Universidad Privada del Este

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

Carrera: Ciencias Contables

Programas de Estudios

I- IDENTIFICACIÓN DEL CURSO

Nombre de la asignatura : AUDITORÍA II (Tributaria)

Carrera : Ciencias Contables
Curso : Quinto – 10º Semestre
Total de Horas Cátedras : 64

UNIDAD I: DISPOSICIONES LEGALES.

1. Ley 2.124/04 – Articulo 33º.

2. Resolución General No. 29/14.

UNIDAD II: AUDITORIA FISCAL.

1. Concepto.
2. Fines de la Auditoria Fiscal.
3. Objetivos de la Administración Tributaria.
4. Procedimientos y Objetivos.
5. Planes y Programas de Fiscalización de la Administración Tributaria.
6. Tipos de Auditoría Fiscal.
7. El Auditoria Fiscal – Carácter.

UNIDAD III: AUDITORIA TRIBUTARIA.

1. Concepto.
2. El Auditor Tributario - Carácter.
3. Tipos de Auditoria Tributaria.
4. Normativas Vigentes.

UNIDAD IV: TRABAJO PRELIMINAR DE AUDITORIA.

1. Estudio de Antecedentes.
2. Preparación de Planillas de Trabajos Iniciales y Hojas Llaves.
3. Entrevista y Conocimiento del Cliente.

UNIDAD V: CUESTIONARIOS DE EVALUACION TRIBUTARIA.

1. Concepto.
2. Desarrollo de los Cuestionarios de Evaluación Tributaria.
2.1. De Aspectos Generales.
2.2. De la Administración Tributaria.
2.3. De Otros Organismos.
2.4. De la Contabilidad y de los Libros Generales.
2.5. De los Comprobantes Legales.
2.6. De los Impuestos.
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2.7. Del Impuesto al Valor Agregado.

2.8. Del Impuesto a la Renta.
2.9. De las Retenciones.
2.10. Del Cuadro Revalúo y Depreciaciones.
2.11. De las Operaciones en Moneda Extranjera.
2.12. De los Ingresos.
2.13. De los Egresos.
2.14. Del Activo.
2.15. Del Pasivo.
2.16. Del Patrimonio Neto.

UNIDAD VI: PROGRAMAS DE AUDITORIA TRIBUTARIA

1. Concepto. Objetivos. Procedimientos.

2. Desarrollo de Programas de Auditoria Tributaria.
2.1. Impuesto al Valor Agregado.
2.1.1. Reglamentos aplicables.
- Hecho Generador.
- Definiciones.
- Nacimiento de la Obligación.
- Territorialidad.
- Base Imponible.
- Exportaciones.
- Documentación.
- Liquidación de Impuesto.
- Tope del Crédito Fiscal.
- Crédito Fiscal del Exportador y Asimilables.
- Importaciones.
- Tasas.
- DDJJ y Pagos.
- Registración Contable.
- Transporte de Mercaderías.
2.1.2. Programa de Trabajo.

2.2. Costo de Ventas de Mercaderías y Ajustes de Inventario.

2.2.1. Consideraciones Generales.
2.2.2. Reglamentaciones Aplicables y sus Comentarios.
A. Costo de Ventas de Mercaderías.
- Valuación de Inventario.
B. Ajustes de Inventario.
- Mermas.
- Delitos Cometidos por Terceros.
- Baja de Inventarios.
- Cambio de Destino de los Bienes.
- Inventarios Fuera de Moda.
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- Documentación Costo Unitario.

2.2.3. Síntesis de Consultas y/o Jurisprudencias.
2.2.4. Programa de Trabajo.
2.3. Retenciones.
2.3.1. Reglamentaciones Aplicables.
- Retención IRACIS.
- Retención IVA.
2.3.2. Programa de Trabajo.
2.4. Activo Fijo. Cuadro Revalúo y Depreciaciones.
2.4.1. Reglamentaciones aplicables y sus comentarios.
2.4.2. Programa de Trabajo.

2.5. Operaciones en Moneda Extranjera.

2.5.1. Reglamentaciones aplicables y sus comentarios.
2.5.2. Programa de Trabajo.
2.6. Ingresos.
2.6.1. Consideraciones Generales.
2.6.2. Reglamentos aplicables y sus comentarios.
- Rentas Gravadas.
- Rentas Exoneradas.
2.6.3. Programa de Trabajo.
2.7. Egresos.
2.7.1. Consideraciones Generales.
2.7.2. Reglamentos aplicables y sus comentarios.
A. Normas Reglamentarias de Carácter General.
B. Normas Reglamentarias de Carácter Específicos.
- Gastos Deducibles.
- Gastos No Deducibles.
2.7.3. Programa de Trabajo.

2.8. Impuesto Selectivo al Consumo.

2.8.1. Reglamentaciones aplicables y sus comentarios.
2.8.2. Programa de Trabajo.
2.9. Activo.
2.9.1. Consideraciones Generales y Reglamentaciones aplicables. Comentarios.
A. Disponibilidades.
B. Créditos.
C. Inventarios o Bienes de Cambio.
D. Propiedad, Planta y Equipo.
E. Otros Activos.
2.9.2. Programa de Trabajo.

2.10. Pasivo y Patrimonio Neto.

2.10.1. Reglamentaciones aplicables y sus comentarios.
2.10.2. Programa de Trabajo.
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2.11. Impuesto a la Renta.

2.11.1. Reglamentaciones Vigentes.
2.11.1. Programa de Trabajo.

2.12. Estados Financieros.

2.12.1. Reglamentaciones Vigentes.
2.12.1. Programa de Trabajo.

UNIDAD VII: MODELO DE INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

PREVENTIVA

1. Informe Largo.

UNIDAD VIII: PROPUESTA DE MODELOS DE INFORMES DE AUDITORIA

IMPOSITIVA.
(DICTAMEN IMPOSITIVO)

1. Dictamen Impositivo en Limpio o sin salvedades.

2. Dictamen Impositivo con salvedades.
3. Dictamen Impositivo Adverso.
4. Abstención de Opinión. (No hay Dictamen, solo Informe)

BIBLIOGRAFIA:

- Orue Vera, G., (2007) Auditoría Tributaria. Asunción, Paraguay: A.G.R. Servicios
Gráficos.
- Ley Nº 2.421. De Reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal. Ministerio
de Hacienda de la República del Paraguay, Asunción, Paraguay, 5 de julio de 2004.
- Resolución General Nº 29. Reglamenta el Artículo 33 de la Ley Nº 2.421/04.
Ministerio de Hacienda de la República del Paraguay, Asunción, Paraguay, 25 de
junio de 2.014.