FUNDAMENTOS DE COSTOS DESARROLLO DE MONOGRAFIA DEL TEMA 16

LIBRO DIARIO

------------------------------------------------------------------1--------------------------------------------------------------
21 PRODUCTOE TERMINADOS 215,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 140,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 160,000.00
25 MAT. AUX. SUM Y REPUESTOS 15,000.00
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 600,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 200,000.00
104 Cuentas Corrientes Operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 14,000.00
122 Anticipo de Clientes
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS 210,000.00
395 Depreciación acumulada Propiedad planta y equipo
3952 Depreciación acumulada costo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 18,000.00
PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- cuenta propia
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,200.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 compensación por tiempo de servicios
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 260.000.00
421 Facturas , boletas y otros comp por pagar
4212 emitidas
50 CAPITAL 422,800.00
501 Capital Social
5011 Acciones
Cuentas de inventario al 30 de Junio
--------------------------------------------------------------2-------------------------------------------------------------------
Por la salida de inventarios de los productos en proceso
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 140,000.00
713 Variación de Productos en Proceso
23 PRODUCTOS EN PROCESO 140,000.00
231 Productos en proceso
2311 Productos en proceso
23111 Costo
Por la producción en proceso inicial
----------------------------------------------------------------3-----------------------------------------------------------------
90 MATERIA PRIMA EN PROCESO 68,000.00
91 MANO DE OBRA EN PROCESO 48,000.00
92 CARGA FABRIL EN PROCESO 24,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 140,000.00
791 C.I.C.C.Y G
Por el traslado a la producción de los productos en proceso inicial
Orden de producción 6 84,000.00
Orden de producción 7 56,000.00
----------------------------------------------------------------4-----------------------------------------------------------------
Operacio 1.- ( entrega de materiales a producción )
61 VARIACION DE INVENTARIOS 75,000.00
612 Materias Primas
6121 Materias Primas
24 MATERIAS PRIMAS 75,000.00
241 Materias Primas
2411 Materias Primas
24111 Costo
Por los materiales entregados a producción
----------------------------------------------------------------5-----------------------------------------------------------------
90 MATERIA PRIMA EN PROCESO 75,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 75,000.00
701 C.I.C.C. y G
Orden de producción N° 7 = S/. 30,000.00
Orden de producción N° 8 = S/. 45,000.00
Por el ingreso de la materia prima a producción
----------------------------------------------------------------6-----------------------------------------------------------------
Operación 2
61 VARIACION DE INVENTARIOS 5,000.00
613 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos
6132 Suministros
65 OTROS GASTOS DE GESTION 3,300.00
656 Suministros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 8,300.00
252 Suministros
Por la entrega de suministros
----------------------------------------------------------------7-----------------------------------------------------------------
93 CONTROL DE CARGA FABRIL 5,000.00
95 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,600.00
96 GASTOS DE VENTAS 1,700.00
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 8,300.00
791 C.I.C.C.y G
Por la distribución de los suministros
-------------------------------------------------------------------8--------------------------------------------------------------
Operación 3
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 188.800.00
121 Facturas , boletas y otros comp por cobrar
 1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 28,800.00
PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- cuenta propia
70 VENTAS 160,000.00
702 Productos Terminados
7022 Productos terminados- venta local
Por la venta de los productos terminados
-------------------------------------------------------------------------9--------------------------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 85,000.00
692 Productos Terminados
6922Productos terminados – venta local
69221 terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS 85,000.00
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
Por el costo de los productos vendidos
--------------------------------------------------------------------------10-----------------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 188,000.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 188,000.00
121 Facturas , boletas y otros comp por cobrar
1212 Emitidas en cartera
Por el cobro de la venta
-------------------------------------------------------------------11-------------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 188,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 ctas ctes operativas
10411 cta cte en Banco de Credito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 188,000.00
101 Caja
Por el deposito en cuenta cte del dinero de la cobranza
------------------------------------------------------------12--------------------------------------------------------
OPERACIÓN 4
92 CARGA FABRIL EN PROCESO 2,350.00
94 CARGA FABRIL APLICADA 2,350.00
Por la aplicación de la carga fabril (
0RDEN N° 7 ( 19,000 x 0.65 – 10,000 =
----------------------------------------------------------------13----------------------------------------------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS 88,350.00
 211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
71 VARIACION DE PRODUCCION ALMACENADA 88,350.00
711 Variación de productos terminados
7111 productos terminados
Por terminado de O.P N° 7
----------------------------------------------------------------14----------------------------------------------------
OPERACIÓN 5
61 VARIACION de inventarios 15,000.00
612 Materias Primas
6121 Materias Primas
24 MATERIAS PRIMAS 15,000.00
241 Materias Primas
2411 Materias Primas
24111 Costo
Materiales entregados a producción para la O.P N° 8
-----------------------------------------------------------------15---------------------------------------------------
90 MATERIA PRIMA EN PROCESO 15,000.00
79 CARGA IMPUTABLE A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 15,000.00
791 C.I.C.C Y G
Habilitación de materiales orden N° 8
-----------------------------------------------------------------16---------------------------------------------------
OPERACIÓN 6
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 21,000.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 8,000.00
643 Gobierno local
65 OTROS GASTOS DE GESTION 4,500.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 4,590.00
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- cuenta propia
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 8,000.00
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
406 Gobiernos locales
4063 tasas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 30,090.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por los gastos varios del periodo
------------------------------------------------------------17--------------------------------------------------------
93 CONTROL DE CARGA FABRIL 23,450.00
95 GASTOS DE ADMINISTRACION 6,700.00
96 GASTOS DE VENTAS 3,350.00
79 CARGA IMPUTABLE A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 33,500.00
791 C.I.C.C Y G
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS
--------------------------------------------------------------18------------------------------------------------------
OPERACIÓN 7
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 22,950.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y Salarios 20,911.16
627 Seguridad y previsión social y otras contribuciones
6271Regimen de prestaciones de salud 1,882.01
6277 Contribuciones al Senati 156.83
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,757.29
403 Instituciones Publicas
4031 Es salud 1,882.01
4032 ONP 2,718.45
4033 Contribución al Senati 156.83
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPCIONES POR PAGAR 18,192.71
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios por pagar
Por la planilla de pagos de sueldos
Es salud 9 %, ONP 13 % Y Senati 0.75 %
----------------------------------------------------------------19----------------------------------------------------
95 GASTOS DE ADMINISTRACION 17,212.50
96 GASTOS DE VENTAS 5,737.50
79 CARGA IMPUTABLE A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 22,950.00
791 C.I.C.C Y G
Por la distribución de los sueldos
----------------------------------------------------------------20----------------------------------------------------
Operación 8
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 49,342.50
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y Salarios 44,959.00
627 Seguridad y previsión social y otras contribuciones
6271Regimen de prestaciones de salud 4,046.31
6277 Contribuciones al Senati 337.19
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
 SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 10,228.17
403 Instituciones Publicas
4031 Es salud 4,046.31
4032 ONP 5,844.67
4033 Contribución al Senati 337.19
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPCIONES POR PAGAR 39,114.33
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios por pagar
Por la planilla de pagos de sueldos
Es salud 9 %, ONP 13 % Y Senati 0.75 %
----------------------------------------------------------------- 21-------------------------------------------------
91 MANO DE OBRA EN PROCESO 45,900.00
(41,822.32 x 1.0975 =
93 CONTROL DE CARGA FABRIL 3,442.50
(3,136.68 x 1.0975 =
79 CARGA IMPUTABLE A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 49,342.50
791 C.I.C.C Y G
Por la distribución de los salarios
0rden N° 6 = 45,900 x 0.3 = 13,770.00
Orden N° 8 = 45,900 x 0.7 = 32,130.00

---------------------------------------------------------------------22-----------------------------------------------
Operación 9
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 218,931.30
121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar
1212 Emitidas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 33,396.30
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- cuenta propia
70 VENTAS 185,535.00
702 Productos terminados
7022 productos terminados – venta local
Por la venta de la producción del la Op N° 7
----------------------------------------------------------------------23----------------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 88,350.00
692 Productos terminados
6922 Productos Terminados – venta local
69221 terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS 88,350.00
 211 Productos Terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
Por el costo de la OP N° 7
-------------------------------------------------------------------------24-------------------------------------------
Operación n°10

92 13800.50
94 13800.50

x/por la aplicación de la orden número 6°

21 97570.50
71 97570.50
x/ por el termino de la operación numero 6°
por el llevado al almacén

12 230266.47
121
40 35125.47
401
4011
70 195141.00
701
x/ por la venta
69 97570.50
691
21 97570.50

x/por el costo de venta

101 230266.47
121 230266.47

x/por cobro de venta

operación n° 11
42 130000.00
421
101 130000.00
x/por pago de cuentas por pagar atrasadas 50%
operacionn°12
68 39000
39 39000
x/ por la depreciación de activos fijo (600000-210000)x10%
94 27300
95 7800
96 3900
79 39000
791
x/Por destino de depreciación
operación N°13
 ORDENES DE TRABAJO
O.P 6
MATERIALES MANO DE OBRA CARGA FABRIL
(3) 41,000.00 ( 3) 29,000.00 (3) 14,000.00
13770.00 ( 27800.00 )
42770.00 13800.50
Mp: 41000.00

Mo: 42770.00

Cf: 13800.50

Total: 97570.50
O.P 7

MATERIALES MANO DE OBRA CARGA FABRIL

( 3) 27,000.00 (3) 19,000.00 (3) 10,000.00
(5) 30,000.00 --------------------------- (12) 2,350.00
57,000.00 19,000.00 12,350.00
COSTO PROVISIONAL
M.P 57,000.00
M.0 19,000.00
C.F 12,350.00
88,350.00

O.P 8
MATERIALES MANO DE OBRA CARGA FABRIL
(5) 45,000.00 32130