas pueden ser comunicados tras la publicación de
nuestro informe/fecha de la opinión de auditoría
Puntos a tener en cuenta en futuras auditorías
20. ¿Se han incluido como Forward Point todos los
puntos/sugerencias a tener en cuenta en la auditoría No
del próximo ejercicio?

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PROCEDIMIENTOS SÍ / N/A OBSERVACIONES

Outstanding Matters

21. ¿No hay temas aún pendientes que impedirían la

firma de nuestro informe de auditoría (es decir, el
trabajo aún no se ha completado, los conflictos o
preocupaciones con respecto a asuntos de
contabilidad, hallazgos o asuntos importantes NO
planteados por los críticos que podrían resultar en
una modificación del dictamen de auditoría)?

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