UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE DURANGO

CAMPUS MAZATLÁN

CARRERA: COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS

MATERIA: DERECHO FISCAL
CICLO ESCOLAR: CUARTO SEMESTRE FEBRERO-JULIO 2023
GUIA TEMATICA CORRESPONDIENTE A LOS TEMAS: ACTIVIDAD
FINANCIERA DEL ESTADO Y FUENTES DEL DERECHO FISCAL PARA LA
EVALUACIÓN DEL PRIMER EXAMEN PARCIAL

OBSERVACIONES: El presente material contiene las definiciones y posiciones

verdaderas de los temas y subtemas de las dos primeras unidades del programa
que se han estudiado y analizado en el curso. En el examen habrá algunas falsas
que podrán ser identificadas por contener algún dato o palabra diferente a estas.

1.- LA ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL ESTADO supone para este

la realización de gastos y la procuración de los recursos económicos
indispensables para cubrirlos, lo cual origina la actividad financiera del estado.

2.- LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO consiste en determinar el costo

de las necesidades estatales y las generales de los habitantes de un país, la
determinación de los medios dinerarios para atenderlas y su forma de obtención,
la obtención misma de tales medios, su administración y la realización dineraria de
aquellas necesidades.

3.- POR SUS EFECTOS LA ACTIVIDAD FINANCIERA CONSTITUYE UN

FENÓMENO ECONÓMICO porque se trata de la obtención, administración o
manejo y empleo de recursos monetarios.

4.- POR SUS EFECTOS LA ACTIVIDAD FINANCIERA CONSTITUYE UN

FENÓMENO POLÍTICO porque forma parte de la actividad del estado, como
entidad soberana, para el cumplimiento y logro de sus fines.

5.- POR SUS EFECTOS LA ACTIVIDAD FINANCIERA CONSTITUYE UN

FENÓMENO JURÍDICO porque en un estado de derechos se encuentra sometida
al derecho positivo.

6.- POR SUS EFECTOS LA ACTIVIDAD FINANCIERA CONSTITUYE UN

FENÓMENO SOCIOLÓGICO por la influencia que ejerce y los efectos que
produce sobre los diversos grupos de la sociedad que operan dentro del estado.

7.- LA FASE DEL ESTADO GENDARME EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA es de

un estado con funciones esencialmente policiacas, que debe intervenir en la vida
social única y exclusivamente cuando el orden se ha visto perturbado, y una vez
que lo reestablece, debe de replegar su actuación para que de nuevo la sociedad
asuma su dirección y funciones.
8.- LA FASE DEL ESTADO INVERSIONISTA EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA
se da cuando el estado realiza actividades como inversionista mediante proyectos
avalados por la secretaría de administración pública, con recursos del erario
público. Ejemplo: cotización de bolsa o como accionista en empresas extranjeras.

9.- LA FASE DEL ESTADO FÁUSTICO EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA son las

actividades que realiza el estado para influir en los sectores económicos, mediante
incentivos sin caer en el intervencionismo. Ejemplo: subsidios.

10.- LA CIENCIA DE LAS FINANZAS es el área de la economía que estudia el

funcionamiento de los mercados de dinero y capitales, las instituciones que operan
en ellos, las políticas de captación de recursos, el valor del dinero en el tiempo y el
costo del capital.

11.- LA POLÍTICA FINANCIERA referida al ámbito público, es una rama o

subdivisión de la política económica del estado. También se denomina política
monetaria pues es el dinero lo que se usa para mantener la economía estable o
progresiva, logrando el pleno empleo y la estabilidad en los precios, evitando la
inflación, y obteniendo el crecimiento económico, y una balanza de pagos
favorable.

12.- EN LA POLÍTICA FISCAL se hace referencia a la recaudación de dinero por

parte del estado a través de cargas impositivas, y a evitar erogaciones excesivas,
o hacer gastos que se consideren necesarios para incentivar el consumo o evitar
injusticias sociales mediante el control del gasto público. También se refiere a
contraer empréstitos. Ambas, política monetaria o financiera y política fiscal son
complementarias.

13.- Según el Diccionario de la Lengua Española de la Real Academia Española

EL ORIGEN ETIMOLÓGICO DEL CONCEPTO CONTRIBUCIÓN PROVIENE:

Del lat. contributio, -ōnis.
1. f. Acción y efecto de contribuir.
2. f. Cuota o cantidad que se paga para algún fin, y principalmente la que se
impone para las cargas del Estado.

14.- LA DEFINICIÓN DE CONTRIBUIR ES:

1. intr. Dicho de una persona: Dar o pagar la cuota que le cabe por un impuesto 
o repartimiento. Era u. t. c. tr.
2. intr. Concurrir voluntariamente con una cantidad para determinado fin. Era u.
t. c. tr.
3. intr. Ayudar y concurrir con otros al logro de algún fin. Era u. t. c. tr.
15.- Según el Diccionario de la Lengua Española de la Real Academia Española
EL ORIGEN ETIMOLÓGICO DEL CONCEPTO TRIBUTO PROVIENE:

Del lat. tribūtum.

1. m. Aquello que se tributa.
2. m. censo (‖ contrato).
3. m. Carga continua u obligación que impone el uso o disfrute de algo.
4. m. Obligación dineraria establecida por la ley, cuyo importe se destina al sost
enimiento de las cargas públicas.

16.- LA DEFINICIÓN DE TRIBUTAR ES:

1. tr. Pagar algo al Estado para las cargas y atenciones públicas.
2. tr. Dicho de un vasallo: Entregar al señor en reconocimiento del señorío ciert
a cantidad en dinero o en especie.
3. tr. Ofrecer o manifestar veneración como prueba de agradecimiento o admira
ción.

17.- LA APLICACIÓN RELATIVA A LAS CONTRIBUCIONES Y TRIBUTOS es el

conjunto de las actividades administrativas y las actuaciones de los particulares
tendentes al cumplimiento de la obligación tributaria y que se ejercitan, en lo que
se refiere a la Administración, mediante los procedimientos de gestión,
recaudación, inspección y asistencia mutua.

18.- LAS FUENTES DEL DERECHO son, al decir de García Maynes, de tres
tipos: Formales, Reales e Históricas.

19.- EN MÉXICO LA ÚNICA FUENTE FORMAL DEL DERECHO FISCAL ES LA

LEY, como se desprende del contenido del artículo 31, fracción IV de la
Constitución Política del país, que dispone la obligación de contribuir a los gastos
públicos de la Federación, Estados y Municipios, de la manera proporcional y
equitativa que establezcan las leyes.

20.- LA LEY es una regla del Derecho emanada del Poder Legislativa y
promulgada por el poder ejecutivo, que crea situaciones generales y abstractas
por tiempo indefinido y que solo puede ser modificada o suprimida por otra ley o
por otra regla que tenga eficacia de ley.

21.- Se está en presencia de un DECRETO-LEY cuando la Constitución autoriza

al Poder Ejecutivo, ante situaciones consideradas como graves para la
tranquilidad pública, para asumir la responsabilidad de dictar disposiciones
transitorias para hacer frente a tal situación.

22.- Estaremos frente a un DECRETO-DELEGADO cuando la constitución

autoriza al Poder Ejecutivo para emitir normas con fuerza de ley por un tiempo
limitado y para objetos definidos.
23.- EL REGLAMENTO nos dice Fraga, es una norma o conjunto de normas
jurídicas de carácter abstracto e impersonal que expide el poder Ejecutivo en uso
de una facultad propia cuya finalidad es facilitar la exacta observancia de las leyes
expedidas por el Poder Legislativo.

24.- LAS CIRCULARES son una derivación del reglamento de carácter

administrativo, solo que mientras el reglamento únicamente puede expedirlo el
presidente de la República, la circular entra en la esfera competencial de todos los
funcionarios superiores de la administración pública, como son los Secretarios de
Estado, Directores Generales, etc.

25.- LA JURISPRUDENCIA en nuestro país tiene gran importancia como fuente

del Derecho, ya que la mayoría de as reformas e innovaciones que se introducen
en nuestras leyes fiscales, ya sea porque se detecten errores o se precisen
conceptos, obedecen a sentencias que los órganos jurisdiccionales han emitido en
una serie de casos análogos; pero debemos tener presente, para comprender con
exactitud la importancia de esta fuente de Derecho, que la jurisprudencia, por sí
misma, no modifica, deroga o crea a las leyes fiscales, sino que únicamente puede
determinar la conveniencia y, en su caso, el contenido de la modificación,
derogación o creación de esas leyes.

26.- LA DOCTRINA constituye también, a nuestro juicio, una fuente real y no

formal del Derecho Fiscal, pues a ella corresponde desarrollar y precisar los
conceptos contenidos en la lay y no obstante que ha venido desempeñando una
labor verdaderamente constructiva en el Derecho Fiscal, haciendo avanzar
rápidamente, en nuestro país puede considerarse como insignificante su
aportación pues, a pesar de que tenemos elementos distinguidos, nuestra
literatura sobre la materia es todavía muy pobre; por lo tanto, podemos decir que
la doctrina como fuente del Derecho Fiscal en México es de muy poca
importancia.

27.- LA COSTUMBRE se ha dicho que es un uso implantado en una colectividad y

considerado por ésta como jurídicamente obligatorio. Observamos, entonces, que
en la costumbre concurren dos elementos, uno objetivo y otro subjetivo; el primero
consiste en el uso o práctica en cuestión es jurídicamente obligatorio.

28.- LOS TRATADOS INTERNACIONALES son considerados como convenios o

acuerdos entre Estados, acerca de cuestiones diplomáticas, políticas, económicas,
culturales u otras de interés para las partes y toda vez que con ellos los Estados
signatarios crean normas jurídicas de observancia general en los respectivos
países, constituyen una fuente formal del Derecho.
29.- POR PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO no debe entenderse la
tradición de los tribunales, que en último análisis no es sino un conjunto de
prácticas o costumbres sin fuerza de ley, ni las doctrinas de los jurisconsultos que
tampoco tienen fuerza legal, ni las opiniones personales del juez, sino los
principios consignados en algunas de nuestras leyes, teniendo por tales no solo
las mexicanas que hayan expedido después de la Constitución Federal del país,
sino también las anteriores.