TRATADOS Y ACUERDOS COMERCIALES

INTERNACIONALES
 CPEUM. Dicha constitución modifica a la que se tenía del 05 de febrero de 1857 de
Venustiano Carranza cambiando cosas como la reelección del presidente y creación del
municipio libre.
 Ley Aduanera. Publicada el 15/12/1995 con última reforma el 24/12/2018
 Reglamento de la Ley Aduanera. Publicado el 20/04/2015
 RGCE para 2019 con sus anexos publicadas el 24 de junio de 2019 en el DOF
 RyCCGMCE para 2012 y sus posteriores modificaciones
 LIGIE 2007 y posteriores modificaciones hasta 20 de mayo de 2019
 Ley sobre la aprobación de tratados internacionales en materia económica. Fecha de
publicación en el DOF: 02/09/2004, sin reformas
 Ley sobre la celebración de tratados publicada en el DOF el 02/01/1992

Artículo 1 de la CPEUM

Establece que los derechos en la misma, así como, en los tratados internacionales serán aplicados
a los mexicanos en territorio nacional.

De los artículos 1 al 29 de la CPEUM se conoce como dogmática, es decir, las garantías individuales
o derechos fundamentales que todos tenemos. La parte dogmática se divide en cuatro grandes
grupos:

 Garantías de igualdad
 Garantías de libertad
 Garantías de propiedad
 Garantías de seguridad jurídica

Estas garantías pueden suspenderse bajo ciertos supuestos específicos, artículo 25, 26, 28 y 29.

En la parte orgánica de la CPEUM encontraremos la organización de poderes públicos, así como,

sus respectivas competencias. Esta parte de la constitución consagra la división de poderes:

 Ejecutivo – presidente
 Legislativa – Cámara de diputados y senadores
 Judicial – SCJN, juzgados de distrito, tribunales colegiados y tribunales unitarios de circuito

Articulo 8 de la CPEUM

El derecho de petición debe ser de manera escrita, pacífica y respetuosa.

Artículo 14 de la CPEUM habla de seguridad jurídica

A ninguna ley se da efecto retroactivo en perjuicio de una persona, aplica en materia laboral,
mercantil, civil, incluso penal. En materia fiscal no.

1
Retroactividad: es una característica de la ley que consiste en poder modificar derechos
previamente adquiridos, así como, obligaciones.

 Si un mismo hecho genera dos infracciones, te multan la más cara.

 102 y 103 del CFF hablan de contrabando

Artículo 16 de la CPEUM. Principio de legalidad

 El reconocimiento aduanero puede durar hasta 5 días de acuerdo con el Art. 200 del
Reglamento.
 No te pueden auditar dos veces lo mismo.

Artículo 131 CPEUM – Facultades privativas de la federación, entre ellas gravar mercancías,
tránsito y regular el comercio exterior. Este artículo le va a dar vida a la LCE.

Artículo 133 CPEUM – Supremacía constitucional de la cual emana la jerarquía de leyes. La

constitución, leyes del congreso de la unión, tratados celebrados por el presidente con aprobación
del senado será ley suprema.

Art 89 CPEUM – Facultades del presidente (tiene 20 facultades)

Fracción 10. Dirigir política exterior y celebrar tratados internacionales

Fracción 13. Habilitar toda clase de puertos, establecer aduanas marítimas y fronterizas y designar
su ubicación.

Art 76 CPEUM – Senado y sus facultades

JERARQUÍA DE LEYES EN MÉXICO

CPEUM
Tratados y acuerdos internacionales, en materia de derechos humanos pueden estar sobre la
constitución, no así en materia económica.
1. Leyes federales vigentes en el país.
2. Decretos presidenciales como IMMEX o PROSEC
3. Jurisprudencias: 5 sentencias en un mismo sentido, si son menos es una tesis aislada
Reglamentos de las leyes federales
Reglas, resoluciones y disposiciones generales
Leyes locales
Ley sobre celebración de tratados publicada en el DOF el 02 de enero de 1992, el TLCAN se publicó
en el DOF el 10 de diciembre de 1993 y entró en vigor el 01 de enero de 1994. Esta ley se hizo
precisamente en el momento de las negociaciones de dicho tratado (1991) lo cual fue para la
celebración de dicho tratado por el entonces presidente Carlos Salinas.

Tratado Acuerdo interinstitucional

Se hace entre México y un sujeto del derecho Solo entre organismos gubernamentales y con
internacional público otro extranjero u organismo internacional.
Ejemplos: CBP y las aduanas nacionales
Educafin
La diferencia es quien suscribe

2
 CELEBRACIÓN DE TRATADOS

La OMC inventa el VAM. La valoración aduanera se fundamenta del 71 al 79 de la L.A

La ICC crea INCOTERMS

La reserva es la declaración para modificar o excluir disposiciones

Art 3 de la Ley de celebración de tratados. Los plenos poderes los otorga le presidente

El TLC se registra en Relaciones Exteriores.

De los artículos 8 al 11. La ley habla de controversias, trato recíproco internacional de que el
presidente designará a los comisionados.

¿Qué es la supletoriedad? Es la aplicación de otra ley diferente, es decir de otra materia.

LCE – Nace del 131 de la CPEUM

VUCEM
Es una herramienta digital que sirve para el proceso de importación y exportación de documentos,
así como gestionar diversos trámites ante diferentes dependencias, lo anterior manera más
confiable y ágil.

SE VOLVIÓ OBLIGATORIO A PARTIR DE JUNIO DE 2012

Funciones:

 Transmisión de la factura de impo y expo a través del COVE o Acuse de valor. El acuse es la
evidencia de que se transmite el folio. El COVE es la información que transmites.
 Transmisión de documentos que acompañan al pedimento como E – DOCUMENT como
C.O, B.L o RRNA

Regla 1.5.1 RGCE – HOJA DE CALCULO X es ED

Art 54 LA. Manifestación de valor

Lo del 36 – A LA es ED

EL COVE SE PUEDE MODIFICAR SIEMPRE Y CUANDO NO MODULES

En nuestro caso VUCEM servirá para solicitar los registros de productos elegibles y C.O para ciertos
tratados.

 IMMEX – IVA
 PROSEC – IGI
 Certificado zoosanitario con SADER
 Certificado CITES a la impo o expo de pieles exóticas ante SEMARNAT
 Permiso Previo ante SE a la impo o expo
 NO TODOS LOS TRAMITES SE HACEN EN VUCEM

3
 LEY DE COMERCIO EXTERIOR

Art. 9 – HABLA SOBRE TIPOS DE ORIGEN

Origen: Es donde fue hecho

Procedencia: De donde viene

EXISTEN TRES TIPOS DE ORIGEN:

 100% NACIONAL
 100% REGIONAL
 REGLA DE ORIGEN

La cuota compensatoria.

 Para evitar una C.C de China, importa de otro país.

 Otra manera de omitir una C.C es con un certificado no para preferencias arancelarias sino
para comprobar origen.

REGLAS DE ORIGEN DE SE CAM (CERTIFICADO DE ARTÍCULOS

MEXICANOS)
REGLAS T.L.C CERTIFICADO DE ORIGEN

Art. 10 HABLA DE LAS REGLAS DE ORIGEN

Para que un insumo sea considerado como originario requiere contar con un affidavit o
declaración jurada firmada por el proveedor.

Art 11. HABLA SOBRE CONSERVAR EL C.O

Ejemplo: Fabricamos lámparas que posteriormente exportamos a USA

Insumos:

 Vidrio – MEX
 Foco – USA 100% Regional
 Apagador – USA Verificar Regla de Origen TLCAN
 Base – CAN
 Cable - ISRAEL

NO ES NI REGIONAL NI NACIONAL

Para productos como nuestra lámpara es para lo que existen las Reglas de Origen para los
tratados, mismas que pueden ayudarnos a conferir origen incluso teniendo insumos no originarios
del tratado.

4
NOTA: Las reglas de origen se utilizan para productos que incorporen insumos no originarios.

ASPECTOS PARA TOMAR EN CUENTA PARA DETERMINAR ORIGEN - REGLAS

Puedes determinar origen de los productos que exportamos, de lo que importamos no. La clave
o elementos importantes para analizar correctamente las reglas de origen son:

I. Considerar el país al que se va a exportar (Conocer el tratado)

II. Fracción arancelaria. Para determinar la regla aplicable
III. Bill of Material o BOM. Carta de materiales, sirve para conocer los insumos del
producto, sus valores y origen, cuánto cuesta y cuanta cantidad ocupas.

LAS REGLAS DE ORIGEN SE LOCALIZAN EN LOS ANEXOS ESPECÍFICOS DE LOS TRATADOS O

ACUERDOS INTERNACIONALES.

SISTEMA GENERALIZADO DE PREFERENCIAS (Se obtiene en VUCEM)

El SGP es un mecanismo por medio del cual los productos originarios de países en vía de desarrollo
tienen acceso a tasas arancelarias preferenciales – libres de arancel a la importación al importarse
en territorio de países con economías desarrolladas.

Surge en 1964 con ocasión de la primera conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y
Desarrollo.

Entra en Vigor el 1 de Julio de 1971. El objetivo principal de este mecanismo es la ayuda unilateral
para países en vías de desarrollo incrementando el ingreso de divisas a través de las
exportaciones, fomentar la industrialización con lo anterior aumentar las tasas de crecimiento en
las economías de esos países.

Principios que sustentan el SGP

NO RECIPROCIDAD. El país en vías de desarrollo no está obligado a conceder preferencias

arancelarias a los países potencia.
NO DISCRIMINACIÓN. El sistema contempla como beneficiario a todos los países en vías de
desarrollo excepto con los países con diferencias políticas o económicas.

Países que otorgan preferencias SGP a México:

Bielorrusia
Canadá
Japón
Nueva Zelanda
Rusia

Todos los países que conceden y que reciben preferencias SGP se encuentran en el portal de SICE
OAS. ¿Qué productos generalmente no gozan de preferencias SGP? Textiles sujetos a acuerdos
textiles, relojes, ciertos artículos electrónicos, de acero y de calzado.

¿Por qué solo puedo certificar origen a la EXPO? Por que solo tú conoces el BOM

QUIEN EMITE Y FIRMA EL C.O ES EL PRODUCTOR O EXPORTADOR

5
ALADI (Asociación Latinoamericana de Integración)

Es un bloque comercial de países latinoamericanos que dentro de su marco legal suscriben

acuerdos comerciales o de complementación económica. (ACE)

Por ejemplo, México tiene suscritos A.C bajo el marco de ALADI sumamente importante para el
desarrollo económico, por ejemplo: ACE 55 CON BRAZIL para el comercio de bienes de la industria
automotriz.

Adicional al ACE 55, México, por ejemplo, tiene suscrito el PAR 4 con Brasil, Argentina, Paraguay,
Uruguay para el comercio de otro tipo de bienes.

Todos los acuerdos comerciales al amparo de ALADI se encuentran en su página de internet.

¿Qué pasa si un país con el que no tengo Tratado de Libre Comercio me pide un Certificado de
Origen?

Puedes emitir un CAM (Certificado de Artículos Mexicanos) mismo que no brindará preferencias
arancelarias, pero servirá para acreditar el origen en país destino.

Ejemplo: una cuota compensatoria.

NOTA: EL CAM ES DIFERENTE A UN SGP

El CAM se pide a través de SE en VUCEM y requiere un registro de productos elegibles, no

es de libre reproducción.
La regla de origen a cumplir para emitir un CAM se encuentra en el instructivo del
certificado y es relativamente fácil de cumplir.
El CAM lo firma SE

22/08/2019

EJEMPLO DE ESTRUCTURA DE LOS TRATADOS (TLCAN)

Lo anterior con relación al TLCAN (el resumen), sin embargo, los tratados y acuerdos comerciales
por lo general comparte estructura.

1. Preámbulo
2. Aspectos generales
3. Objetivos
4. Capítulos (dentro de los capítulos encontraremos secciones con artículos para cada uno de
los temas o ámbitos de aplicación del tratado, por ejemplo, trato nacional, trato de nación
más favorecida, reservas, definiciones, entrada y salida de personas de negocios, así como,
disposiciones finales).
5. Artículos correspondientes a los temas de cada capítulo

6
 6. Anexos (notas generales interpretativas para la aplicación de reglas de origen, listados de
mercancías para temas específicos, así como, el listado para temas específicos, así como el
listado de las reglas específicas de origen del tratado.)
7. **RESOLUCIÓN EN MATERIA ADUANERA DEL TRATADO, MISMA QUE SE PUBLICA EN EL
DOF Y QUE ACLARA CIERTOS ASPECTOS PARA LA APLICACIÓN DEL TRATADO AL INTERIOR
DEL PAÍS.
8. ** Decretos que modifican los aranceles de los tratados y acuerdos comerciales, dichos
decretos son publicados en el DOF y nos indican las fracciones arancelarias que pagarán
arancel conforme a la TIGIE, incluso si son originarios del tratado o acuerdo comercial (es
decir, mercancías que no tendrán preferencia arancelaria, aunque tengan C.O) Estas
fracciones arancelarias tendrán la clave EXCL (Excluidas).

DESCARGAR LAS MODIFICACIONES DE LOS ARANCELES DE LOS TRATADOS EN SIICEX

NOTA: DESCARGARLAS DE LA PÁGINA DE SIICEX

POR EJEMPLO, LA TRADUCCIÓN DE LAS LEYENDAS EN LAS FACTURAS, QUE OTORGAN VALIDEZ DE
ORIGEN.

REGLAS DE ORIGEN
La organización mundial de comercio define las Reglas de Origen de la siguiente forma: los
criterios utilizados para determinar donde fue elaborado un producto en materia de tratados. De
igual manera la OMC establece que las reglas de origen constituyen una parte esencial del
comercio, derivado de que, en función de las mismas, se establecen políticas tributarias y de
control aduanero para la aplicación de cupos, aranceles, preferencias arancelarias, acciones contra
prácticas desleales de comercio internacional, entre otros.

23/08/19

Es importante mencionar que existe un acuerdo suscrito por los países firmantes de dicho
organismo denominado acuerdo sobre normas de origen de la OMC, en el cual define a las reglas
de origen de la siguiente forma.

Se entenderá por nomas de origen las leyes, reglamentos y decisiones administrativas de

aplicación general que aplique un país miembro para determinar el origen de los productos.

La Organización Mundial de Aduanas (OMA) cuenta con el convenio internacional para la

simplificación y armonización de los regímenes aduaneros (convenio de Kioto 1999 revisado)
emitido en el consejo de cooperación aduanera (OMA), mismo que en su anexo específico “K”
define a las reglas de origen de la siguiente manera. Las disposiciones específicas desarrolladas a
partir de los principios establecidos por la legislación nacional (aquí entra el CAM) o por convenios
internacionales aplicados con la finalidad de determinar el origen de las mercancías.

Considerando las definiciones de ambas organizaciones podemos concluir que las reglas de origen
son los requisitos mínimos de producción , fabricación, elaboración o transformación que debe
cumplir la mercancía para considerarse como originaria de un determinado país.

Existen dos tipos de regla de origen de manera general:

7
 1. REGLAS DE ORIGEN NO PREFERENCIALES.

Permiten determinar el país de origen de una mercancía por motivos diferentes a la aplicación de
una preferencia arancelaria, tales como las utilizadas para instrumentos de política comercial no
preferenciales (derechos, antidumping, derechos compensatorios, medidas de salvaguardia, entre
otros). La finalidad es simplemente determinar el país de origen y su marco regulatorio es el Anexo
2 del Acuerdo sobre normas de origen de la OMC. EJEMPLO: CAM

2. REGLAS DE ORIGEN PREFERENCIALES

Las reglas de origen preferenciales son los requisitos para cumplir para que un producto califique
como originario de un determinado país y por ende obtenga el trato preferencial contenido en la
disposición aplicable (tratados). TIENEN COMO OBJETIVO EVITAR LA DENOMINADA
TRIANGULACIÓN COMERCIAL, ES DECIR, QUE SE CONFIERA ORIGEN A UN PRODUCTO POR SU
SIMPLE PROCEDENCIA. Su marco regulatorio son los acuerdos comerciales amparados por el
marco regulatorio multilateral de la OMC.

TLCAN

Articulo 401. Bienes originarios y 415. Bienes definiciones

Art. 401 TLCAN.

Este artículo define lo que es un producto originario para efectos del TLCAN.

a) Bienes totalmente obtenidos consiste en aquellos que cumplan con los requisitos del
artículo 415 del TLCAN. (animales, vegetales, minerales, peces, crustáceos) no hay duda
que son originarios pues se obtuvieron directamente del suelo o aguas nacionales
b) Entonces este criterio de origen se utiliza para productos que incorporan insumos no
originarios de la región TLCAN, mismos que por esta razón deben acreditar el
cumplimiento de una regla de origen. Criterio muy comúnmente utilizado a causa de la
globalización. LAS REGLAS DE ORIGEN DEL TLCAN ESTAN EN EL ANEXO 401 SECCIÓN – B.
c) Compras todos los insumos en región del tratado, con prueba de origen ya sea certificado
o affidavit y fabrico mi producto terminado en país parte del tratado. 100% REGIONAL.
Estos criterios son los más utilizados y resultan fundamentales de entender para realizar
un correcto análisis de origen, así como, para el correcto llenado del certificado de origen.
d) Criterio no tan utilizado que consiste en no cumplir con una regla de origen de salto o
brinco por alguna de las dos razones que lista el inciso, a cambio se acredita un VCR del
60% del valor de transacción o 50% por el método de costo neto. NOTA: NO APLICA PARA
CIERTOS TEXTILES LISTADOS EN EL INCISO.

Artículo 415. DEFINICIONES DE ORIGEN DEL TLCAN.

 Bienes obtenidos en su totalidad

 Costo neto
 Costos de embarque y empaque
 Costos de promoción de ventas
 Costo total

8
  LAB
 Material
 Material de fabricación propia
 Material indirecto
 Material intermedio
 Producción
 Productor
 Utilizados
 Valor de transacción

BIENES TOTALMENTE OBTENIDOS

# TRATADO FUNDAMENTO LEGAL

1 TLCAN ART. 415
2 COLOMBIA 6-01
3 PANAMA Art. 4.3
4 CHILE DEFINICIONES EN ART. 4-01

5 AELC
6 COMUNIDAD EUROPEA
7 ISRAEL CAP. III REGLAS DE ORIGEN, Art. 3-01
8 URUGUAY Artículo 4–01: Definiciones y términos
9 JAPON Art. 38 DEFINICIONES, inciso h
10 BOLIVIA CAP. V, Artículo 5-01: Definiciones
11 TIPAT
12 ALIANZA DEL PACIFICO
13 TLC CENTRO AMERICA

BIENES ORGINARIOS | REGLAS DE ORIGEN

# TRATADO FUNDAMENTO LEGAL BIENES REGLA DE ORIGEN

ORIGINARIAS
1 TLCAN ART 401 ANEXO 401 – B
2 COLOMBIA ART 6-03 Anexo al artículo 6-03
3 PANAMÁ Art. 4.2 ANEXO 4.2 – B CAPITULO 4 SECCION A
4 CHILE Artículo 4-03 CAPITULO 4
Anexo 4-03 - Reglas de
origen específicas
5 AELC Anexo 1 ART. 2 APENDICE 2 DEL Anexo
1 – LISTA DE
ELABORACIONES O
TRANSFORMACIONES
APLICABLES A LOS
PRODUCTOS NO
ORIGINARIOS ANEXO 1
6 COMUNIDAD EUROPEA APENDICE 2 DEL
ANEXO 3
UNION EUROPEA 2/200 LISTA DE
ELABORACIÓN O
TRANSFORMACIÓN

9
 7 ISRAEL Art. 3-03 Anexo al Artículo 3 -03

8 URUGUAY Artículo 4-03 Anexo 4-03

Reglas de origen
específicas
9 JAPON CAP. 4, ART 22 ANEXO 4 REFERIDO EN
EL CAPITULO 4
10 BOLIVIA Artículo 5-03: Bienes CAPTIULO V
originarios.
11 TIPAT
12 ALIANZA DEL PACIFICO ANEXO 4.2
13 TLC CENTRO AMERICA
14 T-MEC CAPITULO 4

REGLA DE ORIGEN POR SALTO O BRINCO ARANCELARIO (ANEXO 401 – B TLCAN)

Ejemplo: Empresa mexicana fabrica y exporta croquetas (alimento para perros o gatos
acondicionado para la venta al por menor) FRACCION ARANCELARIA DEL PRODUCTO DE
EXPORTACION: 2309.10.01 , la intención es exportar el producto a Estados Unidos de América y
el cliente solicita la posibilidad de emitir un certificado de origen al amparo del TLCAN para la
importación del producto a dicho país.

Insumos con los que se produce la croqueta:

 Harina de maíz FA: 1102.20.01 | SI DA EL BRINCO

 Colorantes FA: 3204.11.01 | SI DA EL BRINCO
 Grasa de cerdo FA: 1501.20.01 | SI DA EL BRINCO
 Harina de carne de despojos FA: 2301.10.01 | NO DA EL BRINCO A NIVEL CAPITULO PERO
SI A NIVEL PARTIDA COMO LO MARCA LA REGLA

NOTA: TODOS LOS INSUMOS PROVIENEN DE UNA REGIÓN DISTINTA AL TLCAN O BIEN SE
ADQUIEREN EN LA REGIÓN DEL TRATADO, PERO NO SE CUENTA CON PRUEBA DE ORIGEN DE
ESTOS.

¿Puede exportarse el producto emitiendo Certificado de Origen TLCAN?

ESTA ES LA REGLA DE ORIGEN: 2309.10 Un cambio a la subpartida 2309.10 de cualquier otra partida.

LA REGLA DE ORIGEN A CUMPLIR ES LA DEL PRODUCTO DE EXPORTACIÓN

CUANDO SE TRATE DE UNA REGLA DE SALTO O BRINCO ARANCELARIO EL INSUMO NO

ORIGINARIO SERÁ EL QUE TENGA QUE DAR EL SALTO O EL BRINCO (CAMBIO) HACIA EL
PRODUCTO FINAL DE EXPORTACIÓN QUE BUSCAMOS CERTIFICAR EN ORIGEN.

El insumo puede venir de otra partida menos 2309.

El brinco en estricto sentido se da desde el capítulo, pero en este caso si da el brinco por que todo
a NIVEL PARTIDA ES DIFERENTE.

RESPUESTA DE ESTE EJEMPLO: SI DAL EL CAMBIO, CALIFICA COMO ORIGINARIA Y SE PUEDE DAR
CERTIFICADO DE ORIGEN.

10
INSUMO ADICIONAL CALCIO FA 2306.10.01 | NUEVAMENTE EL PRODUCTO ES ORIGINARIO Y
CALIFICA.

INSUMO ADICIONAL 2309.11.02 CON CERTIFICADO DE ORIGEN CANADA ¿DA EL SALTO? No da el

salto, pero este insumo no está obligado a darlo por que es originario de la región TLCAN.

Si al ejercicio anterior agregamos un insumo no originario de la región del tratado y dicho

insumo perteneciera a la partida 2309, sería la forma en la que no daríamos el salto o brinco
arancelario con este insumo, por ende, el producto de exportación seria no originario del
tratado. (salvo que se cumpla la instancia de minimis misma que revisaremos más adelante).

Las reglas de origen más estrictas por salto o brinco arancelario serían aquellas que te piden el
cambio a nivel capítulo, ya que un insumo que comience con el mismo capitulo que el producto,
haría que no califiquemos como originario el producto de exportación, por el contrario, serian
otras más flexibles las reglas de origen que piden el salto a nivel partida o subpartida.

Las reglas de origen de los TLC pueden cambiar con el paso del tiempo si así lo acuerdan los países
parte. Un claro ejemplo de esto es el TLCAN cuyas reglas de origen se han modificado en múltiples
ocasiones desde 1994, siendo la única modificación el jueves 01 de octubre de 2009 (DESCARGAR)

PARA EL EXAMEN PRIMERO TIENES QUE BUSCAR EN LA ACTUALIZACION DEL DOF

Acuerdo por el que se modifican las rectificaciones técnicas a los ANEXOS 300 – B, 308.1, 401
REGLAS DE ORIGEN Y 403.1 DEL TLCAN

Un ejemplo de las reglas de origen que se modificó en el TLCAN es para la fracción arancelaria de
exportación 6109.90.03 (PLAYERA DE POLIESTER), el producto de exportación se fabrica a partir
del insumo 6006.32.02 tela tejida originaria de china.

1994 REGLA DE ORIGEN

ARTÍCULO 402 TLCAN SEGUNDA REGLA DE ORIGEN | VALOR DE CONTENIDO REGIONAL

11
 Para calcularlo se puede usar VALOR DE TRANSACCIÓN o COSTO NETO.

FORMULA 1: VALOR DE TRANSACCIÓN

VT = PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO TERMINADO O PRODUCTO DE EXPORTACION AJUSTADO A

LA BASE L.A.B O F.O.B de conformidad con el artículo 415 del TLCAN.

VT (PRECIO DE VENTA) INCOTERM FOB

SIN FLETE PRINCIPAL
VMN INCOTERM DDP
VALOR DE INSUMOS NO ORIGINARIOS CUANTO CUESTA EN PLANTA
FUNDAMENTO LEGAL: PARRAFO 9 ART. 402

FORMULA 2: COSTO NETO

ART 415 TLCAN

COSTO NETO = MATERIA PRIMA ORIGINARIA Y NO ORIGINARIA

CN = COSTO NETO ART. 415 TLCAN

VMN INSUMOS NO ORIGINARIOS DDP ART. 402

12
 PARRAFO 9

¿Cuál de los dos métodos es más fácil de cumplir?

El VCR puede acreditarse por los métodos que establezca el tratado o acuerdo comercial del cual
estemos hablando. El porcentaje requerido, así como el método o métodos a utilizar para un
determinado producto de exportación será lo establecido en la regla de origen aplicable. En el
caso del VCR para el TLCAN, se establecen dos métodos: VALOR DE TRANSACCIÓN Y COSTO NETO.
La intención del exportador al aplicar estas fórmulas es obtener el porcentaje necesario para
acreditar el origen del producto de exportación (TLCAN POR LO GENERAL PIDE UN VCR NO MENOR
AL 60% POR VT y no menor a 50% por CN, resulta indispensable consultar la regla de origen para
confirmarlo).

Un alto valor de transacción o precio de venta del producto final contra un bajo valor de los
insumos no originarios utilizados en la fabricación de dicho bien, RESULTARÁ EN UN PORCENTAJE
ELEVADO DE REGIONALIDAD Y VICEVERSA.

Así mismo, un alto costo neto de fabricación del producto contra valores bajos de insumos no
originarios resultará en un porcentaje elevado de regionalidad y viceversa.

Ejemplos para diferenciar un método de otro.

PROBLEMA 1.

 Precio de venta del producto final de exportación ajustado a la base F.O.B (PRECIO SIN
INCLUIR EL PRECIO DEL TRANSPORTE PRINCIPAL): 90 USD
 Los insumos no originarios utilizados para fabricar el bien, ajustados a la base DDP: 30 USD
 Valor de los insumos originarios utilizados en la fabricación del bien: 10 USD
 El costo neto de producir el bien final de exportación (mismo que vendemos en 90 USD) es
de 50 USD

NOTA (SIEMPRE USD)

VT DEBE DAR 66

(90−30)
VCR VT = X 100=66.66 %
90
CN DEBE DAR 40

13
 (50−30)
VCR CN = X 100=40 %
50

Ejemplo de REGLA DE ORIGEN VCR.

Fabricamos en México barcos de vela con motor auxiliar integrado, mismos que se exportan a USA
con la FA: 8903.91.01 Insumos:

 Madera FA: 4403.91.01 ORIGEN FRANCIA SE IMPORTA CON C.O EUR 1. La madera utilizada
en el barco tiene un costo de $1186 USD puesta en el astillero o fábrica de barcos | DA EL
SALTO
 Motor FA: 8409.91.08, mismo que importamos de Alemania sin C.O y tiene un costo de
$3245 USD en destino final | DA EL SALTO
 Pintura FA: 3208.20.01, misma que se adquiere en México sin prueba de origen, la pintura
utilizada en el barco tiene un costo de 267 USD en destino final | DA EL SALTO
 Alambrón de acero FA: 7213.99.01 origen con CHINA con C.O y valor de $5,934 USD
puesto en la fábrica del productor | DA EL SALTO

PRECIO DE VENTA FOB 26, 000 USD

PRECIO DE VENTA DAP 32,000 USD

PRECIO DE VENTA DDP 41, 000 USD

COSTO DE NETO DE PRODUCCIÓN POR CONTABILIDAD: 12,560 USD (Energía eléctrica, mano
de obra, costos indirectos, costos directos)

COSTO DEL SERVICIO POSTVENTA 200 USD

VT

14
 ( 26,000−10,632 )
VT = x 100=59.1076 %
26,000
NO SE CUMPLE POR VT

CN

( 12,560−10,632 )
CN = x 100=15.35 %
12,560
NO SE CUMPLE POR CN

¿QUÉ PASA CUANDO CAMBIAS LA PINTURA POR ORIGINARIA?

EJEMPLO DE REGLA DE ORIGEN DE ELABORACIÓN O TRANSFORMACIÓN

Fabricamos abrigos de lana y pelo fino en México, para ser exportados a Estados Unidos, mismos
que pertenecen a la FA: 6201.19.01

Los insumos para fabricar el abrigo son los siguientes:

 Seda de la FA: 5002.00.01, origen: Italia, valor puesto en nuestra planta: 40 USD | SI
CUMPLE LA REGLA DE ORIGEN
 Algodón de la FA: 5201.00.01, origen: Brasil, valor puesto en planta: 10 USD | SI CUMPLE
LA REGLA DE ORIGEN
 Pelo fino de la FA: 5102.11.01, origen: Uruguay, valor en planta: 25 USD | SI CUMPLE LA
REGLA DE ORIGEN

Precio de venta FOB: 160 USD

Precio de venta CIF: 180 USD

Precio de venta DDP: 240 USD

El abrigo es cortado y cocido dentro de nuestra fábrica en México, lo cual se puede acreditar
con el proceso productivo, de igual forma, se tiene la evidencia de las importaciones, así como,
de las facturas de las compras nacionales.

COSTO NETO DE PRODUCCIÓN PROPORCIONADO POR CONTABILIDAD Y FINANZAS, MISMO

QUE INCLUYE MATERIAES ORIGINARIOS, NO ORIGINARIOS, ENERGIA ELÉCTRICA, MANO DE
OBRA, COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS: 95 USD

Regla de origen:

15
1994

2009

Si se cumple la regla de origen por que se da el salto o brinco arancelario de los insumos que no
son originarios y además se cumple la regla por que como es mixta, el abrigo es cocido y
ensamblado en México y México es parte de la región.

EL TRATADO OBLIGA EN EL ART. 506 A QUE LOS RECIBAS EN TU PLANTA CUANDO LA CBP TE
AUDITE.

RESPUESTA DE PEDRO: ES POSIBLE EMITIR EL CERTIFICADO DE ORIGEN POR EL ABRIGO DADO QUE
LOS INSUMOS NO ORIGINARIOS DAN EL SALTO O BRINCO ARANCELARIO Y NO CAEN EN LA LISTA
NEGRA DE PARTIDAS SEÑALADAS EN LA REGLA DE ORIGEN. ASÍ MISMO, EL ABRIGO SE CORTA Y SE
COSE EN TERRITORIO TLCAN POR LO QUE ES ORIGINARIO Y SE EXPIDE EL CERTIFICADO DE ORIGEN.

Notas de las reglas de origen:

 Se encuentran en los anexos de los tratados

 Para TLCAN existen las originales de 1994 y las posteriores modificaciones en 2001 y 01 de
octubre de 2009.
 Revisamos los tres tipos de reglas de origen (salto o brinco, VCR y elaboración y
transformación)
 Las reglas de origen que abarquen un rango serán aplicables para todas las partidas o
subpartidas que se utilicen para exportar el producto terminado con esas partidas o
subpartidas. RECUERDA BUSCAR MANUAL
 Para las reglas de origen TLCAN existen algunas que señalan doble a, doble c o doble d.
Para conocer lo que ello signifique en México, debemos remitirnos, a la relación
correspondiente misma que se encuentra al final del Anexo 401 y que se denomina nuevas
fracciones para el TLC , EJEMPLO:

16
Ejemplo de regla de TLCAN

Fabricamos células fotovoltaicas en México para ser exportadas a Estados Unidos con la fracción
arancelaria: 8541.40.01

Insumo que utilizamos para fabricar el producto: TODOS SON ORIGINARIOS DE CHINA

 3403.90.99 | SI DA EL BRINCO
 3919.90.99 | SI DA EL BRINCO
 3926.90.99 | SI DA EL BRINCO
 7318.15.04 | SI DA EL BRINCO
 8310.00.99 | SI DA EL BRINCO
 8541.10.01 | NO DA EL BRINCO POR QUE PERTENECE A LA MISMA SUBPARTIDA
 8541.90.99 | SI DA EL BRINCO
 8544.42.01 | SI DA EL BRINCO
 9001.90.99 | SI DA EL BRINCO

Regla de origen 1944

17
*OTRA SUBPARTIDA, AUNQUE EL INSUMO NO ORIGINARIO SE ENCUENTRE DENTRO DEL RANGO
DE LA REGLA DE ORIGEN, SE CUMPLE EL SALTO O BRINCO.

Regla de origen 2009

*NINGUN INSUMO ESTÁ OBLIGADO A DAR EL CAMBIO A NIVEL SUBPARTIDA. CUALQUIER COSA
QUE EXPORTES DENTRO DE RANGO NO NECESITA CAMBIO

EN 2009 EL PRODUCTO YA ES ORIGINARIO. En 1994 no califica como originario por que el insumo
no daba el salto, respuesta: actualmente el producto si califica como originario ya que la regla de
origen actualizada no pide el salto o brinco arancelario.

Así mismo, el producto de exportación se encuentra listado en el anexo 308.1 del TLCAN bajo el
trato de nación más favorecida y en este caso libre de arancel.

OPERACIONES Y PRÁCTICAS QUE NO CONFIEREN ORIGEN (TRANSFORMACIÓN INSUFICIENTE)

Los tratados y acuerdos comerciales contemplan una cláusula denominada (operaciones que no
califican), dicha cláusula establece diferentes supuestos bajo los cuales las mercancías no podrán
considerarse como originarias de un país al amparo de un determinado tratado o acuerdo de
libre comercio, lo anterior derivado de que se les realizan procesos mínimos que no alteran
materialmente sus características.

Para el caso del TLCAN, esta disposición se contempla en el artículo 412 como se señala
enseguida:

Artículo 412. Operaciones que no califican

Un bien no se considerará como originario únicamente por:
(a) la simple dilución en agua o en otra sustancia que no altere materialmente las características del
bien; o
(b) cualquier producción o práctica de fijación de precio respecto a los cuales se pueda demostrar a
partir de pruebas suficientes, que su objetivo es evadir este capítulo. (capitulo IV origen)

a) Polvos como leche o tang

b) Meter cosas a tu costo neto que no es de costo neto o lo de precio de venta FOB

En la siguiente tabla se señala por tratado el fundamento legal que contiene esta disposición

Tratado Fundamento legal de operaciones que no

califiquen
Decision 2/200 Artículo 6 del Anexo III

18
 AELC Artículo 6 del Anexo 1
Japón Artículo 34 del acuerdo

RESOLUCIONES ANTICIPADAS (consultas)

Consisten en resoluciones emitidas por las autoridades aduaneras de cada Estado miembro de
un tratado o acuerdo comercial, mediante las cuales se resuelven los siguientes supuestos:

 Si los materiales importados de un país que no es parte de la región comercial (no

originarios) sufren el cambio de clasificación arancelaria que deben cumplir en la regla
de origen aplicable a su producto de exportación (doy el brinco o no)
 Si el bien a certificar en origen satisface el requisito de valor de contenido regional al
que está sujeto.
 Confirmar el criterio o método para calcular el valor de los materiales utilizados.
 Confirmar el criterio o método para la asignación de costo al bien fabricado.
 Si el bien a exportar califica como originario, entre otros.
Lo anterior se encuentra consagrado desde 8 CPEUM, artículo 34 del Código fiscal de la federación
(consultas a las autoridades fiscales), REGLA 1.2.10 de las RGCE (Emisión de resoluciones
anticipadas en materia de origen en términos de los Acuerdos comerciales o Tratados de
Libre Comercio suscritos por México) y muy específicamente dentro de los tratados o
acuerdos.
Por ejemplo: TLCAN ARTÍCULO 509 Y REGLAS 70-88 DE LAS RESOLUCIONES EN MATERIA
ADUANERA de TLCAN, como toda solicitud, promoción, aviso o petición a las autoridades, se debe
presentar de manera respetuosa, por escrito y pacífica. Y cumpliendo con los requisitos de la REGLA
1.2.2 RGCE 2019, artículos 18, 18-A (depende del tipo de promoción) y 19 del CFF.
Hacer tablas de resoluciones anticipas

Tratado o acuerdo Fundamento legal de consultas

Colombia Artículo 7 – 10
Chile Artículo 5 - 09

CAM (CERTIFICADO DE ARTÍCULOS MEXICANOS)

Para confirmar si un producto de exportación, califica como originario al amparo de CAM, se debe
confirmar el cumplimiento de la regla de origen establecida en el instructivo del mismo certificado
(criterios a – d donde c es brinco arancelario a nivel subpartida y d implica que los insumos no
originarios no superen en un 50% el valor de venta en factura del producto de exportación, lo cual
se obtiene con una simple regla de 3)

$200 – 100 %

19
$20 – 10%

Este certificado de origen necesariamente debe pedirse a la SE a través de VUCEM, para lo cual
necesitaremos contar con la e.firma del solicitante (ya sea persona física o moral) o bien un sello
VUCEM que es como un hijito de la fiel para ingresar a la plataforma y solicitar el certificado de
origen, mismo que una vez aprobado por la autoridad se imprime y se pone a disposición del
interesado en las oficinas de la SE.

Previo a solicitar el certificado de origen como tal es necesario ingresar un registro de producto
elegible a través del cual la autoridad validará el cumplimiento de la regla de origen revisada y si el
registro es autorizado, entonces se pueden comenzar a expedir certificados CAM para ese
producto registrado en cada exportación que la requiere (si se exportan distintos productos, se
pueden incluir en el mismo certificado de exportación siempre y cuando cada uno tenga su propio
registro de producto elegible) el registro se realiza una sola vez pero si existen cambios en
proveedores, insumos, orígenes, o valores se registra nuevamente el producto para actualizarlo.

 Hacer todos los ejercicios con CAM

 Exportar un producto, inventa un producto, buscar FA de insumos, buscar reglas de origen
y hacer los ejercicios.
 Completar las tablas

Otras instancias en los tratados – Disposiciones complementarias

que apoyan el cumplimiento para poder exportar un producto.
En cada uno de los tratados y acuerdos de libre comercio están contempladas diversas
disposiciones complementarias que permitirán cumplir con la determinación del origen de una
mercancía.

A través de estas disposiciones es posible que un bien que no cumplía con la regla de origen
específica pueda calificar como bien originario y dichas disposiciones comúnmente se denominan
como instancias, mismas que son a favor del exportador y opcionales (una de ellas es obligatoria y
se denomina cláusula de transporte directo o transbordo). A continuación, revisaremos las
instancias más comunes contempladas en los tratados y acuerdos comerciales.

De minimis
Cuando una mercancía sujeta a una regla de origen específica por cambio de clasificación
arancelaria no cumpla con el cambio correspondiente debido a que uno o varios de los materiales
no den el salto requerido por dicha regla, la mercancía podrá considerarse como originaria del
tratado o acuerdo comercial respectivo. Lo anterior siempre y cuando el valor o peso (depende del
bien) de todos los insumos no originarios utilizados en la fabricación del bien que no cumplan con
el cambio requerido, no excedan de un porcentaje establecido en el tratado sobre el valor o peso
del producto.

20
Es importante señalar que esta instancia tiene excepciones que van desde productos a los que no
aplica, tales como preparaciones alimenticias, ciertos lácteos, jugos, café, entre otros hasta
productos en los que la instancia aplica por peso y no por valor tal como lo son los textiles del
capítulo 50 al 63 del sistema armonizado.

Los porcentajes varían desde un 7% hasta un 10% dependiendo del tratado, motivo por el cual
resulta importante remitirse al fundamento legal de cada tratado para la aplicación de esta
instancia misma que revisaremos para TLCAN a manera de ejemplo y posteriormente para el resto
de los tratados.

Tratado % aplicable Fundamento legal Excepciones del

párrafo 3 al 6
AGREGAR NOTAS

Decisión 2/2000, 10%, Articulo 5 párrafo 3 del Anexo III

AELC, 10% párrafo 3 del artículo 5 del Anexo I productos suficientemente elaborados o
transformados.

Lo dispuesto en los párrafos 3 al 6 del artículo 405 del TLCAN son excepciones a de minimis entre
los cuales se encuentran lácteos, jugos, textiles aplicando la instancia por peso así como ciertos
insumos que de ser no originarios y utilizarse en la producción de un determinado bien, no podrán
aplicar de minimis.

El bien de exportación calificaría entonces como originario, aunque no se cumple la regla de origen
de salto o brinco arancelario, siempre y cuando lo no originario que no dio el salto o brinco
arancelario, no sea mayor al 7% del valor de transacción del bien ajustado sobre la base FOB.

Para conocer si el valor de dichos insumos que no dan el salto no excede el porcentaje establecido
en el tratado, solamente se compara a través de una regla de 3 el valor de los insumos no
originarios contra el precio de venta que representaría el 100%.

El artículo revisado señala que, si no existe valor de transacción del bien a certificar en origen o
bien el valor no es admisible conforme al código de valoración aduanera LA INSTANCIA APLICARA
CON EL MISMO PORCENTAJE, PERO UTILIZANDO EL COSTO TOTAL DEL BIEN. NO VENDES POR QUE
ERES MAQUILADORA.

Lo anterior, siempre que en caso de estar sujeto a VCR (Regla de origen mixta) dentro de la
fórmula para su cálculo se tome el total de los insumos no originarios el total de los insumos no
originarios que se utilizan en la fabricación del bien y que se cumpla todo lo establecido en el
capítulo de origen en el tratado.

SI LA REGLA ES MIXTA SOLO USAS DE MINIMIS PARA EL SALTO Y CALCULAS VCR NORMAL

El numeral 2 del artículo señala que si los insumos no originarios no superan el 7% establecido no
se debe acreditar el VCR (de cualquier forma lo acreditaríamos si hiciéramos el cálculo) ya que lo
no originario, VMN en la fórmula no supere el 7%.

21
CUANDO LA REGLA SOLO ES DE VCR TE VAN A APLICAR TODO LO DEL CAPÍTULO 4, ENTONCES
CUMPLE VCR.

Ejemplo de minimis.

Empresa fabricante de manufacturas plásticas en México desea conocer si uno de sus productos
califica como originario y expedir un certificado de origen TLCAN.

Producto de exportación: manufactura plástica 3901.90.03

Insumos con los que se fabrica el producto:

1. Copolímero de etileno y aceto de vinilo, FA: 3901.30.01 origen: Francia. Valor DDP
en nuestra planta en México $0.68 USD | NO DA EL BRINCO
2. Pintura, FA: 3208.20.01, origen Italia. Valor DDP: $0.75 USD | SI DA EL BRINCO
3. Tornillería, FA: 7318.15.07 origen México, valor DDP: $1.63 USD | NO TIENE POR QUE
DAR EL BRINCO POR QUE ES ORIGINARIO
4. Adhesivo, FA: 3506.91.04 origen USA, valor DDP: $1.27 USD | NO TIENE POR QUE DAR
EL BRINCO POR QUE ES ORIGINARIO

Todos los insumos cuentan con prueba de origen de su respectivo país, valor de transacción o
precio de venta FOB de la manufactura plástica es de $10 USD, valor CIP de la manufactura
plástica: $11 USD, valor DAP: 11.5 USD, valor DDP: 12.3 USD.

El costo total de manufactura plástica es de $5 USD.

Necesitamos:

a) REGLA DE ORIGEN APLICABLE

b) ¿ES POSIBLE EMITIR UN CERTIFICADO DE ORIGEN NAFTA?
c) Indica fundamento legal

RESPUESTAS

a) REGLA DE ORIGEN

1994

22
2009

DE MINIMIS

10 SD VALOR FOB --------------------- 100 %

0.68 VMN -------------------------------- 6.8%

****LO QUE SE METE EN DE MINIMIS ES SOLO LO QUE NO DIO EL SALTO Y NO ES ORIGINARIO

PARA COMPARAR EN EL PRECIO DE VENTA

NO EXCEDE DEL 7% CONFORME AL ART. 405 TLCAN Y POR QUE LA REGLA ES MIXTA, AHORA
VIENE EL VCR

CALCULO DE VCR ART. 402

(10−1.43)
VCR VALOR DE TRANSACCIÓN = x 100=85.7 %
10
(5−1.43)
VCR COSTO NETO= x 100=71.4 %
5
VCR POR VT SE CUMPLE EL PORCENTAJE POR QUE ES MÁS DE 60%

******AQUÍ SE TOMA TODO LOS INSUMOS NO ORIGINARIOS

*** EL VALOR DE EXPORTACIÓN DEL BIEN Y EL VALOR DE LOS INSUMOS NO ORIGINARIOS SE

AJUSTARÁN AL INCOTERM QUE LES CORRESPONDA CONFORME A NUESTRA TABLA DE VCR

***UTILIZAR VALOR DE TRANSACCION ES MAS OPCIONAL USARLO PUESTO QUE ES EL DE VENTA,

AUNQUE SE TIENE QUE ACTUALIZAR. EL PORCENTAJE DE VT SIEMPRE ES MAS ALTO POR QUE EN
EL VALOR DE TRANSACCION SE METE LA UTILIDAD Y SE AJUSTA AL FOB.

INSTANCIA BIENES FUNGIBLES

CUANDO TENGO AZUCAR DE CANADA Y DE USA Y LAS MEZCLAS NO SABES CUAL ES DE CUAL PAIS.
PARA ELLO SE TIENE ESTA INSTANCIA, CUANDO NO PUEDES DETERMINAR EL ORIGEN SE APLICA LA
MISMA.

SIRVE PARA AUDITORIAS, LA CBP COMPARA CONTABILIDAD DE COMPRAS VS LO QUE EXPORTAS

VS LO QUE USAR PARA FABRICAR.

A través de esta instancia, se permite el uso de materiales fungibles originarios y no originarios en

la producción de un bien que se busca certificar en origen, así como para determinar en su caso, el
criterio de origen aplicable. Lo anterior específicamente cuando en la producción de dicho bien se

23
utilicen bienes fungibles originarios y no originarios que se encuentren mezclados físicamente en
el inventario del productor.

El origen de los materiales que se utilizan en la elaboración de productos de exportación, podrá

determinarse mediante uno de los métodos de manejo de inventarios establecidos en cada
tratado, para TLCAN:

a) PEPS, PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS

b) UEPS, ULTIMAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS
c) IDENTIFICACIÓN ESPECIFICA
d) METODO DE PROMEDIOS

El más comúnmente utilizado es PEPS, sobre todo si la empresa es IMMEX por que así lo marca el
ANEXO 24 DE LAS RGCE, en resumen, es una instancia que nos sirve para conocer el origen de los
insumos, utilizados en la fabricación del bien cuando dichos insumos sean fungibles ya que en el
inventario podemos tener insumos nacionales, regionales o incluso no originarios. Con esto,
podemos determinar el origen del producto de exportación y en su caso el criterio de origen
aplicable.

El mismo principio puede aplicarse a productos terminables fungibles originarios y no originarios

que físicamente se encuentren mezclados en el inventario para determinar cuales se exportan con
preferencia arancelaria y cuales no.

Materiales fungibles se definen en el articulo 415 del TLCAN como bienes comercialmente
intercambiables y cuyas propiedades son idénticas, bienes que se consumen en un proceso
productivo y que no son identificables claramente por un número de serie o de identificación
individual, por ejemplo: azúcar, maíz o madera.

Ejemplo de fungibles:

Importamos madera (Capítulo 44) y exportamos muebles (capítulo 94) si por ejemplo la regla de
origen nos pidiera un cambio a nivel capítulo, entonces la madera no originaria daría el salto al
mueble.

Fabricamos muebles para su exportación y cada mueble tiene el siguiente índice de integración o
carta de materiales

 Tabla (utilizamos madera mexicana originaria y madera de Brasil no originaria de TLCAN)

 10 tornillos (de México con prueba de origen)
 2 jaladeras de acero (origen México con prueba de origen)
 0.20 Kilogramos de pegamento (Origen México con prueba de origen)

SE HACE UN MUEBLE POR MADERA

Para conocer que tablas utilizamos en la exportación de muebles y por ende determinar el criterio
de origen correcto conforme al 401 del TLCAN (B O C en este caso) necesitamos el registro de
compras e importaciones. En este caso originario conforme al B) REGLA DE ORIGEN DEL 401 DEL
TLCAN.

Registros de compras:

24
COMPRA 1 – 100 TABLAS CON PRUEBA DE ORIGEN MEXICANA

COMPRA 2 – MADERA DE BRASIL 50 TABLAS CON PRUEBA DE ORIGEN

COMPRA 3 – 100 TABLAS DE BRASIL CON PRUEBA DE ORIGEN

COMPRA 4 – MADERA MEXICANA 50 TABLAS CON PRUEBA DE ORIGEN

AHORA REVISEMOS LAS EXPORTACIONES REALIZADAS:

EXPORTACION 1 – VENDEMOS 100 MUEBLES A ESTADOS UNIDOS UTILIZANDO FUNGIBLES POR

PEPS Y NOS SOLICITAN CERTIFICADO DE ORIGEN

RESPUESTA: LOS 100 MUEBLES DE EXPORTACION SON ORIGINARIOS CONFORME AL CRITERIO C DE

ACUERDO AL 401 DEL TLCAN, ES 100% NACIONAL, ARTICULO 406 BIENES FUNGIBLES Y ANEXO 401
SECCION B

EXPORTACION 2 – VENDEMOS 100 MUEBLES A ESTADOS UNIDOS Y POR ENDE VAMOS TOMANDO
LAS COMPRAS SUBSECUENTES. RESPUESTA: LOS MUEBLES SON ORIGINARIOS PERO SE EXPORTAN
CON CERTIFICADO CRITERIO B DEL ARTICULO B TLCAN.

SE PUEDE HACER UN PEDIMENTO CON DOS CERTIFICADOS DE ORIGEN,

SEGUNDO PARCIAL

INSTANCIA HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y

ACCESORIOS
Los accesorios, refacciones y herramientas que formen parte del producto terminado
automáticamente serán originarios si el producto terminado califica como tal, es decir, que no
están obligados a dar el salto o brinco arancelario siempre que: (SE CUMPLA CON LO ESTABLECIDO
EN LA INSTANCIA PARA CADA TRATADO O ACUERDO COMERCIAL, POR EJEMPLO: EL ART. 407
TLCAN)

1. Los accesorios, refacciones o herramientas no se facturen por separado del bien final.
2. Se trate de cantidades y valores habituales para el bien.
3. Si el bien está sujeto al cumplimiento de un valor de contenido regional, entonces, el
valor de los accesorios, refacciones y herramientas si se tomará en cuenta como
originario o no originario según sea el caso para el cálculo del VCR en la fórmula
correspondiente.

Las resoluciones aduaneras del TLCAN señalan en la cuarta parte / materiales / ejemplo
siete / sección 7 (17) / ejemplos de accesorios, refacciones o herramientas que pueden formar
parte de un bien. Ejemplo 7: Sección 7(17)

25
Algunos ejemplos que citan las resoluciones aduaneras del TLCAN serían:

Ejemplo 7: Sección 7(17)

Los siguientes son ejemplos de accesorios, refacciones o herramientas entregados con un

bien como parte de los accesorios, refacciones y herramientas usuales del bien:

(a)     los materiales consumibles que se deben reponer a intervalos regulares, como los
colectores de polvo de los sistemas de aire acondicionado,

(b)     los estuches para transportar equipos,

(c)     las cubiertas para proteger a las máquinas del polvo,

(d)     el manual de operaciones de un vehículo,

(e)     las ménsulas para fijar un equipo a la pared,

(f)      el estuche de herramientas de una bicicleta o un gato mecánico para automóvil,

(g)     un juego de llaves de tuercas para cambiar la broca de un taladro,

(h)     un cepillo u otra herramienta para limpiar una máquina, y

(I)      cables eléctricos y multiconectores para utilizarse con aparatos electrónicos.

Accesorios amparados con un certificado de origen | RGCE

3.1.13. De conformidad con los tratados de libre comercio de los que el Estado mexicano sea Parte y
se encuentren en vigor, podrán importarse mercancías bajo trato arancelario preferencial y ser
presentadas para su despacho conjuntamente con sus accesorios, refacciones o herramientas,
siempre que se clasifiquen arancelariamente como parte de dichas mercancías. En estos
casos, el certificado de origen que ampara las mercancías será válido también para los
accesorios, refacciones o herramientas, siempre que estos últimos no se facturen por separado.

Ley 36-A-I, 59-II, Reglamento 80

Así mismo, la regla 3.1.13 de las RGCE para 2019 (SAT) señala que de conformidad con los tratados
de libre comercio las refacciones, herramientas y accesorios también estarán amparadas por el
certificado de origen del producto final siempre que este último, es decir, el producto, en efecto
califique como originario y siempre que las refacciones, herramientas y accesorios no se facturen
por separado del bien final.

INSTANCIA MATERIALES INDIRECTOS

ART. 408 TLCAN Y DEFINICION ART 415. Los materiales indirectos que se utilicen en la fabricación
de un bien se consideraran originarios automáticamente para efectos del análisis de origen, sin
tomar en cuenta el lugar de su producción.

DETECTALOS POR QUE NO SON NI PARA BIEN NI PARA MAL. PARA ANALISIS DE ORIGEN SOLO
TOMA DIRECTOS. ESTO ES LO IMPORTANTE.

26
Esta instancia aplica tanto en brinco arancelario como en VCR ya que los materiales indirectos que
se utilicen en la fabricación de un bien se considerarán como originarios automáticamente sin
afectar negativamente nuestro análisis de origen, independientemente del lugar de producción de
dichos materiales indirectos.

INSTANCIA DE ENVASES Y MATERIALES DE EMPAQUE

PARA VENTA AL MENUDEO.
Cuando los envases y materiales de empaque en que una mercancía se encuentre contenida para
su venta al menudeo y al consumidor final se encuentren clasificados junto con el bien que
contengan no se tomaran en consideración al verificar el cumplimiento de una regla de origen de
cambio de clasificación arancelaria. Es decir, dichos materiales no deben considerarse para un
salto o brinco arancelario (no afectan el análisis de origen). ES POR BRINCO – TODOS LOS ENVASES
DAN EL BRINCO.

Sin embargo, cuando el bien final está sujeto al cumplimiento de un Valor de Contenido Regional a
través de una regla de origen específica, los envases y materiales de empaque para la venta al
menudeo si se tomarán como originarios o no originarios dependiendo de cada caso para
calcular el VCR a través de la formula aplicable. (cuando el empaque sea de la región del tratado
con certificado de origen, es originaria, pero si tenemos un empaque que compramos de china y
queremos exportar a USA se tiene que meter en VMN)

Lo anterior aplicable para bienes finales sujetos a VCR, los bienes totalmente obtenidos o
extraídos, así como los bienes 100% regionales o nacionales no caen en este supuesto, no les
resulta aplicable ya que estos no se encuentran sujetos a una REGLA DE ORIGEN.

Por ejemplo: un tomate cosechado en México no se ve afectado en su origen al amparo de un

tratado por exportarse en un envase para la venta al menudeo que sea no originario del tratado
en cuestión.

*Un empaque debe ser de los normalmente utilizados. También no lo debes vender por separado.

*** 5. Además de las disposiciones precedentes, a las mercancías consideradas a continuación se les
aplicarán las Reglas siguientes:
a) Los estuches para cámaras fotográficas, instrumentos musicales, armas, instrumentos de
dibujo, collares y continentes similares, especialmente apropiados para contener un artículo
determinado o un juego o surtido, susceptibles de uso prolongado y presentados con los
artículos a los que estén destinados, se clasificarán con dichos artículos cuando sean de los
tipos normalmente vendidos con ellos. Sin embargo, esta Regla no se aplica en la
clasificación de los continentes que confieran al conjunto su carácter esencial;
b) Salvo lo dispuesto en la Regla 5 a) anterior, los envases que contengan mercancías se
clasificarán con ellas cuando sean de los tipos normalmente utilizados para esa clase de
mercancías. Sin embargo, esta disposición no es obligatoria cuando los envases sean
susceptibles de ser utilizados razonablemente de manera repetida. ** REUTILIZABLE ES QUE
UTILICES ESE MISMO EMPAQUE PARA QUE LO EXPORTES Y LOS IMPORTES NUEVAMENTE,
LOS VUELVES A EXPORTAR**

27
INSTANCIA CONTENEDORES Y MATERIALES DE
EMPAQUE PARA EMBARQUE
Los contenedores y materiales que se utilicen para la transportación de los bienes por ejemplo los de embalaje
no deben ser considerados para efectos de comprobar el origen de un producto. En resumen, estos
materiales no deben considerarse en lo absoluto para definir si un producto es originario, no afectan, no se
consideran. Ejemplo: pallets, emplaye, fleje, cajas máster. (ni por brinco ni por VCR) ****

CLAÚSULA DE TRANSPORTE DIRECTO EN LOS TRATADOS

– TRANSBORDO
Artículo 411. Transbordo
Un bien no se considerará como originario por haber sido producido de conformidad con los requisitos del
Artículo 401 cuando, con posterioridad a esa producción, fuera de los territorios de las Partes el bien sufra
un procesamiento ulterior o sea objeto de cualquier otra operación, excepto la descarga, recarga o
cualquier otro movimiento necesario para mantenerlo en buena condición o transportarlo a territorio de una
de las Partes.

Para que se respete el origen, no se tienen que hacer procesos posteriores ni se importe al país en el cual se
está transbordando, tiene que quedarse en la aduana, el transportista tiene que acreditar eso mediante una
carta.

Aplicación de preferencias en mercancías con procedencia distinta a la de su origen

3.1.14. Para los efectos de los artículos 411 del TLCAN, 4-17 del TLCCH, 3-17 del TLCI, 6-12 del
TLCC, 4-17 del TLCU, 13 del Anexo I del TLCAELC, 13 del Anexo III de la Decisión, 35 del
AAEJ, 4.17 del AICP, 4.18 del TLCCA, 4.17 del TLCP, 4.15 del PAAP, 3.24 del TIPAT y de los
acuerdos comerciales en el marco de la ALADI, el importador podrá acreditar que las
mercancías que hayan estado en tránsito, con o sin transbordo o almacenamiento temporal, por
el territorio de uno o más países no Parte de los tratados de libre comercio de los que el Estado
mexicano sea Parte y se encuentren en vigor o acuerdos comerciales suscritos por México,
estuvieron bajo vigilancia de la autoridad aduanera competente en esos países, con la
documentación siguiente:
I. Con los documentos de transporte, tales como la guía aérea, el conocimiento de
embarque o la carta de porte, según sea el caso, en el cual conste la fecha y lugar de
embarque de las mercancías y el puerto, aeropuerto o punto de entrada del destino final,
cuando dichas mercancías hayan estado en tránsito por el territorio de uno o más países
no Parte del tratado o acuerdo correspondiente sin transbordo ni almacenamiento
temporal.
II. Con los documentos de transporte, tales como la guía aérea, el conocimiento de
embarque o la carta de porte, según sea el caso, o el documento de transporte
multimodal cuando las mercancías sean objeto de transbordo por diferentes medios de
transporte, donde conste la circunstancia de que las mercancías que hayan estado en
tránsito fueron únicamente objeto de transbordo sin almacenamiento temporal en uno o
más países no Parte del tratado o acuerdo correspondiente.
III. Con la copia de los documentos de control aduanero que comprueben que las
mercancías permanecieron bajo control y vigilancia aduanera, tratándose de mercancías
que estando en tránsito hayan sido objeto de transbordo con almacenamiento temporal
en uno o más países no Parte del tratado o acuerdo correspondiente.
En ausencia de los documentos indicados en las fracciones anteriores y únicamente para los
efectos de los artículos 13 del Anexo I del TLCAELC y 13 del Anexo III de la Decisión, la
acreditación a que se refiere la presente regla se podrá efectuar con cualquier otro documento
de prueba.
En ausencia de los documentos indicados en las fracciones anteriores y únicamente para los
efectos de los artículos 4.15 del PAAP y 3.24 del TIPAT, la acreditación a que se refiere la

28
 presente regla, se podrá efectuar con cualquier otro documento de respaldo emitido por la
autoridad aduanera u otra entidad privada, de conformidad con la legislación del país no Parte.
Tratándose de la importación bajo trato arancelario preferencial de mercancías originarias de
conformidad con el Acuerdo de Complementación Económica No. 6 entre los Estados Unidos
Mexicanos y la República Argentina, los documentos señalados en la fracción II de la presente
regla deberán, además, hacer constar el lugar de salida en el territorio de la República
Argentina, el lugar de recepción en el país o países no Parte del Acuerdo donde se haya
realizado el transbordo y el lugar de embarque desde donde las mercancías serán destinadas
directamente hacia México.
Para los efectos del artículo 3-17, numeral 3 del TLCI, no perderán su carácter de originarias las
mercancías que hayan estado en tránsito con transbordo, sin control aduanero, por los Estados
Unidos de América, Canadá, Estados Miembros de la Comunidad o de la AELC.
Lo dispuesto en el párrafo anterior, será aplicable siempre y cuando el importador anexe al
pedimento de importación copia de la Declaración de operaciones que no confieren origen en
países no Parte de acuerdo al TLCI, prevista en el Anexo I de la Resolución en Materia
Aduanera del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y el Estado de
Israel vigente, debidamente llenada.
TLCAN 411, TLCCH 4-17, TLCI 3-17, TLCC 6-12, TLCU4-17, TLCAELC Anexo I-13, Decisión
Anexo III-13, AAEJ 35, AICP 4.17, TLCCA 4.18, TLCP 4.17, PAAP 4.15, TIPAT 3.24, Ley 36-A-
I, 59-II, Reglamento 80, Anexo 22

Los tratados y acuerdos comerciales contemplan una cláusula denominada transbordo o expedición directa,
que establece que los bienes serán considerados como no originarios si los mismo sufren un procesamiento
ulterior o son objeto de cualquier operación fuera de los territorios de las partes del tratado, EXCEPTO
CARGA, DESCARGA, RECARGA O CUALQUIER MOVIMIENTO PARA LA CONSERVACIÓN DE LAS
MERCANCÍAS INCLUIDO EL TRÁNSITO PARA TENER UNA MEJORIA.

Los bienes serán considerados como no originarios cuando se encuentren en tránsito en países fuera del
tratado, SALVO QUE SE ACREDITE QUE ESTUVIERON BAJO VIGILANCIA EN TODO MOMENTO Y SE
CUENTE CON PRUEBA DE LO ANTERIOR.

La regla 3.1.14 de las RGCE 2019 establece los documentos a través de los cuales se podrá acreditar que los
bienes estuvieron bajo vigilancia aduanera y por ende no perderán el origen al amparo del tratado.

DEVOLUCION DE MERCANCÍA

103 LEY ADUANERA – IGI | TIEMPO 1 AÑO Y QUE REGRESEN EN EL MISMO ESTADO

PEDIMENTO – CLAVE K1 – Anexo 22

DTA – ART 49 FRACCI IV, ANEXO 19 RMF

IVA – SI SE PAGA - 24 LIVA, 46 RLIVA Y REGLA 5.2.1 RGCE | supuestos exentos 25

** cuando exportas temporal, el retorno, no tiene que pagar IVA

INSTANCIA ACUMULACIÓN
A través de esta instancia, se permite que un exportador o productor pueda acumular la producción con uno o
más productores en el territorio de uno o varios países parte del tratado o acuerdo, de materiales no
originarios que estén incorporados en el bien final de exportación. De manera que la producción de los
materiales sea considerada como realizada por ese exportador o productor que acumula.

Lo anterior, siempre que se cumpla con los criterios de clasificación de origen para el bien final, mismo que se
establecen en cada tratado o acuerdo (acreditar la regla de origen aplicable) esta opción permite adquirir
bienes o insumos no originarios de productores que formen parte de la región comercial del tratado o
acuerdo, mismos que se utilizarán para fabricar y posteriormente exportar el bien final que se busca

29
calificar como originario al amparo del tratado, aumentando así el VCR bajo el método de costo neto
en los casos aplicables. Al tratarse de insumos no originarios, deben considerarse para la variable VMN en
la fórmula del VCR, el beneficio de la instancia sería agregar también los costos de los insumos no originarios
que nos proporcionen los proveedores a la variable CN dentro de la fórmula del productor del bien final como
propios, lo cual resulta conveniente para aumentar el porcentaje de VCR por costo neto.

La sexta parte generalidades, acumulación, 14 de las Resoluciones aduaneras del TLCAN señala que, como
exportador, no estás obligado a acumular la producción de los insumos de todos los productores de insumos
que tengas sino que puedes hacer de aquellos que prefieras o te convenga.

Para poder utilizar esta opción, es necesario que el productor de los insumos no originarios (vendidos en la
región del tratado) utilizados y proporcionados al exportador del bien final, entregue a dicho exportador una
declaración firmada bajo protesta de decir verdad incluyendo lo que señalan las resoluciones aduaneras del
TLCAN (esta opción no es tan sencilla o común de aplicar) por que difícilmente obtendremos esta información
de los proveedores.

ACUMULACIÓN AMPLIADA

Acumulación de origen ampliada o extendida (a diferencia de la simple) es una opción dentro de los tratados
que la contemplan, misma que es aplicable a bienes textiles e incluso incorpora a países que no son parte del
tratado para integrarlos como parte del mismo con relación a temas textiles, tales como cupos y acumulación
de origen.

El país A vende Mercancía no originaria a B, si te dan la carta lo metes a CN, si no te da nada lo metes a
VMN, SOLAMENTE DE PAISES QUE ESTÉN DENTRO DE LA REGIÓN SE PUEDE ACUMULAR. Para
meter a CN necesitas tener una carta donde te expongan el valor que le cuesta al fabricante hacer el bien, es
decir, costos de fabricación.

B
A CA
CARTA

SE USA CUANDO NO DAS EL COSTO NETO.

No por que te vendan del mismo país significa que es
originario.

MATERIALES INTERMEDIOS
(Tú haces el hilo y exportas un guante). Se realiza el análisis de origen del
hilo.

Los materiales o bienes intermedios son aquellos que se utilizan por un productor
en la fabricación de un bien final, pero dichos materiales o bienes intermedios son
de fabricación propia, es decir, el fabricante o productor 1 elabora los productos a)
y b), el material a) es un insumo que el fabricante utiliza en la producción de b). TU
HACES EL HILO Y HACES EL GUANTE. SI COMPRAS NO TE APLICABLE.

30
Los tratados incluyen en sus definiciones de origen este concepto, dichos
materiales son de fabricación propia (TLCAN 415) pueden considerarse como
originarios siempre que cumplan los requisitos aplicables conforme al tratado del
que se trate.
Por ejemplo, una empresa de hilos que a su vez fabrica guantes industriales, el
hilo sería un bien intermedio en la fabricación del bien final que es el guante. Esta
disposición se encuentra por ejemplo en el Art. Numeral 10 y 11 del TLCAN. Así
como en el Art. 4.7 del TLC PANAMA, 4-07 TLCCHILE, 3.7 INCISO C) TIPAT
FABRICACIÓN PROPIA, DECISION 2/200 Art. 5 NUMERAL 1) SEGUNDO
PÁRRAFO DEL ANEXO 3, AELC. ART 5 NUMERAL I ANEXO I. Si el bien
intermedio califica como originario, entonces se considera como un insumo
originario dentro del análisis de origen del producto final al que se incorpore el bien
o insumo intermedio.

Juegos y surtidos (conjuntos)

Los juegos o surtidos que se clasifiquen conforme a la Regla 1 o 3 de las Reglas
para la aplicación de la tarifa tendrán el beneficio en algunos tratados de calificar
como originarios si lo no originario del juego o surtido, no supera un porcentaje
determinado del valor total respecto de dicho juego o surtido. Si el tratado no
contempla expresamente este beneficio se hace un análisis normal como
cualquier otro para la fracción arancelaria de exportación de dicho juego o surtido.
Por ejemplo: Art. 4.14 Alianza del pacífico que establece un 12%, Decisión
2/200 en el Art. 10 del Anexo III establece un 15%, AELC Art. 10 en el Anexo I
establece un 15%.
Pruebas de origen
El acreditamiento del origen para los bienes que se importan o exportan al amparo
de los tratados y acuerdos de Libre Comercio, se hace a través de una prueba
documental de origen que puede consistir en un certificado de origen o bien una
declaración de origen (Por lo general en factura) a través de estas pruebas de
origen se puede demostrar el cumplimiento de los criterios que permiten
determinar el origen de dichos bienes.
El concepto de certificado de origen es definido en el convenio internacional para
la simplificación y armonización de los regímenes aduaneros (Convenio de Kyoto
1999 revisado) emitido por el Consejo de cooperación aduanera (actualmente la
OMA) como un formulario para identificar el origen de las mercancías.
Tipos de pruebas de origen:
1. Certificado de origen (lo emite el exportador)

31
 2. Declaración en factura (packing list en ciertos casos) opción más
sencilla pero limitada al valor de la mercancía o bien a que el tratado
contemple la figura del exportador autorizado.
3. Declaración de productor para bienes finales que son vendidos en el
país y posteriormente exportados por un comercializador.
4. Cartas de origen juramentadas o AFFIDAVIT por parte del productor
con relación a insumos que se comercializan dentro del país mismos
que se utilizan en la elaboración de productos que posteriormente son
exportados.
Existen diferentes ordenamientos legales de nuestro país que establecen el
fundamento jurídico y la importancia de contar con certificados o pruebas de
origen en operaciones en las que se aplique preferencia arancelaria. LA, RLA,
LCE.

LEY DE COMERCIO EXTERIOR

Artículo 11.- En la importación de mercancías sujetas al cumplimiento de reglas de origen, el importador

deberá comprobar su origen en el tiempo y forma establecidos en los ordenamientos aplicables.
Corresponderá a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público vigilar y verificar el cumplimiento de las reglas
de origen.

LEY ADUANERA

Art. 36 – A

D) La que determine la procedencia y el origen de las mercancías para efectos de la aplicación de

preferencias arancelarias, cuotas compensatorias, cupos, marcado de país de origen y otras
medidas que al efecto se establezcan, de conformidad con las disposiciones aplicables.

Artículo 59.
Il. Obtener la información, documentación y otros medios de prueba necesarios para comprobar el país de
origen y de procedencia de las mercancías, para efectos de preferencias arancelarias, marcado de país de
origen, aplicación de cuotas compensatorias, cupos y otras medidas que al efecto se establezcan conforme a
la Ley de Comercio Exterior y tratados internacionales de los que México sea parte, y proporcionarlos a las
autoridades aduaneras cuando éstas lo requieran.

**La procedencia sirve acreditarla por que muchas veces pagas C.C solo por que viene de un determinado
país.

32
 REGLAMENTO DE LA LEY ADUANERA

Artículo 80. Para efectos de lo dispuesto en el artículo 59, fracción II de la Ley, en el caso de la importación
de Mercancías bajo trato arancelario preferencial al amparo de algún tratado internacional del que México
sea parte, el importador conservará el original del certificado de origen válido que ampare las Mercancías
importadas, así como de los demás documentos que en los tratados internacionales se establezcan para la
obtención del trato arancelario preferencial, excepto cuando dichos documentos hubieran sido emitidos
para varios importadores, en cuyo caso, los importadores deberán conservar una copia de los mismos.

3.1.11. RGCE

Para los efectos del artículo 36 de la Ley, quienes introduzcan mercancías al territorio nacional
destinándolas a cualquier régimen aduanero, bajo trato arancelario preferencial, de conformidad
con los acuerdos y tratados de libre comercio de los que el Estado mexicano sea Parte y se
encuentren en vigor , utilizando las claves de los identificadores AL, TL, NT, NA y NZ, del
Apéndice 8 del Anexo 22, deberán asentar la clave del identificador PO, del mismo Apéndice,
excepto en las siguientes operaciones:
I. En las realizadas con las claves de pedimento F2, F3, V3, V4, CT, T3, T6, T7 o T9, del
Apéndice 2 del Anexo 22.
II. En las que se utilicen los códigos genéricos:
a) 00000000. (PEDIMENTO GLOBAL) SEÑALADO A NIVEL PARTIDA
b) Todos los que inician con 99. ( )
III. Se trate de las fracciones arancelarias del Capítulo 98 de la LIGIE (operaciones
especiales), independientemente del régimen aduanero al que sean destinadas.

Ley 36, LIGIE 1, Anexo 22

TL- MERCANCIA P Declarar una preferencia Clave del país, ALP.- Acuerdo de la Declarar el
ORIGINARIA AL arancelaria al amparo de grupo de países o Alianza del Pacífico. Certificado
AMPARO DE un Tratado suscrito por territorio de la Parte TIP.- Tratado de Origen
TRATADOS DE México. exportadora, Parte Integral y cuando se
LIBRE del Tratado suscrito Progresista de declaren
COMERCIO. por México, de Asociación mercancías
conformidad con el Transpacífico. originarias
Apéndice 4. de la
Alianza del
Pacífico.
Declarar la
Certificación
de Origen
cuando se
declaren
mercancías

33
 originarias
del TIPAT.
PO – PROVEEDOR DE P Declarar los datos de las Valor en aduana de Nombre del Número
ORÍGEN. mercancías a las que se la mercancía. proveedor que completo del
aplique una preferencia certifica a la CFDI o
arancelaria al amparo de mercancía como documento
acuerdos y tratados originaria (declarar equivalente.
comerciales suscritos por los primeros 50
México, en operaciones caracteres).
de importación, por
partida.

Art. 502 TLCAN obligaciones de los del importador – regla 25 de las resoluciones en materia aduanera

En las resoluciones aduaneras vamos a encontrar si el certificado es de libre reproducción o no.

TLCAN | AELC | 2/200 – CHECAR EL DIFERIMEINTO DE IGI | MERCANCIAS NO ORIGINARIAS FUERA

DEL TRATADO | SI SE USA ESQUEMA IMMEX AGUAS | LO QUE ESTÁ PROHIBIDO ES UN PROGRAMA
DE DIFERIMIENTO (IMMEX)

CON EL PROSEC ELIMINAS ESTE TEMA REGLA 8VA | AQUÍ SI PUEDES IMPORTAR, DIFERIR Y
EXPORTAR A CUALQUIER PAÍS.

Para poder llenar y firmar un certificado de origen, en primer lugar, es necesario que el exportador
verifique el cumplimiento de las disposiciones de origen establecidas en el tratado o acuerdo
aplicable (cumplir la regla de origen).

Para que un certificado de origen se considere válido, éste deberá completarse de acuerdo con las
disposiciones de origen del tratado o acuerdo comercial del que estemos haciendo uso, imprimirse
en formato oficial y llenarse de conformidad con su instructivo de llenado, por lo que es necesario
que el exportador considere estos aspectos evitando así contratiempos innecesarios o incluso
rechazos por parte de la autoridad aduanera durante el ejercicio de facultades de comprobación.

Las reglas en materia aduanera (resoluciones aduaneras) y de certificación de origen,

instrumentan la correcta expedición de los certificados de origen indicando si estos son de libre
reproducción, si requieren validación por parte de la autoridad competente (En nuestro país es la
secretaría de economía) si pueden amparar una sola operación o varias operaciones dentro de un
determinado periodo de tiempo, así como el plazo por el cual el certificado de origen será
considerado como válido y vigente por las autoridades correspondientes.

DOCUMENTAL DE NETFLIX | 3 cuartillas de ensayo – ideas

34
Negocios, salud y energía

EXPEDIENTE DE COMERCIO EXTERIOR

36, 36-a, 59, regla 1.5.1, 3.1.8

Requisitos que deben contener el CFDI y el documento equivalente | SOLAMENTE SI UN
ELEMENTO CARECE DE UN ELEMENTO MENCIONADO EN DICHA REGLA
3.1.8. Para los efectos de los artículos 36 y 36-A, fracción I, inciso a) de la Ley, la obligación de
presentar los CFDI o documentos equivalentes se deberá cumplir cuando las mercancías
tengan un valor comercial en moneda nacional o extranjera superior a 300 dólares. Los CFDI o
documentos equivalentes podrán ser expedidos por proveedores nacionales o
extranjeros y presentarse en original o copia.
El CFDI deberá cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 29-A del CFF.
El documento equivalente, será el documento de carácter fiscal emitido en el extranjero, que
ampare el precio pagado o por pagar de las mercancías introducidas al territorio nacional o el
valor de las mismas, según corresponda, y deberá contener los siguientes datos:
I. Lugar y fecha de expedición.
II. Nombre y domicilio del destinatario de la mercancía. En los casos de cambio de
destinatario, la persona que asuma este carácter anotará dicha circunstancia, bajo
protesta de decir verdad, en todos los tantos del documento equivalente.
III. La descripción comercial detallada de las mercancías y la especificación de ellas en
cuanto a clase, cantidad de unidades, números de identificación, cuando éstos existan,
así como los valores unitario y total. No se considerará descripción comercial detallada,
cuando la misma venga en clave.
IV. Nombre y domicilio del proveedor o vendedor.
V. Nombre y domicilio del comprador cuando sea distinto del destinatario.
VI. Número del documento.
VII. Valor comercial de las mercancías.
La falta de alguno de los datos o requisitos a que se refieren las fracciones anteriores, así como
las enmendaduras o anotaciones que alteren los datos originales, deberá ser suplida por
declaración, bajo protesta de decir verdad, del importador, agente aduanal o apoderado
aduanal, en el propio documento equivalente cuando exista espacio para ello o mediante
escrito libre en los términos de la regla 1.2.2., y presentarse en cualquier momento ante la
autoridad aduanera, siempre que se efectúe el pago de la multa a que se refiere el artículo 185,
fracción I de la Ley, salvo que se trate de cumplimiento espontáneo.
Lo dispuesto en el párrafo anterior, no será aplicable cuando la autoridad haya iniciado alguna
de las facultades de comprobación contenidas en el artículo 42 del CFF y en la Ley.
En el caso de retornos de mercancías importadas temporalmente para elaboración,
transformación o reparación, en términos de los artículos 108, 111 y 112 de la Ley, se podrá
presentar el CFDI o documento equivalente, que exprese el valor comercial de las mercancías.
Cuando los datos a que se refiere la fracción III anterior, se encuentren en idiomas distintos del
español, inglés o francés, deberán traducirse al idioma español en el mismo documento o en
documento anexo.
Lo dispuesto en el párrafo anterior, también será aplicable para el documento de transporte a
que se refiere el artículo 20, fracciones II y VII de la Ley y a los documentos señalados en el
artículo 36-A, fracción I, inciso b) del mismo ordenamiento legal.
La obligación de presentar el CFDI o documento equivalente, que exprese el
valor comercial de las mercancías, deberá cumplirse mediante la transmisión
señalada en la regla 1.9.18., sin que sea necesario acompañar al pedimento el
comprobante que exprese el valor de las mercancías; tratándose de las

35
 mercancías señaladas en el Anexo 10, Apartado A de la presente resolución,
además de la transmisión se deberá adjuntar el CFDI o documento equivalente.
Ley 2-XVIII, 20-II, VII, 36, 36-A-I, 108, 111, 112, 184-I, 185-I, CFF 29-A, 42, RGCE 1.2.2.,
1.9.18., Anexo 10
Art. LA - Documento equivalente: XVIII. Documento equivalente, el documento de carácter fiscal emitido
en el extranjero, que ampare el precio pagado o por pagar de las mercancías introducidas al territorio
nacional o el valor de las mismas, según corresponda.

Tal como se revisó anteriormente, el certificado de origen forma parte del expediente de comercio exterior
que acompaña al pedimento (Art 36 - A). Lo anterior se realiza mediante la digitalización del certificado de
origen en VUCEM para declarar el acuse de digitalización que proporcione la ventanilla única en el
pedimento (mediante el uso del identificador ED DOCUMENT) conforme a lo establecido en el apéndice 8
del Anexo 22 de las RGCE PARA 2019.

El certificado de origen, al igual que el resto de los anexos del pedimento debe integrarse al expediente de
comercio exterior en forma electrónica, considerando que el uso de la VUCEM es obligatorio desde 2012, así
como en atención a lo establecido en los artículos 6 y 59 de la ley aduanera.

NOTA. Lo anterior aplica para los documentos listados en el Artículo 36-A de la Ley Aduanera y no así
(actualmente) para la manifestación de valor ni la hoja de cálculo, documentos que no se está obligado a
digitalizar como ED | EDOCUMENT para acompañar al pedimento, sino que estos dos documentos (MV Y
HC) lo acompañan físicamente y se conservan por el importador como parte del expediente del pedimento y
firmados en autógrafo.

Actualmente existe una excepción en los tratados que permite no digitalizar el certificado de origen, lo cual
es un beneficio para el importador ya que, si el proveedor modifica o actualiza la información del certificado
de origen, no será necesario rectificar el pedimento para cambiar el identificador ED del nuevo certificado de
origen, este documento solamente se reemplazaría físicamente en el expediente físico de comercio exterior.
Lo anterior de conformidad, con el boletín técnico publicado por el SAT el 11 de febrero de 2015 (criterio
C1). En el que se dan a conocer esta situación, misma que aplica solamente para el TLCAN y no así para el
resto de los tratados.

DECLARACIÓN EN FACTURA Y EXCEPCIONES AL

CERTIFICADO DE ORIGEN
Como lo hemos revisado anteriormente, una de las pruebas de origen que se puede utilizar para comprobar
el origen al amparo de los tratados, es la declaración de origen. Esta opción contempla la posibilidad de
importar bienes originarios bajo preferencias arancelarias sin la necesidad de presentar un certificado de
origen.

Lo anterior, siempre y cuando las mercancías no excedan determinados montos máximos establecidos en los
tratados (1000 USD en la mayoría de los tratados) y 6,000 euros para la decisión 2/200 y AELC, para aplicar
esta opción, será necesario incluir en la factura o algún otro documento comercial una declaración con la
leyenda (ya sea libre u oficial) que permita aplicar este beneficio.

El convenio de Kioto de 1999 revisado emitido por el consejo de cooperación aduanera (actualmente OMA)
define en su anexo K a la declaración de origen: es una declaración apropiada relativa al origen de las
mercancías, establecida en la factura comercial u otro documento relativo a ellas (MUY COMUNMENTE
PACKING LIST) por el fabricante o productor, proveedor, exportador o por otra persona competente con
motivo de su exportación

36
 El TLCAN SI PERMITE DECLARACIÓN EN FACTURA, ART. 503 TLCAN Y REGLA 31.

AELC – APENDICE 4 DEL ANEXO I | REGLAS 2.3.1, 2.3.1 RMA ART. 16 Y 21 ANEXO I

2/200 APENDICE 4 | REGLA 2.3.1 Y 2.3.2 RMA 1 ART. 15, 20, 21

RMF 2.1.6 | DIAS HÁBILES.

La plataforma para solicitar certificados de origen es VUCEM

Para COLOMBIA http://aplicaciones.economia.gob.mx/certlcg3/ NECESITAS RUPA (Registro único

para Personas Autorizadas)
¿Qué se necesita validar por SE en VUCEM? CAM, SGP, DECISION 2/2000, PANAMA, URUGUAY, PERU,
JAPON..

¿Cómo se compone la e.firma? key, cer, rfc y contraseña que se tramita en el SAT. Para entrar a VUCEM
necesitas o la FIEL o un sello VUCEM.

LA RUPA SE TRAMITA ANTE SECRETARIA DE ECONOMIA

Por ejemplo en Colombia en lugar de entrar con el RUPA a la página oficial de Colombia, usa Alianza del
Pacífico para no tramitar RUPA.

PASO 1
Para todos los certificados de origen que no son de libre reproducción y que, si requieren validación por
parte de la Secretaría de Economía, se solicitan a través de Ventanilla Única (VUCEM) y previo a la solicitud
de dicho certificado de origen, se debe realizar un registro de producto elegible en el que se captura toda la
información de los insumos y costos del producto de exportación, con la finalidad de que la SE valide que en
efecto se cumple con la regla o criterio de origen aplicable, dicho registro también se captura en ventanilla
única. (INCLUIDOS CAM Y SGP) para el registro de producto elegible y para la solicitud del certificado de
origen en VUCEM el plazo de respuesta en VUCEM es de

RYCCGMCE Capítulo 5.7

De los plazos de las resoluciones de trámites realizados ante la Ventanilla Digital
REGLA 5.7.1 SE: Con el objeto de incentivar a los usuarios de comercio exterior a que lleven a cabo los
trámites que correspondan a la SE a través de la Ventanilla Digital, se establecen los siguientes plazos
máximos de respuesta a las solicitudes o autorizaciones presentadas:

NUMERAL 6. UN DIA HABIL TANTO PARA PRODUCTO ELEGIBLE COMO EL CERTIFICADO DE ORIGEN.

Por el contrario, aquellos certificados de origen que si son de libre reproducción y que no requieren
validación por parte de SE: TLCAN, CHILE, ISRAEL, TIPAT. Simplemente los imprimes, los firmas y tienen
validez.

37
Lo anterior no aplica con G2 (COLOMBIA) este certificado se solicita y valida en un portal de internet
dedicado a este propósito en específico, mismo que en nuestro país es administrado por la SE y en Colombia
por su autoridad aduanera (ambos están conectados e intercambian información).

http://aplicaciones.economia.gob.mx/certlcg3/

SIN LA NECESIDAD DE UN REGISTRO DE PRODUCTO ELEGIBLE.

La declaración de origen de los tratados es solamente para la vente a productores nacionales.

Para la exportación, se hace el registro y se utiliza el certificado de origen.

Para ingresar a VUCEM es necesario contar con la e.firma de la empresa (acceso digital que se
compone por archivo .key, .cer, RFC y contraseña) se tramita ante el SAT y de igual forma, se
puede ingresar con un sello VUCEM (acceso digital que se genera a partir de la e.firma) y que
tendrá la misma vigencia de la e.firma. El sello se hace en un programa del SAT, (SOLEDI**
SOFTWARE) y aquí se generan.

Para ingresar en el portal de economía y tramitar los certificados de origen G2 (Colombia) se

requiere el uso de la RUPA (Registro Único de Personas Autorizadas se hizo para hacer trámites
ante diversas dependencias sin presencia física, se sustituye por la e.firma) hoy en día solo sirve
para este portal de G2 y solicitud de certificados de origen, pues los trámites de comercio exterior
se realizan en VUCEM o en el portal del SAT actualmente. La RUPA se tramita ante la SE y el plazo
de respuesta para los certificados de origen G2 ES INMEDIATO. Una vez que firmas el certificado,
éste ya es válido, genera un archivo electrónico, no se debe esperar a que lo imprima la autoridad
como en VUCEM.

NOTA: EN AMBAS PLATAFORMAS VUCEM Y G2, EXISTE LA OPCIÓN DE CANCELAR CERTIFICADOS

DE ORIGEN EN PROCESO O YA TERMINADOS (POR EJEMPLO, DERIVADO DE ERRORES
INVOLUNTARIOS AL MOMENTO DE LA SOLITUD DEL TRÁMITE).

INGRESO A VUCEM

Si el insumo es originario no es obligatorio la FA. Si es no originario pones la FA.

*TOMAR EN CUENTA LOS BIENES INTERMEDIOS, EN PROVEEDOR Y PRODUCTOR TE PONEMOS TU

MISMO “(BIENES INTERMEDIOS)”.
 EL CERTIFICADO DE ORIGEN ES PARA LAS EXPORTACIONES
 LAS DECLARACIONES DE ORIGEN Y EL AFIDAVIT ES PARA VENTA NACIONAL O TAMBIÉN
DENOMINADAS VENTAS DOMÉSTICAS

CERTIFICADO DE ORIGEN JAPÓN: ANEXO 2 Y 2-A REGLAMENTACIONES UNIFORMES PARA EL

ACUERDO MEX – JAPÓN DOF 01/04/2005 Y MODIFICADAS EL 30/03/2012 AQUÍ SE ENCUENTRA EL
39 B

DECLARACIÓN EN FACTURA: ANEXO 3 DE LAS REGLAMENTACIONES UNIFORMES 01/04/2005 Y

MODIFICADAS EL 30/03/2012 | 2.3.1 y 2.3.2 y 2.3.3.

38
FORMATO DE DECLARACIÓN DE ORIGEN TAMBIÉN ESTÁ EN LA REGLA 2.6.1

Regla 2.6.1 y 2.6.2 de las RyCCGMCE

2.6.2 de las RyCCGMCE AELC/2/2000/JAPÓN. NO APLICA EXPORTADOR AUTORIZADO, TOMAR EN

CUENTA QUE BIENES NO PUEDES EXPORTAR CON DECLARACIÓN DE ORIGEN EN FACTURA.

EXPORTADOR AUTORIZADO PARA LA DECLARACIÓN DE

ORIGEN EN FACTURA

Para poder utilizar la declaración de origen en factura, en lugar del certificado de origen es
necesario considerar el valor de los bienes exportados y en el caso de decisión 2/2000 y AELC la
firma autógrafa, sin embargo., existe un esquema bajo el cual no tenemos limitante sobre el valor
a las mercancías ni la firma autógrafa para dicha declaración.

Este beneficio se denomina EXPORTADOR AUTORIZADO y actualmente son tres los tratados que
contemplan este esquema.

2/2000
AELC
JAPÓN (EPA)

Para poder convertirnos en exportadores autorizados al amparo de estos tratados, es necesario

presentar la solicitud a través de VUCEM al momento de realizar algún registro de producto
elegible y en caso de acreditar ser exportador autorizado, nuestro registro será el mismo para
todas nuestras exportaciones.

LOS REQUISITOS PARA SER EXPORTADOR AUTORIZADO AL AMPARO DE AELC, 2/2000: SE

ENCUENTRAN EN EL ARTÍCULO 5 DEL DECRETO DE FACILIDADES ADMINISTRATIVAS EN MATERIA
ADUANERA Y DE COMERCIO EXTERIOR (TRATADO)

DOF: 31/03/2008

DECRETO por el que se otorgan facilidades administrativas en Materia Aduanera y de Comercio

Exterior.

ARTÍCULO QUINTO.- La Secretaría de Economía otorgará el carácter de exportador autorizado,

al amparo del Tratado de Libre Comercio con la Unión Europea y del Tratado de Libre Comercio con
la Asociación Europea de Libre Comercio, a las personas físicas o morales que exporten:
I.     Mercancías con un valor de al menos US$200,000 (doscientos mil dólares de los Estados Unidos
de América) anualmente;
II.     Productos perecederos, o
III.    Productos artesanales.

39
MODIFICACIÓN: 01/11/2012

SOLO SE CUMPLE UNO DE LOS CUATRO.

EL EXPORTADOR AUTORIZADO LO SACAS AL MOMENTO DE HACER EL REGISTRO DE PRODUCTO

ELEGIBLE EN VUCEM, RECUERDA QUE SE TIENE QUE HACER DICHO REGISTRO POR OPERACIÓN.

PARA JAPÓN EL EXPORTADOR AUTORIZADO SE ENCUENTRA CONTEMPLADO EN LAS REGLAS DE

CERTIFICACIÓN DE ORIGEN MEX – JAPÓN DEL 04/06/2012 – (LOS REQUISITOS VIENEN EN LAS
REGLAS DEL 30/03/2012) MISMAS QUE EN SU NUMERAL 6 SEÑALAN LO SIGUIENTE:
6. Para efectos del artículo 39B del Acuerdo, la Secretaría podrá otorgar el carácter de exportador
autorizado a las personas físicas o morales que:
I. Exporten mercancías con un valor de al menos US$150,000 (ciento cincuenta mil dólares de los
Estados Unidos de América) en el periodo enero-diciembre del año inmediato anterior o en un
periodo de 12 meses anteriores a la fecha en que se presente la solicitud;
II. Exporten productos perecederos;
III. Exporten productos artesanales, o
IV. Cuenten con Registro IMMEX vigente, tratándose de personas morales.

Consideraciones generales para la declaración de origen en factura y exportador autorizado:

40
 El exportador autorizado se solicita junto con el registro de producto elegible en VUCEM
para los tratados que requieren validación.
Se extenderá a máquina sobre cualquier documento comercial (normalmente en la
factura)
La declaración de origen se considera extendida o realizada en la fecha de expedición del
documento comercial en el que conste la declaración
El exportador podrá utilizar la figura de exportador autorizado solo para los productos que
tenga registrados (Registro de Producto Elegible) ante SE
La regla 5.3.1 RYCCGMCE señala los requisitos para trámites en VUCEM incluidos los de
origen
RYCCGMCE
2.6.5 Los registros de productos autorizados a que se refiere la regla 2.6.3 dejarán de estar vigentes
cuando la información que contengan sufra cambios sustanciales, en cuyo caso el exportador
tendrá la obligación de informar tal situación a la SE y presentar una nueva solicitud de
Registro de Productos.
2.6.3 La vigencia de las resoluciones sobre registros de productos elegibles que se señalan a
continuación, será indefinida

Los registros de producto elegible que se ingresen en VUCEM tendrán vigencia

indefinida de acuerdo a la regla 2.6.3 de economía y si existen cambios en el producto
registrado estoy obligado a presentar un nuevo registro en términos de la regla 2.6.5
RYCCGMCE
Para ALADI Y ACE55 LOS REGISTROS PARA PRODUCTOS AUTOMOTORES TENDRÁN
UNA VIGENCIA DE 2 AÑOS DE ACUERDO A LA REGLA 2.6.4

FORMALIDADES EN LA ADUANA CUANDO SE PRESENTA

UNA FACTURA EMITIDA POR UN TERCER PAÍS
Es importante considerar que los tratados contemplan la posibilidad de que la factura de venta sea
emitida por un tercer operador y que en la operación se pueda utilizar preferencia arancelaria al
amparo de los tratados comerciales. Lo anterior, se aterriza en la regla 3.1.10 de las RGCE ANTES
REGLA 3.1.8 Y 3.1.6. Misma que establece los requisitos a cumplir cuando la importación de
mercancías originarias al amparo de un tratado se importan a México con factura emitida por un
país QUE NO ES PARTE DEL TRATADO
Facturación en terceros países cuando se aplique trato arancelario preferencial
3.1.10. Para los efectos del artículo 36-A, fracción I, inciso a) de la Ley, para la importación bajo trato
arancelario preferencial de mercancías originarias de conformidad con los acuerdos y tratados
de libre comercio de los que el Estado mexicano sea Parte y se encuentren en vigor, el
documento equivalente que se anexe al pedimento de importación, deberá cumplir con lo
siguiente:
I. En el caso del TLCAN, el TLCCH, el TLCI, la Decisión, el TLCAELC, el TLCU, el AAEJ,
el AICP, el TLCCA, el TLCP y el TIPAT, el documento equivalente (ART. 2 LEY
ADUANERA) que se anexe al pedimento de importación podrá ser expedida por una
persona ubicada en lugar distinto al territorio de la Parte exportadora. (TLCAN, CHILE,
ISRAEL, 2/200, URUGUAY, JAPÓN, Perú, Centro América, Panamá, TIPAT.)
()
No obstante, en el caso de una prueba de origen denominada “declaración en factura”
conforme a la Decisión 2/2000, dicha declaración no podrá ser presentada en el
documento equivalente expedido por una persona distinta al exportador ubicado en la

41
 Comunidad, pero se podrá expedir en la orden de entrega (orden o guía de embarque) o
en cualquier otro documento comercial emitido por el exportador ubicado en la
Comunidad.
EL EUROPEO TIENE QUE PONER LA DECLARACIÓN EN FACTURA EN EL DOCUMENTO
COMERCIAL.

Asimismo, en el caso de una prueba de origen denominada “declaración en factura” conforme al

TLC AELC, dicha declaración no podrá ser presentada en el documento equivalente
expedido por una persona distinta al exportador ubicado en un Estado de la AELC, pero
se podrá expedir en la orden de entrega (orden o guía de embarque) o en cualquier otro
documento comercial emitido por el exportador ubicado en un Estado de la AELC.
EL EUROPEO TIENE QUE PONER LA DECLARACIÓN EN FACTURA EN EL DOCUMENTO
COMERCIAL
De igual forma, en el caso de una declaración de origen conforme al AAEJ, dicha
declaración no podrá ser presentada en el documento equivalente expedido por una
persona distinta al exportador ubicado en Japón, pero se podrá expedir en la orden de
entrega (orden o guía de embarque) o en cualquier otro documento comercial emitido
por el exportador ubicado en Japón.
EL JAPONES TIENE QUE PONER LA DECLARACIÓN EN FACTURA EN EL DOCUMENTO
COMERCIAL

*****SE LIMITA A ESTOS TRES TRATADOS POR EL EXPORTADOR AUTORIZADO******* LA

DECLARACIÓN NO SE PUEDE EN FACTURA, FORZOSAMENTE EN PACKING LIST O CUALQUIER
DOCUMENTO COMERCIAL.
Igualmente, en el caso de la certificación de origen conforme al TIPAT, ésta no podrá ser
presentada en el documento equivalente emitido por un operador comercial ubicado en
un país no Parte del tratado, pero se podrá proporcionar en cualquier otro documento.
II. Tratándose de la importación de mercancías bajo trato arancelario preferencial de
conformidad con el TLCCOLOMBIA (GLOSARIO DE DEFINICIONES Y ACRONIMOS),
cuando el documento equivalente que se anexe al pedimento de importación sea
expedido por una persona distinta al exportador que haya llenado y firmado el certificado
de origen, éste se considerará válido para amparar dichas mercancías, siempre que
contenga:
a) En el campo 4 (número y fecha de factura(s)), el número y fecha de los
documentos equivalentes expedidos por el exportador ubicado en Colombia que
llenó y firmó el certificado de origen, que ampare los bienes descritos en el
campo 6 (descripción del (los) bien(es)). EN EL CERTIFICADO DE ORIGEN SE
PONE LA FACTURA CON LA QUE EXPORTA EL COLOMBIANO Y EN EL
PEDIMENTO ADJUNTAS LA QUE TE DIO CHINA.
b) En el campo 11 (observaciones), la indicación de que los bienes serán facturados
en un tercer país, el nombre, denominación o razón social y domicilio de la
persona que expide los documentos equivalentes que amparan la importación a
territorio nacional, así como el número y fecha de las mismas.
III. Tratándose de la importación bajo trato arancelario preferencial de mercancías
originarias de conformidad con el ACE No. 66 BOLIVIA , el documento equivalente
que se anexe al pedimento de importación deberá ser expedida por el exportador
que se encuentre ubicado en territorio de la Parte exportadora, según
corresponda, debiendo coincidir dicho exportador con el que se señale en el
certificado de origen correspondiente, en el campo relativo al exportador. PARA
BOLIVIA NO HAY TERCER OPERADOR. SIN EMBARGO, BOLIVIA PUEDE FORMAR

42
 PARTE DEL ESQUEMA SIEMPRE Y CUANDO MEXICO Y EL OTRO PAÍS TENGAN
TRATADO.
AQUÍ SI PUEDE SER PARTE DEL ESQUEMA

JAPON
ENVIA A
MX MX

BOLIVIA
BOLIVIA VENDE A MX
IV. Cuando se importen bajo trato arancelario preferencial mercancías amparadas con
certificados de origen emitidos de conformidad con los Acuerdos Comerciales suscritos
por México en el marco de la ALADI, se estará a lo siguiente:
a) Cuando el documento equivalente que se anexe al pedimento de importación sea
expedida por una persona distinta del exportador o productor que haya emitido el
certificado, que se encuentre ubicada en un país que no sea Parte del Acuerdo
correspondiente, el certificado se considerará válido para amparar dichas
mercancías, siempre que se cumpla con lo siguiente: PONLE AL C.O DE BRASIL
LA FACTURA CON LA QUE SE VA A IMPORTAR, LA DE CHINA A MEXICO.
1. Que se indique en el campo de factura comercial del certificado de origen,
el número del documento equivalente que ampare la importación de las
mercancías a territorio nacional.
2. Que se indique en el campo de observaciones del certificado de origen,
que las mercancías serán facturadas en un tercer país, identificando el
nombre, denominación o razón social y domicilio de la persona que expida
el documento equivalente que ampara la importación de las mercancías a
territorio nacional.
b) Cuando la importación de mercancías amparadas por un mismo certificado
de origen se divida en dos o más pedimentos, se deberá anexar el original
del certificado de origen al primer pedimento y a los pedimentos
subsecuentes, se deberá transmitir dicho certificado en documento
electrónico o digital como anexo al pedimento de conformidad con lo
establecido en la regla 3.1.32., siempre que se haga referencia en el campo
de observaciones del pedimento, el número de pedimento al cual se anexó
el original del certificado de origen.
V. Tratándose de la importación de mercancías bajo trato arancelario preferencial de conformidad con el
PAAP, (PROTOCOLO ADICIONAL ALIANZA DEL PACIFICO DE ACUERDO AL GLOSARIO DE
DEFINICIONES Y ACRÓNIMOS) las mercancías no perderán su condición de originarias, aun y cuando sean
facturadas por operadores comerciales de un país no Parte del PAAP, el certificado de origen se considerará
válido para amparar dichas mercancías, siempre que se indique en su campo 12 “Observaciones”, el nombre
y domicilio legal completos (incluyendo ciudad y país), del operador comercial del país no Parte.
Lo dispuesto en las fracciones I, II y V, de la presente regla no exime al exportador que emite
los certificados de origen o los documentos que certifiquen el origen, de la obligación de
conservar en su territorio copia de todos los registros relativos a cualquier enajenación de la
mercancía amparada con el certificado de origen o documento que certifique el origen,
realizada a través de un país no parte del tratado, incluyendo las enajenaciones subsecuentes
hasta su importación a territorio nacional y los registros relacionados con la facturación,
transportación y pago o cobro de las mercancías exportadas.
Lo dispuesto en la presente regla se aplicará sin perjuicio de lo establecido en los tratados de
libre comercio de los que el Estado mexicano sea Parte y se encuentren en vigor, en relación
con las demás obligaciones en materia de reglas de origen, certificación, transbordo y
expedición directa.

43
 Excepcionalmente y en caso de que el exportador o productor, al momento de expedir el
certificado de origen, no conozca el número del documento equivalente que vaya a
amparar la importación de las mercancías a territorio nacional, el campo correspondiente
no deberá ser llenado y el importador deberá anexar al pedimento una manifestación, bajo
protesta de decir verdad, que las mercancías que ampara el certificado de origen corresponden
a las contenidas en el documento equivalente que ampara la importación e indique el
número y fecha del documento equivalente que le expida la persona ubicada en un país
que no sea Parte del Acuerdo y del certificado de origen que ampare la importación.
**PAAP PIDE LA FACTURA DEL TERCER OPERADOR.
Para los efectos del párrafo anterior, la fecha de expedición del certificado de origen puede ser
anterior a la fecha de emisión del documento equivalente que ampara la importación.
Para efectos de lo previsto en el artículo 36-A, fracción I, inciso d) de la Ley, cuando el
documento equivalente contenga una declaración de conformidad con los tratados de
libre comercio de los que el Estado mexicano sea Parte y se encuentren en vigor o
acuerdos comerciales suscritos por México y se cumpla con las disposiciones jurídicas
aplicables para la importación bajo trato arancelario preferencial, no será necesario
anexarla al pedimento siempre y cuando se efectúe la declaración en la transmisión a
que se refieren las reglas 1.9.18., y 1.9.19., la autoridad en el ejercicio de facultades de
comprobación podrá requerirla para su cotejo.
Ley 2-XVIII, 36-A-I, RGCE 1.9.18., 1.9.19., 3.1.32., Anexo 22

Despacho aduanero con pedimento consolidado

3.1.32. Para los efectos de lo dispuesto en los artículos 37 y 37-A de la Ley, quienes opten por
promover el despacho aduanero de mercancías mediante pedimento consolidado, deberán
presentar ante el mecanismo de selección automatizado el aviso consolidado en dispositivo
tecnológico o medio electrónico, conteniendo los siguientes datos:
I. Nombre o razón social y RFC de quien promueve el despacho.
II. Datos del vehículo que transporta la mercancía, en este campo se deberá declarar el
número de contenedor, equipo de ferrocarril o número económico del vehículo; así como
el tipo de contenedor, equipo de ferrocarril o tipo de vehículo de autotransporte conforme
al Apéndice 10 del Anexo 22.
III. Número de identificación de los candados oficiales.
IV. Los e-document que comprueben el cumplimiento de regulaciones y restricciones no
arancelarias.
V. El número del acuse de valor derivado de la transmisión efectuada por el agente
aduanal, apoderado aduanal, el importador o exportador.
VI. Número de Patente o Autorización del agente aduanal o apoderado aduanal, número de
autorización del importador o exportador, así como su nombre y e.firma.
VII. Cuando de acuerdo a las disposiciones jurídicas se deba proporcionar la impresión del
“Formato de Aviso Consolidado”, deberá contener el código de barras conforme al
Apéndice 17 del Anexo 22.
Con la presentación de la impresión del “Formato de Aviso Consolidado”, ante el mecanismo de
selección automatizado se entenderá que se presenta el documento a que se refiere el artículo
37-A, fracciones I y II de la Ley. Tratándose de las operaciones presentadas conforme a la regla
3.1.22., no será necesario presentar la impresión del “Formato de Aviso Consolidado”, siempre
que se realice la transmisión a que se refiere la citada regla.
El pedimento consolidado semanal deberá presentarse en la semana posterior a la que se
hayan realizado las operaciones, y comprenderá de lunes a viernes, indicando los números del
acuse de valor y los e-documents correspondientes a las transmisiones efectuadas conforme a
las reglas 1.9.19., y 3.1.31.

44
 La presentación a que se refiere el párrafo anterior, se entenderá realizada una vez que los
pedimentos hayan sido validados por el SAAI y pagados, por lo que se tendrá por activado el
mecanismo de selección automatizado, sin que sea necesaria su presentación física ante la
aduana.
Ley 35, 36, 37, 37-A, 43, 59-A, Reglamento 42, 64, RGCE 1.2.1., 1.9.19., 3.1.22., 3.1.31.,
4.6.14., Anexo 1, 22

Subdivisión – Puede aplicar cuando llega de menos. Art. 65 del Reglamento de la Ley Aduanera. Si
en el BL viene menos carga, también subdivides, puedes subdividir la factura o el transporte.

Si llegan más mercancías de las que declaras en la factura, declaras las mercancías de más.
Adjuntas una carta bajo protesto de decir verdad en donde incluyes el valor y pagas impuestos. Lo
haces en dos partidas en el pedimento.

Partida I. Método de valoración 1) -> las compras, tienes un comprobante de compra

Partida II. Método de valoración 2) -> declaras un valor y le avisas al SAT que son de regalo.

Conclusión:

 Llega mercancía de menos - subdivide

 Llega mercancía de más – carta 1.3.8

Art. 42 del reglamento – consolidación de carga

EXPORTADOR Y PRODUCTOR EN EL CERTIFICADO DE

ORIGEN

Los tratados y acuerdos comerciales suscritos por México contemplan la posibilidad que tiene el
exportador de emitir un Certificado de Origen que ampare bienes NO FABRICADOS POR DICHO
EXPORTADOR. Sin embargo, se debe contar con los elementos suficientes para poder acreditar el
origen de los bienes en una posible auditoria, lo anterior con base en los siguientes supuestos:

a) Su conocimiento respecto de si el bien, califica como originario.

b) Confianza razonable en una declaración escrita del productor de que el bien califica como
originario.
c) Un Certificado que ampare el bien, llenado y firmado por el productor para ser
proporcionado voluntariamente al exportador.

Esta disposición se encuentra contemplada en los tratados, así como en las resoluciones en
materia aduanera dependiendo del tratado. En la siguiente tabla se encuentran dichos
fundamentos legales para cada tratado o acuerdo.

Tratado Fundamento legal TRATADO Fundamento en RMA

45
 TLCAN Art. 501 fracción 3 inciso b Regla 22.
CHILE Art. 4-02, numeral 4, inciso Regla 21.
a.

Adicional a lo mencionado en el párrafo anterior, las declaraciones de origen que pueden

proporcionar voluntariamente los productores a favor de los exportadores que emitan el
certificado de origen, son declaraciones que pueden emitirse libremente y no existe un
formato oficial para el caso específico del TLCAN. (comúnmente se entrega el affidavit o
declaración jurada de origen en escrito libre). Sin embargo, existen tratados y acuerdos
comerciales en los que dichas declaraciones de origen tienen declaraciones oficiales.

(Por ejemplo COLOMBIA O CHILE).

Dichos formatos comúnmente se encuentran junto con el Certificado de Origen en algún

Anexo o resolución del tratado, los cuales son de libre reproducción y cuentan con instructivo
de llenado.

Existen tratados en los que incluso es necesario hacer un registro electrónico en VUCEM para
que el fabricante autorice al exportador a exportar un determinado producto a un
determinado tratado. (Por ejemplo, decisión 2/200, AELC, JAPÓN, ALIANZA DEL PACIFICO,
PERU Y URUGUAY).

Tratado Formato oficial en caso de que aplique

TLCAN NO HAY FORMATO DE ACUERDO A LA REGLA
22
CHILE REGLA 20 DE LAS RMA Y ANEXO 1 DE LAS
RESOLUCIONES ADUANERAS

OPERACIONES

BENEFICIOS EN EL PAGO DE LOS IMPUESTOS (IGI Y DTA)

AL AMPARO DE LOS TRATADOS Y ACUERDOS
COMERCIALES
Exención del DTA en algunos Tratados de Libre Comercio
5.1.4. Para los efectos del artículo 1o., último párrafo de la Ley, no estarán obligados al pago del DTA
quienes efectúen la exportación o retorno, la importación definitiva o temporal de mercancías
originarias, incluso cuando se efectúe el cambio de régimen de importación temporal a
definitivo, siempre que tales operaciones se realicen con alguno de los países Parte bajo trato
arancelario preferencial, al amparo de los siguientes tratados o acuerdos comerciales:

46
 I. TLCAN, de conformidad con el artículo 310 y Sección A, del Anexo 310.1.
II. TLCCH, de conformidad con el artículo 3-10.
III. TLCC, de conformidad con el artículo 3-10.
IV. ACE No. 66, de conformidad con el artículo 3 09.
V. TLCCA, de conformidad con el artículo 3.13.
Lo dispuesto en el párrafo anterior también será aplicable a los pedimentos de rectificación,
siempre que la preferencia arancelaria, aplique para todas y cada una de las mercancías
amparadas en el pedimento de rectificación correspondiente.
Tratándose de pedimentos Parte II. Embarque parcial de mercancías, no se estará obligado al
pago del DTA, siempre que la totalidad de las mercancías transportadas por el vehículo de que
se trate, hayan sido declaradas en el pedimento al amparo de una preferencia arancelaria en
términos de alguno de los tratados o acuerdos relacionados en el primer párrafo de la presente
regla.
Lo dispuesto en la presente regla, será aplicable siempre que:
I. Declaren en el pedimento a nivel partida, la clave del país y la del identificador respecto
de la mercancía que califica como originaria, conforme a los Apéndices 4 (PAIS) y 8 (TL)
respectivamente, del Anexo 22.
II. Tengan en su poder el certificado de origen válido y vigente emitido de conformidad con
el tratado o acuerdo respectivo, que ampare el origen de las mercancías al momento de
presentar el pedimento correspondiente para el despacho de las mismas.
III. Cumplan con las demás obligaciones y requisitos conforme al tratado o acuerdo
respectivo.
TLCAN 310 A, Anexo 310.1, TLCCH 3-10, TLCC 3-10, ACE 66, 3-09, TLCCA 3.13, Ley 1, 89,
93, RGCE 3.1.21., Anexo 22
Cuota fija del DTA para Tratado de Libre Comercio específico
5.1.5. Para los efectos de los artículos 2-03(7) del TLCI, 3(9) de la Decisión, y 6(5) del TLCAELC; así
como del artículo 2.14(4) del TIPAT, quienes efectúen la importación definitiva o temporal de
mercancías originarias, incluso cuando se efectúe el cambio de régimen de importación
temporal a definitiva, bajo trato arancelario preferencial; podrán pagar el derecho previsto en el
artículo 49, fracción IV de la LFD.
Lo dispuesto en el párrafo que antecede, será aplicable siempre que:
I. Declaren en el pedimento a nivel partida, que la mercancía califica como originaria,
anotando la clave del país y la del identificador que corresponda la tasa arancelaria
preferencial aplicable de conformidad con lo dispuesto en el tratado o la Decisión, en su
caso, conforme a los Apéndices 4 y 8, respectivamente, del Anexo 22.
II. Tengan en su poder la certificación de origen o la prueba de origen válida y vigente
emitida de conformidad con el tratado o la Decisión, según se trate, con la cual se
ampare el origen de las mercancías al momento de presentar el pedimento de
importación para su despacho.
III. Cumplan con las demás obligaciones y requisitos que establezca el tratado o la
Decisión.
TLCI 2-03(7), Decisión 3(9), TLCAELC 6(5), TIPAT 2.14(4), Ley 93, 96, 106, LFD 49-IV, Anexo
22

CHECAR LFD – TODOS LOS SUPUESTOS

47
ARTICULO 51. Se causarán los siguientes impuestos al comercio exterior:
l. General de importación, conforme a la tarifa de la ley respectiva.
Il. General de exportación, conforme a la tarifa de la ley respectiva.
ARTICULO 52. IMPORTAS PAGAS IGI – EXPORTAS PAGAS IGE

Art. I LIGIE

ART. 12 LCE TIPOS DE ARANCELES

Artículo 13.- Los aranceles a que se refiere el artículo anterior podrán adoptar las siguientes
modalidades:
I. Arancel-cupo, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de
mercancías exportadas o importadas, y una tasa diferente a las exportaciones o importaciones de
esas mercancías que excedan dicho monto;
II. Arancel estacional, cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para diferentes
períodos del año, y
III. Las demás que señale el Ejecutivo Federal. (PROSEC, REGLA OCTAVA, REGION O FRANJA
FRONTERIZA Y TRATADOS.)
Artículo 302. Eliminación arancelaria TLCAN | DESGRAVACIÓN ARANCELARIA DEL IGI
1. Salvo que se disponga otra cosa en este Tratado, ninguna de las Partes podrá incrementar ningún
arancel aduanero existente, ni adoptar ningún arancel nuevo, sobre bienes originarios.

2. Salvo que se disponga otra cosa en este Tratado, cada una de las Partes eliminará
progresivamente sus aranceles aduaneros sobre bienes originarios, en concordancia con sus listas de
desgravación incluidas en el Anexo 302.2.

Cada uno de los tratados firmados por México contemplan la eliminación progresiva de los
aranceles de importación para aquellos bienes que sean originarios. Esto se conoce como
desgravación arancelaria.

En los textos de los tratados se incluye una lista de desgravación aplicable a los bienes originarios
que se importen a nuestro país, así como una lista de desgravación para el país contraparte en el
tratado.

A la lista de desgravación arancelaria también se les conoce como programa de eliminación y en

dicho programa se listan las fracciones arancelarias con los siguientes elementos:

48
  Categoría o velocidad de desgravación: se representa con una letra o número que indica
la cantidad de años en los que se eliminará el arancel de importación.
 Tasa base: indica el arancel a partir del cual iniciará la desgravación arancelaria.
 Nota: indica si existen disposiciones especiales para determinada mercancía. Por
ejemplo: la aplicación de cupos, etc.

CADA TRATADO TIENE UN SIGNIFICADO PARA CADA CATEGORÍA.

A continuación revisaremos algunos ejemplos para el TLCAN ASÍ COMO EL FUNDAMENTO LEGAL
PARA CADA TRATADO Y SUS LISTAS DE DESGRAVACIÓN (SIENDO LA DE MÉXICO LA QUE NOS
INTERESA)

TLCAN QUE MANDÓ PEDRO

ANEXO 302.2 SECCION B -> LISTA DE DESGRAVACIÓN

-LISTA DE DESGRAVACIÓN DE MÉXICO PAG. 561

Si alguna fracción arancelaria en la lista de desgravación de México es suprimida o sustituida por

otra, la desgravación aplica a la nueva fracción. Por ejemplo: 0102.10.01 – hoy se importa con la
fracción: 0102.21.01 y se encuentran exentos de arancel (correlación por medio de la descripción).

Tratado Art. Anexo Anexo 302.2

TLCAN 302 302.2 SECCION B –
(Categorías) Lista de
desgravación
de México

Significado de la categoría en el TLCAN:

Anexo 302.2
Eliminación arancelaria
1. Salvo que se disponga otra cosa en la lista de desgravación arancelaria de cada una de las Partes
adjunta a este anexo, las siguientes categorías de desgravación arancelaria se aplican a la
eliminación de aranceles aduaneros por cada una de las Partes conforme al Artículo 302(2):
(a) los aranceles aduaneros sobre los bienes comprendidos en las fracciones de la categoría de
desgravación A en la lista de desgravación de una Parte se eliminarán por completo y dichos
bienes quedarán libres de arancel aduanero a partir del 1º de enero de 1994; QUITA EL ARANCEL DE
MANERA INMEDIATA.
(b) los aranceles aduaneros sobre los bienes comprendidos en las fracciones de la categoría de
desgravación B en la lista de desgravación de una Parte se eliminarán en 5 etapas anuales
iguales a partir del 1º de enero de 1994, y dichos bienes quedarán libres de arancel aduanero a
partir del 1º de enero de 1998;
(c) los aranceles aduaneros sobre los bienes comprendidos en las fracciones de la categoría de
desgravación C en la lista de desgravación de una Parte se eliminarán en 10 etapas anuales

49
iguales a partir del 1º de enero de 1994, y dichos bienes quedarán libres de arancel aduanero a
partir del 1º de enero de 2003;
(d) los aranceles aduaneros sobre los bienes comprendidos en las fracciones de la categoría de
desgravación C+ en la lista de desgravación de una Parte se eliminarán en 15 etapas anuales
iguales a partir del 1º de enero de 1994, y dichos bienes quedarán libres de arancel a partir del 1º
de enero de 2008; y
(e) los aranceles aduaneros sobre los bienes comprendidos en las fracciones de la categoría de
desgravación D en la lista de desgravación de una Parte continuarán recibiendo trato libre de
impuestos.

EJEMPLO: 2009.50.01

EJEMPLO 2: 7320.20.01

CALCULO DE LA FA: 7320.20.01

El primer corte aplica al 1 de enero del 94. Aplicas el descuento al primer corte.

Enero Enero Enero Enero Enero

1994 95 96 97 98
8 6 4 2 0

1. Dividir tasa base entre el número de cortes de desgravación. -> Descuento anual.

JAPÓN:

50
NOTAS GENERALES DE LAS CATEGORÍAS: PAGINA 73

Anexo 1 referido en el Capítulo 3

Lista en Relación con el Artículo 5
Sección 1
Notas Generales
1. Para efectos del artículo 5, se aplicarán las siguientes categorías indicadas en la columna 4 y los
términos y condiciones establecidos en las notas indicadas en la columna 5 en la lista de cada Parte:
(a) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “A” se eliminarán.
(b) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “B1” serán los aranceles
aduaneros de nación más favorecida aplicados el 1 de abril de 2003, y dichos aranceles aduaneros
se eliminarán a partir del 1 de abril de 2006.
(c) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “B2” serán 0.5 yenes por
kilogramo para Japón y 2.6 por ciento para México, y dichos aranceles aduaneros serán eliminados a
partir del 1 de abril de 2010.
Jueves 31 de marzo de 2005 DIARIO OFICIAL (Cuarta Sección) 73

(d) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “B4” serán eliminados en 4 cortes
anuales iguales partiendo de la tasa base.
(e) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “B5” se eliminarán en 5 cortes
anuales iguales partiendo de la tasa base.
(f) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “B6” se eliminarán en 6 cortes
anuales iguales partiendo de la tasa base.
(g) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “B7” se eliminarán en 7 cortes
anuales iguales partiendo de la tasa base.
(h) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “B8” se eliminarán en 8 cortes
anuales iguales partiendo de la tasa base.
(i) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “C” se eliminarán en 10 cortes
anuales iguales partiendo de la tasa base.
(j) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “Ca” se eliminarán en 11 cortes
anuales iguales partiendo de la tasa base.
(k) A partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “D” serán los aranceles
aduaneros de nación más favorecida aplicados el 1 de enero de 2004, y a partir del primer día del
sexto año, dichos aranceles aduaneros se eliminarán en 6 cortes anuales iguales partiendo de la tasa
base.
(l) Los aranceles aduaneros sobre bienes originarios clasificados en las fracciones arancelarias
indicadas con “E” se eliminarán a partir del primer día del décimo primer año.
(m) A partir de la fecha de entrada en vigor de ese Acuerdo, los aranceles aduaneros sobre bienes
originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “P” se reducirán al arancel
aduanero especificado en la nota indicada en la columna 5 en la lista de cada Parte.
(n) Los aranceles aduaneros sobre bienes originarios clasificados en las fracciones arancelarias
indicadas con “Q” estarán de conformidad con lo dispuesto en los términos y condiciones
establecidos en la nota indicada en la columna 5 en la lista de cada Parte; y
(o) Los bienes originarios clasificados en las fracciones arancelarias indicadas con “X” serán excluidas
de cualquier reducción o eliminación de aranceles aduaneros.

Sección 3
Lista de México
Notas para la Lista de México | Página 174

51
EJEMPLO CON B4 – Cuatro cortes anuales 23% TASA BASE – DESCUENTO ANUAL DE 5.75 POR LA
DIVISION DE 23/5

FA: 07108001

01/04/2005 01/04/2006 01/04/2007 01/04/2008

17.25% 11.5% 5.75 0

Tienes que respetar la fecha de entrada en vigor.

Chile:
Sección C - Aranceles
Artículo 3-04: Eliminación arancelaria

EN CHILE SOLO EL TLC TIENE MANZANAS POR QUE TODO LO DEMÁS ESTABA EN EL ACE 41

ANEXO 3-04 NOTA: SOLO HAY MANZANAS – LO DEMAS EN EL ACUERDO

TIPAT:

Lista de desgravación: 5. 2018_11_29_MAT_sre6a (1)

LISTA DE DESGRAVACIÓN ARANCELARIA DE MÉXICO (SA 2012)

Página: 88

ANEXO 2-D

EL CALZADO EN ESTE CASO TIENE UN ARANCEL SUPERIOR A LA LIGIE EN EL TRATADO, PERJUDICA

EL TRATADO-> PONDERA DTA VS. IGI

Nota: SIICEX muestra el arancel que se paga en la tarifa para cada una de las fracciones
arancelarias en la TIGIE. SIICEX hace lo mismo con los aranceles para los tratados, al buscar una
fracción arancelaria SIICEX muestra en la parte inferior en arancel que se paga al amparo de cada
uno de los tratados. (ARANCEL ACTUAL – NO TE DA LOS CORTES).

Si el arancel en SIICEX señala EX quiere decir que el arancel está exento al día de hoy, si el arancel
señala EXCL - significa que está excluido, si está excluido tendrá que pagar el arancel de la tarifa
sin importar que tenga certificado de origen. El EXCL se puede validar o confirmar en el decreto
que modifica los aranceles para cada tratado.

52
Si está excluido el arancel, te afecta el IGI. Pero el DTA sigue siendo exento para TLCAN.

La autoridad del país importador audita al país exportador o productor.

VERIFICACIÓN DE ORIGEN

RGCE Verificación de origen

6.3.1. Para los efectos del artículo 144, fracción XXV de la Ley, en el trámite de los procedimientos de
verificación de origen previstos en los acuerdos comerciales y en los tratados de libre comercio
de los que el Estado mexicano sea Parte y se encuentren en vigor, las autoridades aduaneras
notificarán a los importadores de las mercancías objeto de verificación de origen, en términos
del artículo 134 del CFF, solo para efectos de su conocimiento, el inicio del procedimiento de
verificación a los productores y/o exportadores de que se trate, la intención de negar trato
arancelario preferencial, en su caso, así como la resolución que determine sobre el origen de
las mercancías y el trato arancelario preferencial a las mercancías objeto del procedimiento.
Ley 144-XXV, CFF 134 -> LA ADUANA AMERICANA AVISA AL SAT QUE VAN AUDITAR -
LA Administración General de Auditoría en Comercio Exterior HACE ESTA AUDITORÍA

TLCAN

ART. 506 DEL TLCAN Y RMA REGLA 39 – 69.I

SI EN 30 DÍAS NO RESPONDES – SE DESCONOCE EL TRATO ARANCELARIO POR QUE NO

CONTESTASTE

Bienes de la industria automotriz en los Tratados

ARTÍCULO 403 TLCAN | COMO CALCULAR VCR PARA INDUSTRIA AUTOMOTRIZ

1. Para efectos del cálculo del valor de contenido regional de conformidad con el método de costo
neto establecido en el Artículo 402(3) para:
(a) bienes que sean vehículos automotores comprendidos en la fracción arancelaria 8702.10.bb u
8702.90.bb (vehículos para el transporte de quince personas o menos), o en la subpartida 8703.21
a la 8703.90, 8704.21 u 8704.31; o

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(b) bienes establecidos en las fracciones arancelarias listadas en el Anexo 403.1, cuando estén
sujetos a un requisito de valor de contenido regional y estén destinados a utilizarse como equipo
original en la producción de los bienes comprendidos en la fracción arancelaria 8702.10.bb u

8702.90.bb (vehículos para el transporte de quince personas o menos), o en la subpartida 8703.21

a la 8703.90, 8704.21 u 8704.31,
el valor de los materiales no originarios utilizados por el productor en la producción del bien será la suma
de los valores de los materiales no originarios, determinados de conformidad con el Artículo 402(9) en el
momento en que los materiales no originarios son recibidos por la primera persona en el territorio de una
de las Partes que adquiera derechos de dominio sobre ellos, importados de países que no sean Parte,
conforme a las fracciones arancelarias listadas en el Anexo 403.1 y que se utilicen en la producción del
bien o en la producción de cualquier material utilizado en la producción del bien.

VEHICULOS NUEVOS Y AUTOPARTES QUE SE UTILICEN PARA COMO EQUIPO ORIGINAL, ES DECIR,
COCHES NUEVOS Y DEL ANEXO 403.1

5. No obstante lo establecido en el Anexo 401, y salvo lo dispuesto en el párrafo 6, el requisito de

contenido de valor regional será:
(a) para el año fiscal de un productor que inicie en la fecha más próxima al 1º de enero de 1998 y los
años posteriores, 56 por ciento según el método de costo neto, y para el año fiscal de un productor que
inicie en la fecha más próxima al 1º de enero de 2002 y los años posteriores, 62.5 por ciento
según el método de costo neto, para:

(i) los bienes que sean vehículos automotores comprendidos en la fracción arancelaria 8702.10.bb u
8702.90.bb (vehículos para el transporte de quince personas o menos), o la subpartida 8703.21 a la
8703.90, 8704.21 u 8704.31, y
(ii) los bienes comprendidos en las partidas 84.07 u 84.08 o la subpartida 8708.40, y destinados a
utilizarse en los vehículos automotores señalados en el inciso (a)(i); y

(b) para el año fiscal de un productor que inicie en la fecha más próxima al 1º de enero de 1998 y los
años posteriores, 55 por ciento según el método de costo neto, y para el año fiscal de un productor
de vehículos automotores que inicie en la fecha más próxima al 1º de enero de 2002 y los años
posteriores, 60 por ciento según el método de costo neto, para:
(i) los bienes que sean vehículos automotores comprendidos en la partida 87.01, en la fracción
arancelaria 8702.10.aa u 8702.90.aa(vehículos para el transporte de dieciséis personas o más),
8704.10, 8704.22, 8704.23, 8704.32 u 8704.90, o en las partida 87.05 u 87.06;
(ii) los bienes comprendidos en las partidas 84.07 u 84.08 o en la subpartida 8708.40, y destinados a
utilizarse en vehículos automotores señalados en el inciso (b)(i), y
(iii) excepto los bienes señalados en el inciso (a)(ii) o comprendidos en la subpartida 8482.10 a la
8482.80, 8483.20 u 8483.30, los bienes señalados en el Anexo 403.1 sujetos al requisito de
contenido de valor regional y destinados a utilizarse en los vehículos automotores incluidos en el
inciso (a)(i) o (b)(i).

Para la fabricación de vehículos nuevos, así como para la fabricación de

ciertas autopartes, el cálculo de VCR por CN debe realizarse conforme a lo
que marca el apartado específico de la industria automotriz en el Tratado (No
todos los tratados contemplan estas disposiciones) para TLCAN esta
disposición se conoce como BIENES RASTREABLES y en el caso de las
autopartes, son específicamente los bienes listados en el Anexo 403.1 del
TLCAN (PRINCIPALES INSUMOS PARA ELABORAR AUTOMÓVILES NUEVOS).

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Los fabricantes de bienes rastreables que se utilicen para la fabricación de
vehículos, así como, los fabricantes de dichos vehículos tienen el beneficio en
la fórmula del VCR por costo NETO de considerar solamente los insumos no
originarios listados en el Anexo 403.1, elevando así su porcentaje de
CONTENIDO REGIONAL.
El Art. 403 del TLCAN señala en su numeral quinto el porcentaje de VCR que
debe acreditarse bajo este supuesto, siendo la mayoría de los casos el 62.5%
por las fechas señaladas (en lugar del 50% que pide la regla de origen). Es
común que la industria terminal automotriz solicite a sus proveedores de
autopartes el TRACED VALUE O VALOR RASTREABLE (es el valor en dólares)
de los insumos no originarios utilizados en la fabricación de un bien
automotriz y que dichos insumos estén listados en el ANEXO 403.1 DEL
TLCAN.
NOTA: EL 62.5 SUBIRÁ GRADUALMENTE A UN 75% EN EL T-MEC.
Fórmula: CN – VMN (SOLO PONES LO QUE SE ENCUENTRE EN EL ANEXO
403.1 ) / CN
Los costos que tomas son los mismos.

Lo no originario es el TRACED VALUE QUE SE ENCUENTRA LISTADO EN EL

ANEXO 403.1 SOLO CUANDO SE RASTREABLES Y EN DÓLARES.

En el Anexo 403.1 se incluyen insumos y productos terminados – Si tu

producto terminado tiene una regla de origen pero también se encuentra en
el Anexo 403.1-> tus insumos los tomas como rastreables.

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