Formulación de Estados Financieros

CASO: SOL Y MAR S.A.C.

PROFESORA:
URSULA ESPERANZA YAHUANA OJEDA

INTEGARANTES DEL GRUPO 2:

Angie Geraldine Diaz Rodriguez
Briggitte Loaiza Carpio
Karen Jazmin Machahuay León
Kelly Rosmery Agustin Luna
PRESENTACIÓN DEL CASO

CASO: SOL Y MAR S.A.C.

Empresa dedicada a la comercialización de prendas de vestir.
En ejercicios anteriores ha tenido dificultades en obtener los
resultados del ejercicio económico debido al desconocimiento
en la elaboración del Balance de Comprobación.
Por eso se ha solicitado la contratación inmediata de un
asistente contable para dar solución a esta problemática.
Así se conocerá oportunamente los resultados obtenidos,
1) Determinar y calcular:

A
Determina el saldo de las cuentas en el balance de
comprobación.

En la columna de saldos se determinará si tendrá saldo deudor

o acreedor
Para el saldo deudor, si el debe es mayor que el haber.
Para el saldo acreedor, si el debe es menor que el haber
1) Determinar y calcular:

B Identifica las cuentas que deben registrarse en la columna de ajustes.

En la columna para ajustes o transferencias según el caso se da dos situaciones
La cancelación del costo de ventas (69), con cargo a la Cta. 61 se procede a registrar en el haber el importe del costo de
ventas; y la cuenta 61 se consigna en el debe, con el importe de la Cta. 69.

La cancelación de las cuentas de la clase 9 y la Cta. 79 y 78 la misma que se efectúa colocando el importe de la Cta.79 y
78 en el debe y los importes de las cuentas de la clase 9 (94, 95,97, etc.), en el haber de cada una de las mismas.
1) Determinar y calcular:

C Determina las cuentas que corresponden a la columna del

estado de situación financiera.

Las cuentas que se determinan y

corresponden a la columna
mencionada son los Activos ,
pasivos y patrimonio.
1) Determinar y calcular:

D Identifica las cuentas que corresponden a la columna del

estado de resultados por naturaleza.

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

Reporta el resultado del ejercicio utilizando el
método de la naturaleza del ingreso y del gasto
por ejemplo, gastos por terceros, gastos
tributarios, etc.

Las cuentas que intervienen en la columna

de pérdidas son las siguientes:
(60, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 74)

Las cuentas que intervienen en la columna

de ganancias son las siguientes:
(61, 70, 73, 75, 76, 77)
1) Determinar y calcular:

E Calcula el saldo de la cuenta 61 que corresponde al estado de resultados por naturaleza.

El saldo de la cuenta 61 en el estado de resultado por naturaleza, es

la resta de la columna de saldos con un monto de 77.600,00 que está
en acreedor y la columna de ajustes con el monto de 71.000,00 que
está en el debe.
La resta de ambos nos da el monto de 6.600,00 y como el monto
mayor estuvo en la columna de acreedor nos daría una ganancia en la
columna de nuestro estado de resultados por naturaleza.

F Determina las cuentas que corresponden a la columna del

estado de resultados por función.

El estado de resultados por función es importante porque reconoce

una parte de la depreciación en los costos de venta y los gastos de
administración y venta, también tiene dos columnas la de pérdidas y
ganancias.
En la columna de pérdidas: (67,69.74, 94 y 95)
En la columna de ganancias: (70, 73, 75, 76 y 77)
1) Determinar y calcular:

G Calcula la ganancia o pérdida obtenida en el balance de comprobación

En el balance de comprobación tenemos dos

columnas que nos dan un resultado de que las
ganancias son mayores que las pérdidas. Esto
es importante realizarlo porque ayuda a las
empresas a ver cómo crece el margen de
ganancias al aumentar los ingresos o reducir
los gastos.
2) Responder:

a ¿Qué cuentas se registran en la columna del

b ¿Qué cuentas se registran en la columna del estado
ajuste? ¿Por qué? de situación financiera? ¿Por qué?
Se determinan las cuentas de activos, pasivos y patrimonio.
En esta columna se realizaron dos cuentas de ajustes (Elementos 1,2,3,4,5)Desde la cuenta 10 hasta la cuenta 59
La cancelación del costo de ventas (69), con cargo a la
Cta. 61 variación de inventarios, porque se dan
cambios en los saldos de inventarios de mercadería,
¿Por qué?
materias primas, materiales auxiliares, suministros,
Los saldos serán
envases y embalajes, para un período. Esto se dará
correspondiente para el siguiente
porque la cta 69 refleja las ventas realizadas y la 61
ejercicio donde podrá realizar el
muestra el stock de los inventarios.
estado de Situación Financiera
La cancelación de las cuentas de la clase 9 y la Cta. 79
que estarían quedando como
suele indicar que la empresa ha realizado los ajustes y
inventario.
cierres contables necesarios
De esta forma los estados
financieros son el reflejo de la
contabilidad del negocio y
muestran su actividad
económica.
2) Responder:

c ¿Qué cuentas se registran en la columna del

estado de resultados por naturaleza? ¿Por qué? d ¿Qué cuentas se registran en la columna del estado
de situación financiera? ¿Por qué?
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
Corresponden a los gastos , las pérdidas y las ganancias
Específica en que se ha destinado dichos gastos
(Elemento 6 y 7 )

Las cuentas que se registran en dicho

estado muestran en forma ordenada y
detallada el resultado de una empresa
ya sea como utilidad o pérdida en el
periodo contable. Y está dada por las
cuentas de ingresos, gastos y costos.
2) Responder:

e Si el resultado de ejercicio es ganancia, ¿A qué impuesto está afecto?

NIC Nº 12 IMPUESTO A
LAS GANANCIAS
IMPUESTO A LA RENTA
Al ser Sol y Mar S.A.C. una empresa comercial. Debe presenta una
El objetivo de esta norma es
declaración anual dependiendo de la ganancia obtenida y a qué régimen
prescribir el tratamiento
pertenece. En el caso de las empresas que estén en el Régimen contable del impuesto a las
General o Régimen Mype Tributario. ganancias.
 C
B O
A M
L P
A R
N
C O
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A
D C
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N