COSTOS Y PRESUPUESTOS

PASÓ 3
PREPARAR PRESUPUESTOS PARA LA PLANEACION Y EL CONTROL

PRESENTADO POR:

JAIR CASTILLA CODIGO: 1065583671

GRUPO: 102015_144

TUTORA DE CURSO:
CARLOS ALBERTO MARTINEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

(UNAD)

2019
 INTRODUCCION

Mediante el presente trabajo veremos los cuadros comparativos de 3 empresas diferentes

donde se podrán observar los factores de ventajas y desventajas que pueden tener cualquier
empresa y pueden ocasionar de manera temprana o futura perdidas económicas o repercutir
en el funcionamiento productivo.
1. Selección de Rol y cumplimiento de tarea específica.

Supervisor del área de producción

Tarea específica: Responsable de la comunicación entre el tutor y el equipo de trabajo.
Entrega en los foros de trabajo colaborativo la presente tabla y se encarga de que sus
compañeros de equipo la diligencien dentro de las primeras dos semanas de trabajo.

2. Cada integrante investiga en Internet tres empresas ubicadas en diferentes industrias y

consulta qué claves se dan en los sitios Web con relación a los factores que afectan a los
presupuestos de ventas para cada empresa. Realiza un cuadro comparativo donde se
describan los factores que afectan a los presupuestos de ventas de cada una de las empresas
e incluye la empresa seleccionada de manera individual en el paso 2.

Industria Bebidas (Postobon)

Postobón es una compañía colombiana de bebidas azucaradas. Es una de las empresas más
grandes de Colombia y una de las principales en América del Sur.1 Cuenta con una amplia
gama de productos que incluye bebidas con y sin alcohol (cerveza por intermedio de su
subsidiaria Central Cervecera de Colombia), bebidas de fruta, aguas y otras de nueva
generación (tés, energizantes e hidratantes).

Historia
El 11 de octubre de 1904, Gabriel Posada y Valerio Tobón (de ahí el nombre Postobón)
empezaron a producir refrescos en Medellín, Colombia. Su primer producto llamado "Cola-
Champaña"2 (posteriormente llamado colombiana, siendo actualmente una de las bebidas
emblema de la compañía), se hizo muy famoso en los bares, tiendas, clubes sociales e
incluso hogares. Este primer producto se distribuyó en un carro tirado por un burro
(llamado portilla) , pero debido a la geografía del país, la empresa no podía distribuir sus
productos a través de todas las ciudades y pueblos. En esta etapa, Posada y Tobón
decidieron abrir dos fábricas: la primera se abrió en 1906 en Manizales y la segunda
en Cali del mismo año. Desde entonces los productos de Postobón han aparecido en
toda Colombia hasta llegar a dominar el mercado de las bebidas gaseosas y no alcohólicas
(aguas y jugos).
Industria de Telefonía Móvil (Claro)
El grupo Empresarial América Móvil en Colombia informó el 14 de junio de 2012 a través
de un comunicado que inició oficialmente un proceso de cambio y unificación de marca.
Las reconocidas marcas de las telecomunicaciones esta última
Mexicana, Comcel y Telmex desaparecieron para darle paso a la marca Claro. El 26 de
junio de 2012 entró Claro al país reemplazando así a las marcas Comcel y Telmex.

Educación e Internet (Open English)

Open English es una escuela de inglés en línea con sede en Coconut Grove, Florida. En
2014, la escuela tenía 100,000 estudiantes en el mundo de habla hispana
Andrés Moreno, Nicolette Rankin y Wilmer Samiento, cofundadores de Open English
en Caracas, Venezuela, en septiembre de 2006. En 2009, Rankin y Moreno trasladaron la
sede de la empresa a Miami, Florida.  Rankin interpretó a "Jenny" en sus comerciales
caseros para Open English. 
De 2010 a 2013, la compañía recaudó $ 120 millones en fondos de capital de riesgo
incluyendo $ 65 millones en 2013 de la empresa de riesgo Technology Crossover Ventures
(TCV).  En 2013, el cofundador Rankin dejó Open English y cofundó otra escuela de
idiomas, Next University.  En 2015, Next University fue adquirida por Open English

Cuadro comparativo

EMPRESA VENTAJAS DESVENTAJAS

Postobón es una  Certificación  Competencias con

compañía con ISO 9000 empresas
colombiana de  Diversidad de internacionales
bebidas azucaradas. productos  Introducción de
Es una de las  Liderazgo de productos atreves
empresas más casi 100 años del TLC
grandes de Colombia  Su  La población se
y una de las infraestructura inclina a consumir
de producción gaseosas carbonatadas
principales en
 Moderna flota relegando la gaseosa
América del Sur.
de transporte más natural
Cuenta con una
de productos  El mercado
amplia gama de internacional es menor
 Actúan bajo la
productos que
 incluye bebidas con normatividad al mercado nacional
y sin alcohol, en cuanto a la
bebidas de fruta, reducción de
aguas y otras de emisiones y la
nueva generación producción
mas limpia
 Cuentan con
la mas alta
tecnología
garantizando
que los
productos se
mantengan
bajo control
 Políticas de
reciclaje y
reutilizacion

Cuadro comparativo

TELEFONIA VENTAJAS DESVENTAJAS

CLARO

Claro es una marca de  Presencia  Empresas

servicios de internacional competidoras ofrecen
comunicaciones lo que da costos más bajos en
latinoamericana, mayor planes de telefonía.
propiedad de la prestigio y  El servicio de
empresa mexicana confiabilidad internet móvil no es
América Móvil y que,  Acapara el el más rápido en
junto a Telmex, Telcel 63% del comparación de las
mercado de competencias.
y Telesites, es
telefonía en  Precio de dispositivos
controlada por el Grupo Colombia. móviles suelen ser
Carso, cuyo accionista  Realizan menos accesibles que
mayoritario es Carlos inversiones los de la
Slim anuales que competencia.
suman casi
US$1.000
millones.
  Tiene
operaciones
en 18 paises.
 Posee mas
de 28
millones de
líneas fijas
lo que da
garantía del
buen
servicio.
 Cobertura en
más del 70%
a nivel
nacional.

Cuadro comparativo

OPEN INGLISH VENTAJAS DESVENTAJAS

Traducción del inglés-  El estudiante  El estudiante no tiene

Open English es una posee compañía de un
escuela de inglés en horarios profesor presencial
línea con sede en flexibles  Si no estas
Coconut Grove,  Se pueden acostumbrado a
Florida. En 2014, la escoger los estudiar de manera
escuela tenía 100,000 horarios con virtual se puede
estudiantes en el mundo los cuales sentir sobre cargado
desea tomar con información
de habla hispana
sus clases  Depende de la
 No tiene un tecnología para la
espacio formación
físico y el  La conexión a
estudiante lo internet debe ser
puede tomar optima para no
desde el perder la conexión en
lugar donde exámenes etc.
se sienta
mejor
  Costo
inferior
contrario al
aprendizaje
tradicional
 Cantidad
infinita de
recursos por
el fácil accso
a la
información
almacenada
en internet

Cuadro comparativo

OPEN INGLISH VENTAJAS DESVENTAJAS

Traducción del inglés-  El estudiante  El estudiante no tiene

Open English es una posee compañía de un
escuela de inglés en horarios profesor presencial
línea con sede en flexibles  Si no estas
Coconut Grove,  Se pueden acostumbrado a
Florida. En 2014, la escoger los estudiar de manera
escuela tenía 100,000 horarios con virtual se puede
estudiantes en el mundo los cuales sentir sobre cargado
desea tomar con información
de habla hispana
sus clases  Depende de la
 No tiene un tecnología para la
espacio formación
físico y el  La conexión a
estudiante lo internet debe ser
puede tomar optima para no
desde el perder la conexión en
lugar donde exámenes etc.
se sienta
mejor
 Costo
inferior
contrario al
aprendizaje
 tradicional
 Cantidad
infinita de
recursos por
el fácil accso
a la
información
almacenada
en internet

3. Cuadro comparativo de métodos para presupuestar las ventas.

Tipos de presupuestos Definición y datos Características

 Son estimados qué tienen  -Comprende todo el

como prioridad el nivel de
ventas real y proyectado de
una empresa.
Presupuesto  La base de este presupuesto
de ventas es el pronóstico de ventas.
 Se inicia con un básico que
tiene líneas diversas de
productos para un mismo
rubro.
Marketing.
 -Es base para calcular el
Margen de Utilidad.
 -Es permanente y costoso.
 -Asegura la colocación de un
producto.
 -Amplia mercado de
consumidores.
 -Se realiza a todo costo.

 Se considera como la parte  -las remuneraciones se fijan de

medular de todo presupuesto.
 A ella se le destina la mayor
parte del presupuesto.
Presupuestos  Busca darle operatividad al
sistema.
administrativos  Debe ser austero y sin retraso
en el manejo de los planes y
programas de la empresa.
acuerdo a la realidad
económica de la empresa y no
en forma paralela a la
inflación.
 -son gastos indirectos.
 -son gastos considerados
dentro del precio fijado al
producto o servicio.
 -se rige en lo legal y en la
legislación laboral vigente.
  Son estimados que de manera
Presupuesto especial intervienen en todo
el proceso de fábrica.
de producción  Calcula la cantidad requerida
por tipo de línea producida.
 Son estimados que de forma
directa con el proceso tiene
que ver con la parte
neurológica de la empresa,
desde la producción hasta los
Presupuesto gastos que conlleve a ofertar
el producto o servicio.
de operaciones
 Es el diagnostico requerido
para contar con muchas
opciones de factor humano.
Presupuesto  El encargado del personal lo
de mano de obra debe de distribuir de acuerdo
(PMO) a las distintas etapas del
proceso de producción.
 Permite utilizar el 100% de la
capacidad del trabajador
 Son estímulos de manera
directa o indirecta.
Presupuesto de  Intervienen en toda la etapa
fabricación. del proceso de producción.
 Se cargan al costo del
producto.
Presupuesto de  Son estimados de compras
requerimiento de preparadas bajo condiciones
materiales normales de producción.
 Presupuesta la cantidad por
(PRM)
cada línea.
 Fija la cantidad sobre un
estándar determinado para
cada tipo de producto.
 -considera solo los materiales
requeridos para la producción.
 -establece el costo de la
producción
 -Dar conocer la estimación
correcta de los cobros de
acuerdo con las políticas de
crédito establecidas.
 -precisar el financiamiento
exterior de conformidad con
los planes elaborados.
 -Evalúa el cumplimiento de las
decisiones tomadas en relación
a los aumentos de capital y las
emisiones de obligaciones.
 -Cuenta con personal diverso
 -Evalúa la cantidad horas
requeridas
 -La cantidad horas trimestrales
 -Estima el valor por hora
unitaria
 -Horas - hombres requeridas.
 -Operatividad de máquinas y
equipos.
 -Stock de accesorios y
lubricantes.
 -Crea cronogramas que
identifican las piezas
específicas y los materiales
requeridos para producir
artículos finales.
 -Determina los números
exactos necesarios. -Determina
las fechas en las que se deben

 Fija los estimados de
inversión de ventas, ingresos
varios.
 Elabora un flujo de caja que
Presupuesto mida el estado económico y
financiero real de la empresa.
 Calcula las erogaciones de
capitales.
Presentación de la empresa seleccionada y -Análisis de Costos (Paso2)
realizar los pedidos de dichos
materiales, según los plazos de
entrega.
 -Presupuesto de ingresos (el
total bruto sin descontar
gastos).
 -Presupuesto de egresos (para
determinar el líquido o neto).
 -Flujo neto (diferencia entre
ingreso y egreso).
 -Caja final.
 -Caja inicial.
 -Caja mínima
 Industria Bebidas (Postobon)

Sistema de costos sistema por órdenes de trabajo o sistema por procesos.

Con este sistema ningún intento es hecho para destinar el costo de fabricación a una
orden específica, en vez, el costo de una orden individual para cada unidad puede ser
obtenido al dividir los costos de producción para un periodo particular por el número
de unidades producidas para ese período.

En otras palabras, el costo de la orden se presume como el costo promedio de todas

las unidades producidas durante el período.

Un sistema de costeo por procesos se usa para computar los costos de un producto
para una masa o un sistema de producción corriente. Los costos del producto pueden
ser determinados al sumar los costos unitarios promedio para cada operación
periódicamente, para medida de beneficios y valoración de inventarios es necesario
valorar el trabajo en curso (WIP), que ha acumulado para cada secuencia de
actividades. A cada etapa del proceso de producción WIP puede ser valorado por
conversión en unidades equivalentes y aplicando el costo promedio por unidad de
producto a la operación.

El procedimiento de acumulación de costos sigue el flujo de producción, las cuentas

de control se establecen para cada proceso y los costos directos y gastos generales de
fabricación se destinan a cada proceso. El costo cuando es transferido de proceso a
proceso llega a ser acumulativo como procedimiento de producción y la adición de los
costos del último departamento determina el costo total.

Sistema de inventarios que maneje: sistema permanente o periódico

La Industria Bebidas (Postobon) utiliza el sistema de inventario permanente ya que

le permite un control constante de los inventaros, al llevar el registro de cada unidad
que ingresa y sale del inventario.

Además del control permanente de los inventarios, el sistema le permite la

determinación del costo al momento de hacer la venta, debido a que, en cada salida
de un producto, es registra su cantidad y costo. La valuación de los inventarios y la
determinación del costo de venta por el sistema permanente tiene el inconveniente
con los valores de las mercancías, puesto que éstas se adquieren en fechas
diferentes con precios diferentes, por lo que es imposible tener una homogeneidad
en los valores de las mercancías compradas.

Para sortear este problema, la valuación de los inventarios se realiza mediante

diferentes métodos que buscan determinar el costo de la forma más real,
dependiendo del tipo de empresa.

Contabilización de los inventarios en el sistema permanente.

En el sistema permanente, las compras de mercancías o Materia prima se

contabilizan en un debito a la cuenta de Inventarios (Activo).

En la devolución de compras de mercancías, se afecta directamente la cuenta de

inventarios, es decir, se contabiliza como un crédito a la respectiva subcuenta de
inventarios.

Cuando se realiza una venta, esta se contabiliza en la respectiva cuenta de ingresos,

y a la vez se contabiliza el costo de venta, puesto que, al momento de cada venta,
se determina también su costo.

Además del control permanente de los inventarios, este sistema le permite la

determinación del costo al momento de hacer la venta, debido a que, en cada salida
de un producto, es registra su cantidad y costo. La valuación de los inventarios y la
determinación del costo de venta por el sistema permanente tiene el inconveniente
con los valores de las mercancías, puesto que éstas se adquieren en fechas
diferentes con precios diferentes, por lo que es imposible tener una homogeneidad
en los valores de las mercancías compradas.

Para sortear este problema, la valuación de los inventarios se realiza mediante

diferentes métodos que buscan determinar el costo de la forma más real,
dependiendo del tipo de empresa.

Método de evaluación del inventario

El método de valuación implementado en la Empresa es el método PEPS (Primero en

Entrar, Primeros en Salir), suministrando información veraz e idónea sobre los costos
de ventas, utilidad operacional e impuestos a cargo de la empresa y así logra una
organización efectiva con respecto a las Entradas, salidas y saldos que queda de la
compra de materias primas, devolución de materiales a proveedores, consumo de
materias primas por producción y devolución de producción sobre las materias
primas.

Este método utilizado permite a la empresa organizar de mejor manera la salida del
inventario, aquellas materias primas y productos se utilizan en el orden que se van
comprando y así evitar vencimientos, deterioro, putrefacciones, pérdidas económicas
y de tiempo y reprocesos innecesarios, logra puntos de equilibrios financieros con el
manejo de precios, de forma organizada y estándar y obtiene productos de alta
calidad y comprometidos con la satisfacción de los clientes.

La empresa aplica el inventario por materia prima para ser más específicos al
momento de determinar los costos de producción desde su entrada al inventario
hasta su salida por orden de compra, todo queda registrado y monitoreado para
conseguir valores rentables al momento de las ventas de los productos terminados,
mantiene altos beneficios en tiempo, cantidad, calidad, oportunidad, efectividad,
proyección a generación de nuevos productos futuros que aumente día a día la
rentabilidad del ente económico.

Los partícipes del área de producción, parte administrativa y almacén trabajan en

conjunto para lograr unificar los procesos y procedimientos que ayuden a ser
eficientes con la utilización de los recursos y eficaz con la producción de los
productos terminados, aumentar las ventas y mantenerse financieramente.
Nómina De Industria Bebidas (Postobon)

Estado de costo de ventas de la Industria Bebidas (Postobon)

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y DE VENTAS

       
Inventario inicial de materia
  prima   500000
Costo de materias primas
+ recibidas   2500000
= Materias primas en disponibilidad   3000000
Inventario final de materias
- primas   500000
 Total de materias primas
= utilizadas   2500000
Costo de materias primas
- indirectas utilizadas   500000
Costo de materias primas
= directas utilizadas   2000000
+ Mano de obra directa utilizada   16699086
1969908
 
Total mano de obra 6  
  Menos M.O.I 3000000  
= Costo Primo   18699086
+ Cargos indirectos   7200000
  Materia prima indirecta 500000  
  Mano de obra indirecta 3000000  
  Diversas erogaciones fabriles 1700000  
  Depreciaciones fabriles 2000000  
= Costo de la producción procesada   25899086
Inventario final de artículos
- terminados   8500000
       
1739908
= Costo de los artículos
Vendidos   6
 FACTORES QUE AFECTAN LOS PRESUPUESTOS DE VENTAS

FACTORES QUE AFECTAN LOS PRESUPUESTOS DE VENTAS

factores que TELEFONIA CLARO POSTOBON S.A ALQUERÍA SERVIPAN

afectan los
presupuestos de
ventas

SITUACIÓN La Empresa TELEFONIA Fundada en 1959 La Empresa Servipan S.A.S,

ECONÓMICA
CLARO pese a la crisis se empresa industria panadera en la
GENERAL
En la zona de Urabá,
han mantenido firme, procesadora de elaboración de productos de
tiene varios
avanzando en el tema de leche con el panadería (panes, galletas,
competidores, dentro de
innovación, de tecnología, objetivo de tostadas, bizcochos, tortas
los cuales encontramos a
logrando tecnificar los procesar y (entre otros), El mercado es
COCA-COLA COMPANY y
accesorios y posicionando sus transformar polifacético en algunas
AJEGROUP (Big Cola)
productos en los mercados productos regiones presenta un alto
para las bebidas
nacionales. Exportando el país derivados de la nivel de demanda y
gaseosas y Agua Brisa
entre enero y abril un leche actualmente consumo y otras no tanto.
de la empresa Coca-Cola
crecimiento de productos En ocasiones su tendencia al
para las aguas.
lácteos del 127,7%, al pasar consumo es muy bajo, en

de US $2.7 millones otras busca dinamizar la

exportados en 2017, hasta US línea de producción y con

$6,3 millones puestos este ello su comercio que se ha

año. visto afectado.

COMPETENCIA Las principales competencias Productos COCA-COLA

de Lácteos Klaren´s son: COMPANY. Es la principal
Colanta, Alpina, Parmalat y competencia de Las competencias Las principales
Frescaleche POSTOBON S.A, ya que en productos más competencias de Servipan
manejan estándares de conocidas son son: Panadería Galán,
calidad y sanidad Colanta, Alpina, Panadería árabe, La Mejor
similares al igual que sus Parmalat, klarents
precios.

FIJACIÓN DE La empresa tiene variedad de Adquirio La Empresa se ha

PRECIOS Y LA
ELASTICIDAD La empresa genera conocimientos en caracterizado por su
DE LA Productos y subproductos que nuevas fábricas para los
productos y su facilidad leches funcionales, variedad de productos y
DEMANDA
permiten ofrecer variedad a llevarlos al mercado
adaptándose a las con mayor oferta manejan sus propios
los clientes, como hay necesidades y los precios
para el mercado: precios, a pesar de las
de las regiones
crecimiento en este sector
Baja en grasa empresas desleales con
existe aumento en la
0grasa precios más bajos y
producción, que obligan a
Deslactosada productos similares y
poner los productos en el
Digestiva sustitutos, su consistencia y
mercado internacional, a
perseverancia han logrado
pesar de la regulación de Para mantenerse en
como empresa certificarse y
precios vigente para los el mercado
cumplir con los requisitos de
productores, lo que baja la
orden gubernamental y ser
competitividad.
preferidos por los clientes.

TASA DE Cada año aumentan las En los últimos 25

ventas, en el 2017 con ventas
CRECIMIENTO de $64.545 millones, activos años, Alquería pasó
2016 representó un año
de $27.163 millones y utilidad
neta de $1.526 millones de acopiar 9.000
DE LAS VENTAS más de avance en la
litros de leche solo El monto de las ventas de
estrategia corporativa y
en Cajicá a 1,2 Servipan S.A asciende en la
competitiva. Los
millones de litros en actualidad a 1.000 millones
resultados económicos
21 sitios del país. de pesos mensuales
así lo demostraron. El
Así se convirtió en distribuidos en sus 37
crecimiento en ingresos
la tercera productos. Está
llegó al 14% y la
productora de leche representado en un 53% en
colocación en el mercado
de Colombia y el mercado tienda a tienda y
de bebidas superó las
entra este año al un 47%en diferentes
420 millones de cajas
selecto club de las almacenes de cadena.
unitarias
firmas que facturan

más de $1 billón.

VARIACIONES Pese a la crisis que presenta Las situaciones generales Hay variaciones de La empresa se adapta a las

ESTACIONALES el sector ganadero, se han de variaciones son distinto impacto y situaciones adversas,

mantenido y entregado muchas, Pero esta la empresa esta proporcionando a los

productos de alta calidad y empresa es muy aprovisionada de clientes sus productos a

con valor nutricional. organizada y planea la ideas, algunas pesar de la competencia

 Las oportunidades no se nacional e internacional en
variaciones
presentan, hay que crearlas; el mercado, imitaciones del
impactan el lado
la tecnología hay que producto, maneja un
económico y otras
mayoría de estas
generarla y la gente se debe departamento de innovación
la parte comercial
situaciones para
capacitar en cómo trabajar y desarrollo que busca
pero se manejan de
mantenerse en el
adecuadamente. incrementar las ventas,
varias formas desde
mercado durante
mayor rentabilidad y
la unión de
muchos años.
sostenibilidad, para
empresas hasta la
continuar siendo
capitalización y
competitivos en el mercado.
proyectos

CUADRO COMPARATIVO DE MÉTODOS PARA PRESUPUESTAR LAS

VENTAS.
METODO PARA PRESUPUESTAR LAS VENTAS

METODO MÉTODO DE CRITERIOS PERSONALES METODO ARITMÉTICO

ESTADÍSTICO Y
MATEMÁTICO

Se divide en: Se divide en: Se divide en:

 Método de  Personal de ventas y  Incremento porcentual.

Mínimos comercialización.  Incremento absoluto
Cuadrados.  Departamento de comercialización.  Promedio móvil
 Logarítmicos.  Consultores Externos.

Método Mínimo Criterio de personal de ventas: Participan

cuadrados: Proyecta las los niveles inferiores de la organización. El
ventas de futuros procedimiento:
períodos con base a
ventas de gestiones Oficina de ventas suministra a los jefes de los
Incremento porcentual: Consiste en determinar el
pasadas. distritos, estadísticas de ventas anteriores,
porcentaje de variaciones de los distintos períodos y
políticas de ventas a seguir, capacidad
determinar el promedio de las variaciones.
Debe ser ajustado en instalada, los pronósticos son tabulados,
caso de factores que revisados y evaluados, se presentan al comité Incremento Absoluto: Consiste en tomar el promedio
cambien las condiciones de presupuestos, factibilidad de atender las de las variaciones absolutas, a cuyo resultado se
y situaciones. ventas y plan de ventas distribuido a los adiciona la última ejecución.
departamentos.
Logarítmico: Consiste Promedio Móvil: Consiste en generar un promedio
en considerar que el Departamento de Comercialización: con la información que se tiene y si se desea un nuevo
aumento de la población Cuenta solo la opinión y criterio del gerente dato se realiza de nuevo el promedio, eliminando el
es proporcional al de comercialización. Estudio de: último y tomando el nuevo, se utiliza para pronósticos
tamaño de ésta de corto plazo o cuando no se dispone de suficiente
Estadística de ventas anteriores, políticas de
información de períodos anteriores.
Se aplica considerando ventas a seguir y capacidad de la empresa
los censos de población para atender las ventas pronosticadas
en pequeños intervalos
de tiempo a fin de Consultores Externos: Cuando consideran
comprobar la tendencia varios factores, éstos son evaluados y
del ritmo de crecimiento. aceptados por los miembros, existen
aumentos y disminuciones sobre una base.
Los factores son: Aumento de la población,
baja en el ingreso per cápita y rebaja en el
precio.

ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS BAJO EL MÉTODO

ESTADÍSTICO Y DE PLANEACIÓN SELECCIONADO PARA LA EMPRESA.
Método Estadístico y Matemático:
• Método Mínimo Cuadrados: Proyecta la venta de futuros períodos con base a
ventas de gestiones pasadas, debe ser ajustado en caso de factores que cambien las
condiciones y situaciones, tanto económicas, políticas, de mercado, capacidad, tanto
externas como internas.
AÑO CANTIDAD DE VENTAS

1 8837000

2 9985100

3 11213900

4 12000000

5 17399086

AÑO (x) CANTIDAD DE VENTAS(y) X2 Y2 (X) (Y)

1 8837000 1 78092569000000 8837000

2 9985100 4 99702222010000 19970200

3 11213900 9 125751553210000 33641700

4 12000000 16 144000000000000 48000000

5 17399086 25 302728193635396 86995430

TOTAL 15 59435086 55 750274537855396 197444330

Las ventas estimadas para los siguientes períodos son:

Pronóstico de ventas para el período 6:

Y =6145295,6+1913907,2 X

Y =6145295,6+1913907,2 ( 6 )

Y =6145295,6+11483443
Y =17628739

Pronóstico de ventas para el período 7:

 Y =6145295,6+1913907,2 X

Y =6145295,6+1913907,2 ( 7 )

Y =6145295,6+13397350
Y =19542646

Pronóstico de ventas para el período 8:

Y =6145295,6+1913907,2 X

Y =6145295,6+1913907,2 ( 8 )

Y =6145295,6+15311258
Y =21456553

Pronóstico de ventas para el período 9:

Y =6145295,6+1913907,2 X

Y =6145295,6+1913907,2 ( 9 )

Y =6145295,6+17225165
Y =23370460

Pronóstico de ventas para el período 10:

Y =6145295,6+1913907,2 X

Y =6145295,6+1913907,2 ( 10 )

Y =6145295,6+19139072
Y =25284368

Los pronósticos de ventas de los próximos 5 años serán:

AÑO CANTIDAD DE VENTAS

1 8837000

2 9985100

3 11213900

4 12000000

5 17399086

6 17628739

7 19542646

8 21456553

9 23370460

10 25284368
CONCLUSION

Una vez conocido los procesos productivos y ventajas y desventajas

aplicando las diferentes técnicas para la elaboración de presupuestos
con el fin de analizar sus resultados, dar conclusiones y ser propósito en
la implementación de nuevas gestiones

Comprender y valorar el presupuesto dentro de la organización como

parte del proceso administrativo dentro de la planificación, es una
estrategia útil para predecir el rumbo de la empresa en base a
supuestos que le permitan abrir el camino al éxito corporativo y
empresarial.

Se debe mostrar una clasificación adecuada para el presupuesto, ya que

por la misma se puede mostrar con claridad las informaciones hacerlas
confiables y mostrando hacia donde dan los fondos del estado y se
justifican adecuadamente los gastos del mismo.

Los presupuestos industriales constituyen la visión monetarias de

las estrategias y políticas instauradas por la dirección en las áreas de
inventarios, intensidad del control de calidad, programas
de mantenimiento, distribución física de planta, modernización de
procesos productivos, abastecimiento, sistematización de operaciones,
racionalización de los procesos administrativos vinculados

BIBLIOGRAFIAS

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