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CONCILIACION FISCAL
Decreto 1998 nov. 30 2017
Resolución 73 dic. 29 2017
Resolución 20 marzo 28 2018
Diciembre de 2017
CONCILIACION FISCAL - Art. 772-1 ET
Señala que sin perjuicio de lo establecido en el artículo 4 de la
Ley 1314 de 2009, los contribuyentes obligados a llevar
contabilidad deberán llevar un sistema de control o
conciliaciones de diferencias que surjan entre los nuevos
marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del
Estatuto Tributario.
El incumplimiento de esta obligación se considera para efectos
sancionatorios como una irregularidad en la contabilidad (Art.
655 del ET)
GRUPOS CONTABLES SECTOR PRIVADO
GRUPOS CONTABLES SECTOR PUBLICO
GRUPO 4 GRUPO 5
GRUPO 6
Empresas que cotizan en el Empresas que no cotizan en
mercado de valores o que el mercado de valores y que Marco Normativo para las
captan o administran no captan ni administran entidades de gobierno
recursos del público recursos del público
Aspectos generales
ASPECTOS GENERALES:
Los obligados a llevar contabilidad y lo que opten voluntariamente, deben
actualizar el RUT al grupo contable que pertenezcan. Sanción 658-3 ET
Los NO contribuyentes del impuesto sobre la renta, no les aplica la
Conciliación Fiscal.
La conciliación fiscal tendrá pleno valor probatorio de conformidad con el
artículo 772 al 775 del E.T.
La DIAN podrá solicitar la transmisión electrónica del Control de detalle.
(Parágrafo art. 684 E.T.)
El incumplimiento: Se considera como una irregularidad en la contabilidad .
Art. 655 ET
PRESCRIPCION:
El reporte de conciliación fiscal: a mas tardar el 31 de octubre del año fiscal a
que corresponde el reporte.
Transitorio: para el año 2017, el plazo de prescripción el 29 de diciembre del
2017 y especificaciones y plazos de presentación el 31/03/2018,
Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”,
Formato modelo número 2516
Resolución 073 de diciembre 29 de 2016:
1. Carátula.
2. ESF-Patrimonio “Estado de Situación Financiera (ESF) –
Patrimonio“
3. ERI-RENTA LIQUIDA: “Estado de Resultado Integral –
Renta líquida.”
4. Impuesto Diferido
5. Ingresos y facturación
6. Activos fijos
7. Resumen ESF-ERI
Los contribuyentes del Grupo contable 3 y con ingresos brutos fiscales inferiores a 45.000 UVT,
solo deberán diligenciar las secciones 1, 2 y 3
Anexos del reporte de conciliación fiscal
5. N úmer o d e Id ent if icació n T r ib ut ar ia ( N IT ) 6 .D V . 7. Pr imer ap ellid o 8 . Seg und o ap ellid o 9 . Pr imer no mb r e 10 . Ot r o s no mb r es
declarante
Datos del
11. R az ó n so cial 12 . C ó d .
D ir ecció n
2 4 . N o . D eclar ació n d e r ent a aso ciad a: Si es una co r r ecció n Ind iq ue: 2 6 . Cód. 2 7. N o . F o r mular io ant er io r
2 8 . F r acció n d e año ( M ar q ue " x" ) 2 9 . N uevo s emp leo s g ener ad o s b ajo la vig encia d e la Ley 14 2 9 / 2 0 10
37. Sociedad extranjera que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros
40. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente
41. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente
1 INGRESOS
111 COSTOS
173 GASTOS
EFECTO DE
MENOR VALOR MAYOR VALOR
CONVERSION
VALOR FISCAL (por FISCAL (por VALOR
FILA CONCEPTO (Moneda Funcional
CONTABLE reconocimiento, reconocimiento, FISCAL
Diferente al Peso
exenciones, etc.) exenciones, etc.)
Colombiano)
1 ACTIVOS
134 TOTAL ACTIVOS 0 0 0 0 0
135 PASIVOS
195 TOTAL PASIVOS 0 0 0 0 0
196 PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) 0 0 0 0 0
197 VALOR EFECTO DE
DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
198 CONTABLE CONVERSION
temporarias
35 10 - 25
- - -
Explicación de la variación
Saldo al 31-DIC Ajustes contables por correcciones
Reducción Correcciones en declaraciones anteriores
vigencia Variación valorativas
(compensación /
anterior
aplicación) Mayor valor Menor valor Mayor valor Menor valor
-
-
presuntiva
Valor Valores no
Ajustes por corrección de la declaración Valor acumulado por Saldo activo por
Valor generado compensado en compensados por
compensar al final del impuesto diferido
en el periodo (+) el período (- caducidad
Mayor valor Menor valor periodo al final del período
) (-)
Anexos del reporte de conciliación fiscal
Pasivo por ingreso diferido Facturación emitida en el período Ingreso contable devengado en el período
solo facturado
Registrado como Devengada como Devengada como
Saldo al inicio del Generado en el Saldo al final del Registrada como (No ha generado Facturado períodos
Fila Concepto ingreso contable en el ingreso en períodos ingresos del Valor total Sin facturar Valor total
período período período ingreso diferido ingreso ni pasivo anteriores
período anteriores periodo
diferido)
1 2 3 4=1-2+3 5 6 7 8 9=5+6+7+8 10 11 12=6+10+11
1 Venta de bienes 0 0 0
2 Prestación de servicios 0 0 0
3 Otros ingresos 0 0 0
4 Ingresos para terceros 0 0
5 TOTAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Anexos del reporte de conciliación fiscal
Conciliación Propiedades, planta y equipo (PPE), propiedades de inversión (PI), activos no corrientes mantenidos para la venta o para
distribuir a los propietarios (ANCMV) y activos Intangibles
DATOS CONTABLES
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing
21 Propiedades de inversión 0 0
24 Total propiedades de inversión 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
25 ANCMV 0 0
26 Total PPE, PI y ANCMV 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
27 Activos Intangibles 0 0
42 Total activos intangibles 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Valor de
activos Mayor valor Depreciación Gasto fiscal Depreciación
Desmantelamiento, Incrementos Gasto fiscal
Ingresos del adquiridos por Disminuciones y/o por y/o
restauración y Saldo al por Subtotal al Total Neto Valor total Valor Neto Depreciación
período por mediante revaluación por amortización Depreciación Amortización
rehabilitación total comienzo transferencias, final del al final del al final del al final del y/o
recuperación arrendamie acumulado transferencias y acumulada al y/o acumulada al
acumulado al final del del período adquisiciones período período periodo período Amortización
del deterioro nto al final del otros cambios final del amortización final del
período y otros cambios del período
financiero o período período del período período
Leasing
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Anexos del reporte de conciliación fiscal
RESUMEN
ESF - PATRIMONIO
y
ERI - RENTA LIQUIDA