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A. Análisis de la Materialidad.
B. Análisis de Riesgos
C. Pruebas de Cumplimiento
D. Pruebas Analíticas y Sustantivas
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¿Cuál es el porcentaje del activo en relación a los saldos de cuenta?
Balance General
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Practica
5
Análisis de Riesgos
6
Pregunta
7
Relacionar los Riesgos con la razonabilidad de los EEFF
Todos los
Riesgos
Riesgos
EEFF
Riesgos
Clave 8
Relacionar los Riesgos con la razonabilidad de los EEFF
Control Interno
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Pruebas de Cumplimiento
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Practica
Riesgo Prueba de Cumplimiento EEFF
Verificar la existencia de unmanual de funciones, del
Posibilidad de que las gestion del activo fijo no sea la personal encargado de la administración de Activos Fijos. Al
adecuada. igual que el conocimiento y cumplimiento de este por
parte de los empleados.
Verificar la existencia de una política y/o manual de
procedimientos de la administración de Activos Fijos. Al
igual que el conocimiento y cumplimiento de este por
Posibilidad de que los activos Fijos presenten una mala
parte de los empleados.
presentacion en los estados finanacieros.
Verificar la existencia de una manual de cuentas contable.
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Pruebas Analíticas y Sustantivas
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Practica
Elabore una cédula que contenga información sobre el movimiento de los activos fijos en base a registros contables, que incluya el saldo
2,2 inicial, adiciones, bajas, actualizaciones, transferencias (si aplicase), ventas y/o ajustes
Prepare los detalles de las adiciones del ejercicio, incluyendo fecha de adquisición, descripción y costo. Examinar las adiciones
2,3 significativas con documentos de respaldo tales como órdenes de pedido, cotizaciones, facturas de proveedores, notas de remisión y
órdenes de transferencia
Si es aplicable verifique la existencia de retiros y otros, examinar la documentación de respaldo para verificar los procedimientos y
2,4 aprobaciones. Verificar que hayan dado de baja los valores de activo y sus correspondientes depreciaciones acumuladas, con el costo y
depreciación acumulada apropiadas, y que éstos hayan sido eliminados de las cuentas correspondientes
3 Con los estados detallados de los activos fijos, elaborados a las fechas de corte aplicar los siguientes procedimientos:
3,1 Cotejar y cruzar los saldos con el detalle de activos fijos.
3,2 Verificar si dichos estados contienen toda la información necesaria para una adecuada revisión
Realizar pruebas globales del cálculo de actualización y la depreciación aplicando las tasas oficiales vigentes, tomando en cuenta los
3,3 bienes con valor de residual de 1. Verificar la uniformidad del método de depreciación con relación al año anterior.
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GRACIAS por su atención!!!
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