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Planeación de un encargo de aseguramiento

De conformidad con el encargo de aseguramiento presentado y

aceptado por el cliente a continuación se desarrolla la planeación
conforme a las normas internacionales de auditoría vigentes de cada
una de las cuentas examinadas:

Cuenta – 1305. Clientes: Cuentas por cobrar.

1. Técnicas y procedimientos de auditoría, conforme a las NIA 500 .

Técnica Clasificación
 Comparación
Ocular  Observación
 Rastreo
 Revisión selectiva
Verbal  Indagación

 Análisis
Escrita  Conciliación
 Confirmación
Documental  Comprobación
 Cálculo
Física  Inspección

Actividades y técnicas de auditoría.

No Actividades de auditoría Técnicas

.
1 Conocimiento preliminar
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Visitar las instalaciones de la empresa ABCy observamos
cómo era la ejecución de los procesos que se realizan en Observación
1. el área de cartera de los cuales se anotó cualquier Indagación
novedad

Indagar sobre las políticas, responsabilidades y funciones Indagación

2. que se consideran relevantes en la empresa ABC Comprobación

Evaluar los riesgos inherentes de los procesos realizados Observación

3. en las actividades del área donde se maneja la cuenta Indagación
1305 Clientes Inspección
Análisis del control en la cuenta 1305 cliente
2.
Preparar un cuestionario de control para la empresa ABC
1. Análisis

2. Tomar este cuestionario de control interno y lo aplicamos Indagación

Analizar y evaluar el riesgo de control, detección y Inspección

3. auditoria de las actividades realizadas en el área que Análisis
maneja esta cuenta

3. Verificación de saldos

Revisar la cuenta 1305 clientes proceso de cartera para Inspección

determinar el cumplimiento de la información financiera y Observación
1. los principios contables

Solicitar las políticas de la cuenta 1305 Clientes, proceso Análisis

2. Cartera y la sección 11, los auxiliares Inspección
E.S.F.

4. Políticas de la cuenta

Solicitar los debidos auxiliares de cartera en contabilidad Observación

y las facturas de los servicios otorgados a los clientes, Comprobación
haga el respectivo análisis de estos para verificar la Análisis
1. exactitud y similitud de los saldos encontrados en los
saldos de contabilidad y las facturas tomadas, proponga
una planilla en Excel donde agrega una columna por cada
ítem y los ajustes realizados en la auditoria
2. Verificar la existencia de políticas de gestión de cobro y Comprobación
esta se encuentre debidamente controlada, y sustentadas Indagación
por los documentos correspondientes al cobro, tomando
en cuenta la gestión que se realiza para las cuentas con
mora, analice dichas políticas suministradas por el
encargado de llevar el manejo de la cuenta de cartera,
para verificar el cumplimiento de dicha política
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5. Documentos por cobrar

1. Verificar la existencia de documentos por cobrar, Comprobación

contratos, para ser analizados para detectar las posibles Análisis
irregularidades que puede ser encontradas en esto, haga
una planilla en Excel donde asigne una columna para cada
ítem done se muestre lo encontrado en la empresa y lo
ajustado por el grupo auditor.
2. Verificar que los datos de los deudores sean correctos Comprobación
para rectificar que el nombre, Rut, domicilio particular y Análisis
laboral, entre otros datos se encuentren en orden. Realice
una lista de chequeo donde califique si estos datos se
encuentran en orden o hay incorrecciones
6. Provisión de cartera

1. Analizar y tome una muestra de las facturas de los

clientes o en el caso la totalidad de los clientes para hacer Indagación
el seguimiento de cartera vencida y tiempo a provisionar
2. Verificar la respectiva reclasificación, contabilización de Comprobación
las provisiones según lo establecido en las políticas de Inspección
cartera de la empresa ABCy posteriormente el castigo de
la cartera, para comprobar que el departamento realiza la
reclasificación de cartera de difícil cobro con el adecuado
registro contable. Verifique el departamento aprovisione
la cartera mes a mes e identifique que el valor castigado
corresponda al valor aprovisionado, haga una planilla en
Excel donde agregue una columna para cada ítem donde
evidencie el cálculo de la provisión
3. Inspeccionar el análisis de edades de cartera solicitando Comprobación
los libros auxiliares, para determinar si se realizaron las Inspección
acciones de cobro y revise si se informes preparan
mensualmente de cuentas por cobrar por antigüedad de
saldos.
7 Rotación de cartera

Inspeccionar los indicadores de rotación de cartera, Análisis

solicitando los libros auxiliares para verificar que tanto se Inspección
demora la empresa en recaudar la cartera, haga una
planilla en Excel donde se evidencien los respectivos
cálculos de la rotación de cartera
Verificar que el interés por mora en las cuentas vencidas Inspección
esté calculado y reconocido como lo establecen políticas
de la empresa

2. Identificación y valoración de riesgos

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1. Identificación de Riesgos
 F1. El incumplimiento de marco regulatorio políticas internas,
procedimientos y normatividad expedida por el gobierno.
 Falta de mano de obra calificada
 Lavado de activos:
 Fraude por personal interno: recibir solicitud de crédito, hacer el
estudio, autorizar el monto y la persona que autoriza pedido requerido a
ese cliente. Debilidad en políticas, puede ocasionar impacto material sobre
los E.F. el resultado del ejercicio.
 Alto nivel de competencia en el mercado
 Ataques informáticos, virus
 Afectación en la reputación de la empresa
 Elevada rotación del personal
 Alta rotación del Talento Humano, para el manejo de cartera.
 Responsabilidad por daños a terceros.

3. Elaboración de Matriz de Riesgo - El incumplimiento de marco regulatorio

Consecuencia – Impacto
Insignificante Catastrófico
Menor Moderado Peligroso
B C D
  A E
Frecuente 5    E5   E5
Probabilidad

Probable 4        
Ocasional 3        
Posible 2    B2      
Improbab
le 1  A1        

3. Síntesis de la identificación y valoración del riesgo

Factor de riesgo Valoración

F1. El incumplimiento de marco A4= Insignificante – probable.
regulatorio políticas internas,
procedimientos y normatividad A: Errores operativos, existen
expedida por el gobierno. incumplimientos en algunos puntos de
control interno que son subsanables
inmediatamente.

4: Probable que se produzca

F2
F3
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4. Materialidad