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CONTABILIDAD GENERAL

ACTIVIDAD 7

JOSE RAMON CALDERON QUINTERO


TUTOR

SOFIA PASTORA PEÑA RINCÓN


ESTUDIANTE

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


ADMINISTRACIÓN EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
BUCARAMANGA
2020
TALLER PRÁCTICO UNIDAD 4
Realice el siguiente taller, tomando como base los conocimientos que adquirió durante la unidad y las
demás unidades vistas:

1. ¿Que representa y cuál es la importancia de la ecuación contable?

La Ecuación Contable es aquella relación existente entre los tres grupos o componentes básicos que
conforman el Estado de Situación Financiera (Balance General). El Activo, Pasivo y Patrimonio.
Esta Ecuación Contable se formula bajo la premisa que “todos los activos de una empresa son financiados
por deudas (pasivos) o por capital propio (patrimonio)”.
Porque es importante: el principio de la partida doble. Porque permite expresar los hechos económicos en
dos acontecimientos, que dan origen a la ecuación contable. 4. Que representan las columnas DEBE Y
HABER en las cuentas de Activo, PASIVO, PATRIMONIO, INGRESOS Y GASTOS
2. ¿Porqué es importante el principio de la partida doble?

Porque en toda partida debe haber equilibrio y simetría. A todo cargo corresponde un abono porque de esa
forma las operaciones están equilibradas. Mientras se genera una obligación para una de las
partes que intervienen en un negocio, para otra se genera un derecho.
3. Registre en cuentas “T” y explique los efectos de la ecuación contable de las siguientes transacciones
(Utilizar los códigos del PUC).

Liquide los impuestos y registre las siguientes transacciones de la empresa PENTHOUSE Ltda.
Perteneciente al Régimen Común.

1.    Compra mercancías al contado a Monserrat S.A. por valor de $1.584.320 + IVA. Cancela con cheque
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143505 Mercancias no fab. Por la empresa $ 1,584,320
240802 Iva descontable $ 301,021
236540 Retención en la fuente $ 39,608
111005 Bancos $ 1,845,733
Resultado de cuentas iguales $ 1,885,341 $ 1,885,341

2.    Vende mercancía de contado por valor de $891,450, IVA a Carlos Ruiz persona natural.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505 Caja $ 1,060,826
413501 Comercio al por mayor y menor $ 891,450
240801 Iva generado $ 169,376
Resultado de cuentas iguales $ 1,060,826 $ 1,060,826

3.    Paga servicio telefónico por valor de $283,750; IVA incluido. En efectivo
CODIGO CUENTA DEBE HABER
513535 Teléfono $ 238,445
240802 Iva descontable $ 45,305
110505 Caja $ 283,750
Resultado de cuentas iguales $ 283,750 $ 283,750
4.    Paga a EL CASON y Cía arrendamiento de una oficina, por un mes, la suma $960.000 cancela con
cheque. IVA.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
512010 Construcciones y Edificaciones $ 960,000
240802 Iva descontable $ 182,400
111005 Bancos $ 1,142,400
Resultado de cuentas iguales $ 1,142,400 $ 1,142,400

5.    Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A. por valor de $1’960.000. IVA incluido
CODIGO CUENTA DEBE HABER
130505 Deudores Clientes $ 1,918,824
135515 Retención en la fuente $ 41,176
413501 Comercio al por mayor y menor $ 1,647,059
240801 Iva generado $ 312,941
Resultado de cuentas iguales $ 1,960,000 $ 1,960,000

6.    Compra mercancías al contado a MARIO GALVIZ, persona natural, por valor $3’964,820
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143505 Mercancias no fab. Por la empresa $ 3,964,820
236540 Retención en la fuente $ 138,769
111005 Bancos $ 3,826,051
Resultado de cuentas iguales $ 3,964,820 $ 3,964,820

7.    Compra mercancías a crédito por valor de $1’389,450; IVA 19%, a Texcol S. A. Gran Contribuyente de
Medellín.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143505 Mercancia no fab. Por la empresa $ 1,389,450
240802 Iva descontable $ 263,996
236540 Retención en la fuente $ 34,736
220501 Proveedores Nacionales $ 1,618,709
Resultado de cuentas iguales $ 1,653,446 $ 1,653,446

8.    Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A. por valor de $ 185,000; IVA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
220501 Proveedores Nacionales $ 220,150
143501 Mercancia no fab. Por la empresa $ 185,000
240802 Iva descontable $ 35,150
Resultado de cuentas iguales $ 220,150 $ 220,150

9.    Compra Muebles para oficina a Colmuebles Ltda. por valor de $1’321,850; mas IVA. cheque
CODIGO CUENTA DEBE HABER
151210 Equipo de oficina $ 1,321,850
240802 Iva descontable $ 251,152
236540 Retención en la fuente $ 33,046
111005 Bancos $ 1,539,955
Resultado de cuentas iguales $ 1,573,002 $ 1,573,002

10.    Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de Vehículos por $620.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
511540 De vehiculos $ 620,000
111005 Bancos $ 620,000
Resultado de cuentas iguales $ 620,000 $ 620,000

11.    Paga a Texcol S. A. el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes de la fecha del vencimiento y
deduce el 2% como descuento por pronto pago.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
220501 Proveedores Nacionales $ 1,398,559
421040 Dctos comerciales condicionados $ 27,971
111005 Bancos $ 1,370,588
Resultado de cuentas iguales $ 1,398,559 $ 1,398,559

12.    Paga honorarios a personal médico por $1’850,000. con cheque (personas Naturales)
CODIGO CUENTA DEBE HABER
511001 Honorarios $ 1,850,000
236515 Retención en la fuente $ 185,000
111005 Bancos $ 1,665,000
Resultado de cuentas iguales $ 1,850,000 $ 1,850,000

13.    Paga servicios a un plomero régimen simplificado por $254,900. en efectivo


CODIGO CUENTA DEBE HABER
513515 Asistencia Técnica $ 254,900
236525 Retención en la fuente $ 15,294
110505 Caja $ 239,606
Resultado de cuentas iguales $ 254,900 $ 254,900

14.    Compra papelería para uso de la empresa por un mes valor de $950,800; IVA, a Dispapeles S.A. Gran
Contribuyente autorretenedor.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
519530 Utiles, papelería y fotocopias $ 950,800
240802 Iva descontable $ 180,652
111005 Bancos $ 1,131,452
Resultado de cuentas iguales $ 1,131,452 $ 1,131,452

15.    Paga servicios de fotocopias a MAXICOPIAS LTDA por $25.300. En efectivo


CODIGO CUENTA DEBE HABER
519530 Utiles, papelería y fotocopias $ 25,300
110505 Caja $ 25,300
Resultado de cuentas iguales $ 25,300 $ 25,300
CUENTAS T

PENTHOUSE LTDA

143505 2408 236540


$ 1,584,320 $ 185,000 $ 301,021 $ 169,376 $ 39,608
$ 3,964,820 $ 45,305 $ 312,941 $ 138,769
$ 1,389,450 $ 182,400 $ 35,150 $ 34,736
$ 6,938,590 $ 185,000 $ 263,996 $ 33,046
$ 6,753,590 $ 251,152 $ 246,159
$ 180,652
1,224,524 517,467
707,058
La cuenta de mercancía se La cuenta de iva se La cuenta de retención en
incrementa cuando se compra incrementa cuando se vende la fuente se incrementa
mercancia y se disminuye mercancia y se disminuye cuando se nos cobran la
cuando hay una devolución. cuando se compra mercancía. retención en las compras y
servicios.

111005 413501 110505


$ 1,845,733 $ 891,450 $ 1,060,826 $ 283,750
$ 1,142,400 $ 1,647,059 $ 239,606
$ 3,826,051 $ 2,538,509 $ 25,300
$ 1,539,955 $ 1,060,826 $ 548,656
$ 620,000 cuando compramos $ 512,170
$ 1,370,588 mercancia La cuenta de
ingresos aumenta.
$ 1,665,000
$ 1,131,452
$ 13,141,179 513535
$ 13,141,179 $ 238,445
$ 238,445
Cuenta de bancos incrementa Cuenta de caja aumenta
cuando nos consignan y se cuando nos pagan en
disminuye cuando pagamos. Cuenta de gastos aumenta efectivo y disminuye
cuando contabilizamos el cuando pagamos en
gasto. efectivo.

511540 421040 511001


$ 620,000 $ 27,971 $ 1,850,000
$ 620,000 $ 27,971 $ 1,850,000
Cuenta de gastos aumenta Cuenta de otros ingresos Cuenta de gastos aumenta
cuando contabilizamos el aumenta cuando cuando contabilizamos el
gasto. contabilizamos el ingreso. gasto.

236515 236525 130505


$ 185,000 $ 15,294 $ 1,918,824
$ 185,000 $ 15,294 $ 1,918,824

Cuenta de retanción en la Cuenta de retanción en la Cuenta de deudores


fuente incrementa cuando nos fuente incrementa cuando clientes aumenta cuando
cobran la retención en las nos cobran la retención en vendemos a credito la
compras o servicios. las compras o servicios. deuda y disminuye cuando
nos pagan.

135515 220501 151210


$ 41,176 $ 220,150 $ 1,618,709 $ 1,321,850
$ 41,176 $ 1,398,559 $ 1,321,850
$ 1,618,709 $ 1,618,709

Cuenta de anticipo de renta Cuenta de proveedores Cuenta de equipo de oficina


aumenta cuando nos cobran la aumenta cuando nos venden aumenta cuando
retención en la fuente por a credito y disminuye cuando compramos muebles para
ventas o servicios. pagamos. oficina.

513515 519530 512010


$ 254,900 $ 950,800 $ 960,000
$ 254,900 $ 25,300 $ 960,000
$ 976,100

cuando contabilizamos el cuando contabilizamos el cuando contabilizamos el


gasto la cuenta de gastos gasto la cuenta de gastos gasto la cuenta de gastos
aumenta . aumenta . aumenta .
PENTHOUSE LTDA

BALANCE GENERAL

ACTIVO
Corriente
CAJA $ 512,170
DEUDORES CLIENTES $ 1,918,824
RETENCION EN LA FUENTE $ 41,176
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 6,753,590
ACTIVO CORRIENTE TOTAL $ 9,225,760

No Corriente
EQUIPO DE OFICINA $ 1,321,850
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL $ 1,321,850

ACTIVO TOTAL $ 10,547,610

PASIVO
Corriente
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 13,141,179
RETENCION EN LA FUENTE $ 446,453
IVA POR PAGAR -$ 707,058

PASIVO TOTAL $ 12,880,575

PATRIMONIO TOTAL
PERDIDA DEL EJERCICIO -$ 2,332,965

PATRIMONIO TOTAL -$ 2,332,965

PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL $ 10,547,610

Nelson Gualdron Sofia Peña


Gerente Contador
ESTADO DE RESULTADOS

PENTHOUSE LTDA

INGRESOS
Venta de Mercancía $ 2,538,509
Costo de Mercancía $ -
Utilidad Bruta $ 2,538,509

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Honorarios $ 1,850,000
Seguros $ 620,000
Arrendamientos $ 960,000
Servicios Tecnicos $ 254,900
Teléfono $ 238,445
Utiles, papeleria, fotocopias $ 976,100 $ 4,899,445
Utilidad o perdidad Operativa -$ 2,360,936

Otros Ingresos
Dctos Comerciales Condicionados $ 27,971 $ 27,971
Utilidad o Perdida antes de Impuesto -$ 2,332,965

Impuesto de Renta $ -

Utilidad o Perdida del Ejercicio -$ 2,332,965

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