Estados Financieros Niif 2022

Estados Financieros
Para Normas Internacionales de

Informaciòn Financiera NIIF para Pymes
2022
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
Estado de Situación Financiera ................................................................................................................ 5
Estado de Resultado Integral .................................................................................................................... 6
Estado de Cambios en el Patrimonio ........................................................................................................ 7
Estado de Flujo de Efectivo ....................................................................................................................... 8
Notas de Carácter General ......................................................................................................................... 9

1. Información General de la Entidad ................................................................................................... 9
2. Aprobación de Estados Financieros ................................................................................................. 9
3. Declaración de Cumplimiento............................................................................................................ 9
4. Bases para la Presentación de Estados Financieros ........................................................................ 9

4.1 Principio de Acumulación o Devengo ....................................................................................... 10
4.2 Negocio en Marcha .................................................................................................................. 10
5. Principales Políticas Contables ....................................................................................................... 10
5.1 Moneda Funcional y de Presentación........................................................................................ 10

5.2 Periodo Cubierto por los Estados Financieros........................................................................... 10
5.3 Principio de Causación o Devengo ........................................................................................... 10
5.4 Importancia Relativa y Materialidad ........................................................................................... 11
5.5 Principio de Negocio en Marcha ................................................................................................ 11
5.6 Periodo de Presentación ........................................................................................................... 11
5.7 Reconocimiento de Activos ....................................................................................................... 11
5.8 Reconocimiento de Pasivos ...................................................................................................... 12
5.9 Reconocimiento de Ingresos ..................................................................................................... 12
5.10 Reconocimiento de Costos y Gastos ......................................................................................... 12
5.11 Asociación o Relación de Causalidad........................................................................................ 12
5.12 Revelación Plena ....................................................................................................................... 13
6. Activos ............................................................................................................................................. 13
6.1 Activos Financieros ................................................................................................................. 13
6.1.1 Definición de Instrumentos Financieros ................................................................ 13
6.1.2 Reconocimiento ..................................................................................................... 14
6.1.3 Clasificación........................................................................................................... 14
6.1.4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo ....................................................................... 14
6.1.5 Medición Inicial ...................................................................................................... 15
6.1.6 Medición Posterior ................................................................................................. 15
E.F NIIF Para Pymes 2022 Solarte Mantenimiento y Trabajo en Alturas del Valle S.A.S Pág. 2 de 34
6.1.7 Revelaciones ......................................................................................................... 15
6.1.8 Préstamos y Cuentas Comerciales por Cobrar ..................................................... 15
6.1.11 Deterioro ................................................................................................................ 16
6.1.12 Baja en Cuentas .................................................................................................... 16
6.1.13 Revelaciones ......................................................................................................... 16
6.2 Propiedad Planta y Equipo ....................................................................................................... 16

6.2.3 Depreciación .......................................................................................................... 18
6.2.4 Deterioro ................................................................................................................ 19
6.2.5 Baja en Cuentas .................................................................................................... 20
6.2.6 Revelaciones ......................................................................................................... 20
7. Pasivos ............................................................................................................................................ 21
7.1 Cuentas por Pagar Comerciales .............................................................................................. 21
7.1.1 Medición Inicial .......................................................................................................... 21
7.1.2 Medición Posterior ..................................................................................................... 21
7.1.3 Baja en Cuentas ........................................................................................................ 21
7.1.4 Revelaciones ............................................................................................................. 22
7.2 Otras Cuentas por Pagar......................................................................................................... 22

7.2.3 Impuestos Gravámenes y Tasas ............................................................................... 22
7.3 Impuesto a las Ganancias ........................................................................................................ 23

8. Patrimonio ....................................................................................................................................... 24
9. Ingresos........................................................................................................................................... 24
9.1 Medición ................................................................................................................................... 25
9.2 Revelaciones ............................................................................................................................ 25
10. Costos y Gastos .............................................................................................................................. 26

10.1 Reconocimiento...................................................................................................................... 26
10.2 Medición ................................................................................................................................. 26
10.3 Revelaciones .......................................................................................................................... 26
11. Información a revelar sobre las partes relacionadas ....................................................................... 26
Notas de Carácter Especifico .................................................................................................................. 29
1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo .............................................................................................. 29
2. Activos por Impuestos
Corrientes……………………………………………………………………………………………………………29
3. Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar .................................................................... 28
4. Cuentas Comerciales por Pagar y Otras Cuentas Comerciales por Pagar .................................. 30
5. Pasivos por Impuestos Corrientes ................................................................................................ 30
6. Patrimonio .................................................................................................................................... 31
7. Ingresos por Actividades Ordinarias ............................................................................................. 31
8. Otros Ingresos .............................................................................................................................. 32
9. Gastos de Administración ............................................................................................................. 32
10. Gastos de Ventas ......................................................................................................................... 32
11. Otros Gastos ................................................................................................................................ 33
12. Eventos Subsecuentes ................................................................................................................. 33
DECLARACION DE CUMPLIMIENTO ........................................................................................ 34
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2021 y el 31 de diciembre 2022
(Expresado en Pesos Colombianos)
ACTIVOS NOTA 2021 2022

Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1 57.840.096,68 13.094.426,52
Activos por Impuestos Corrientes 2 25.417.000,00 35.187.271,00
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 3 4.473.000,00 103.429.882,00
87.730.096,68 151.711.579,52
ACTIVOS TOTALES 87.730.096,68 151.711.579,52
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Cuentas Comerciales por Pagar y Otras Cuentas por Pagar 4 7.495.096,68 2.366.666,00
Pasivos por Impuestos Corrientes 5 36.364.000,00 58.315.151,00
43.859.096,68 60.681.817,00
Patrimonio 6
Capital Social 5.000.000,00 5.000.000,00
Reservas Obligatorias 0,00 3.887.100,00
Ganancia del Ejercicio 38.871.000,00 47.158.762,52
Ganancias Acumuladas 0,00 34.983.900,00
43.871.000,00 91.029.762,52
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 87.730.096,68 151.711.579,52
EDINSON ARON SOLARTE FRANCO CINDY DAYANA CASTILLO CABEZAS

Representante Legal Contador Pùblico TP-220486
CC.94.427.748 de Cali CC.1.130.649.267 de Cali
.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Por el Ejercicio Finalizado el 31 de Diciembre de 2021 y 2022
Valor Expresado en Pesos Colombianos
NOTA 2021 2022
Ingresos de Actividades Ordinarias 7 592.125.000,00 775.988.538,00

Devoluciones en Ventas 11.510.000,00 42.036.498,00
Ingresos Netos 580.615.000,00 733.952.040,00
Costo de Ventas 125.000.000,00 121.302.615,00
Ganancia Bruta 455.615.000,00 612.649.425,00
Otros Ingresos 8 0,00 7.226,52

Financieros 0,00 4.592,52
Ajuste al Peso 0,00 2.634,00
Gastos de Administración 9 399.280.000,00 54.778.094,00
Gastos de Ventas 10 0,00 478.969.448,00
Otros Gastos 11 0,00 4.597.347,00

Gastos Financieros 2.660.000,00
Gastos Extraordinarios 814.710,00
Gastos Diversos 1.122.637,00
Ganancia Antes de Impuestos 56.335.000,00 74.311.762,52
Gasto por Impuesto a las Ganancias 17.464.000,00 27.153.000,00
Gasto Impuesto de Renta 17.464.000,00
Ganancia del Ejercicio 38.871.000,00 47.158.762,52
Reserva Legal 3.887.100,00 4.715.876,25
Ganancia Liquida del Ejercicio 34.983.900,00 42.442.886,27
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el Ejercicio Finalizado el 31 de Diciembre de 2022
(Cifras Expresadas en Pesos Colombianos)
Reservas Ganancias Ganancia del Total

Capital
Obligatorias Acumuladas Ejercicio Patrimonio
Aportes de Propietarios 5.000.000 0 0 0 5.000.000

Capital Integrado 0 0 0 0 0
Prima de Emisión 0 0 0 0 0
Ajustes al Patrimonio 0 0 0 0 0
Ganancias Retenidas 0 0 0 38.871.000 38.871.000
Reserva Legal 0 0 0 0 0
Resultados No Asignados 0 0 0 0 0
Saldos al 31 de Diciembre de 2021 5.000.000 0 0 38.871.000 43.871.000
Movimientos del Ejercicio 0 0 0 (38.871.000) -38.871.000

Constitución de Reserva Legal 0 3.887.100 0 0 3.887.100
Distribución de Utilidades 0 0 0 0 0
Ganancia del Ejercicio 0 0 34.983.900 47.158.763 82.142.663
Saldos al 31 de Diciembre de 2022 5.000.000 3.887.100 34.983.900 47.158.763 91.029.763
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2022
(Expresado en Pesos Colombianos)
2022
Utilidad del Ejercicio 47.158.762,52
Depreciacion 0,00
Utilidad Ajustada 47.158.762,52
Actividades de Operación
Entradas 21.951.151,00
Pasivos por Impuestos Corrientes 21.951.151,00
Salidas -113.855.583,68
Anticipos y Avances
Activos por Impuestos Corrientes -9.770.271,00
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar -98.956.882,00
Acreedores Comerciales -5.128.430,68
Efectivo Neto de las Actividades de Operación -91.904.432,68
Flujo Neto de Efectivo y Equivalentes de Efectivo -44.745.670,16

Saldo Inicial de Efectivo y Equivalentes de Efectivo 57.840.096,68
Saldo Final de Efectivo y Equivalentes de Efectivo 13.094.426,52
REVELACIONES PARA LA ENTIDAD
SOLARTE MANTENIMIENTO Y TRABAJO EN ALTURAS DEL VALLE S.A.S
Al 31 de diciembre de 2021 y 31 de diciembre de 2022
(Valores expresados en miles de pesos)
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

Las presentes notas se refieren a los estados de situación financiera, estado de resultado integral, estado
de cambios en el patrimonio y flujo de efectivo al 31 de diciembre de 2022.
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD
La Sociedad Solarte Mantenimiento y Trabajo en Alturas del Valle S.A.S. Constituida por Documento
Privado No. sin número de Accionista Único del 3 de diciembre del 2020, inscrita el 15 de enero de 2013
bajo el número 18408 del libro IX, se constituyó la sociedad comercial denominada SOLARTE
MANTENIMIENTO Y TRABAJOS EN ALTURAS DEL VALLE SAS SIGLA:SMTADV SAS
2. APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Los presentes estados financieros fueron autorizados para su publicación el 29 de marzo de 2023, siendo
autorizados y aprobados por el único accionista el Sr. Edinson Aron Solarte Franco.
3. DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO
Los Estados Financieros de Solarte Mantenimiento y Trabajo en Alturas del Valle S.A.S., emitidos son
preparados de manera explícita y sin reservas de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) para PYMES, de entidades que integran el Grupo 2 de acuerdo a los
lineamientos indicados en el decreto 3022 de diciembre 27 de 2013 y sus anexos, dando cumplimiento a
lo ordenado en la ley 1314 de 2009 por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e
información financiera aceptados en Colombia.
4. BASES PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros se preparan sobre la base de la acumulación o devengo, es decir que los efectos
de las transacciones y demás sucesos, se reconocen cuando ocurre el evento económico, no cuando se
recibe o se paga efectivo u otro equivalente de efectivo; así mismo se reconocen, y se informa sobre ellos
en los estados financieros de los periodos correspondientes al cual suceda el mencionado evento
económico.
Los estados financieros elaborados sobre la base de acumulación o devengo informan a los usuarios no
sólo de las transacciones pasadas que suponen cobros o pagos de dinero, sino también de las
obligaciones de pago en el futuro y de los recursos que representan efectivo a cobrar en el futuro.
4.1 Principio de Base de Acumulación o Devengo
Los estados financieros se preparan sobre la base de la acumulación o devengo, es decir que los efectos
de las transacciones y demás sucesos, se reconocen cuando ocurre el evento económico, no cuando se
recibe o se paga efectivo u otro equivalente de efectivo; así mismo se reconocen, y se informa sobre ellos
en los estados financieros de los periodos correspondientes al cual suceda el mencionado evento
económico.
Los estados financieros elaborados sobre la base de acumulación o devengo informan a los usuarios no
sólo de las transacciones pasadas que suponen cobros o pagos de dinero, sino también de las
obligaciones de pago en el futuro y de los recursos que representan efectivo a cobrar en el futuro.
4.2 Negocio en Marcha
Los estados financieros de Solarte Mantenimiento y Trabajo en Alturas del Valle S.A.S., se preparan bajo
el supuesto de su continuidad en el futuro previsible. En este sentido, no existen incertidumbres
importantes, relativas a eventos o condiciones que puedan aportar dudas significativas sobre la
posibilidad de que la compañía siga funcionando.
5. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
5.1 Moneda Funcional y de Presentación
A pesar de que la Entidad pueda llegar a realizar en algún momento, transacciones en moneda
extranjera (dólares, euros, etc.); utiliza el peso colombiano como su moneda funcional y moneda
de presentación de sus estados financieros.
La moneda funcional se ha determinado considerando el ambiente económico en el que la

Entidad desarrolla sus operaciones, y la moneda en que se generan los principales flujos de
efectivo.
5.2 Período Cubierto por los Estados Financieros
Los estados financieros comprenden los estados de situación financiera, los correspondientes estados de
resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado al 31 de
diciembre del 2022.
5.3 Principio de Causación o Devengo
Los hechos económicos son incorporados en los estados financieros bajo el principio de devengo, el cual
define, que la imputación de la situación se realiza en el momento de que ocurre y cuando cumplan con
los criterios de reconocimiento.
5.4 Importancia Relativa y Materialidad
Un hecho económico es material cuando, debido a su naturaleza y cuantía, las circunstancias que lo
rodean, su conocimiento o desconocimiento puede alterar significativamente las decisiones económicas
de los usuarios de la información financiera.
La información revelada en los estados financieros, informes y reportes contables debe contener los
asuntos importantes de la entidad, de tal manera que se ajuste significativamente a la verdad y, por tanto,
sea relevante y confiable para tomar decisiones o hacer las evaluaciones que se requieran, de acuerdo
con los objetivos de la información contable. La materialidad depende de la naturaleza de los hechos o la
magnitud de las partidas, revelados o no revelados.
En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se determinó

con relación, entre otros, al activo total, al activo corriente y no corriente, al pasivo total, al pasivo
corriente y no corriente, al patrimonio o a los resultados del ejercicio, según corresponda.
En términos generales, se considera como material toda partida que supere el 3% con respecto a un
determinado total de los anteriormente citados.
5.5 Principio de Negocio en Marcha
La Entidad mantiene sus actividades en funcionamiento y las continuará en un futuro previsible, no se

tiene intención ni necesidad de liquidar o recortar de forma importante la escala de sus operaciones.
5.6 Periodo de Presentación
El periodo para la preparación y presentación de información financiera es el lapso ocurrido entre el 1 de

enero y el 31 de diciembre.
La Entidad podrá presentar y preparar información financiera (EEFF Completos con sus notas
explicativas) para periodos intermedios; cuando surja algún requerimiento de un ente determinado, que
determine un cambio en el periodo de presentación ya establecido.
5.7 Reconocimiento de Activos
Se reconoce un activo en el Estado de Situación Financiera cuando es probable que se obtengan

beneficios económicos futuros del mismo para la Entidad, y además el activo tenga un costo o valor que
puede ser medido con fiabilidad.
Un activo no es objeto de reconocimiento en el Estado de Situación Financiera cuando se considera

improbable que, del desembolso correspondiente, se vayan a obtener beneficios económicos en el futuro.
En lugar de ello, tal transacción se reconoce como un gasto en el estado de resultados.
5.8 Reconocimiento de Pasivos
Se reconoce un pasivo en el Estado de Situación Financiera, cuando es probable que, del pago de esa
obligación presente, se derive la salida de recursos que lleven incorporados beneficios económicos, y
además la cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad.
5.9 Reconocimiento de Ingresos
Se reconoce un ingreso en el estado de resultados cuando ha surgido un incremento en los beneficios

económicos futuros, relacionado con un incremento en los activos o un decremento en los pasivos, y
además el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad. Esto significa que tal reconocimiento del
ingreso ocurre simultáneamente con el reconocimiento de incrementos de activos o decrementos de
pasivos.
5.10 Reconocimiento de Costos y Gastos
Se reconoce un costo o un gasto en el estado de resultados, cuando ha surgido un decremento en los

beneficios económicos futuros, relacionado con un decremento en los activos o un incremento en los
pasivos, y además el gasto puede medirse con fiabilidad. Esto significa que tal reconocimiento del costo o
gasto ocurre simultáneamente con el reconocimiento de incrementos en las obligaciones o decrementos
en los activos.
Los costos y gastos se reconocen en el estado de resultados sobre la base de la asociación directa entre
los costos incurridos y la obtención de partidas específicas de ingresos, dando cabal cumplimiento a las
condiciones de reconocimiento de activos y pasivos.
5.11 Asociación o Relación de Causalidad
Se registra en las cuentas de resultados del periodo contable todos los ingresos devengados y los
egresos (costos y gastos) asociados para generar tales ingresos. Cuando por circunstancias especiales
deben registrarse partidas de períodos anteriores que influyan en los resultados, se revela en notas a los
estados contables, la información relativa a la cuantía y origen de los mismos.
Este proceso, al que se denomina también correlación de gastos con ingresos, implica el reconocimiento
simultáneo o combinado de unos y otros, si surgen directa y conjuntamente de las mismas transacciones
u otros sucesos. No obstante, la aplicación del proceso de correlación, no permite el reconocimiento de
partidas, en el Estado de Situación Financiera, que no cumplan la definición de activo o de pasivo.
Cuando se espera que los beneficios económicos surjan a lo largo de varios periodos contables, y la
asociación con los ingresos puede determinarse únicamente de forma genérica o indirecta, los costos y
gastos se reconocen en el estado de resultados utilizando procedimientos sistemáticos y racionales de
distribución. Esto es, a menudo, necesario para el reconocimiento de los gastos relacionados con el uso
de activos denominándose en estos casos al costo y gasto correspondiente depreciación o amortización.
Los procedimientos de distribución están diseñados a fin de que se reconozca el gasto o costo en los
periodos contables en que se consumen o expiran los beneficios económicos relacionados con estas
partidas.
Dentro del estado de resultados, se reconoce inmediatamente como tal un costo o gasto cuando el
desembolso correspondiente no produce beneficios económicos futuros, o cuando, y en la medida que,
tales beneficios futuros no cumplen o dejan de cumplir las condiciones para su reconocimiento como
activos en el Estado de Situación Financiera. Se reconoce también un costo o gasto en el estado de
resultados en aquellos casos en que se incurre en un pasivo sin reconocer un activo correlacionado, y
también cuando surge una obligación derivada de un hecho económico.
5.12 Revelación Plena
La Entidad informa de manera completa, aunque resumida, todo aquello que sea necesario para
comprender y evaluar correctamente su situación financiera, los cambios que esta hubiere
experimentado, los cambios en el patrimonio, el resultado de sus operaciones y su capacidad para
generar flujos futuros de efectivo.
La Entidad informa en forma clara, neutral y de fácil consulta toda la información adicional que contribuya
a una adecuada interpretación y evaluación de la situación financiera y económica, los cambios que ésta
presente, el resultado operacional de sus actividades, los cambios en el patrimonio, y su capacidad de
generar flujos futuros de efectivo y que permita a los usuarios construir indicadores de seguimiento y
evaluación de
Acuerdo con sus necesidades, e informar sobre el grado de avance de planes, programas y proyectos.
Para satisfacer el principio de revelación plena, se presentan estados financieros de propósito general,
notas a los estados financieros, información complementaria y dictámenes emitidos por personas
legalmente habilitadas que hubieren examinado la información según normas de auditoría generalmente
aceptadas en Colombia.
No realiza compensaciones de saldos de las partidas de activos y pasivos del Estado de Situación
Financiera, ni de los gastos, costos e ingresos del estado de resultados, salvo que tales compensaciones
estén previstas explícitamente en la ley o desarrolladas, de manera expresa, en el marco técnico base de
preparación del presente manual.
6. ACTIVOS
6.1 Activos Financieros
6.1.1 Definición de Instrumentos Financieros – Activos
Es un contrato que da lugar a un activo financiero en la Entidad y a un pasivo financiero o a un

instrumento de patrimonio de otra entidad.
Los activos financieros de la Entidad corresponden a efectivo y equivalentes de efectivo, inversiones,
cuentas por cobrar y préstamos.
6.1.2 Reconocimiento
Cuando la Entidad hace parte de las disposiciones contractuales del instrumento.
6.1.3 Clasificación
La Entidad clasificará sus activos financieros de acuerdo con las secciones 11 y 12 de la NIIF para
PYMES:
 Activos financieros al costo: La Entidad mantendrá al costo de la transacción el valor en

efectivo, depósitos a la vista, depósitos a término fijo hasta por 90 días.
 Activos financieros al valor razonable con cambio en los resultados: La Entidad

reconocerá el valor razonable de los Instrumentos financieros básicos mantenidos para negociar,
tomando para ello el valor por el cual puede intercambiarse este instrumento, cancelarse un
pasivo o intercambiarse un instrumento de patrimonio concedido que se encuentre definido por
un mercado reconocido y aceptado por las partes.
 Activos financieros al costo amortizado: La Entidad clasificara bajo esta categoría las
inversiones que tiene hasta su vencimiento. Esta clasificación hace relación al valor actual de los
flujos de efectivo pendientes, descontados al tipo de interés efectivo o TIR de adquisición. Son
ejemplo de estos instrumentos:
 Bonos e instrumentos de deuda similares.

 Obligaciones negociables y facturas comerciales mantenidas.
 Cuentas, pagarés y préstamos por cobrar y por pagar.
 Compromisos de recibir un préstamo si el compromiso no se puede liquidar por el valor neto en
efectivo.
6.1.4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja, cuentas corrientes y
cuentas de ahorro.
El efectivo y el equivalente de efectivo lo constituyen todos los recursos disponibles en cajas principales y
menores, en bancos nacionales.
El efectivo y sus equivalentes se reconocen en la contabilidad en el momento en que son recibidos o

transferidos a cuentas corrientes.
6.1.5 Medición Inicial
Las transacciones se reconocen al valor nominal, al precio de la transacción.
6.1.6 Medición Posterior
Los equivalentes de efectivo se medirán con posterioridad a su reconocimiento inicial, por el valor del
efectivo que se recibirá por su liquidación.
6.1.7 Revelaciones
La Entidad revela los componentes del efectivo y equivalentes al efectivo en categorías separadas,
igualmente presenta una conciliación de los importes de su estado de flujos de efectivo con las partidas
equivalentes sobre las que se informa en el estado de situación financiera.
6.1.8 Préstamos y Cuentas Comerciales por Cobrar
Los préstamos y cuentas por cobrar son activos financieros básicos no derivados con pagos fijos
o determinables que no cotizan en un mercado activo y corresponden a cuentas por cobrar a
terceros, pago anticipado de impuestos y cuentas por cobrar a trabajadores.
Por las condiciones normales del negocio no existen ventas a crédito, los saldos de este rubro,
corresponden a negociaciones internas, que se desembolsan una vez se cumplan con los
requisitos y/o condiciones especiales estipulados entre las partes, y aunque no tienen una fecha
específica, se hacen efectivos dentro del periodo contable.
Para la compañía las otras cuentas por cobrar de corto plazo son aquellos que se harán
efectivos en el transcurso de 360 días, los de largo plazo son los que superan el lapso
anteriormente mencionado.
La administración ha determinado basándose en la política de importancia significativa y

materialidad, establecida en el punto 6.4 de este manual, que los préstamos otorgados a
empleados que tengan alguno de los siguientes requisitos se medirán al importe no descontado
del efectivo que se espera recibir.
 Que no superen las 120 UVT.

 Que estén dentro del corto plazo.
 Que no tengan establecida una tasa de interés.
Cuando se reconocen por primera vez, los instrumentos financieros se miden a su precio de transacción,
salvo que el acuerdo constituya, en efecto, una transacción de financiación. Si el acuerdo constituye una
transacción de financiación, la partida se medirá inicialmente al valor presente de los cobros futuros
descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar en el mercado,
donde la diferencia entre el valor desembolsado y el valor presente se causa dentro de resultados como
un gasto o en su defecto en el activo como beneficios a los empleados pagados por adelantado.
Posteriormente, dichos préstamos se miden al costo amortizado empleando el método del interés
efectivo. El ingreso por intereses se incluye en otros ingresos.
6.1.11 Deterioro
La Alta Gerencia evaluará al final de cada periodo sobre el que se informa, se revisan los importes en
libros de los activos financieros que no se miden al valor razonable para determinar si se encuentra
alguna evidencia objetiva del deterioro del valor. Si la hay, se reconoce una pérdida por deterioro de
inmediato en los resultados y el importe en libros de las cuentas comerciales por cobrar se reduce en
consecuencia.
6.1.12 Baja de Cuentas
Los préstamos y cuentas por cobrar se darán de baja si se expiran o liquidan los derechos contractuales
adquiridos, o se transfieren sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a su
propiedad.
En este sentido, su cancelación se hará afectando los resultados del periodo en el cual se autorizó dicha
operación.
6.1.13 Revelaciones
La Entidad revelará para cada categoría de las cuentas por cobrar:
 El saldo de los préstamos y cuentas por cobrar se detallado.
 Los importes en libros de los activos financieros que son instrumentos de deuda medidos al costo
amortizado.
 Plazos y condiciones del activo financiero tales como la tasa de interés, vencimiento, plazos de
reembolso y restricciones en caso de existir.
6.2 Propiedades, Planta y Equipo
Se clasificará y reconocerá una propiedad, planta y equipo cuando se cumpla con la totalidad de los
siguientes requisitos:
 Que sea un recurso tangible controlado por la Empresa.
 Que sea probable que el activo genere beneficios económicos futuros o sirva para fines
administrativos.
 Que se espere utilizar en el giro normal de los negocios en un período de tiempo que exceda de
un año.
 Que la Empresa haya recibido los riesgos y beneficios inherentes al bien.
 Que su valor pueda ser medido confiable y razonablemente.
Para efectos del Estado de Situación Financiera de Apertura, la Entidad medirá sus activos fijos bajo el
método del costo el cual corresponde al costo actual de la propiedad planta y equipo, el valor residual
asignado a toda la propiedad, planta y equipo es cero.
Las vidas útiles se revisarán y ajustarán, de ser necesario, al cierre de cada año, y la administración
revisará al menos una vez durante el periodo sobre el que se informe los siguientes indicadores.
 Vida útil,
 Índices de deterioro, y
 Método de depreciación que mejor refleje el consumo de beneficios económicos de estos activos.
Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la vida útil, se revisa la
depreciación de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas
El costo incluye el costo de adquisición, lo cual comprende el valor de compra más los gastos necesarios
y relacionados para tener el activo en el lugar y condiciones que permitan su funcionamiento y uso en las
condiciones planeadas por la administración de La Entidad, estos gastos podrían ser algunos de los
siguientes:
• Aranceles de importación,
• Impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición,
• Costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción o

adquisición de un elemento de propiedades, planta y equipo,
• Costos de preparación del emplazamiento físico,
• Costos de entrega inicial,
• Costos de manipulación o transporte posterior,
• Costos de instalación y montaje,
• Costos de comprobación del adecuado funcionamiento del activo,
• Honorarios profesionales siempre y cuando sean atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y
en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración
de la Entidad, tales como el personal de bodega.
Los descuentos o rebajas del precio se reconocerán como menor valor de las propiedades, planta y
equipo y afectará la base de depreciación.
Si la Entidad tiene la obligación de incurrir en costos por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
lugar sobre el que se asiente el elemento de propiedades, planta y equipo, estos costos se capitalizarán
como mayor valor del propiedades, planta y equipo y se medirán por el valor presente de los costos
estimados en los que incurra la Entidad para tal fin.
Los costos de mantenimiento menores, conservación y reparación de los activos, al igual que los costos
por préstamos se registran directamente en los resultados del ejercicio en el momento en que se incurren.
Se reconocerán como un mayor valor de los activos, los costos de financiación directamente atribuibles a
la adquisición, desarrollo o producción de un activo apto; serán costos de financiación aquellos en los que
la compañía incurre y que están relacionados con los fondos que ha tomado prestados. Incluyen
comisiones e intereses, y cargas financieras relativas a los arrendamientos financieros; además.
Un activo apto es aquel que requiere necesariamente de un periodo sustancial para que esté en
condiciones de utilización, venta, explotación o generación de rentas o plusvalías. Los demás costos de
financiación se reconocerán como gastos en el periodo en que se incurra en ellos.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial como un activo, todas las partidas de propiedades, planta y
equipo, deben ser mantenidas en libros a su costo, menos la depreciación acumulada y las pérdidas por
deterioro.
6.2.3 Depreciación
La depreciación comienza cuando los activos están listos para su uso previsto y será calculada por el
método de línea recta.
La depreciación de las categorías de la cuenta propiedad, planta y equipo se reconoce como gasto del
período, y se calcula sobre el costo del elemento menos su valor residual, usando los siguientes métodos
y estimaciones:
Tipo de Activo Método de Vida Útil

Depreciación
Muebles y enseres Línea recta. 10 años.
Equipos de computación y comunicación Línea recta. 2 a 5 años.
Equipo de oficina Línea recta. 10 años.
Para el caso de la Entidad, el valor residual de sus activos fijos es cero (0). La vida útil estimada y el
método de depreciación de la cuenta propiedad, planta y equipo se revisan periódicamente (es decir cada
vez que haya indicios de cambios significativos en la vida útil o método de depreciación) para asegurar
que el método y el período de depreciación sean consistentes con el patrón previsto de beneficios
económicos de las partidas de propiedad, planta y equipo; de ser necesario, se procede al ajuste de la
depreciación en la fecha de cada estado de situación financiera.
La Entidad tiene como política que los activos que sean inferiores a 50 UVT se deprecian totalmente en el
año en que se adquieren.
Factores tales como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo inesperado, avances
tecnológicos y cambios en los precios de mercado son indicadores de que el valor residual o la vida útil
ha cambiado desde la fecha sobre la que se informa anual más reciente. El cambio en el valor residual,
el método de depreciación o la vida útil se contabilizará como un cambio de estimación contable.
Los costos posteriores a la adquisición se reconocen como elemento de propiedades, planta y equipo
sólo si se cumplen con los criterios de reconocimiento de las secciones 16 y 17 de la NIIF para PYMES.
En consecuencia, los costos del servicio rutinario no se reconocen en el costo de la propiedad, planta y
equipo.
6.2.4 Deterioro
Como mínimo al final del periodo contable, los activos de propiedad, planta y equipo se someterán a
pruebas de deterioro, de acuerdo a lo estipulado por la sección 27 Deterioro del Valor de los Activos. En
donde se explica cómo debe proceder la Entidad para la revisión del importe en libros de sus activos,
cómo ha de determinar el importe recuperable de un activo y cuándo debe proceder a reconocer, o en su
caso, revertir, las pérdidas por deterioro del valor.
Si el valor en libros de un activo es mayor que el valor recuperable estimado (es el mayor entre el valor en
uso y valor razonable), dicho valor en libros es ajustado a su monto recuperable, reconociéndose el
deterioro correspondiente en el resultado del periodo. Las ganancias o pérdidas que surgen en ventas o
retiro de bienes de propiedad, planta y equipo se incluyen en el estado de resultados y se calculan como
la diferencia entre el valor de venta y el valor contable del activo.
Indicios de la existencia de deterioro de valor de los activos fijos son los siguientes:
 Disminución del valor de mercado.
 Cambios al entorno legal, económico o del mercado en el que opera.
 Incremento en la tasa de interés del mercado.
 Evidencia de obsolescencia y deterioro físico.
 Cambios en el uso del activo.
 El rendimiento económico del activo se prevé peor de lo esperado.
Cuando con posterioridad a la detección de deterioro, existan condiciones y evidencia suficiente de que el
valor recuperable supera el importe en libros, este deterioro se reversará hasta el monto en que se haya
reconocido, presentándose su efecto en el resultado del periodo en el que se practicó esta nueva
evaluación.
Si existe algún indicio de que el activo esté deteriorado, podría ser necesario revisar y ajustar la vida útil
restante, el método de depreciación o de amortización, o el valor residual del activo, incluso si finalmente,
no se reconociera ningún deterioro del valor para el activo considerado.
6.2.5 Baja en Cuentas
El valor en libros de un elemento de propiedad, planta y equipo se da de baja de los registros contables
por su retiro; o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o venta. La
pérdida o ganancia surgida al dar de baja un elemento de propiedad, planta y equipo, corresponde a la
diferencia entre el importe neto que, en su caso, se obtenga de la venta del activo y su valor en libros.
Dicha pérdida o ganancia se incluirá en el resultado del periodo cuando la partida sea dada de baja en
cuentas; en caso de ser ganancia, no se reconoce como ingreso de actividad ordinaria.
Para determinar el “importe neto” de la venta, se deducen los gastos directamente atribuibles a la venta,
como pueden ser los gastos de publicidad, honorarios legales, retiro o rehabilitación, entre otros. Si se
aplazase el pago a recibir por el elemento, la contrapartida recibida se reconocerá inicialmente al precio
equivalente de contado. La diferencia entre el importe nominal de la cuenta por cobrar y el precio
equivalente de contado se reconocerá como un ingreso por intereses.
6.2.6 Revelaciones
La Entidad revelará en sus estados financieros de cada una de las clases de propiedad, planta y equipo
lo siguiente:
 Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto;
 Los métodos de depreciación utilizados;
 Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas;
 Cualquier cambio en la vida útil, en el método de depreciación y en las bases de medición usadas;
 El importe en libros bruto y la depreciación acumulada (junto con el importe acumulado de las
pérdidas por deterioro de valor), tanto al principio como al final de cada periodo; y
7. PASIVO
7.1 Cuentas por Pagar Comerciales
Las cuentas comerciales por pagar son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a
terceros y empresas relacionadas. Las cuentas por pagar comerciales se clasifican como pasivos
corrientes si el pago se realiza dentro de los términos comerciales normales que para la compañía
comprende a 120 días.
De lo contrario se presentarán como pasivos no corrientes. Las cuentas por pagar se miden al importe no
descontado de efectivo que debe pagarse, que corresponde al precio de factura.
Los saldos de las cuentas por pagar de corto plazo se valoran de acuerdo con su valor original; es decir,
el valor acordado entre la Entidad y su proveedor.
Toda aquella transacción que supere las condiciones normales de crédito a corto plazo y denote una
transacción de financiación implícita o derive pagos diferidos sin intereses se debe ajustar al valor
presente del precio de la transacción; la tasa empleada para la valoración de esta transacción financiera,
corresponderá a la tasa actual del mercado.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, las cuentas por pagar comerciales de largo plazo se medirán
al costo amortizado, y los intereses devengados se contabilizarán en las cuentas de resultados aplicando
el método del tipo de interés efectivo.
7.1.3 Baja en Cuentas
Se eliminará del estado de situación financiera un pasivo financiero (o una parte del mismo) cuando, y
sólo cuando, se haya extinguido, esto es, cuando la obligación especificada en el correspondiente
contrato haya sido pagada o cancelada, o bien haya expirado.
7.1.4 Revelaciones
La deuda adquirida a través de cuentas por pagar se revelará de acuerdo con dos criterios. El primero es
su origen como deuda interna o deuda externa. Es interna aquella que, de conformidad con la
reglamentación vigente, se pacta exclusivamente entre residentes del territorio nacional; por su parte, es
externa aquella que, de conformidad con la reglamentación vigente, se pacta con no residentes. El
segundo criterio de revelación es el plazo pactado. Así, es de corto plazo, la deuda adquirida con un
plazo para su pago igual o inferior a un año, y de largo plazo, la adquirida con un plazo para su pago
superior a un año.
La Entidad revelará, para cada categoría de las cuentas por pagar, información relativa al valor en libros y
a las condiciones de la cuenta por pagar, tales como: plazo, tasa de interés, vencimiento y restricciones
que estas le impongan a la Entidad.
En el caso de las cuentas por pagar medidas al costo amortizado, se revelará la tasa de interés
establecida para el cálculo del componente de financiación, así como los criterios utilizados para
determinarla. Adicionalmente, la Entidad revelará los valores totales de los gastos por intereses
calculados utilizando la tasa de interés efectiva.
7.2 Otras Cuentas por Pagar
Esta política incluye como cuentas por pagar a las provenientes de retenciones de impuestos.
Los pagos de retenciones de impuestos se reconocen a su valor nominal.
Las otras cuentas por pagar se medirán al final de cada periodo sobre el que se informa, al importe no
descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar, siempre que no constituya una
transacción de financiación; es decir, por ser compromisos de corto plazo, su medición con posterioridad
al reconocimiento inicial se hará a su costo de transacción.
7.2.3 Impuestos, Gravámenes y Tasas
Los saldos de impuesto de renta a favor deben ser compensados con los saldos pasivos por impuestos
en la medida en que legalmente se pueda realizar y la Entidad tenga la intención de hacerlo. Para el
caso de retenciones en la fuente y anticipos del impuesto de renta, son cruzados con el impuesto de renta
por pagar de tal forma que en el balance general se refleje un activo o pasivo según el saldo neto.
Así mismo, en el caso de saldos a favor por concepto de IVA o de renta, y a la vez saldos por pagar por
estos conceptos, se reclasifican para presentarlos por el valor neto.
7.3 Impuesto a las Ganancias
El impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos nacionales, que se relacionan con las ganancias
sujetas a imposición. De acuerdo con la legislación aplicable actualmente en Colombia, este rubro está
integrado por:
 El Impuesto sobre la renta y complementarios.
El impuesto a las ganancias también puede incluir otras formas de recaudo, como anticipos o retenciones.
El gasto o ingreso por el impuesto a las ganancias es el importe total que se tiene en cuenta al determinar
la ganancia o pérdida neta del periodo. Este incluirá tanto el impuesto corriente como el diferido.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas fiscales que se espera
sean de aplicación en el periodo en que el activo se realice o el pasivo se cancele, basándose en las
tasas (y leyes fiscales) que al final del periodo sobre el que se informa hayan sido aprobadas o
prácticamente terminado el proceso de aprobación.
La responsabilidad por la obtención y suministro de la información estimada que sirve de base para
evaluar las diferencias temporarias que pueden dar lugar al reconocimiento de impuestos diferidos, corre
a cargo de la administración de la Entidad, quien está en mejor posición para hacerlo, porque dicho
reconocimiento está fundado en que tales diferencias serán revertidas en período(s) posterior(es),
situación que implica justificar que la Entidad podrá generar suficiente renta fiscal futura.
Entre otras, se mencionan situaciones que pueden explicar diferencias entre cifras contables y fiscales:
 Activos con vida útil diversa.
 Activos con valores diferentes: valor razonable, valor de uso, valor histórico.
 El valor histórico en los estándares internacionales no incluye los ajustes por inflación.
 Los estándares internacionales no permiten activar gastos de publicidad; gastos de investigación;

gastos preliminares de instalación u organización.
 Propiedades de inversión valoradas a valor razonable no se deprecian.
Los impuestos diferidos de naturaleza débito (Impuesto diferido por Cobrar) y crédito (Impuesto diferido
por pagar) se catalogan como activo y/o pasivo de largo plazo, para efectos de presentación de estados
financieros.
La razón básica para esta categorización, es que se trata de partidas con una expectativa probable de
realización y/o liquidación en un período mayor a 1 año.
El gasto impuesto a las ganancias, es el importe total que, por este concepto, se incluye al determinar la
ganancia o pérdida neta del período. Contiene: impuesto corriente más o menos el impuesto diferido.
El importe en libros de un activo por impuestos diferidos debe someterse a revisión al final de cada
período sobre el que se informe. La Entidad debe reducir el saldo del activo por impuestos diferidos, en
la medida que estime probable que no dispondrá de suficiente ganancia fiscal, en el futuro, como para
permitir cargar contra la misma la totalidad o una parte, de los beneficios que comporta el activo por
impuestos diferidos. Esta reducción deberá ser objeto de reversión, en la medida en que la Entidad
recupere la expectativa de suficiente ganancia fiscal futura, como para poder utilizar los saldos dados de
baja.
Los impuestos corrientes y diferidos, deberán reconocerse como ingreso o gasto, y ser incluidos en el
resultado, excepto que hayan surgido de:
 Una transacción o suceso que se reconoce, en el mismo período o en otro diferente, fuera del
resultado, ya sea en otro resultado integral o directamente en el patrimonio.
 Una combinación de negocios.
8. PATRIMONIO
El patrimonio es la parte residual de los activos de la Entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.
Para el caso de las reservas, su medición se hará de la siguiente manera:
 Deben considerarse los tipos de reservas (legal, estatutaria, ocasional, etc.)
 Para su cálculo se realizará siguiendo las disposiciones legales relativas a estas, para el caso de
la reserva legal y para las demás reservas se efectuará a partir de los parámetros establecidos
por la Entidad.
Se realizará una descripción de cada reserva que figure en el patrimonio, describiendo su naturaleza y
destino.
9. INGRESOS
La Entidad tiene ingresos provenientes de venta al por menor de mercancías que pueden estimarse con
fiabilidad, los ingresos de actividades ordinarias se reconocerán en el periodo en el que se informa.
Los ingresos comprenden el valor razonable, neto de impuestos y contribuciones.
La Entidad reconoce ingresos cuando:
 El monto puede ser medido confiablemente

 Es probable que los beneficios económicos futuros fluyan a la Entidad y
El reconocimiento de los ingresos procede directamente del reconocimiento y la medición de activos y

pasivos.
Se reconocerá un ingreso en el estado de resultado integral cuando haya surgido un incremento en los
beneficios económicos futuros, relacionado con un incremento de un activo o un decrecimiento de un
pasivo, que pueda medirse con fiabilidad.
9.1 Medición
El importe de los ingresos de actividades ordinarias derivados de una transacción se determina,

normalmente, por acuerdo entre la Entidad y el cliente. Se medirán al valor razonable de la contrapartida,
recibida o por recibir, teniendo en cuenta el importe de cualquier descuento, bonificación o rebaja
comercial que la Entidad pueda otorgar.
Los ingresos por ganancias (recuperaciones), se miden al valor razonable de la contrapartida en el

momento en que se tiene derecho a su reconocimiento.
Siempre que el pago de una venta a crédito se aplaza más allá de los términos comerciales normales, se
medirá al valor presente de los flujos futuros descontados a una tasa de interés de mercado.
9.2 Revelaciones
La Entidad revelará:
 Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias,
incluyendo los métodos utilizados para determinar el porcentaje de terminación de las transacciones
involucradas en la prestación de servicios.
 El importe de cada categoría de ingresos de actividades ordinarias reconocida durante el periodo,

que mostrará de forma separada como mínimo los ingresos de actividades ordinarias procedentes
de:
– La venta de bienes.
– La prestación de servicios.
– Intereses de cuentas bancarias.
– Comisiones.
– Cualesquiera otros tipos de ingresos de actividades ordinarias significativos.
10 COSTOS Y GASTOS
10.1 Reconocimiento
La Entidad tiene costos y gastos asociados a los ingresos provenientes de la venta de mercancías, que
se reconocerán sobre el periodo en el que se informa.
Se reconocerá un gasto cuando surja un decrecimiento en los beneficios económicos futuros en forma de
salida o disminuciones del valor de activos o bien el surgimiento de obligaciones, además de que pueda
ser medido con fiabilidad.
El reconocimiento de los costos y gastos procede directamente del reconocimiento y la medición de

activos y pasivos. Se reconocerá un costo o gasto en el estado de resultado integral cuando haya
surgido un decrecimiento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un decrecimiento de un
activo o un incremento de un pasivo, que pueda medirse con fiabilidad.
10.2 Medición
Los gastos de la Entidad se medirán al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable. Se
optará por cualquiera de las siguientes clasificaciones para el desglose de los gastos:
 Se reconocerá el costo de ventas, en el momento que se preste efectivamente el servicio, por su

valor razonable.
 Por su naturaleza (Depreciación, compras de suministro, gastos de transporte, beneficios a los

empleados y gastos de publicidad).
 Por su función (como parte del costo de las ventas o de los costos de actividades de distribución o
administración).
 Se reconocerá los costos por préstamos como gastos del período, cuando se incurran en ellos.
Se debe revelar como mínimo el costo de ventas de forma separada de los gastos de administración,
ventas y otros gastos.
10.3 Revelaciones
Se debe revelar como mínimo el costo de ventas de forma separada de los gastos de administración,
ventas y otros gastos.
11. INFORMACIÓN A REVELAR SOBRE PARTES RELACIONADAS
Una parte relacionada es una persona o entidad que está relacionada con la entidad que prepara
sus estados financieros (la entidad que informa).
a. Una persona, o un familiar cercano a esa persona, está relacionada con una entidad que
informa si esa persona:
(i) Es un miembro del personal clave de la gerencia de la entidad que informa o de

una controladora de la entidad que informa;
(i) Ejerce control sobre la entidad que informa, o
(ii) Ejerce control conjunto o influencia significativa sobre la entidad que informa, o
tiene poder de voto significativo en ella.
b. Una entidad está relacionada con la entidad que informa si le son aplicables cualquiera
de las condiciones siguientes:
(i) La entidad y la entidad que informa son miembros del mismo grupo (lo que
significa que todas las controladoras, subsidiarias y otras subsidiarias de la
misma controladora son partes relacionadas entre sí).
(ii) Una de las entidades es una asociada o un negocio conjunto de la otra entidad
(o de un miembro de un grupo del que la otra entidad es miembro).
(iii) Ambas entidades son negocios conjuntos de una tercera entidad.
(iv) Una de las entidades es un negocio conjunto de una tercera entidad, y la otra
entidad es una asociada de la tercera entidad.
(v) La entidad es un plan de beneficios post-empleo de los trabajadores de la

entidad que informa o de una entidad que sea parte relacionada de esta.
(vi) Si la propia entidad que informa es un plan, los empleadores patrocinadores

también son parte relacionada con el plan.
(vii) La entidad está controlada o controlada conjuntamente por una persona

identificada en (a).
(viii) Una persona identificada en (a)(i) tiene poder de voto significativo en la

entidad.
(ix) Una persona identificada en (a)(ii) tiene influencia significativa sobre la entidad
o tiene poder de voto significativo en ella.
(x) Una persona, o un familiar cercano a esa persona, tiene influencia significativa
sobre la entidad o poder de voto significativo en ella, y control conjunto sobre
la entidad que informa.
(xi) Un miembro del personal clave de la gerencia de la entidad o de una

controladora de la entidad, o un familiar cercano a ese miembro, ejerce control
o control conjunto sobre la entidad que informa o tiene poder de voto
significativo en ella.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Los saldos de efectivo y sus equivalentes comprenden lo siguiente al 31 de diciembre de 2021 y 31 de
diciembre de 2022:
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 31-dic-21 31-dic-22

Caja General 0,00 1.387.251,32
Banco de Caja Social 57.840.096,68 11.707.175,20
Totales 57.840.096,68 13.094.426,52
Sobre estas cuentas no existe restricción o gravámenes que limiten su disposición sobre el manejo del
efectivo y equivalentes de efectivo.
2. Activos por Impuestos Corrientes
El siguiente es el detalle de los anticipos al 31 de diciembre de 2021 y 31 de diciembre de 2022:
Activos por Impuestos Corrientes 31-dic-21 31-dic-22

Anticipo Impuesto de Renta 0,00 4.473.000,00
Autorrenta 4.600.000,00 5.871.975,00
Retenciones de Industria y Comercio 3.728.000,00 3.893.724,00
Retenciones de Renta 17.089.000,00 19.500.572,00
Anticipo Impuesto de Industria y Comercio 0,00 1.448.000,00
Totales 25.417.000,00 35.187.271,00
3. Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
El siguiente es el detalle de cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre
de 2021 y 31 de diciembre de 2022:
Deudores y Cuentas por Cobrar 31-dic-21 31-dic-22

Clientes (a) 0,00 8.284.882,00
Deudores de Varios (b) 4.473.000,00 95.145,000,00
Totales 4.473.000,00 103.429.882,00
(a) Corresponde a cuentas por cobrar a clientes, por concepto de servicios prestados, son
canceladas dentro del corto plazo, es decir en un término inferior a 45 días, los valores serán
reconocidos al precio de la transacción.
(b) Corresponde a préstamos realizados, para este saldo no existen condiciones específicas pues
los valores serán reconocidos al precio de la transacción en un término inferior a 360 días.
4. Cuentas Comerciales por Pagar y Otras Cuentas por Pagar
El saldo de cuentas por pagar comprendía:
31-dic-21 31-dic-22
Cuentas Comerciales por Pagar y Otras Cuentas por 7.495.096,68 2.366.666,00

Pagar
Acreedores Varios (a) 7.495.096,68 2.366.666,00
(a) Saldo pendiente por pagar a acreedores que será cancelado en los primeros días del mes de
enero 2023.
5. Pasivos por Impuestos Corrientes
Los pasivos por impuestos comprenden lo siguiente al 31 de diciembre de 2021, 31 de diciembre y 31 de

diciembre de 2022:
31-dic-21 31-dic-22
Pasivos por Impuestos Corrientes 36.364.000,00 58.315.151,00
Impuesto a las Ventas por Pagar (a) 15.780.000,00 17.992.151,00
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar (b) 1.916.000,00 7.340.000,00
Retenciones en la Fuente por Pagar (c) 151.000,00 1.839.000,00
Autorretención Renta por Pagar (d) 1.053.000,00 3.410.000,00
Retenciones de Ica Practicadas (e) 0,00 581.000,00
Impuesto de Renta por Pagar (f) 17.464.000,00 27.153.000,00
(a) Para el año corresponde al valor pendiente por pagar del IVA 2do cuatrimestre año 2022, IVA 3er
cuatrimestre año 2022.
(b) Para el cálculo del impuesto de Industria y Comercio, se tuvo en cuenta La tarifa a aplicar este
municipio, La base gravable está conformada por los ingresos susceptibles de incrementar el
patrimonio depurada con las devoluciones, ingresos no gravados y las deducciones permitidas en la
ley y sus reglamentarios.
(c) Corresponde a Retenciones en la Fuente practicadas, que serán canceladas a la Dian en la fecha
establecida por la norma local.
(d) Corresponde a Autorretenciones practicadas sobre las ventas efectuadas en el mes de diciembre
correspondiente al 0.80%, que será cancelada a la Dian en la fecha establecida por la norma local.
(e) Corresponde a Retenciones por concepto de ICA practicadas, que serán canceladas a cada
municipio en la fecha establecida por la norma local.
(f) Corresponde al Impuesto de Renta por pagar del Año 2022, que corresponde a la tarifa del 35%.
6. Patrimonio
 Capital Social: El capital social de la compañía está representado por 5.000 cuotas o partes de
interés social con un valor nominal de $1.000 c/u.
 Reservas: De acuerdo con la Ley, la Empresa está obligada a apropiar el 10% de sus utilidades
netas anuales como reserva legal hasta que el saldo de esta reserva sea equivalente al 50% del
capital suscrito. La reserva legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la
Empresa, pero puede utilizarse para absorber o reducir pérdidas netas anuales. Son de libre
disponibilidad para los socios los saldos de la reserva en exceso del 50% del capital suscrito.
 Utilidad del Ejercicio: Corresponde al valor de los resultados positivos obtenidos por el ente
económico, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el período.
 Ganancias Acumuladas: Corresponde a aquellas utilidades que la empresa ha ganado y no ha

pagado a los accionistas en forma de participaciones.
7. Ingresos por Actividades Ordinarias
Los ingresos ordinarios corresponden básicamente al desarrollo de la actividad principal de la compañía

que es la venta al por menor de prendas de vestir, estos se reconocen en el momento de la entrega de
los bienes, en la medida que sea probable que los beneficios económicos ingresen a la compañía y que
los ingresos se puedan medir de manera fiable.
Los ingresos se miden al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, excluyendo
impuestos u otras obligaciones. Los descuentos que se otorguen se registran como menor valor de los
ingresos, y las devoluciones de mercancías.
8. Otros Ingresos
Los saldos de ingresos no operacionales comprenden lo siguiente al 31 de diciembre de 2021, 31 de

diciembre de 2022:
31-dic-21 31-dic-22
Otros Ingresos 0,00 7.226,52
Financieros (a) 0,00 4.592,52
Ajuste al Peso (b) 0,00 2.634,00
(a) Corresponde a rendimientos financieros recibidos durante el periodo del Banco Caja Social.
(b) Ajuste al peso.
9. Gastos de Administración
Los saldos de la cuenta de gastos de administración comprenden lo siguiente al 31 de diciembre de 2021,

31 de diciembre de 2022:
31-dic-21 31-dic-22
Gastos de Administración 399.280.000,00 54.778.094,00
Honorarios 45.600.000,00 34,100.000,00
Impuestos 19.380.000,00 7.340.000,00
Servicios 333.050.000,00 11.545.261,00
Gastos Legales 380.000,00 403.001,00
Mantenimiento y Reparaciones 545.000,00 209.917,00
Diversos 325.000,00 1.179.915,00
10. Gastos de Ventas
Los saldos de la cuenta de gastos de ventas comprenden lo siguiente al 31 de diciembre de 2021, 31 de

diciembre de 2022:
31-dic-21 31-dic-22
Gastos de Ventas 0,00 478.969.448,00
Seguros 0,00 950.610,00
Servicios 0,00 423.298.600,00
Diversos 0,00 54.720.238,00
11. Otros Gastos
El saldo de las cuentas otros comprenden lo siguiente al 31 de diciembre de 2021, 31 de diciembre de

2022:
31-dic-21 31-dic-22
Gastos Financieros 0,00 2.660.000,00

Contribución del 4 x 1000 0,00 2.660.000,00
31-dic-21 31-dic-22
Gastos Extraordinarios 0,00 814.710,00
Impuestos Asumidos 0,00 56.507,00
Ajuste a Miles de pesos 0,00 2.760,00
Intereses de Mora 0,00 755.443,00
31-dic-21 31-dic-22
Gastos Diversos 0,00 1.122.637,00
Multas, Sanciones y Litigios 0,00 744.000,00
Gastos No Deducibles 0,00 378.637,00
12. Eventos Subsecuentes
No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los estados financieros que puedan afectar
de manera significativa la situación financiera de la Empresa reflejada en los estados financieros con
corte al 31 de diciembre de 2022.
Fecha de Elaboración de las Revelaciones Contables, marzo 29 del 2023.
Atentamente;
Santiago de Cali; marzo 29 de 2023.
DECLARACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA NIIF PARA LAS PYMES
Para dar cumplimiento a la aplicación del Decreto 3022 de 2013, por el cual se
reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo de información
financiera NIIF; y que determina el marco normativo para los preparadores de
información del Grupo 2.
Declaro que los estados financieros y demás información destinada al público u otros
usuarios externos que suministre la entidad, se prepararán y presentarán bajo el
cumplimiento explícito y sin reservas de las Normas Internacionales de Información
Financiera NIIF para Pymes.
Para constancia se firma en Cali; a los 29 días del mes de marzo del año 2023.

Estados Financieros Niif 2022

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Estados Financieros

Para Normas Internacionales de

Estado de Situación Financiera ................................................................................................................ 5

Estado de Resultado Integral .................................................................................................................... 6

Estado de Cambios en el Patrimonio ........................................................................................................ 7

Estado de Flujo de Efectivo ....................................................................................................................... 8

Notas de Carácter General ......................................................................................................................... 9

4. Bases para la Presentación de Estados Financieros ........................................................................ 9

5. Principales Políticas Contables ....................................................................................................... 10

5.1 Moneda Funcional y de Presentación........................................................................................ 10

6.2 Propiedad Planta y Equipo ....................................................................................................... 16

7.2 Otras Cuentas por Pagar......................................................................................................... 22

7.3 Impuesto a las Ganancias ........................................................................................................ 23

10. Costos y Gastos .............................................................................................................................. 26

11. Información a revelar sobre las partes relacionadas ....................................................................... 26

ACTIVOS NOTA 2021 2022

EDINSON ARON SOLARTE FRANCO CINDY DAYANA CASTILLO CABEZAS

NOTA 2021 2022

Ingresos de Actividades Ordinarias 7 592.125.000,00 775.988.538,00

Otros Ingresos 8 0,00 7.226,52

Gastos de Ventas 10 0,00 478.969.448,00

Otros Gastos 11 0,00 4.597.347,00

Reservas Ganancias Ganancia del Total

Aportes de Propietarios 5.000.000 0 0 0 5.000.000

Movimientos del Ejercicio 0 0 0 (38.871.000) -38.871.000

Flujo Neto de Efectivo y Equivalentes de Efectivo -44.745.670,16

NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

2. APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

4. BASES PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

4.2 Negocio en Marcha

5. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

5.1 Moneda Funcional y de Presentación

La moneda funcional se ha determinado considerando el ambiente económico en el que la

5.2 Período Cubierto por los Estados Financieros

5.3 Principio de Causación o Devengo

En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se determinó

5.5 Principio de Negocio en Marcha

La Entidad mantiene sus actividades en funcionamiento y las continuará en un futuro previsible, no se

5.6 Periodo de Presentación

El periodo para la preparación y presentación de información financiera es el lapso ocurrido entre el 1 de

5.7 Reconocimiento de Activos

Se reconoce un activo en el Estado de Situación Financiera cuando es probable que se obtengan

Un activo no es objeto de reconocimiento en el Estado de Situación Financiera cuando se considera

5.9 Reconocimiento de Ingresos

Se reconoce un ingreso en el estado de resultados cuando ha surgido un incremento en los beneficios

5.10 Reconocimiento de Costos y Gastos

Se reconoce un costo o un gasto en el estado de resultados, cuando ha surgido un decremento en los

5.11 Asociación o Relación de Causalidad

5.12 Revelación Plena

6.1 Activos Financieros

6.1.1 Definición de Instrumentos Financieros – Activos

Es un contrato que da lugar a un activo financiero en la Entidad y a un pasivo financiero o a un

Cuando la Entidad hace parte de las disposiciones contractuales del instrumento.

 Activos financieros al costo: La Entidad mantendrá al costo de la transacción el valor en

 Activos financieros al valor razonable con cambio en los resultados: La Entidad

 Bonos e instrumentos de deuda similares.

6.1.4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

El efectivo y sus equivalentes se reconocen en la contabilidad en el momento en que son recibidos o

Las transacciones se reconocen al valor nominal, al precio de la transacción.

6.1.6 Medición Posterior

6.1.8 Préstamos y Cuentas Comerciales por Cobrar

La administración ha determinado basándose en la política de importancia significativa y